Buwis sa Crypto ng Latvia

Ang Latvia ay may patuloy na lumalago at innovation-oriented na ekonomiya kung saan ang mga crypto entrepreneur ay maaaring maglunsad ng mga bagong negosyo dahil alam nilang magiging madali silang sumunod sa pambansang balangkas ng pagbubuwis, at hindi ito makahahadlang sa pag-unlad ng negosyo dahil ang Latvian taxation system ay nasa ranggo. Ika-2 sa 2022 International Tax Competitiveness Index.

Ang Serbisyo sa Kita ng Estado ng Republika ng Latvia ay responsable para sa pagpaparehistro ng mga nagbabayad ng buwis, pagkolekta ng mga buwis, pati na rin ang pagbuo at pag-apruba ng mga pamamaraan ng pagkalkula ng buwis at mga regulasyon sa accounting para sa mga layunin ng buwis. Ang awtoridad ay nagkoordina at nakikipagpalitan din ng impormasyon sa mga internasyonal na awtoridad sa buwis ayon sa itinakda sa mga internasyonal at EU na kasunduan at regulasyon.

Isa sa mga bagong hanay ng mga panuntunan ng EU ay ang mga pagbabago sa Directive on Administrative Cooperation (DAC) ng EU. Ang European Commission ay nagpakilala ng isang bagong balangkas ng pag-uulat para sa lahat ng mga nagbibigay ng serbisyo ng cryptoasset na tumatakbo sa EU. Inaatasan nila ang mga negosyong crypto na mag-ulat ng mga transaksyon ng mga kliyenteng naninirahan sa EU upang mapadali ang pagsubaybay sa mga crypto trade at ang mga nalikom na nakuha, na dapat na mapabuti ang pagtukoy ng pag-iwas sa buwis at panloloko.

Ang DAC ay naaayon sa Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) na inanunsyo ng OECD upang i-automate ang crypto tax reporting at pagbabahagi ng impormasyon sa mga internasyonal na awtoridad sa buwis. Bukod dito, nakahanay din ang DAC sa mga landmark na Markets in Crypto-Assets (MiCA) na mga regulasyon, na ang layunin ay magbigay ng ligal na kalinawan, kabilang ang pagbubuwis, sa mga negosyong crypto.

Para dito at sa iba pang mga kadahilanan, dapat tiyakin ng mga negosyanteng crypto ng Latvian na ang lahat ng mga transaksyon sa crypto ay lubusang makikita sa mga talaan ng accounting ng kumpanya alinsunod sa mga pangkalahatang pamantayan ng accounting. Para sa mga layunin ng accounting, ang mga cryptocurrencies ay hindi itinuturing na mga instrumento sa pananalapi o mga asset sa pananalapi, ngunit sa halip, dapat itong itala bilang stock sa mga kasalukuyang asset. Sa pangkalahatan, ang mga cryptocurrencies ay maaaring ilagay sa parehong balde ng mga kalakal na maaaring gamitin bilang paraan ng pagpapalitan, basta’t sumang-ayon ang mga nagpapalitan ng partido.

Ang Latvia ay mayroong mahigit 60 internasyonal na bilateral na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis. Samakatuwid, ang mga Latvian crypto entrepreneur na may internasyonal na presensya ay maaaring asahan na magkaroon ng lahat ng kinakailangang tool upang maprotektahan ang kanilang kita mula sa pagbubuwis sa dalawang magkahiwalay na bansa, pati na rin ang posibleng bawasan ang mga rate ng buwis. Ang mga kasunduan sa pangkalahatan ay nagsasaad kung aling bansa ang may karapatang patawan ng buwis ang isang nagbabayad ng buwis sa loob ng pambansang balangkas ng pagbubuwis.

Buwis sa Kita ng Kumpanya

Ang isa sa mga pinaka-kapansin-pansing bentahe ng sistema ng buwis sa Latvian ay ang pagbubukod ng lahat ng hindi naipamahagi na kita ng kumpanya mula sa Corporate Income Tax. Available ito sa mga kumpanyang naninirahan sa buwis sa Latvia at mga permanenteng establisyimento ng hindi residenteng kumpanya na nakarehistro sa Latvia. Sinasaklaw ng exemption ang aktibo at passive na kita, at mga capital gain na natanto mula sa pagbebenta ng karamihan sa mga uri ng asset (hal. shares at securities). Ang mga kita ng korporasyon ay binubuwisan lamang kapag ang mga ito ay ibinahagi bilang mga dibidendo o dapat na ipamahagi bilang mga dibidendo.

