Buwis sa Ari-arian sa Cyprus 2025

Mga Buwis sa Pagbili ng Ari-arian sa Cyprus

Noong 2025, ang sistema ng pagbubuwis ng ari-arian sa Cyprus ay nananatiling isa sa mga pinaka-paborable sa European Union. Ang taunang state property tax (Immovable Property Tax, IPT) ay ganap na inalis at hindi na dapat bayaran mula noong 2017. Gayunpaman, ang mga may-ari ay kinakailangang magbayad ng mga lokal na bayarin ng munisipalidad para sa koleksyon ng basura, ilaw sa kalye, drenache ng tubig at pagpapanatili ng mga pampublikong lugar. Ang halaga ng mga pagbabayad na ito ay nakadepende sa partikular na munisipalidad at karaniwang mula €50 hanggang €300 bawat taon para sa isang karaniwang ari-arian. May ilang mga buwis at bayarin na nalalapat kapag bumili ng ari-arian sa Cyprus. Kung ang isang bagong ari-arian ay binili mula sa isang developer, ang value added tax sa rate na 19% ay nalalapat. Para sa mga ari-aring binili para sa permanenteng paninirahan, isang preferential na rate ng VAT na 5% ang nalalapat sa unang 130 metro kuwadrado ng ari-arian, basta’t natutugunan ng bumili ang itinatag na mga pamantayan. Walang VAT na sinisingil sa pangalawang pabahay. Bilang karagdagan, kapag nilagdaan ang purchase agreement, isang stamp duty ang sinisingil, na ang halaga ay nakadepende sa halaga ng ari-arian:

Ang pinakamataas na stamp duty ay hindi maaaring lumampas sa €20,000.

Matapos makumpleto ang transaksyon, ang isang state fee ay dapat bayaran para sa pagrehistro ng mga karapatan sa pagmamay-ari sa land registry. Ang bayaring ito ay nalalapat lamang sa mga kaso kung saan ang ari-arian ay hindi napapailalim sa VAT. Ang halaga nito ay:

• 3% ng halaga hanggang €85,000,
• 5% ng halaga sa pagitan ng €85,001 at €170,000
• 8% sa halagang lumampas sa €170,000.

Kung ang ari-arian ay binili na may VAT, walang bayad sa pagrehistro ang sisingilin.

Ang kita mula sa pag-upa ng ari-arian sa Cyprus ay nabubuwisan para sa parehong mga indibidwal at legal na entity. Ang mga residenteng indibidwal ay nagbabayad ng buwis sa kita sa isang progresibong scale:

Bilang karagdagan, ang mga residenteng domiciled sa Cyprus ay napapailalim sa isang Special Defence Contribution at isang 2.65% na kontribusyon sa sistema ng kalusugan. Para sa mga non-resident, ang kita lamang na natanggap mula sa mga pinagmumulan sa Cyprus ang napapailalim sa pagbubuwis. Kung ang ari-arian ay inuupahan sa short-term na batayan, halimbawa sa pamamagitan ng Airbnb o Booking, at ang kita ay lumampas sa €15,600 bawat taon, maaaring may obligasyon na magbayad ng VAT.

Ang mga legal na entity na residente sa Cyprus ay napapailalim sa corporate tax sa net rental income sa rate na 12.5%. Ang mga mandatoryong bayarin na katulad ng nalalapat sa mga indibidwal ay maaaring idagdag dito. Kapag nagbebenta ng real estate, ang capital gains tax ay inilalapat sa rate na 20% ng pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta at presyo ng pagbili. Maaaring isama sa pagkalkula ang gastos ng mga pagpapabuti sa ari-arian at iba pang dokumentadong gastos. Ang ilang mga exemption ay ibinigay para sa mga indibidwal: hanggang €85,430 ng kita ay exempt kapag nagbebenta ng pangunahing tirahan, at hanggang €17,086 kapag nagbebenta ng iba pang mga ari-arian. Ang mga benepisyong ito ay ibinibigay nang isang beses sa isang buhay.

Ang Cyprus ay nag-aalok sa mga mamumuhunan ng isang paborableng klima sa buwis: walang taunang buwis sa ari-arian, buwis sa pamana o buwis sa net wealth. Ang mga pangunahing gastos para sa mga may-ari ay limitado sa mga bayarin sa munisipalidad at mga buwis na natamo sa oras ng pagbili, pagmamay-ari at pagbebenta ng ari-arian. Mula sa pananaw ng pagpaplano ng buwis, ipinapayong suriin ang bawat yugto ng pagmamay-ari — mula sa pagkuha hanggang sa kasunod na pagbebenta o pag-upa — na isinasaalang-alang ang mga nalalapat na rate at posibleng mga benepisyo. Dapat ding tandaan ng mga mamumuhunan na mula 2026, ang Cyprus ay magpapakilala ng isang kinakailangan na ipaalam sa mga awtoridad sa buwis kapag nagpapaupa ng ari-arian sa mga legal na entity. Pinatataas nito ang transparency ng mga transaksyon at pinapalakas ang kontrol ng estado. Sa kabuuan, ang Cyprus ay nananatiling isa sa mga pinaka-advantageous na hurisdiksyon para sa pagmamay-ari ng ari-arian sa Europa dahil sa kawalan ng taunang buwis sa ari-arian, katamtamang mga rate sa mga transaksyon sa pagbebenta at isang transparent na sistema ng pagbubuwis ng kita sa pag-upa.

