Buwis sa Crypto ng Ireland

Kung isa kang bagong panganak na crypto startup na naghahanap ng ligtas na pugad para palaguin ang iyong mga pakpak, ang Irish taxation system ay ang tamang pagpipilian para sa iyo, salamat sa tatlong taong exemption nito mula sa Corporation Tax na para sa mga bagong startup ay maaaring bawasan sa 0% kung ang kanilang Corporation Tax na dapat bayaran ay 40,000 EUR o mas mababa sa isang taon ng buwis. Kung ang iyong negosyo sa crypto ay mas mature, pinananatili pa rin ng Ireland ang apela nito dahil sa mababang pangkalahatang mga rate ng buwis at kaakit-akit na mga insentibo sa buwis.

Ang mga buwis sa Ireland ay pinangangasiwaan ng Mga Komisyoner ng Kita. Ang taon ng buwis ay tumatakbo mula ika-1 ng Enero hanggang ika-31 ng Disyembre.

Maaaring pamahalaan ng mga kumpanyang Irish ang kanilang mga buwis (mag-file ng mga tax return, magbayad, mag-claim ng mga pagbabayad at higit pa) online sa pamamagitan ng Revenue Online Service (ROS). Kapag nakarehistro ka na sa ROS (o may MyAccount), maaari mong gamitin ang online na serbisyo ng eRegistration upang irehistro ang iyong kumpanya bilang isang nagbabayad ng buwis. Tanging ang mga kumpanyang may mga Irish-resident na direktor ang maaaring mag-avail ng serbisyong ito.

Ang katayuan ng paninirahan ng isang kumpanya ay nakakaapekto sa paggamot nito sa buwis. Ang isang kumpanya ay isang residente ng buwis sa Ireland kung ito ay isinama doon, maliban kung ito ay itinuturing na isang residente ng buwis sa isang bansa kung saan ang Ireland ay may double taxation agreement. Kung ang isang kumpanya ay isinama sa ibang lugar ngunit sentral na pinamamahalaan at kinokontrol sa Ireland, ito ay itinuturing din na isang Irish na residente ng buwis.

Ang Ireland ay mayroong higit sa 70 internasyonal na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis na sumasaklaw sa Capital Gains Tax, Corporation Tax, Universal Social Charge at Income Tax.

Walang buwis o mga panuntunang tukoy sa crypto sa Ireland, gayunpaman, obligado ang mga nakarehistrong Virtual Asset Service Provider (VASP) na sundin ang mga pangkalahatang prinsipyo ng pagbubuwis sa Ireland at bayaran ang mga sumusunod na pangkalahatang buwis:

• Buwis sa Korporasyon (CT) – 12,5%
• Capital Gains Tax (CGT) – 33%
• Universal Social Charge (USC) – 0,5%-11%
• Value Added Tax (VAT) – 23%
• Stamp Duty (SD) – 7.5%
• Withholding Tax (WHT) – 25%

Ang mga sumusunod na aktibidad sa negosyo ay maaaring mag-trigger ng mga pananagutan sa buwis sa Ireland:

• Palitan sa pagitan ng mga virtual asset at fiat money
• Palitan sa pagitan ng isa o higit pang mga uri ng virtual asset
• Paglipat ng mga virtual asset (pag-uugali ng isang transaksyon sa ngalan ng ibang tao na naglilipat ng virtual asset mula sa isang virtual asset address o account patungo sa isa pa)
• Pagbibigay ng custodian wallet
• Paglahok sa, at pagbibigay ng, mga serbisyong pinansyal na nauugnay sa alok o pagbebenta ng isang nag-isyu ng isang virtual asset o pareho

Gayunpaman, dahil ang mga virtual na asset, o mga crypto asset, ay hindi wastong tinukoy at inuri, ang bawat kaso ay isinasaalang-alang nang paisa-isa sa pamamagitan ng pagtingin sa mga nauugnay na katotohanan at pangyayari. Sa huli, ang pagtrato sa buwis ng mga transaksyong nauugnay sa crypto ay nakasalalay sa likas na katangian ng mga aktibidad sa negosyo at sa mga kasangkot na partido.