Sa Latvia, ang karaniwang Corporate Income Tax rate ay 20%, ngunit ang epektibong rate ay 25% dahil ang taxable base ay nahahati sa isang 0,8 coefficient bago ilapat ang statutory rate. Ang mga residenteng kumpanya ay binubuwisan sa mga ibinahagi na kita mula sa kanilang kita na nagmula sa Latvia at sa ibang bansa, habang ang mga permanenteng establisyemento ng mga hindi residente ay binubuwisan lamang sa mga ibinahagi na kita mula sa kita na galing sa Latvia. Ang isang kumpanya ay karaniwang itinuturing na isang residente ng Latvia kung ito ay inkorporada sa Latvia. Ang mga kumpanya ng Crypto ay obligado na sundin ang mga pangkalahatang tuntunin sa pagbubuwis, dahil ang batas sa corporate income tax ay hindi nagtatakda ng anumang mga regulasyong partikular sa crypto.

Ang mga buwis na binayaran sa ibang bansa sa kita na kasama sa base ng buwis ay pinapayagan bilang isang foreign tax credit laban sa Corporate Income Tax na ipinapataw sa mga dibidendo para sa kasalukuyang taon. Ang anumang hindi nagamit na kredito sa buwis ay maaaring isulong, ngunit hindi ito maaaring lumampas sa buwis sa Latvian na maiuugnay sa kita na binubuwisan sa ibang bansa at dapat na awtorisado ng may-katuturang awtoridad sa buwis sa ibang bansa.

Maaari ding makinabang ang mga kumpanya ng crypto mula sa tulong sa donasyon, basta’t ginawa ang mga ito sa mga non-profit na organisasyon sa Latvia o isang bansang miyembro ng EU/EEA o isang bansa kung saan may double taxation agreement ang Latvia. Ang kumpanyang nag-donate ay maaaring kumuha ng kaluwagan sa kabuuang donasyon ng isang tao sa pamamagitan ng pagbubukod ng mga donasyon mula sa base ng buwis hanggang sa 5% ng kita pagkatapos ng mga buwis para sa nakaraang taon. Ang isa pang paraan ng pagkuha ng kaluwagan ay sa pamamagitan ng pagbubukod ng mga donasyon mula sa base ng buwis hanggang sa 2% ng kabuuang kabuuang sahod kung saan binayaran ang National Social Insurance Contributions noong nakaraang taon. Ang ikatlong paraan ng pagkuha ng relief ay sa pamamagitan ng pagbabawas ng Corporate Income Tax levy sa mga dibidendo ng 85% ng halagang naibigay.

Buwis sa Micro-NEGOSYO

Alinsunod sa Micro-business Tax Act, ang mga bagong tatag at maturing na negosyo ay maaaring makakuha ng micro-business status at magparehistro para sa Micro-Business Tax, sa kondisyon na ang ilang mga kinakailangan ay natutugunan. Ang layunin ng espesyal na buwis ay hikayatin ang pag-unlad ng maliliit na negosyo at pagsunod sa mga panuntunan sa buwis sa pamamagitan ng pagbabawas ng burukrasya at mga gastos na nauugnay sa pagbuo at pagpapatakbo ng negosyo.

Ang panahon ng pagbubuwis ng isang nagbabayad ng buwis sa micro-business ay isang taon ng kalendaryo, at ang Buwis sa Micro-Business ay ipinapataw sa turnover ng panahon ng pagbubuwis ng micro-business. Kinakalkula ang buwis sa pamamagitan ng pag-multiply ng turnover ng panahon ng pagbubuwis ng micro-business sa isang naaangkop na rate ng buwis depende sa turnover.

Ang mga rate ay ang mga sumusunod:

• Para sa turnover na hanggang 25,000 EUR bawat taon – 25%
• Para sa turnover na lampas sa 25,000 EUR bawat taon – 40%

Kabilang sa Micro-Business Tax ang mandatoryong Social Insurance Contributions para sa may-ari ng micro-business at Personal Income Tax para sa may-ari ng micro-business kaugnay sa bahagi ng kita ng micro-business mula sa aktibidad sa ekonomiya. Ang isang tao ay maaaring mag-aplay para sa pagkuha ng katayuan ng isang micro-business na nagbabayad ng buwis sa panahon ng aplikasyon para sa pagpaparehistro ng isang Sole Proprietorship o Indibidwal na Pagsasagawa, na maaaring gumana nang maayos para sa mga bagong crypto trader at crypto miners sa Latvia.

Withholding Tax

Sa Latvia, ang karaniwang rate ng Withholding Tax ay 20%, at ito ay karaniwang inilalapat sa mga bayarin sa pamamahala at consultancy at mga pagbabayad sa mga negosyong nakarehistro sa mga naka-blacklist na teritoryo. Ang 3% na rate ay karaniwang ipinapataw sa mga nalikom mula sa pagbebenta ng real estate sa Latvia o mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga share sa isang kumpanya ng real estate. Ang 5% na rate ay ipinapataw sa kita mula sa pag-upa o pagpapaupa ng real estate na matatagpuan sa Latvia.