Mga Buwis Kapag Bumibili ng Ari-arian sa Cyprus

Ang pagbili ng real estate sa Cyprus noong 2025 ay napapailalim sa ilang mga uri ng buwis at bayarin, na nakadepende sa uri ng ari-arian, katayuan ng bumibili at istruktura ng transaksyon. Bagama’t nananatiling ang Cyprus bilang isa sa mga pinaka-kaakit-akit na bansa sa EU para sa pamumuhunan sa real estate, ang mga potensyal na mamimili ay dapat isaalang-alang ang lahat ng mandatoryong pagbabayad na nauugnay sa pagrehistro ng pagmamay-ari at pagbabayad ng mga bayarin sa gobyerno.

Ang una at pinaka-makabuluhang buwis kapag bumibili ng bagong ari-arian ay ang value added tax (VAT). Ang karaniwang rate ay 19% at nalalapat sa pagbili ng bagong pabahay mula sa isang developer. Gayunpaman, para sa mga indibidwal na bumibili ng ari-arian para sa kanilang sariling permanenteng paninirahan, mayroong isang preferential rate na 5%, na nalalapat sa unang 130 metro kuwadrado ng living space. Ang mga kundisyon para sa paglalapat ng kondonasyon ay ang katayuan ng paninirahan sa Cyprus, aktwal na paninirahan sa ari-arian at walang komersyal na paggamit ng ari-arian. Kung ang bumibili ay bumili ng second-hand na ari-arian, ibig sabihin, isang ari-arian kung saan ang VAT ay nabayaran na, ang value added tax ay hindi ipinapataw.

Ang pangalawang mandatoryong pagbabayad ay ang stamp duty, na binabayaran sa paglagda sa purchase agreement. Ang halaga nito ay kinakalkula batay sa idineklarang halaga ng ari-arian at ay 0% para sa mga presyo hanggang €5,000, 0.15% para sa mga halaga mula €5,001 hanggang €170,000, at 0.20% para sa mga halagang lumampas sa €170,000. Ang pinakamataas na stamp duty ay limitado sa €20,000. Ang pagbabayad ng duty na ito ay isang paunang kinakailangan para sa kasunod na pagrehistro ng kontrata sa Land Registry, at ang bumibili ang may pananagutan sa pagbabayad nito.

Ang state fee para sa pagrehistro ng mga karapatan sa pagmamay-ari (transfer fee) ay may partikular na kahalagahan. Ang bayaring ito ay binabayaran kapag inililipat ang titulo sa Land and Cadastre Department. Nalalapat ito lamang sa mga kaso kung saan ang ari-arian ay hindi napapailalim sa VAT. Ang rate ng state fee ay progresibo at nakadepende sa halaga ng ari-arian: 3% sa unang €85,000, 5% sa halagang mula €85,001 hanggang €170,000, at 8% sa halagang lumampas sa €170,000. Gayunpaman, kung ang ari-arian ay binili na may VAT, walang bayad sa pagrehistro ang sisingilin, na makabuluhang binabawasan ang kabuuang gastos ng transaksyon.

Ang mga karagdagang gastos kapag bumibili ng ari-arian sa Cyprus ay kinabibilangan ng mga serbisyo ng isang solicitor, notary, estate agent at valuer. Ang suportang legal para sa transaksyon ay karaniwang nagkakahalaga ng 1-2% ng halaga ng ari-arian, ang mga serbisyo ng notary ay nasa paligid ng €300-800, at ang komisyon ng estate agent ay 3-5%, karaniwang hinati nang pantay-pantay sa pagitan ng nagbibili at bumibili.

Mahalaga ring isaalang-alang ang mga taunang mandatoryong pagbabayad na hindi nauugnay sa mga buwis sa pagbili ngunit nagiging applicable pagkatapos ng pagrehistro ng pagmamay-ari. Ito ang mga bayarin sa munisipalidad para sa koleksyon ng basura, ilaw at pagtatapon ng tubig, na nag-iiba depende sa lugar at uri ng ari-arian.

Isang mahalagang kalamangan para sa mga dayuhang mamumuhunan ay ang Cyprus ay hindi nagpapataw ng property tax (Immovable Property Tax) at hindi naglalapat ng buwis sa pamana at kayamanan. Ginagawa nitong partikular na kaakit-akit ang pagbili ng ari-arian sa isla para sa mga mamamayan ng ibang mga bansa sa EU at third countries na nais panatilihin ang kanilang mga asset sa isang matatag na hurisdiksyon na may katamtamang pasanin sa buwis.

Kaya, kapag bumibili ng real estate sa Cyprus, ang mga pangunahing item ng gastos ay nananatiling VAT (kapag bumibili ng mga bagong ari-arian), stamp duty at mga bayarin sa pagrehistro, kung ang ari-arian ay exempted mula sa VAT. Ang kabuuang gastos ng pagbili ay mula 4% hanggang 10% ng halaga ng ari-arian, depende sa kategorya nito at mga nalalapat na benepisyo. Ang karampatang pag-structure ng transaksyon at paunang pagpaplano ng buwis ay nagbibigay-daan sa iyo upang i-optimize ang iyong pangkalahatang mga gastos at samantalahin ang lahat ng mga benepisyong available sa ilalim ng batas ng Cypriot.

