Buwis ng Crypto ng Romania

Sa Romania, ang mga cryptocurrencies ay hindi itinuturing bilang legal na tender at ang mga awtoridad sa buwis ay hindi pa nagbabahagi ng detalyadong gabay sa crypto taxation. Sa kasalukuyan, ang mga aktibidad ng crypto na isinasagawa sa loob o mula sa Romania ay binubuwisan alinsunod sa mga pangkalahatang tuntunin sa pagbubuwis, na medyo paborable para sa maliliit at makabagong negosyo at naaayon sa mga regulasyon ng EU.

Ang National Agency for Fiscal Administration of Romania ay nangangasiwa ng mga buwis sa buong bansa. Sa pagsasaalang-alang sa mga crypto entrepreneur, ang awtoridad ay nagsimulang maglaan ng mas maraming mapagkukunan sa pagsubaybay sa mga aktibidad ng crypto at pagtiyak ng pagsunod sa pambansang batas sa buwis. Regular na bini-verify ng mga inspektor ang mga deklarasyon ng kita mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan ng crypto gaya ng pangangalakal, pagmimina, at staking. Samakatuwid, dapat mong maingat na suriin ang iyong mga pananagutan sa buwis bago magpasyang sumali sa mga aktibidad na pang-ekonomiyang nauugnay sa crypto sa Romania.

Buwis sa Kita ng Kumpanya

Alinsunod sa Artikulo 116(1) ng Batas 227/2015 patungkol sa Kodigo sa Piskal, ang kita na nagmula sa mga transaksyong cryptoasset ay nasa ilalim ng kategorya ng kita mula sa mga nagmula na alternatibong mapagkukunan. Ang karaniwang Corporate Income Tax rate ay 16%. Ang taon ng buwis ay tumutugma sa taon ng kalendaryo at tumatakbo mula ika-1 ng Enero hanggang ika-31 ng Disyembre. Gayunpaman, may kalayaan ang mga nagbabayad ng buwis na pumili ng katapusan ng taon ng pananalapi na naiiba sa taon ng kalendaryo, at isang taon ng pagbubuwis na tumutugma sa kanilang taon ng pananalapi.

Ang mga sumusunod na nagbabayad ng buwis ay karaniwang napapailalim sa Corporate Income Tax:

• Mga negosyong Romanian
• Mga negosyong hindi Romanian na nagsasagawa ng mga aktibidad sa ekonomiya sa pamamagitan ng isa o higit pang Permanent Establishment (PE) na matatagpuan sa Romania
• Mga negosyong hindi Romanian na may lugar ng epektibong pamamahala sa Romania
• Mga negosyong itinatag alinsunod sa batas sa Europa at kung saan nakarehistro ang kanilang mga tanggapan sa Romania
• Mga negosyong hindi Romanian na pinagmumulan ng kita mula sa paglipat ng pagmamay-ari o anumang iba pang mga karapatan na nauugnay sa hindi natitinag na ari-arian na nakabase sa Romania

Gayunpaman, anuman ang anyo ng negosyo, ang mga sumusunod na aktibidad ng crypto ay karaniwang hindi kasama sa buwis:

• Pagbili ng mga cryptoasset para sa leu o euros
• Paghawak ng mga cryptoasset
• Paglilipat ng mga cryptoasset sa pagitan ng mga wallet na pagmamay-ari ng iisang tao

Maaaring mag-avail ng micro-enterprise regime ang maliliit na kumpanya, na ipinagmamalaki ang 1% na rate ng buwis. Upang maging karapat-dapat para sa rehimen, kailangang matugunan ng isang kumpanya ng Romania ang mga sumusunod na kundisyon simula noong ika-31 ng Disyembre ng nakaraang taon:

• Ang mga pinagkunan na kita na hindi lalampas sa katumbas ng Romanian leu na 500,000 EUR
• Hindi bababa sa 80% ng kabuuang kita ay mula sa iba pang mga aktibidad sa pagkonsulta at pamamahala
• Hindi bababa sa isang full-time na empleyado o kontrata ng pamamahala na may pinakamababang kabuuang suweldo (maliban sa mga bagong tatag na kumpanya na mayroong 30 araw mula sa petsa ng pagpaparehistro ng negosyo upang matupad ang kundisyon)
• Ang kumpanya ay hindi dumadaan sa proseso ng pagbuwag, na sinusundan ng pagpuksa, na nakarehistro sa Trade Registry o sa mga korte
• Mga associate/shareholder na may hawak na higit sa 25% ng halaga/bilang ng mga titulo sa pakikilahok o mga karapatan sa pagboto sa hindi hihigit sa tatlong Romanian micro-companies
• Ang share capital ay pagmamay-ari ng mga tao maliban sa estado o administratibong dibisyon