Walang Withholding Tax sa mga dibidendo na ibinahagi sa mga kumpanyang hindi residente, dahil napapailalim ang mga ito sa Corporate Income Tax kapag ginawa ang mga pamamahagi. Walang Withholding Tax ang ipinapataw sa interes na ibinayad sa mga hindi residenteng kumpanya maliban kung ang isang tatanggap ay nakarehistro sa isa sa mga nakalistang teritoryong mababa ang buwis, kung saan may 20% na rate na nalalapat. Gayundin, walang Withholding Tax sa mga royalty ng patent at ilang partikular na royalty ng copyright na binabayaran sa mga kumpanyang hindi residente, maliban kung binabayaran ang mga ito sa isang tatanggap na nakarehistro sa isa sa mga nakalistang teritoryong mababa ang buwis at napapailalim sa 20% na rate. Ang mga bayarin para sa mga teknikal na serbisyo ay hindi binubuwisan.

Capital Gains Tax

Para sa mga kumpanya, ang mga capital gain ay kasama sa base ng Corporate Income Tax, na kinabibilangan din ng mga capital gain na natanto mula sa pagbebenta ng mga cryptocurrencies. Para sa mga indibidwal, ang mga cryptocurrencies ay binubuwisan bilang mga personal na asset sa Latvia at samakatuwid ay nalalapat ang isang 10% na rate. Kung ikukumpara sa iba pang mga hurisdiksyon sa Europa, ito ay isang napaka-kanais-nais na rate. Kapag kinakalkula ang nabubuwisang mga kita, ang mga gastos gaya ng advertising, mga bayarin sa pagbabangko, mga bayarin sa domain sa internet, at mga bayarin sa transaksyon ay maaaring isaalang-alang.

Value-Added Tax

Ang karaniwang rate ng VAT sa Latvia ay 21%, at maaari itong malapat sa mga aktibidad na pang-ekonomiyang nauugnay sa crypto. Dahil ito ay isang buwis sa pagkonsumo, dapat itong isama sa presyo ng mga nabubuwisang produkto at serbisyo ng crypto at kalaunan ay binabayaran ng mga mamimili. Ang mga kumpanyang may pananagutan ay dapat magparehistro bilang mga nagbabayad ng VAT bago magsagawa o tumanggap ng mga transaksyong nabubuwisan ng VAT. Maaaring kumpletuhin ang pagpaparehistro nang malayuan sa pamamagitan ng SRS Electronic Declaration System (EDS).

Habang ang mga serbisyo tulad ng crypto exchange tax ay napapailalim sa buwis, ang pagpapalit ng mga cryptocurrencies sa fiat money at vice versa, at ang pagpapalit ng cryptocurrencies sa iba pang cryptocurrencies ay VAT-exempt alinsunod sa desisyon ng Court of Justice ng European Union (CJEU) na nagpasya na ang mga cryptocurrencies gaya ng Bitcoin ay dapat ituring bilang fiat money para sa VAT purposes.

Mga Buwis sa Payroll sa Latvia

Ang mga tagapag-empleyo ng Latvian ay obligado na pigilin ang Mandatory State Social Insurance Contributions at Personal Income Tax mula sa mga suweldo ng kanilang mga empleyado. Ang karaniwang Mandatory State Social Insurance Contributions rate ay 34.09%, kung saan 23.59% ay binabayaran ng mga employer, at 10.50% ay binabayaran ng mga empleyado. Bilang karagdagan, ang isang Solidarity Tax ay ipinapataw kung ang kita ay lumampas sa 78,100 EUR. Ito ay babayaran sa buwanang batayan sa parehong paraan at sa parehong mga rate bilang Mandatory State Social Insurance Contributions, bagama’t ang epektibong Solidarity Tax rate ay 25%.

Ang Latvia ay may progresibong sistema ng Personal Income Tax, at ang progresibong rate ay batay sa antas ng taunang kita. Nalalapat ang 20% rate sa kita na hindi hihigit sa 20,004 EUR. Ang kita na nasa pagitan ng 20,004 EUR at 78,100 EUR ay binubuwisan sa 23% rate. Ang kita na lampas sa 78,100 EUR ay binubuwisan sa 31% rate.

Paano ako magbabayad ng mga buwis sa crypto sa Latvia sa 2024?

Noong 2024, ang pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency sa Latvia ay patuloy na nakakaakit ng atensyon ng mga mamumuhunan at gumagamit ng mga digital na asset. Ang pag-unawa sa mga lokal na panuntunan at obligasyon sa buwis ay susi sa epektibong pamamahala sa pananalapi at pag-iwas sa mga potensyal na parusa para sa hindi pagsunod sa mga batas sa buwis. Nasa ibaba ang isang pangkalahatang-ideya ng proseso ng pagbabayad ng mga buwis sa kita ng cryptocurrency sa Latvia para sa 2024.