Gastos ng Mga Serbisyong Legal sa Pagbili ng Ari-arian sa Cyprus

Kapag bumibili ng ari-arian sa Cyprus noong 2025, ang gastos ng suportang legal para sa transaksyon ay nakadepende sa pagiging kumplikado ng pamamaraan, gastos ng ari-arian at katayuan ng bumibili. Sa karaniwan, ang gastos ng mga serbisyong legal ay mula 1% hanggang 2% ng presyo ng ari-aring binibili. Sa ganap na mga termino, ito ay karaniwang nasa pagitan ng €1,000 at €2,000 para sa isang karaniwang transaksyon. Kung ang ari-arian ay mataas ang halaga, binili sa pamamagitan ng isang legal na entity o kinasasangkutan ng isang dayuhang mamumuhunan mula sa isang bansa sa labas ng European Union, ang gastos ng mga serbisyo ay maaaring mas mataas kaysa sa itinatag na hanay. Kasama sa suportang legal para sa transaksyon ang isang buong saklaw ng mga aksyon na naglalayong matiyak ang legalidad at seguridad ng pagbili. Sa unang yugto, sinusuri ng abogado ang titulo sa ari-arian, tinitiyak na walang mga pasanin, pledges, seizure o mga legal na paghihigpit. Pagkatapos, sinusuri ang mga permit sa konstruksyon at pagsunod ng ari-arian sa mga regulasyon sa pagpaplano ng lungsod. Pagkatapos nito, inihahanda o sinusuri ng abogado ang purchase agreement, nakikilahok sa negosasyon ng mga tuntunin nito sa pagitan ng mga partido, at tinitiyak ang tamang pagpapatupad ng lahat ng mga sugnay na nauugnay sa pagbabayad, paglilipat ng pagmamay-ari at mga takdang panahon sa pagrehistro. Sa yugto ng pagtatapos ng transaksyon, pinangangasiwaan ng abogado ang paglagda ng kontrata, kinakalkula at nagbabayad ng stamp duty, at isinumite ang mga dokumento para sa pagrehistro ng pagmamay-ari sa Department of Land and Cadastre. Kung kinakailangan, gumagawa siya ng isang power of attorney kung ang bumibili ay kumikilos sa pamamagitan ng isang kinatawan at nakikipag-ugnayan sa mga awtoridad sa buwis upang kumpirmahin ang mga pinagmumulan ng pondo at makakuha ng mga permit para sa mga non-resident.

Ang mga abogado ay nagbibigay ng espesyal na pansin sa mga aspeto ng buwis ng pagbili – sinusuri nila kung ang ari-arian ay napapailalim sa VAT, kung ang isang preferential rate na 5% ay maaaring ilapat, at pinapayuhan ang kliyente sa mga hinaharap na obligasyon sa capital gains tax at buwis sa pag-upa kung ang ari-arian ay ipapaupa. Para sa mga dayuhang mamimili na mamamayan ng mga bansang hindi kasapi sa EU, ang abogado ay nagsusumite din ng aplikasyon sa Cyprus Ministry of the Interior para sa pahintulot na bumili ng ari-arian. Kapag pumipili ng legal na tagapayo, inirerekomenda na sumang-ayon sa gastos ng mga serbisyo nang maaga at ayusin ito sa pasulat sa anyo ng isang letter of engagement. Tinitiyak nito ang transparency ng mga kalkulasyon at hindi kasama ang mga karagdagang nakatagong gastos. Kinakailangan din na linawin kung ang gastos ng pagsasalin ng dokumento, apostille, notarisasyon at mga gastos sa transportasyon ay kasama sa presyo ng serbisyo. Kaya, ang mga serbisyong legal kapag bumibili ng real estate sa Cyprus ay isang mahalagang elemento ng isang secure na transaksyon at kinabibilangan ng isang hanay ng mga pagsusuri, paghahanda ng mga dokumento, pagrehistro ng mga karapatan sa pagmamay-ari at payo sa mga isyu sa buwis. Ang kanilang gastos ay nakadepende sa uri at pagiging kumplikado ng transaksyon, ngunit sa karaniwan ito ay tungkol sa 1-2% ng presyo ng ari-aring binibili.

Gastos ng Mga Serbisyo ng Notaryo sa Pagbili ng Ari-arian sa Cyprus

Kapag bumibili ng ari-arian sa Cyprus noong 2025, ang gastos ng mga serbisyo ng notaryo ay sa pangkalahatan ay napaka-makatwiran. Ang karaniwang bayad para sa notarisasyon ng mga lagda o selyo ay humigit-kumulang €2 bawat lagda o selyo kapag isinagawa sa isang tanggapan ng notaryo. Kung kinakailangan ang sertipikasyon sa labas ng tanggapan, ang rate ay maaaring tumaas sa €5, at kapag gumagamit ng mga serbisyo ng isang “moukhtaris” – isang simpleng awtorisadong tao – ang halaga ay maaaring €10-20 bawat dokumento.