Mga Insentibo sa Buwis para sa Innovation

Ang Romania ay bukas sa pagbabago at ito ay ipinapakita sa pamamagitan ng mga insentibo sa buwis kung saan maaari ding makinabang ang mga crypto entrepreneur, sa kondisyon na ang kanilang mga aktibidad ay nakakatugon sa ilang partikular na kundisyon.

Sa ilalim ng Romanian Fiscal Code, ang mga kita na namuhunan sa mga asset ng teknolohikal na kagamitan na ginagamit para sa mga sumusunod na aktibidad ay hindi kasama sa Corporate Income Tax:

• Mga aktibidad sa produksyon, pagproseso, at pagsasaayos
• Mga electronic na computer at peripheral na kagamitan
• Mga cash register at makinarya
• Kontrolin at pag-invoice ng mga makinarya at device
• Software na ginawa at/o nakuha, kabilang ang sa pamamagitan ng mga kontrata sa pagpapaupa sa pananalapi, at ginagamit para sa pagpapatupad ng mga pang-ekonomiyang aktibidad

Maaari ding makinabang ang mga negosyo mula sa pagbawas ng 50% ng mga karapat-dapat na gastos na natamo ng kanilang mga aktibidad sa pananaliksik at pagpapaunlad (R&D). Gayundin, maaaring ilapat ang pinabilis na pamumura sa mga device at kagamitan na ginagamit upang magsagawa ng mga aktibidad sa R&D. Ang pagbawas na ito ay magagamit sa mga negosyong nakikibahagi sa mga aktibidad ng aplikatibong pananaliksik at/o teknolohikal na pag-unlad na dapat gawin sa Romania o sa isang bansang miyembro ng EU/EEA.

Value-Added Tax

Sa Romania, ang karaniwang rate ng VAT ay 19% at ipinapataw sa mga produkto at serbisyong ibinebenta sa Romania. Depende sa mga partikular na aktibidad ng pang-ekonomiyang crypto, ang mga kumpanya ng crypto ay maaari ding magbayad ng VAT. Ang isang negosyo ay dapat magparehistro para sa VAT sa loob ng 10 araw ng katapusan ng buwan kung saan ito ay magiging mananagot para sa mga pagbabayad ng VAT.

Kung ang isang kumpanya ng crypto ay nakabase sa ibang bansa sa EU ngunit nagbebenta ng mga produkto at serbisyo nito sa mga consumer na matatagpuan sa Romania, mayroong VAT registration threshold na 118,000 RON (tinatayang 23,957 EUR) bawat taon. Para sa ibang mga dayuhang negosyo, walang threshold.

Dahil ang Romania ay bahagi ng EU, para sa mga layunin ng VAT, ang mga cryptocurrencies ay itinuturing din bilang fiat money. Ito ay nilinaw ng Court of Justice ng European Union (CJEU) noong 2015 sa pagsasabing ang mga transaksyon sa Bitcoin ay VAT-exempt sa ilalim ng probisyon hinggil sa mga transaksyong may kaugnayan sa currency, banknotes, at coin na ginamit bilang legal tender.

Capital Gains Tax

Ang Romania ay walang partikular na Capital Gains Tax, at ang mga capital gain na natanggap mula sa paglilipat ng mga cryptoasset ay mabubuwisan sa 10% Indibidwal na Income Tax kapag ang mga capital gain ay lumampas sa taunang threshold na 600 RON (tinatayang 122 EUR). Ang halagang nabubuwisan ay kinakalkula batay sa pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta at ng presyo ng pagkuha ng mga cryptoasset. Ang mga bayarin sa transaksyon na may kaugnayan sa pagbebenta ng crypto ay mababawas sa buwis.