Buwis sa Korporasyon

Bilang isang patakaran, ang lahat ng mga kumpanya na nakikibahagi sa mga aktibidad na may kaugnayan sa cryptography ay obligadong magbayad ng buwis sa mga korporasyon. Ang mga residente ng Irish na buwis ay nagbabayad ng corporate tax sa kanilang mga kita sa buong mundo (kita at capital gains), habang ang mga hindi residenteng nakikipagkalakalan sa pamamagitan ng mga subsidiary o ahensya na nakabase sa Ireland ay dapat magbayad ng buwis sa kita sa mga lokasyong ito sa Ireland, at isang partikular na kita na kinita sa Ireland.

Ang mga deklarasyon ay nakumpleto at ang lahat ng mga buwis na dapat bayaran ay binabayaran hanggang sa ika-23 ng ika-siyam na buwan, simula sa katapusan ng panahon ng pag-uulat. Kabilang dito ang pagkalkula at pagbabayad ng paunang buwis, pagkumpleto ng mga form ng CT1 at 46G, pati na rin ang pagbabayad ng anumang natitirang buwis. Ang huli na pagbabayad ay magreresulta sa pagbabayad ng interes sa pang-araw-araw na rate na 0.0219 porsyento.

Ang mga kumpanyang tumatanggap ng mga pagbabayad para sa mga produkto o serbisyo sa mga cryptocurrencies ay patuloy na sumusunod sa parehong mga prinsipyo ng pagkilala sa kita at pagkalkula ng kita. Bilang karagdagan, responsable sila sa pagtatala ng mga transaksyon sa cryptocurrency para sa mga layunin ng pag-uulat ng buwis. Ang mga kita at pagkalugi ng kumpanya na nauugnay sa mga cryptographic na transaksyon ay dapat isama sa kanilang mga account at dapat na ilapat ang pangkalahatang mga panuntunan sa buwis ng kumpanya.

Ang mga kumpanyang nakikibahagi sa mga aktibidad na nauugnay sa crypto ay maaaring maghanda ng kanilang mga account sa mga currency maliban sa euro, sa kondisyon na ito ang kanilang functional currency. Gayunpaman, ang mga cryptocurrencies ay hindi itinuturing na mga functional na pera, kaya ang mga account para sa mga layunin ng buwis ay hindi maaaring ihanda sa mga cryptocurrencies.

CAPITAL GAINS TAX

Ang buwis sa capital gains ay ipinapataw sa pagbebenta ng mga asset, kabilang ang pagbebenta at paglilipat ng mga virtual na asset. Ang nabubuwisang halaga, o kita na nakolekta, ay ang pagkakaiba sa pagitan ng mga nalikom sa pagbebenta at ang halaga ng mga cryptographic na asset. Ang bawat pagsasakatuparan ng bawat asset ay dapat kalkulahin nang hiwalay. Ang refund ng capital gains tax ay dapat na maihain bago ang Oktubre 31 bawat taon pagkatapos ng petsa ng pagbebenta.

Ang mga kumpanya ng buwis sa residente ng Ireland ay binubuwisan sa kanilang kita sa buong mundo, habang ang mga hindi residente ay kinakailangang magbayad ng buwis sa disposisyon ng mga virtual na asset na ginagamit para sa mga aktibidad sa negosyo sa Ireland.

Sa kaso ng mga pagkalugi sa kapital na may kaugnayan sa mga pamumuhunan sa mga ari-arian, karaniwang maaaring ibawas ang mga ito mula sa mga kinikilalang kita sa pareho o hinaharap na mga panahon. Kung ang pagkalugi ay lumampas sa tubo, ang natitira sa pagkalugi ay maaaring isulong upang magamit bilang isang pagtaas na makikilala sa hinaharap. Hindi posibleng mabayaran ang mga pagkalugi sa kapital ng kita ng kumpanya o tanggihan ang mga pagkalugi ng kapital sa loob ng pangkat ng buwis.

Ang mga pananagutan sa buwis sa nabubuwisang kita mula sa mga asset ay karaniwang kasama sa buwis ng kumpanya ng kumpanya. Nangangahulugan ito na ang kita na nakolekta ay kakalkulahin sa corporate tax rate at kasama sa form na CT1. Dahil sa pagkakaiba sa pagitan ng corporate at capital gains, kailangang ayusin ang capital gains.

Kinakalkula ang inayos na pagtaas tulad ng sumusunod:

• Kalkulahin ang halaga ng capital gains tax sa rate ng capital gains tax
• Hatiin ang halagang ito sa corporate tax rate

VALUE ADDED TAX

Dahil pinasiyahan ng Court of Justice ng European Union (CJEU) na ang mga cryptocurrencies gaya ng bitcoin ay ituturing na fiat currency para sa mga layunin ng VAT, ang mga cryptocurrencies ay hindi kasama sa VAT sa Ireland.

