Buwis sa Crypto ng France

Habang ang France ay naghahangad na maging isang nangungunang European hub para sa mga negosyong crypto, ang sistema ng pagbubuwis nito ay naayos upang makaakit ng pagbabago at pamumuhunan. Ang gobyerno at ang populasyon ay lantarang tinatanggap ang paggamit ng mga cryptoasset sa buong economic ecosystem, at samakatuwid ang mga crypto entrepreneur ay may maraming pagkakataon na bumuo at mapanatili ang kanilang mga negosyo.

Sa France, ang General Directorate of Public Finances (DGFiP) ay responsable para sa pamamahala ng mga proseso at gawain sa buong bansa na may kaugnayan sa pagbubuwis at pampublikong accounting. Kinokolekta ng awtoridad ang mga pampublikong kita, naglalabas ng mga tagubilin sa interpretasyon para sa pangkalahatan at partikular na mga kaso ng pagbubuwis, pati na rin ang mga disenyo at nagpapataw ng mga patakaran at pamamaraan na may kaugnayan sa kontrol at pagbabayad ng pampublikong paggasta. Alinsunod sa mga regulasyon at panuntunan ng AML/CFT para sa pagbubuwis ng mga digital na asset, pinapanatili din nito ang mga talaan ng mga transaksyong crypto na isinasagawa ng mga pribado at pampublikong tao. Para sa mga layunin ng buwis, tinatrato ng DGFiP ang mga cryptoasset, kabilang ang mga cryptocurrencies, bilang mga naililipat na asset, na katulad ng pagtrato sa mga securities at bond.

Mga Relief sa Buwis

Ang France ay lumagda sa mahigit 100 internasyonal na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis. Sinasaklaw nila ang mga buwis sa korporasyon at personal na kita, mga kontribusyon sa social security, at iba pang mga buwis sa payroll. Ang interes, mga dibidendo, at mga royalty ay binubuwisan batay sa mga preperensiyang rate. Sa pangkalahatan, ang mga kasunduang ito ay nagbibigay sa mga dayuhang mamumuhunan ng higit na seguridad at nagbibigay-daan para sa pag-optimize ng mga buwis, na humahantong sa mga pinababang pasanin ng mga obligasyon.

Sa layuning hikayatin ang paglago ng mga makabagong startup, nag-aalok din ang France ng mapagkumpitensyang pagbubuwis para sa mga negosyong nakikibahagi sa mga aktibidad sa pananaliksik at pagpapaunlad (R&D). Maaaring makatanggap ang mga karapat-dapat na negosyo ng R&D pautang sa buwis, na tinutukoy batay sa mga gastusin sa R&D na natamo sa taon ng kalendaryo. Ang available na R&D pautang sa buwis ay 30% ng mga kwalipikadong gastos na natamo sa taon ng kalendaryo, na maaaring umabot ng hanggang 100 mill. EUR, at sa ilang partikular na okasyon, maaaring magbigay ng dagdag na 5% na lampas sa halagang ito. Ang pautang sa buwis para sa innovation expenditure ay 20% ng mga karapat-dapat na gastos, na maaaring hanggang 400,000 EUR bawat taon.

Karaniwan, ang mga gastos na nauugnay sa pagpaparehistro ng patent, pagbaba ng halaga ng mga fixed asset, pagsubaybay sa mga teknikal na pag-unlad, at mga kontrata ng insurance ay itinuturing na mga karapat-dapat na paggasta sa R&D. Ang ipinagkaloob na kredito sa buwis ay na-offset laban sa Buwis ng korporasyon na babayaran ng karapat-dapat na negosyo.

Higit pa rito, ang mga bagong negosyo, na itinatag bago ang ika-31 ng Disyembre 2022, na namumuhunan sa mga aktibidad sa R&D, at may status na innovative startup (JEI) o university startup (JEU) ay maaaring mag-avail ng mga exemption sa ilang buwis.

Ang mga exemption para sa mga bagong negosyo ay ang mga sumusunod:

• Isang kabuuang exemption mula sa Buwis sa Personal na Kita o Buwis ng korporasyon para sa unang taon ng pananalapi o sa unang panahon kung kailan binubuwisan ang mga ito sa mga kita (maaaring hindi ito mas mahaba sa 12 buwan), na sinusundan ng 50% exemption para sa susunod taon kung kailan nag-post ng tubo ang mga karapat-dapat na tao
• Ang Local Economic Contribution (CET) at ang Buwis sa Ari-arian sa loob ng pitong taon kasunod ng desisyon ng lokal na pamahalaan

Pagkakategorya ng mga Crypto Trader

Sa France, ang iba’t ibang uri ng crypto trader ay napapailalim sa iba’t ibang buwis. Samakatuwid, kung nakikibahagi ka sa mga naturang aktibidad, maglaan ng oras upang matukoy kung aling kategorya ang nasasakop ng iyong negosyo. Ang batas sa buwis sa France ay hindi tumutukoy kung paano magpasya kung ang aktibidad ay isinasagawa paminsan-minsan o sa isang regular na batayan, at ito ay tinutukoy sa bawat kaso. Karaniwang isinasaalang-alang ng awtoridad ang mga salik gaya ng kabuuang halagang namuhunan, kabuuang dami ng kalakalan, at dalas ng mga transaksyon.