Withholding Tax

Ang pamamahagi ng mga dibidendo sa pagitan ng mga kumpanyang residente ng Romania at hindi residente ay binubuwisan sa rate na 8%. Ang buwis ay isinusuko kung mayroong porsyento ng shareholding na hindi bababa sa 10% para sa isang walang patid na panahon ng hindi bababa sa isang taon. Ang mga kumpanyang hindi residente na hindi tumatakbo sa pamamagitan ng PE ay napapailalim sa 16% na rate sa kita na nabuo sa Romania, kabilang ang interes, royalties, kita mula sa mga serbisyo, komisyon, at kita na nabuo mula sa pagpuksa ng isang kumpanyang Romanian.

Dahil ipinatupad ng Romania ang Direktiba sa Interes at Royalties, ang mga pagbabayad ng interes, at royalties na ginawa ng isang kumpanya ng Romania sa ibang kumpanya na residente ng ibang bansa sa EU ay tax-exempt, sa kondisyon na ang kumpanyang hindi residente ay humawak, para sa hindi bababa sa dalawang taon, hindi bababa sa 25% ng share capital ng kumpanya ng Romania bago ang oras ng pagbabayad.

Mga Social na Kontribusyon

Ang Social Contributions ay binabayaran ng mga employer at empleyado sa suweldo ng mga empleyado. Nalalapat din ito sa anumang kumpanya ng crypto na gumagamit ng mga kawani sa Romania. Kinakailangan ng mga employer na kalkulahin at pigilin ang Mga Social na Kontribusyon sa pagbabayad ng mga suweldo, gayundin ideklara at bayaran ang mga ito sa mga nauugnay na badyet ng estado bago ang ika-25 ng buwan kasunod ng isa kung saan binabayaran ang suweldo.

Ang mga karaniwang rate ay ang mga sumusunod:

• Kontribusyon sa seguro sa pensiyon – 25%, binabayaran ng mga empleyado
• Kontribusyon sa seguro sa kalusugan – 10%, binabayaran ng mga empleyado
• Kontribusyon sa seguro sa paggawa – 2.25%, binabayaran ng mga employer

Mga Panuntunan sa Buwis sa buong EU

Ang sistema ng pagbubuwis ng Romania ay nakahanay at patuloy na pinapabuti alinsunod sa mga pamantayan ng EU, na nakatakdang pataasin ang kahusayan, pagkakapare-pareho, at transparency ng pagbubuwis. Dapat malaman ng mga negosyong Crypto na tumatakbo sa Romania ang mga naturang direktiba gaya ng Directive on Administrative Cooperation (DAC) na idinisenyo upang matiyak ang patas at mahusay na pagbubuwis sa mga bansang miyembro.

Pinapadali nito ang pag-uulat at pagpapalitan ng impormasyon sa pagitan ng mga awtoridad sa buwis ng EU na kinasasangkutan ng kita o kita na nabuo sa pamamagitan ng mga cryptoasset ng mga residente ng EU. Ito ay nakahanay sa regulasyon ng Markets in Crypto-Assets (MiCA) at ang Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), na inaprubahan kamakailan ng Organization for Economic Cooperation and Development (OECD). Samakatuwid, makatitiyak ang mga negosyanteng crypto ng Romania na ang kanilang mga negosyo ay binibigyan ng lahat ng pagkakataong lumago sa loob ng moderno, patas, at malinaw na balangkas ng pagbubuwis.

Paano ako magbabayad ng mga buwis sa crypto sa Romania sa 2024?

Noong 2024, nananatiling mahalagang paksa ang pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency sa Romania para sa mga mamumuhunan, mangangalakal at sinumang kumukuha ng kita mula sa mga transaksyong may mga digital na asset. Ang batas sa buwis ng Romania ay umaangkop sa pagbuo ng merkado ng cryptocurrency sa pamamagitan ng pagbibigay ng malinaw na mga alituntunin para sa pagdedeklara at pagbabayad ng mga buwis sa kita mula sa mga naturang asset. Magbibigay ang artikulong ito ng detalyadong pangkalahatang-ideya ng proseso ng pagbabayad ng mga buwis sa kita ng cryptocurrency sa Romania.