Bilang karagdagan, ang mga serbisyong pinansyal na nauugnay sa pagpapalitan ng mga cryptocurrencies para sa mga fiat na pera at kabaliktaran ay hindi napapailalim sa VAT alinsunod sa talata 6(1)(d) ng 2010 VAT consolidation law kung ang kumpanyang gumaganap bilang exchange service provider ay kumikilos bilang punong-guro (ibig sabihin, gumaganap bilang may-ari ng mga virtual na asset na ibinebenta).

Kung ang mga provider ng mga regular na produkto at serbisyo ay binabayaran sa mga cryptocurrencies, dapat nilang sundin ang karaniwang mga panuntunan kapag nagbabayad ng VAT. Ang halagang nabubuwisan ay ipinahayag sa euro ng halaga ng mga cryptocurrencies sa oras ng paghahatid.

Ang kita na nakukuha mula sa mga aktibidad sa pagmimina ng cryptocurrency ay karaniwang lumalampas sa VAT sa batayan na ang aktibidad ay hindi isang pang-ekonomiyang aktibidad para sa mga layunin ng VAT.

MGA INSENTIBONG BUWIS

Maaaring samantalahin ng mga kumpanya ng Crypto ang mga insentibo tulad ng 25% na kredito para sa ilang partikular na gastusin sa R&D, pinababang mga rate ng buwis sa IP at mga diskwento sa kagamitang matipid sa enerhiya.

Ang tax credit ay umaabot sa buong halagang binayaran ng kumpanya para sa R&D qualifications at bilang karagdagan sa normal na bawas na 12.5% na available para sa R&D, na nagreresulta sa kabuuang tax credit na 37.5%.

Ang mga kumpanyang Irish na kumukuha ng intelektwal na ari-arian ay hindi kasama sa stamp duty at may karapatang ibawas ang mga gastos sa kapital sa pagkuha ng ilang partikular na intelektwal na ari-arian (mga patent, copyright, trademark, lisensya, software, atbp.) ay ginagamit para sa mga aktibidad sa ekonomiya.

Sa wakas, dapat tandaan na ang mga kumpanyang nag-aalok ng mga cryptographic na produkto o serbisyo ay kinakailangan ding magtago ng mga talaan ng lahat ng mga transaksyong kinasasangkutan ng mga virtual na asset para sa mga layunin ng buwis. Kung ang mga tala ay naka-imbak sa isang cryptographic wallet o ligtas sa isang aparato tulad ng isang laptop o mobile phone, dapat silang ibigay sa Tax Commission sa kanilang kahilingan. Ang mga rekord na ito ay dapat itago sa loob ng anim na taon alinsunod sa batas.

Paano ako magbabayad ng mga buwis sa crypto sa Ireland sa 2024?

Noong 2024 Ireland, ang pagbubuwis ng mga natamo ng cryptocurrency ay nananatiling isang mahalaga at nauugnay na paksa para sa mga namumuhunan at gumagamit ng cryptocurrency. Ang batas sa buwis sa Ireland ay nangangailangan ng mga nagbabayad ng buwis na magdeklara ng kita ng cryptocurrency at magbayad ng mga nauugnay na buwis. Sa artikulong ito, tinitingnan namin ang mga pangunahing aspeto ng proseso ng pagbabayad ng buwis sa kita ng cryptocurrency sa Ireland para sa 2024.

Pagtukoy sa katayuan ng buwis ng mga cryptocurrencies

Ang mga cryptocurrency ay hindi kinikilala bilang legal na tender sa Ireland, gayunpaman, sila ay itinuturing na mga asset o ari-arian para sa mga layunin ng buwis. Nangangahulugan ito na ang kita mula sa mga transaksyon sa cryptocurrency, kabilang ang mga capital gain at kita sa pagmimina, ay nabubuwisan.

Capital Gains Tax (CGT)

Ang isa sa mga pangunahing uri ng buwis na naaangkop sa mga nadagdag sa cryptocurrency ay ang capital gains tax (CGT). Ang CGT rate sa Ireland para sa 2024 ay 33% ng capital gains na natanto sa pagbebenta ng cryptocurrency. Ang pakinabang ng kapital ay kinakalkula bilang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta ng asset at sa orihinal nitong gastos sa pagkuha, na isinasaalang-alang ang mga posibleng pinahihintulutang gastos.