Nangangahulugan ito na ang kabuuang mga bayarin sa notaryo ay kumakatawan lamang sa isang maliit na bahagi ng kabuuang gastos ng pagbili ng isang ari-arian at, bilang panuntunan, ay hindi lalampas sa ilang daang euros. Ang gastos ay hindi direktang nauugnay sa presyo ng ari-arian at maaaring ituring na isang nakapirming gastos sa administratibo sa proseso ng transaksyon.

Gastos ng Mga Serbisyo ng Estate Agent sa Pagbili ng Ari-arian sa Cyprus

Kapag bumibili ng ari-arian sa Cyprus, ang mga tao ay karaniwang gumagamit ng mga serbisyo ng isang ahensya ng real estate – mahalagang maunawaan kung paano kinakalkula at binabayaran ang kanilang mga bayad.

Karaniwan, ang mga komisyon ng ahensya ay mga 3%–5% ng presyo ng pagbebenta ng ari-arian. Sa ilang mga kaso, ang rate ay maaaring mas malapit sa mas mababang limitasyon (2%–3%) o sa itaas na limitasyon, depende sa rehiyon, gastos ng ari-arian at mga tuntunin ng transaksyon. Ayon sa karaniwang kasanayan, ang nagbibili ang nagbabayad para sa mga serbisyo ng ahensya, maliban kung may espesyal na kasunduan sa laban nito. Maaaring hilingin ng bumibili na malaman nang maaga kung sino ang eksaktong nagbabayad ng komisyon at kung ito ay kasama sa presyo ng ari-arian.

Kapag pumipili ng ahensya, inirerekomenda na:

• Kumuha ng isang nakasulat na kasunduan na malinaw na nagsasaad ng komisyon, mga tuntunin, obligasyon ng mga partido at mga takdang panahon.
• Tiyakin na ang ahente ay lisensyado at nakarehistro sa mga kinauukulang awtoridad.
• Talakayin kung anong mga serbisyo ang kasama sa komisyon (marketing, viewings, negosasyon, pag-verify ng dokumento, atbp.).
• Para sa malalaki o hindi karaniwang mga ari-arian, subukang makipag-ayos ng pagbawas ng komisyon o isang nakapirming rate.

Kaya, kapag nagpaplano na bumili ng real estate sa Cyprus, kinakailangang idagdag ang komisyon ng ahensya, maliban kung ang nagbibili ay sumang-ayon sa ibang scheme ng pagbabayad, at isaalang-alang ito sa pangkalahatang pagkalkula ng gastos.

Mga Buwis sa Pagmamay-ari ng Ari-arian sa Cyprus

Noong 2025, ang pasanin sa buwis sa pagmamay-ari ng ari-arian sa Cyprus ay nananatiling isa sa mga pinakamababa sa European Union. Ang pangunahing state tax sa real estate, na dati’y ipinapatupad, ay ganap na inalis, at ngayon ang mga may-ari ay nagbabayad lamang ng mga lokal na bayarin sa munisipalidad at ilang mga kaugnay na pagbabayad, depende sa kategorya ng ari-arian at lokasyon nito.

Kasunod ng pagpapawalang-bisa ng Immovable Property Tax, ang tanging mandatoryong pagbabayad para sa mga may-ari ay ang mga lokal na buwis na ipinapataw ng munisipal o rural na mga konseho. Ginagamit ang mga ito upang pondohan ang mga pampublikong serbisyo tulad ng koleksyon ng basura, ilaw sa kalye, pagpapanatili ng kalsada at mga sistema ng alkantarilya. Ang halaga ng mga singil na ito ay karaniwang maliit, mula €50 hanggang €300 bawat taon para sa isang karaniwang ari-arian, ngunit sa malalaking resort area na may developed na imprastraktura, maaari itong mas mataas. Ang halaga ng partikular na pagbabayad ay tinutukoy ng mga lokal na awtoridad depende sa uri ng ari-arian at halaga ng cadastral nito.

Hiwalay, mayroong singil para sa pagtatapon ng tubig at paggamot ng dumi, na ipinapataw ng mga specialised na konseho (Sewerage Boards). Karaniwan itong kinakalkula bilang isang porsyento ng cadastral na halaga ng ari-arian at umaabot sa humigit-kumulang 0.05-0.35% bawat taon. Ang bayaring ito ay binabayaran ng lahat ng may-ari ng ari-arian na konektado sa sentral na sistema ng alkantarilya at ginagamit para sa operasyon at pag-unlad ng imprastraktura ng munisipalidad.

Para sa mga may-ari ng mga flat sa multi-unit residential complex, ang isang buwanang o taunang kontribusyon para sa pagpapanatili ng mga karaniwang lugar ng gusali at katabing lugar (maintenance fees) ay mandatoryo din. Ang halaga nito ay nakadepende sa antas ng serbisyo, pagkakaroon ng swimming pool, elevator, seguridad, landscaping at iba pang mga amenity. Ang average na gastos ng mga naturang serbisyo ay mula €50 hanggang €150 bawat buwan, ngunit sa mga luxury complex maaari itong umabot ng €300-400 bawat buwan.