Kinakategorya ng DGFiP ang mga mangangalakal ng crypto tulad ng sumusunod:

• Mga paminsan-minsang mangangalakal – isang Single Fixed Levy (PFU) o patag na buwis, sa rate na 30% na binubuo ng 12.8% Buwis sa Personal na Kita at 17.2% Social Security Contributions (maaaring obligado ang mga kumikita ng mataas na kita na magbayad ng karagdagang 4 %)
• Ang mga propesyonal na mangangalakal – Industrial and Commercial Benefits (BIC) na buwis sa rate na 0-45% ay ipinapataw sa mga capital gain na nauugnay sa mga regular na aktibidad ng crypto trading

Kapansin-pansin na ang bahagyang magkaibang mga panuntunan sa buwis ay nalalapat sa crypto mining, na napapailalim sa Non-Commercial Profit (BNC) na buwis sa rate na 45%. Kung ang turnover noong nakaraang taon ay hindi lalampas sa 70,000 EUR, ang mga crypto miners ay kwalipikado para sa Buwis sa Micro BNC, na nangangahulugang 66% lang ng kita ang napapailalim sa buwis.

Sa ilalim ng ilang partikular na kundisyon, maaaring piliin ng mga paminsan-minsang mangangalakal ang progresibong rate ng buwis. Kung gusto mong galugarin pa ang mga kategoryang ito at matukoy ang iyong partikular na kaso, mangyaring makipag-ugnayan sa aming nakatuong legal na team dito sa Regulated United Europe (RUE).

Buwis ng Kumpanya

Sa France, ang karaniwang rate ng Buwis ng korporasyon ay 25%. Ang mga kumpanyang naninirahan sa buwis ay napapailalim sa pagbabayad ng buwis sa kanilang kita na nagmula sa teritoryo ng France, habang ang kita mula sa mga dayuhang aktibidad ng negosyo ay karaniwang hindi kasama sa Batayan ng buwis sa Pransya. Ang mga hindi residenteng kumpanya ay napapailalim sa pagbabayad ng French Buwis ng korporasyon sa kita na pinanggalingan sa pamamagitan ng mga aktibidad sa negosyo na isinasagawa sa France o sa pamamagitan ng French Permanent Establishments (PEs), gayundin sa kita na galing sa real estate na matatagpuan sa France. Ang paninirahan sa buwis ay karaniwang tinutukoy sa pamamagitan ng pagtukoy kung ang isang kumpanya ay inkorporada sa ilalim ng mga komersyal na batas ng France.

Maliliit at katamtamang laki ng mga kumpanya (SME) na ang turnover ay hindi lalampas sa 7,63 mill. EUR, ay karapat-dapat para sa pinababang 15% rate na ipinapataw sa unang 42,500 EUR ng kita. Ang isa pang mahalagang kondisyon ay ang share capital ng kumpanya ay kailangang ganap na mabayaran, at hindi bababa sa 75% ng kapital na ito ay dapat pag-aari ng mga natural na tao.

Pagbubuwis sa Capital Gains

Dahil tinatrato ng DGFiP ang mga cryptoasset bilang mga naililipat na asset, napapailalim ang mga ito sa pagbubuwis sa capital gains. Sa France, ang mga naililipat na asset ay napapailalim sa Buwis sa Capital Gains at Social Charges. Ang Buwis sa Capital Gains ay naaangkop sa mga residente at hindi residente ng France, at sa ilalim ng ilang partikular na kundisyon, maaari nitong hatiin ang humigit-kumulang 40% ng kita na nakuha sa pagbebenta o paglilipat ng mga cryptoasset. Nangyayari ang pagbebenta kapag ibinenta ang mga cryptoasset para sa fiat currency.

Ang rate ng Buwis sa Capital Gains na naaangkop sa mga kita na galing sa crypto ay nag-iiba depende sa dalas ng iyong mga aktibidad sa pangangalakal. Ang flat Buwis sa Capital Gains rate ay 19%, at ang Social Charges rate ay 17.2% na umaabot sa 36.2%. Sa kabutihang palad, ang mga nagbabayad ng buwis ay maaari ding mag-avail ng iba’t ibang allowance sa buwis at maging tax-exempt, basta’t natutugunan nila ang ilang partikular na kinakailangan.