Kita mula sa pagmimina at pag-steak

Ang kita mula sa pagmimina o pag-steak ng mga cryptocurrencies sa Ireland ay karaniwang napapailalim sa personal na buwis sa kita sa mga rate na mula 20% hanggang 40%, depende sa kabuuang taunang kita ng nagbabayad ng buwis. Ang mga kita na ito ay dapat ideklara bilang “kita sa trabaho” sa taunang tax return.

Mga pananagutan at deklarasyon sa buwis

Dapat kalkulahin ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang sariling pananagutan sa buwis at maghain ng tax return para sa nauugnay na panahon ng buwis. Sa Ireland, ang taon ng buwis ay tumutugma sa taon ng kalendaryo at ang deadline para sa pag-file ng mga pagbabalik at pagbabayad ng mga buwis ay karaniwang 31 Oktubre ng susunod na taon.

Accounting at dokumentasyon

Para sa mga layunin ng accounting sa buwis, mahalagang panatilihin ang isang tumpak na rekord ng lahat ng mga transaksyon sa cryptocurrency, kabilang ang mga petsa ng transaksyon, dami, presyo ng pagbili at pagbebenta, at mga kalkulasyon ng mga kita o pagkalugi ng kapital. Makakatulong ang data na ito sa pagkalkula ng mga pananagutan sa buwis at kakailanganin kung sakaling magkaroon ng pag-audit sa buwis.

Mahahalagang pagsasaalang-alang

• Mga Panahon ng Pagpapanatili ng Record: Ang batas sa buwis ng Ireland ay nangangailangan na ang lahat ng mga dokumento at talaan na may kaugnayan sa mga pananagutan sa buwis ay panatilihin sa loob ng anim na taon pagkatapos ng katapusan ng taon ng buwis kung saan inihain ang pagbabalik.
• Mga Pagkalugi at Pagbawas: Ang mga pagkalugi mula sa mga transaksyong cryptocurrency ay maaaring dalhin sa mga susunod na taon upang ibawas sa mga pakinabang sa hinaharap.
• International na pagbubuwis: Para sa mga taong sangkot sa mga transaksyong cross-border o may mga pananagutan sa buwis sa ibang mga hurisdiksyon, mahalagang isaalang-alang ang posibleng dobleng pagbubuwis at ilapat ang mga internasyonal na kasunduan sa buwis.

Konklusyon

Ang pagbabayad ng buwis sa mga natamo ng cryptocurrency sa Ireland ay nangangailangan ng maingat na pagpaplano at pag-iingat ng rekord. Dahil sa pagiging kumplikado ng batas sa buwis at ang mabilis na pagbabago ng katangian ng merkado ng cryptocurrency, maaaring makinabang ang mga nagbabayad ng buwis sa paghingi ng propesyonal na payo sa buwis. Makakatulong ang diskarteng ito na matiyak na natutugunan ang lahat ng obligasyon sa buwis at na-optimize ang pasanin sa buwis.

Talahanayan na may mga pangunahing rate ng buwis sa Ireland para sa 2024. Kasama sa talahanayang ito ang personal income tax, buwis sa korporasyon, VAT, at mga rate ng buwis sa capital gains na nalalapat sa kita ng cryptocurrency.

Mahalagang tandaan na mayroong iba’t ibang mga kredito sa buwis at mga pagbabawas na magagamit para sa mga indibidwal na maaaring mabawasan ang kabuuang pasanin sa buwis.

Kung naghahanda kang magparehistro at magpatakbo ng isang kumpanya ng crypto sa Ireland, narito ang aming napakaraming karanasan at matalinong koponan ng Regulated United Europe (RUE) upang suportahan ka. Nag-aalok kami ng komprehensibong payo sa pagbubuwis ng crypto, regulasyon ng cryptocurrency sa Ireland, pagbuo ng kumpanya ng crypto at pagkuha ng lisensya ng crypto sa Ireland. Higit pa rito, mas magiging masaya kaming pumasok kung kailangan mo ng mga serbisyo sa accounting. Makatitiyak, ginagarantiya namin ang kahusayan, pagiging kumpidensyal pati na rin ang masusing atensyon sa bawat detalye na nakakaapekto sa tagumpay ng iyong negosyo. Makipag-ugnayan sa amin ngayon upang mag-book ng personalized na konsultasyon.

Gayundin, ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay nagbibigay ng legal na suporta para sa mga crypto project at tulong sa pag-aangkop sa Mga regulasyon ng MICA.