Pag-uuri ng Kita ng Cryptocurrency

Ang kita mula sa mga cryptocurrencies sa Romania ay maaaring uriin bilang “kita mula sa iba pang mga mapagkukunan” sa ilalim ng tax code. Nangangahulugan ito na ang lahat ng kita mula sa pangangalakal o pamumuhunan sa mga cryptocurrencies ay nabubuwisan at dapat ideklara sa isang tax return.

Mga rate ng buwis

Noong 2024, ang rate ng buwis para sa kita ng cryptocurrency sa Romania ay nakadepende sa halaga ng kita para sa taon ng buwis:

• Ang kita na hanggang 600 lei ay hindi nabubuwisan.
• Ang kita sa pagitan ng 601 at 60,000 lei ay binubuwisan ng 10%.
• Para sa mga kita na higit sa 60,000 lei, nalalapat ang mga espesyal na panuntunan sa buwis, na maaaring may kasamang mas mataas na rate ng buwis.

Proseso ng deklarasyon

1. Tala ng lahat ng transaksyon: Kailangang panatilihin ng mga nagbabayad ng buwis ang mga tumpak na tala ng lahat ng transaksyong cryptocurrency, kabilang ang mga petsa, halaga at halaga ng palitan, upang maayos na makalkula ang base ng buwis.
2. Pagkalkula ng base ng buwis: Tinutukoy ang base ng buwis bilang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng benta at halaga ng pagbili ng cryptocurrency. Mahalagang isaalang-alang ang lahat ng gastos na nauugnay sa pagbili at pagbebenta ng cryptocurrency.
3. Paghahain ng buwis: Ang kita ng Cryptocurrency ay dapat kasama sa taunang tax return at ihain sa loob ng mga nauugnay na deadline na itinakda ng Romanian Tax Service.

Mga Pagbawas sa Buwis at Mga Benepisyo

Ang batas sa buwis sa Romania ay maaaring magbigay ng ilang partikular na pagbabawas at insentibo para sa mga mamumuhunan ng cryptocurrency, gaya ng posibilidad na ibawas ang mga gastos na nauugnay sa pagkuha ng cryptocurrency mula sa base ng buwis. Gayunpaman, upang mailapat ang mga naturang pagbabawas, kinakailangang tumpak na idokumento ang lahat ng nauugnay na gastos.

Konklusyon

Ang pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency sa Romania ay nangangailangan ng maingat na pansin sa dokumentasyon at deklarasyon ng kita. Ang pag-unawa sa mga rate at panuntunan ng buwis ay makakatulong sa iyong maiwasan ang mga pagkakamali sa buwis at i-optimize ang iyong pasanin sa buwis. Inirerekomenda na makipag-ugnayan sa isang kwalipikadong tax advisor para sa napapanahong impormasyon at personalized na payo, lalo na kung isasaalang-alang ang mga posibleng pagbabago sa batas sa buwis. Sa tamang paghahanda at kaalaman, ang mga obligasyon sa buwis sa kita ng cryptocurrency ay maaaring matupad nang mahusay at nang walang mga hindi kinakailangang komplikasyon.

Talahanayan na may mga pangunahing rate ng buwis sa Romania para sa 2024. Kasama sa talahanayang ito ang impormasyon sa mga rate ng personal income tax, corporate income tax, value added tax (VAT), at binabanggit din ang buwis sa kita ng cryptocurrency.

Kung determinado kang magtagumpay sa Romania at naghahanap upang i-optimize ang iyong mga buwis, ang mga highly qualified at may karanasan na legal consultant ng Regulated United Europe (RUE) ay ikalulugod na tumulong ikaw. Napakahusay naming naiintindihan at mahigpit na sinusubaybayan ang mga lokal at internasyonal na mga panuntunan sa pagbubuwis na naaangkop sa mga negosyong crypto, at nagsusumikap na matiyak na ang aming mga kliyente ay hindi lamang sumusunod sa mga lokal na regulasyon ngunit nagpapatakbo din sa paraang matipid sa buwis. Higit pa rito, higit kaming masaya na tulungan ka sa pagbuo ng isang bagong kumpanya ng crypto sa Romania, paglilisensya ng crypto , at accounting. Mag-book ng personalized na konsultasyon ngayon.

Gayundin, ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay nagbibigay ng legal na suporta para sa mga crypto project at tulong sa pag-aangkop sa mga regulasyon ng MICA.