Tungkol sa Buwis sa Capital Gains, ang mga transaksyong crypto-to-crypto (pagbebenta ng isang cryptoasset para sa isa pa) ay hindi itinuturing na mga kaganapang nabubuwisan. Nangangahulugan ito na ang mga transaksyon sa DeFi gaya ng crypto staking, crypto mining, pagpapautang, paghiram, o liquidity pool ay hindi nagti-trigger ng pananagutan para sa Buwis sa Capital Gains.

Value-Added Tax

Sa France, ang karaniwang rate ng VAT ay 20% na naaayon sa mga direktiba ng EU at ipinapataw sa mga produkto at serbisyong ibinebenta sa France. Hindi lahat ng aktibidad na nauugnay sa crypto ay napapailalim sa buwis, gayunpaman, ang karamihan sa mga kumpanya sa France ay obligadong magparehistro bilang mga nagbabayad ng VAT kung ang kanilang mga ibinigay na produkto ay nagkakahalaga ng higit sa 34,600 EUR o ang kanilang mga ibinigay na serbisyo ay nagkakahalaga ng higit sa 86,900 EUR.

Alinsunod sa desisyon ng Court of Justice ng European Union (CJEU), ang mga serbisyo ng crypto exchange (kabilang ang exchange sa fiat money) ay hindi napapailalim sa VAT dahil kabilang ang mga ito sa kategorya ng mga serbisyong pinansyal para sa mga layunin ng VAT.

Ang pagmimina ay hindi rin napapailalim sa VAT dahil sa kawalan ng isang kontraktwal na relasyon sa pagitan ng supplier at ng customer. Gayundin, kapag ang isang nagbabayad ng VAT ay nagsasagawa ng mga aktibidad sa pagmimina, walang karapat-dapat para sa isang bawas sa VAT mula sa anumang mga nauugnay na gastos (tulad ng mga teknikal na kagamitan o paggamit ng kuryente na ginagamit para sa mga aktibidad sa pagmimina).

Pandaigdigang Mga Regulasyon sa Buwis at Mga Regulasyon sa Pagbubuwis sa Europa

Ang France ay miyembro ng iba’t ibang European at pandaigdigang organisasyon na nagtatakda ng mga pamantayan sa pagbubuwis na karaniwang pumapalit sa mga pambansang panuntunan at dahil dito ay nagpapataas ng kahusayan, pagkakapare-pareho, at transparency ng pagbubuwis. Samakatuwid, dapat na maingat na suriin ng mga negosyong crypto sa France ang European at pandaigdigang mga regulasyon upang matupad nang nararapat ang kanilang mga obligasyon sa pagbubuwis.

Ang Directive on Administrative Cooperation (DAC) ng EU ay idinisenyo upang matiyak ang patas at mahusay na pagbubuwis sa mga bansang miyembro. Nakatakda itong saklawin ang pag-uulat at pagpapalitan ng impormasyon sa pagitan ng mga awtoridad sa buwis ng EU na kinasasangkutan ng kita o kita na nabuo sa pamamagitan ng mga cryptoasset ng mga residente ng EU. Naaayon ito sa regulasyon ng Markets in Crypto-Assets (MiCA) at umaasa sa mga kinakailangan sa awtorisasyon ng MiCA, na pumipigil sa mga nagbibigay ng serbisyo ng cryptoasset na humarap sa mga karagdagang pasanin sa administratibo.

Bukod dito, ang DAC8 ay naaayon din sa Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), na inaprubahan kamakailan ng Organization for Economic Cooperation and Development (OECD), na kinabibilangan din ng mga pagbabago sa Common Reporting Standard nito. Ang layunin ng balangkas na ito ay itaas ang pagbubuwis sa crypto at mga pamantayan sa pag-uulat ng buwis sa pamamagitan ng pagpapakilala ng awtomatikong pag-uulat ng buwis at pagbabahagi ng impormasyon ng nagbabayad ng buwis sa pagitan ng mga internasyonal na awtoridad. Ang mga pamantayan ng CARF ay naaangkop sa mga natural at legal na tao na nagbibigay ng mga serbisyong nauukol sa crypto exchange (kabilang ang fiat money), at crypto transfers.

Paano ako magbabayad ng mga buwis sa crypto sa France sa 2024?

Noong 2024, ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga buwis sa kita ng cryptocurrency sa France ay nananatiling paksa ng partikular na pagsisiyasat ng parehong mga nagbabayad ng buwis at mga awtoridad sa buwis. Ang France, tulad ng maraming iba pang mga bansa, ay naghahanap upang lumikha ng isang transparent at naiintindihan na sistema ng pagbubuwis ng cryptocurrency upang matiyak ang patas at mahusay na pangongolekta ng buwis. Narito ang isang detalyadong gabay sa pagbabayad ng buwis sa kita ng cryptocurrency para sa mga residente ng France para sa 2024.