Ang Cyprus ay walang wealth tax, buwis sa pagmamay-ari ng pangalawa o kasunod na mga ari-arian, o buwis sa pamana. Ginagawa nitong ang Cyprus ay isa sa mga pinaka-kaakit-akit na hurisdiksyon sa Europa para sa pangmatagalang pagmamay-ari ng ari-arian. Ang mga may-ari ay exempted din sa mandatoryong taunang pag-uulat kung ang ari-arian ay hindi ginagamit para sa mga layuning pangkomersyo at hindi bumubuo ng kita.

Kung ang ari-arian ay ginagamit para sa kita, halimbawa, ito ay inuupahan, ang may-ari ay kinakailangang ideklara ang kita at bayaran ang kaukulang buwis sa kita, pati na rin ang mga espesyal na bayarin. Para sa mga residenteng indibidwal, ang mga progresibong rate ng buwis sa kita at mga espesyal na kontribusyon sa sistema ng kalusugan at depensa ay nalalapat. Para sa mga legal na entity, ang kita sa pag-upa ay kasama sa kabuuang taxable base ng kumpanya at napapailalim sa corporate tax sa rate na 12.5%.

Kaya, ang pagmamay-ari ng ari-arian sa Cyprus ay hindi nagdudulot ng makabuluhang pananagutan sa buwis. Ang estado ay hindi nagpapataw ng taunang buwis sa ari-arian, at ang pangunahing pasanin sa pananalapi ay limitado sa katamtamang mga bayarin sa munisipalidad at mga singil sa pagpapatakbo. Ginagawa nitong ang Cyprus ay isa sa mga pinaka-paborableng bansa sa EU para sa pangmatagalang imbakan ng kapital sa anyo ng real estate, lalo na sa mga tuntunin ng pag-optimize ng buwis at kadalian ng pangangasiwa.

Mga Buwis sa Short-Term na Pag-upa ng Ari-arian sa Cyprus

Noong 2025, pinapanatili ng Cyprus ang isang kaakit-akit na rehimen ng buwis para sa mga may-ari na nagpapaupa ng ari-arian sa isang short-term na batayan, ngunit ang aktibidad sa sektor na ito ay nangangailangan ng mahigpit na pagsunod sa mga patakaran sa buwis at pangangasiwa. Regulated ng batas ang pag-upa ng mga flat at bahay sa pamamagitan ng mga online platform tulad ng Airbnb at Booking.com at nangangailangan ng mga may-ari na irehistro ang kanilang mga ari-arian sa isang espesyal na state register.

Anumang may-ari na nagpaplano na magpaupa ng tirahan nang wala pang 30 araw ay dapat magrehistro sa Short-Term Rental Register, na pinapanatili ng Cyprus Ministry of Tourism. Pagkatapos ng pagrehistro, ang bawat ari-arian ay itinalaga ng isang natatanging numero, na dapat ipahiwatig sa lahat ng mga advertisement. Kung walang pagrehistro, ang aktibidad ng short-term rental ay itinuturing na ilegal at maaaring magresulta sa pananagutang pampangasiwaan, kabilang ang mga multa hanggang €5,000 at pag-suspend ng aktibidad.

Mula sa pananaw ng pagbubuwis, ang kita mula sa mga short-term rental ay kinikilala bilang kita mula sa aktibidad pang-ekonomiya at napapailalim sa pagbubuwis depende sa katayuan ng may-ari – natural o legal na tao – pati na rin ang kanilang tax residency. Para sa mga residenteng indibidwal, nalalapat ang isang progresibong scale ng buwis sa kita: 0% sa kita hanggang €19,500, 20% sa kita mula €19,501 hanggang €28,000, 25% sa kita mula €28,001 hanggang €36,000, 30% sa kita mula €36,001 hanggang €60,000, at 35% sa kita sa itaas €60,000.

Bilang karagdagan, ang isang Special Defence Contribution ay ipinapataw sa mga residenteng domiciled sa Ireland. Ang lahat ng kita sa pag-upa, anuman ang tagal nito, ay napapailalim din sa isang mandatoryong kontribusyon sa General Health System (GHS) sa rate na 2.65%.

Ang espesyal na pansin ay dapat bayaran sa value added tax. Sa mga kaso kung saan ang kabuuang kita mula sa mga short-term rental ay lumampas sa threshold na €15,600 bawat taon, ang may-ari ay kinakailangang magrehistro bilang isang VAT payer at singilin ang 9% na buwis sa mga serbisyo ng short-term accommodation. Nalalapat ang panuntunang ito sa mga nagpapaupa na nagbibigay ng tirahan sa mga turista o business traveler kung ang mga serbisyo ay may sistematikong kalikasan. Sa kasong ito, ang may-ari ay may karapatan na ibawas ang VAT sa mga gastos na nauugnay sa pagpapanatili at operasyon ng ari-arian.

Ang mga legal na entity na nagpapaupa ng ari-arian sa isang short-term na batasan ay napapailalim sa corporate tax sa net profit sa rate na 12.5%. Bilang karagdagan, ang isang kontribusyon sa sistema ng pangangalagang pangkalusugan at isang bayarin sa defense fund ay maaaring singilin sa kita kung ang kumpanya ay may tax resident status sa Cyprus. Ang mga nagpapaupa ay kinakailangang magtago ng mga talaan ng kita at gastos na nauugnay sa mga aktibidad sa pag-upa at mag-file ng taunang tax return. Ang kita mula sa mga short-term rental ay kasama sa kabuuang tax base at maaaring bawasan ng mga dokumentadong gastos tulad ng pag-aayos, paglilinis, utilities, advertising at mga komisyon sa booking platform.