Mga pangunahing kaalaman sa pagbubuwis ng cryptocurrency sa Latvia

Sa Latvia, ang kita mula sa mga cryptocurrencies ay ginagamot depende sa pinagmulan at kalikasan nito. Sa pangkalahatan, ang kita ay maaaring mahulog sa ilalim ng mga kategorya ng capital gains, kita sa negosyo o iba pang kita. Ang mga rate ng buwis at mga kinakailangan sa deklarasyon ay nakasalalay sa partikular na sitwasyon ng nagbabayad ng buwis.

Capital gains tax

Ang kita mula sa pagbebenta ng mga cryptocurrencies na lumampas sa halaga ng paunang pamumuhunan ay binubuwisan bilang mga capital gain. Noong 2024, ang capital gains tax rate sa Latvia ay 20%. Kailangang kalkulahin ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang sariling capital gain at ipahiwatig ang mga ito sa tax return.

Pagbubuwis ng kita mula sa pagmimina

Ang kita mula sa pagmimina ng cryptocurrency ay karaniwang itinuturing na kita ng negosyo at binubuwisan alinsunod sa mga naaangkop na rate para sa kita ng negosyo. Mahalagang tandaan na maaaring kabilang sa mga pananagutan sa buwis hindi lamang ang buwis sa kita kundi pati na rin ang mga kontribusyon sa lipunan.

VAT at cryptocurrencies

Simula noong 2024, ang mga transaksyong cryptocurrency sa Latvia ay karaniwang hindi kasama sa VAT. Ito ay naaayon sa karaniwang kaugalian sa Europa at mga desisyon ng European Court of Justice.

Deklarasyon ng kita mula sa mga cryptocurrencies

Upang magdeklara ng kita sa cryptocurrency, kailangang punan ng mga nagbabayad ng buwis sa Latvian ang isang tax return na nagsasaad ng lahat ng kanilang kita para sa taon ng buwis. Ang deadline para sa paghahain ng tax return sa Latvia ay karaniwang 1 Abril ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Mahahalagang pagsasaalang-alang

• Accounting ng Transaksyon: Ang pagpapanatiling tumpak at detalyadong mga tala ng lahat ng mga transaksyon sa cryptocurrency ay sapilitan upang matiyak ang katumpakan ng mga tax return at mga kalkulasyon.
• Paggamit ng mga pagkalugi: Sa Latvia, ang mga pagkalugi mula sa mga transaksyong cryptocurrency ay maaaring gamitin upang bawasan ang tax base ng mga capital gain, ngunit maaaring mag-iba ang mga panuntunan, kaya kailangan ng maingat na pag-aaral.
• Konsultasyon sa mga eksperto: Dahil sa pagiging kumplikado ng mga batas sa buwis at sa mabilis na pag-unlad ng merkado ng cryptocurrency, lubos na inirerekomenda na makipag-ugnayan ka sa isang kwalipikadong tagapayo sa buwis para sa napapanahong impormasyon at payo.

Konklusyon

Ang pagbabayad ng mga buwis sa kita ng cryptocurrency sa Latvia ay nangangailangan ng maingat na pag-iingat ng rekord, pag-unawa sa mga batas sa buwis at napapanahong deklarasyon ng kita. Sa pamamagitan ng pagsunod sa mga lokal na panuntunan at alituntunin, maiiwasan ng mga nagbabayad ng buwis ang mga potensyal na parusa at ma-optimize ang kanilang mga pananagutan sa buwis.

Talahanayan na may mga pangunahing rate ng buwis sa Latvia para sa 2024. Kasama sa talahanayang ito ang mga rate ng buwis sa personal na kita, buwis sa korporasyon, VAT, at mga rate ng buwis sa capital gains na naaangkop sa kita ng cryptocurrency.

Kung determinado kang paunlarin ang iyong negosyong crypto sa Latvia, ang aming pangkat ng mga dedikado at nakatuon sa kalidad na legal na consultant dito sa Regulated United Europe (RUE) ay malugod na magbigay sa iyo ng iniangkop, idinagdag na suporta sa pag-optimize ng iyong mga buwis alinsunod sa naaangkop na batas. Bukod dito, nag-aalok din kami ng komprehensibong pagbuo ng kumpanya ng crypto ng Latvian, paglilisensya ng crypto, accounting sa pananalapi, at mga serbisyo ng virtual na opisina. Makipag-ugnayan sa amin ngayon para mag-iskedyul ng personalized na konsultasyon at itakda ang yugto para sa pangmatagalang tagumpay.

Gayundin, ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay nagbibigay ng legal na suporta para sa mga crypto project at tulong sa pag-aangkop sa mga regulasyon ng MICA.