Pag-unawa sa status ng buwis ng mga cryptocurrencies

Ang unang hakbang para sa mga nagbabayad ng buwis ay upang maunawaan kung paano ikinategorya ng mga awtoridad sa buwis sa France ang cryptocurrency. Ayon sa pinakabagong update, ang kita ng cryptocurrency ay maaaring ituring bilang mga capital gain (o pagkalugi) at napapailalim sa pagbubuwis ayon sa status na ito. Kabilang dito ang parehong mga transaksyong kinasasangkutan ng pagpapalitan ng cryptocurrency para sa fiat money at ang paggamit ng cryptocurrency para bumili ng mga produkto o serbisyo.

Pagpapasiya ng nabubuwisang kita

Upang matukoy ang nabubuwisang kita, kinakailangang isaalang-alang ang lahat ng transaksyong ginawa sa taon ng buwis. Mahalagang tumpak na kalkulahin ang pakinabang o pagkawala mula sa bawat transaksyon, na isinasaalang-alang ang paunang halaga ng pagkuha ng cryptocurrency at ang halaga ng pagbebenta o paggamit nito. Dapat panatilihin ng mga nagbabayad ng buwis sa France ang mga detalyadong talaan ng lahat ng kanilang mga transaksyon sa cryptocurrency upang mapadali ang tumpak na pagkalkula ng buwis.

Mga rate ng buwis

Noong 2024, ang rate ng buwis sa mga capital gain ng cryptocurrency sa France ay 30%. Kasama sa rate na ito ang parehong buwis sa kita at mga kontribusyon sa lipunan. Mahalagang tandaan na maaaring magbago ang mga rate ng buwis, kaya mahalagang sundin ang mga pinakabagong update mula sa mga awtoridad sa buwis.

Deklarasyon ng kita

Upang magdeklara ng kita ng cryptocurrency, dapat punan ng mga nagbabayad ng buwis ang isang espesyal na form na ibinigay ng serbisyo sa buwis. Sa form na ito, kinakailangang ipahiwatig ang lahat ng kita na natanggap sa panahon ng taon, pati na rin ang kinakalkula na buwis. Ang deklarasyon ay dapat isumite sa loob ng itinakdang deadline, karaniwan sa kalagitnaan ng Mayo ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Pagpapanatili ng dokumentasyon

Mahalagang panatilihin ang lahat ng dokumentasyong nauugnay sa mga transaksyong cryptocurrency, kabilang ang patunay ng pagbili at pagbebenta, mga resibo ng palitan at anumang iba pang nauugnay na impormasyon. Maaaring kailanganin ng mga awtoridad sa buwis ang mga dokumentong ito upang i-verify ang idineklarang kita at mga settlement.

Mga posibleng exemption at pagbubukod

Maaaring maging kwalipikado ang ilang partikular na transaksyon sa cryptocurrency para sa mga insentibo sa buwis o mga exemption depende sa partikular na mga pangyayari. Halimbawa, ang pangmatagalang pagmamay-ari ng cryptocurrency ay maaaring magbigay sa iyo ng mas mababang rate ng buwis. Maipapayo na kumunsulta sa isang tagapayo sa buwis para sa impormasyon sa mga posibleng benepisyo at pag-optimize ng iyong pasanin sa buwis.

Konklusyon

Ang pagbabayad ng mga buwis sa mga natamo ng cryptocurrency sa France noong 2024 ay nangangailangan ng maingat na pagpaplano at pansin sa detalye. Ang pagsunod sa lahat ng kinakailangan sa buwis at pagpapanatili ng tumpak na mga talaan ng mga transaksyon sa cryptocurrency ay makakatulong na maiwasan ang mga potensyal na parusa at matiyak ang pagsunod sa mga batas sa buwis. Sa France, kabilang sa sistema ng buwis ang iba’t ibang uri ng buwis, kabilang ang buwis sa personal na kita, buwis sa capital gains, value added tax (VAT) at iba pa.

Mga pangunahing rate ng buwis sa France 2024

Kung naghahanda kang bumuo ng isang napapanatiling negosyo ng crypto sa France, matutuwa ang aming team ng mga dedikado at nakatuon sa kalidad na legal consultant dito sa Regulated United Europe (RUE) upang mabigyan ka ng iniangkop, idinagdag na suporta sa pagbubuo ng iyong mga buwis alinsunod sa mga lokal at internasyonal na panuntunan. Nag-aalok din kami ng pagbuo ng kumpanya ng French crypto, paglilisensya ng crypto, at mga serbisyo ng financial accounting. Makipag-ugnayan sa amin ngayon para mag-book ng personalized na konsultasyon.

Gayundin, ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay nagbibigay ng legal na suporta para sa mga crypto project at tulong sa pag-aangkop sa mga regulasyon ng MICA.