Kaya, kapag nagpapaupa ng ari-arian sa Cyprus sa isang short-term na batayan, dapat isaalang-alang ng may-ari ang tatlong pangunahing aspeto ng buwis: buwis sa kita, mga espesyal na bayarin (SDC at GHS) at, kung ang itinatag na threshold ay lumampas, value added tax. Sa kabila ng mga kinakailangan sa mandatoryong pagrehistro at pag-uulat ng buwis, ang pangkalahatang pasanin sa buwis ay nananatiling katamtaman, at ang posibilidad ng pagbabawas ng VAT sa mga gastos ay ginagawa itong isang kumikitang venture para sa mga may-ari ng ari-arian na nakatuon sa merkado ng turista.

Mga Buwis sa Long-Term na Pag-upa ng Ari-arian sa Cyprus

Noong 2025, ang pagbubuwis ng kita mula sa long-term na pag-upa ng ari-arian sa Cyprus ay nananatiling matatag at paborable para sa mga may-ari. Ang batas ng bansa ay malinaw na nag-iiba sa pagitan ng short-term at long-term na pag-upa: kung ang isang ari-arian ay inuupahan nang higit sa 30 araw at hindi inilaan para sa pansamantalang tirahan ng turista, ang naturang pag-upa ay hindi itinuturing na isang aktibidad sa hotel at hindi napapailalim sa VAT.

Ang kita mula sa mga long-term rental ay kinikilala bilang passive income mula sa ari-arian at napapailalim sa pagsasama sa taxable base ng may-ari. Para sa mga indibidwal na tax resident ng Cyprus, nalalapat ang isang progresibong scale ng buwis sa kita:

Para sa mga non-resident, ang kita lamang na natanggap mula sa mga pinagmumulan sa loob ng Cyprus ang nabubuwisan. Gayunpaman, ang mga non-resident ay hindi karapat-dapat sa parehong mga bawas sa buwis at allowance na available sa mga residente.

Bilang karagdagan, ang isang Special Defence Contribution (SDC) ay nalalapat sa mga residenteng domiciled na tao. Ito ay umaabot sa 2.25% ng kabuuang upa. Ang bayarin na ito ay inilaan upang pondohan ang mga pambansang programa at nalalapat lamang sa mga residente na may Cypriot tax domicile. Bilang karagdagan sa SDC, ang lahat ng mga nagpapaupa, parehong mga indibidwal at legal na entity, ay kinakailangang magbayad ng kontribusyon sa General Health System (GHS). Ang rate ay 2.65% ng kita sa pag-upa. Ang kontribusyon ay nakakaltas bilang karagdagan sa buwis sa kita at SDC at dapat bayaran taun-taon kapag nag-file ng tax return.

Ang mga legal na entity na residente sa Cyprus na nagpapaupa ng ari-arian sa isang long-term na batayan ay napapailalim sa corporation tax sa rate na 12.5% sa net profit, ibig sabihin, pagkatapos ng pagbabawas ng mga dokumentadong gastos na nauugnay sa pagpapanatili at pamamahala ng ari-arian. Ang corporate income ay maaari ding mapailalim sa isang kontribusyon sa health insurance at isang bayarin sa defense fund kung ang kumpanya ay isang tax resident ng bansa.

Ang kita sa pag-upa ay maaaring bawasan ng ilang mga gastos na direktang nauugnay sa operasyon ng ari-arian. Kabilang dito ang mga utility, pag-aayos at pagpapanatili, bayad sa kumpanya ng pamamahala, insurance ng ari-arian at depreciation. Mahalaga na ang lahat ng gastos ay naidokumento at makikita sa mga talaan ng accounting. Mula sa pananaw ng VAT, ang mga long-term residential property rental ay exempted sa pagbubuwis, na ginagawang mas madali ang pangangasiwa ng ganitong uri ng pag-upa. Gayunpaman, ang mga commercial property rental ay maaaring mapailalim sa VAT sa rate na 19% kung ang mga partido sa transaksyon ay kusang-loob na sumang-ayon na isama ang buwis at nairehistro ang kontrata nang naaayon.

Kaya, ang kabuuang pasanin sa buwis sa kita mula sa mga long-term lease para sa mga indibidwal na residente ng Cyprus ay binubuo ng buwis sa kita, depensa tax at mga kontribusyon sa health insurance. Para sa mga legal na entity, nalalapat ang corporate tax na may posibilidad na ibawas ang mga gastos. Pinapanatili ng Cyprus ang isa sa mga pinaka-transparent at paborableng rehimen ng buwis sa kita sa pag-upa sa European Union, habang nagbibigay ng flexibility at minimal na mga kinakailangan sa pangangasiwa para sa mga may-ari ng ari-arian.

Mga Buwis sa Pagbebenta ng Real Estate ng mga Indibidwal sa Cyprus

Noong 2025, ang pagbubuwis ng mga benta ng real estate ng mga indibidwal sa Cyprus ay namamahala ng mga probisyon ng Capital Gains Tax (CGT). Ang buwis na ito ay ipinapataw lamang sa pagtatapon ng real estate na matatagpuan sa Cyprus at nalalapat anuman kung ang nagbibili ay isang tax resident ng bansa o hindi. Ang buwis ay binabayaran sa pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta at presyo ng pagbili ng ari-arian, na inayos para sa mga dokumentadong gastos na nauugnay sa pagbili, pagpapanatili at pagpapabuti nito.

Ang pangunahing rate ng capital gains tax ay 20%. Kapag kinakalkula ang taxable base, pinapayagan na ibawas ang mga gastos ng mga serbisyong legal, stamp duties, bayarin sa pagrehistro, mga komisyon ng ahensya, mga gastos sa pagpapabuti ng kapital (mga pag-aayos, rekonstruksyon, pagpapalawak) at indexation ng gastos alinsunod sa inflation mula sa halaga ng kita. Kaya, ang buwis ay ipinapataw hindi sa kabuuang halaga ng pagbebenta, ngunit lamang sa net capital gain na aktwal na natanggap ng may-ari.

Ang ilang mga exemption at benepisyo ay available para sa mga indibidwal, na nagpapahintulot sa kanila na bawasan o ganap na alisin ang kanilang pasanin sa buwis. Ang pangunahing exemption ay ipinagkakaloob kapag nagbebenta ng sariling pangunahing tirahan. Kung ang may-ari ay nagmamay-ari ng ari-arian nang hindi bababa sa limang taon at nanirahan doon nang permanente nang hindi bababa sa tatlong taon, sila ay may karapatan sa isang CGT exemption na hanggang €85,430. Ang exemption na ito ay nalalapat nang isang beses sa isang buhay at hindi nalalapat sa mga ari-aring binili para sa mga layunin ng pamumuhunan.

Para sa pagbebenta ng iba pang mga ari-arian na hindi ang pangunahing tirahan, nalalapat ang isang karaniwang exemption na hanggang €17,086. Bilang karagdagan, kapag nagbebenta ng agricultural land na ginamit ng may-ari para sa pagsasaka, ang isang karagdagang exemption na hanggang €25,629 ay maaaring ilapat. Ang lahat ng mga exemption ay personal at hindi maaaring pagsamahin – ang nagbibili ay may karapatang pumili ng isang exemption depende sa likas na katangian ng ari-arian. Kung ang ari-arian ay binili bago ang Enero 1, 1980, ang pagtatasa sa petsang iyon ay ginagamit bilang base value kapag kinakalkula ang capital gain, na makabuluhang binabawasan ang tax base. Gayundin, kapag minana ang isang ari-arian, ang capital gains tax ay hindi ipinapataw sa oras ng paglilipat ng pagmamay-ari, ngunit inilalapat kapag ang tagapagmana ay nagbebenta ng ari-arian.

Dapat tandaan na ang capital gains tax ay nalalapat lamang sa mga ari-arian na matatagpuan sa Cyprus. Kung ang isang tax resident ng Cyprus ay nagbebenta ng ari-arian na matatagpuan sa labas ng bansa, ang gayong kita ay hindi napapailalim sa CGT sa Cyprus. Pagkatapos kalkulahin ang buwis, ang indibidwal ay kinakailangang mag-file ng deklarasyon ng pagbebenta sa mga awtoridad sa buwis at bayaran ang buwis sa loob ng 30 araw mula sa petsa ng transaksyon. Kung hindi man, ang mga parusa at interes para sa huling pagbabayad ay sisingilin. Bukod sa capital gains tax, walang iba pang mandatoryong buwis sa pagbebenta ng real estate ng mga indibidwal. Ang value added tax sa mga benta ay nalalapat lamang sa mga bagong ari-arian na ibinebenta ng mga developer at hindi nalalapat sa mga pribadong may-ari na nagbebenta ng mga bahay na binili noon. Walang buwis sa paglilipat ng ari-arian o mga bayarin sa gobyerno, maliban sa posibleng mga gastos sa notary at pagrehistro.

Kaya, kapag nagbebenta ng real estate ng isang indibidwal sa Cyprus, ang pangunahing pananagutan sa buwis ay ang pagbabayad ng capital gains tax sa rate na 20%. Ang pagkakaroon ng isang malawak na hanay ng mga exemption, pati na rin ang posibilidad na isaalang-alang ang lahat ng mga kaugnay na gastos, ay ginagawang flexible at paborable ang sistema ng buwis ng Cypriot. Pinagsama sa kawalan ng mga buwis sa pamana at kayamanan, ang Cyprus ay nananatiling isa sa mga pinaka-kaakit-akit na hurisdiksyon para sa pangmatagalang pagmamay-ari at kasunod na pagbebenta ng real estate.

Mga Buwis sa Pagbebenta ng Real Estate ng isang Kumpanya sa Cyprus

Noong 2025, ang isa sa mga pinaka-transparent at predictable na rehimen ng buwis sa European Union ay nalalapat sa pagbebenta ng real estate ng isang legal na entity sa Cyprus. Ang lahat ng mga transaksyon na kinasasangkutan ng pagbebenta ng real estate na matatagpuan sa bansa ay namamahala ng mga regulasyon sa corporate tax at capital gains tax. Kung ang ari-arian ay nasa balance sheet ng isang Cypriot na kumpanya at ginamit para sa mga layunin ng negosyo, ang kita mula sa pagbebenta nito ay itinuturing na komersyal na kita. Sa kasong ito, ito ay napapailalim sa corporate tax sa rate na 12.5%, na isa sa mga pinakamababa sa EU. Kapag kinakalkula ang tax base, ang kumpanya ay may karapatang ibawas ang mga dokumentadong gastos na nauugnay sa pagkuha, pagpapanatili at operasyon ng ari-arian, pati na rin ang mga allowance sa depreciation. Pinapayagan nito ang isang makabuluhang pagbawas sa pasanin sa buwis.

Kung ang ari-arian ay hindi ginamit sa mga operating activity ng kumpanya ngunit itinuturing na isang investment asset, ang kita mula sa pagbebenta nito ay napapailalim sa capital gains tax (CGT) sa rate na 20%. Ang buwis na ito ay kinakalkula batay sa pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta at ang paunang presyo ng pagbili, na isinasaalang-alang ang lahat ng mga pinahihintulutang gastos. Kasabay nito, pinapayagan ng batas sa buwis ng Cyprus na ayusin ang presyo ng pagbili para sa inflation, na higit na binabawasan ang halaga ng buwis. Para sa mga kumpanyang residente sa Cyprus, nalalapat ang prinsipyo ng worldwide taxation, ibig sabihin, ang corporate tax ay ipinapataw sa kita mula sa pagbebenta ng real estate pareho sa Cyprus at sa ibang bansa. Gayunpaman, ang capital gains tax (CGT) ay ipinapataw lamang sa mga transaksyon na kinasasangkutan ng mga ari-arian na matatagpuan sa Cyprus. Kung ang isang Cypriot na kumpanya ay nagbebenta ng real estate na matatagpuan sa labas ng bansa, ang kita mula sa pagbebenta na ito ay kasama sa kabuuang tax base at napapailalim lamang sa corporate tax, nang walang aplikasyon ng CGT.

Sa mga kaso kung saan ang isang Cypriot na kumpanya ay nagmamay-ari ng real estate sa pamamagitan ng mga subsidiary o holding company, ang mga patakaran ng capital gains tax ay nalalapat sa pagbebenta ng mga share. Kung ang aktibong bahagi ng kumpanya na ang mga share ay ibinebenta ay pangunahing binubuo ng real estate ng Cypriot, ang capital gains tax ay ipinapataw kahit na ang paksa ng transaksyon ay mga share sa halip na ang ari-arian mismo. Pinipigilan ng panukalang ito ang pag-iwas sa buwis sa pamamagitan ng mga corporate structure. Bilang karagdagan sa corporate tax o CGT, ang pagbebenta ng real estate ng isang kumpanya ay maaaring magbigay ng mga pananagutan sa value added tax (VAT). Kung ang ari-arian ay bago at ibinebenta ng isang developer, nalalapat ang karaniwang rate ng VAT na 19%. Ang pagbebenta ng pangalawang real estate ay exempted mula sa VAT kung ang buwis ay nabayaran na sa paunang pagbili nito. Sa kasong ito, ang kumpanya ay kinakailangang magbayad lamang ng stamp duty at mga gastos na nauugnay sa paglilipat ng pagmamay-ari.

Pagkatapos kalkulahin ang mga pananagutan sa buwis, ang kita na natitira pagkatapos magbayad ng buwis ay maaaring ipamahagi sa mga shareholder sa anyo ng mga dividend. Kapag nagbabayad ng mga dividend sa mga residenteng domiciled na tao ng Cypriot, ang isang Special Defence Contribution (SDC) ay inilalapat sa rate na 17% ng halaga ng dividend. Kung ang mga dividend ay binabayaran sa mga non-resident, walang withholding tax na ipinapataw, na ginagawang ang Cyprus ay isa sa mga pinaka-advantageous na hurisdiksyon para sa pagmamay-ari at pagtatapon ng real estate sa pamamagitan ng isang kumpanya. Sa kabuuan, ang pasanin sa buwis sa isang kumpanya na nagbebenta ng real estate sa Cyprus ay binubuo ng corporate tax na 12.5% (o CGT na 20% kung ang ari-arian ay hindi ginamit para sa mga layuning pangkomersyo), posibleng VAT na 19% sa pagbebenta ng mga bagong ari-arian, at SDC na 17% sa pamamahagi ng kita sa anyo ng mga dividend. Kasabay nito, ang kumpanya ay may pagkakataong i-optimize ang tax base nito sa pamamagitan ng mga gastos at depreciation, pati na rin maiwasan ang dobleng pagbubuwis salamat sa umiiral na network ng mga internasyonal na kasunduan ng Cyprus.

Kaya, kapag ang isang legal na entity ay nagbebenta ng real estate sa Cyprus, isang balanced na rehimen ng buwis ang nalalapat, na nagbibigay sa estado ng matatag na kita at mga negosyo na may predictability at flexibility. Ang mababang corporate tax rate, ang kawalan ng withholding tax sa mga dividend at ang posibilidad na i-optimize ang kita ay ginagawang ang Cyprus ay isa sa mga pinaka-kaakit-akit na European hurisdiksyon para sa pamumuhunan at pamamahala ng mga asset sa real estate.