폴란드의 암호화폐 규제

가상 통화의 인기가 높아지면서 비트코인 ATM 등의 물리적인 표시물이 있는 폴란드는 암호화폐 비즈니스 – 채굴, 매출 및 암호화 자산 구매 -이 국가 당국에 의해 규제되고 감독되는 관할 지역이 되었습니다.

폴란드 금융 시장은 일반적으로 폴란드 금융 감독 기관 에 의해 감독되며 이는 시장의 효과적인 기능과 발전을 보장하고 금융 시장 감독을 위한 목적으로 작성된 법률 조약의 준비에 참여합니다.

암호화폐 비즈니스는 이제 세무 행정 챔버 에 의해 별도로 규제되는 분야로, 가상 통화 등록이라는 이름의 암호 활동 등록부를 유지합니다.

폴란드에서 운영되는 암호화폐 회사는 다음과 같은 이니셔티브를 받고 있습니다:

• 블록체인 및 신기술 상공회의소는 해당 폴란드 법에 따라 산업의 이익을 대표합니다
• 혁신 허브는 감독 기관이 핀테크 회사들을 상담하고 새로운 핀테크 스타트업의 발전을 지원하기 위해 가상의 모래상자를 제공합니다

자금세탁 및 테러자금 방지법

폴란드의 암호화폐 및 기타 금융 시장에서 자금 세탁과 테러자금 조달을 대응하는 주요 법률은 2018년 3월 1일 자금세탁 및 테러자금 조달 방지에 관한 법률입니다. 이는 폴란드 AML 법로도 알려져 있습니다.

이는 폴란드의 처음이자 가상 통화 및 그 규제를 정의하는 법률 중 하나입니다. 이 법률은 다음과 같은 활동을 수행하는 가상 통화 기관에 대한 기본적인 자금 세탁 방지 원칙을 규정합니다:

• 가상 통화 교환
• 가상 통화를 통한 화폐 교환
• 암호화폐 중개
• 가상 통화 (암호 지갑)에 대한 계정 제공 및 유지 서비스

금융 정보 총감독은 폴란드의 자금세탁 및 테러자금 방지 시스템을 주도하고 있습니다. 그 목표는 의심스러운 거래로부터의 보호 및 투명성 증대입니다.

이 기관의 업무는 다음과 같습니다:

• 폴란드 AML 법의 준수 강제
• 금융 기관으로부터 거래에 대한 정보 요청
• 자금세탁 또는 테러자금 조달과 관련될 수 있는 금융 시장 주체에 대한 정보 분석
• 거래 일시 중지 및 계정 블록
• 국가 기관 및 외국 기관과 협력하여 정보 공유
• 자금세탁 및 테러자금 조달과 관련된 국가적 위험 평가 및 보고
• 자금세탁 및 테러자금 조달을 대응하기 위한 전략 수립
• 행정적 제재 부과
• 업무 범위에 관한 정보를 공개 채널을 통해 전달

가상 통화 회사는 다음 절차를 시행해야 합니다:

• 폴란드 AML 법에서 규정된 책임을 수행할 회사 경영진의 명확한 지정
• 자금세탁과 테러자금 조달을 대응하기 위한 내부 AML 프로세스 실행
• 고객 식별 및 확인을 위한 KYC 프로세스 통합 및 잠재적 고객 관련 위험 평가
• 금융 정보 총감독에게 보고
• AML 절차를 실행하는 회사 직원을 위한 교육 프로그램 설계 및 운영

경쟁과 소비자 보호

폴란드 법에 따르면 암호화폐 소비자 보호를 위한 구체적인 규정은 아직 마련되지 않았습니다. 그러나 2014년 5월 30일 소비자 권리법은 거래 수단에 관계없이 소비자와 계약을 체결하는 사업의 경제 활동을 규제하므로, 이는 가상 통화에 적용될 수 있습니다. 암호화폐를 사용하는 사업체는 모든 시장 참여자와 마찬가지로 소비자와 계약을 체결할 때 소비자 권리법을 준수해야 하며, 그 예로는 소비자 권리법에서 규정된 경우에는 계약 철회 권리를 존중해야 합니다.

가상 통화가 결제 서비스로 간주되는 전자 화폐로 분류되지 않는 한, 그들의 유통은 지불 서비스 법의 적용 대상이 아닙니다.

폴란드에서는 암호화폐에 대한 구체적인 경쟁 규제가 없지만, 일반적으로 2007년 2월 16일 경쟁과 소비자 보호에 관한 법률의 규정이 적용됩니다. 이는 다음과 같은 업무를 다룹니다:

• 경쟁을 촉진하고 보호하는 규제
• 공공 이익을 위해 기업가 및 소비자의 이익 보호
• 부당한 경쟁 행위 방지
• 집단 소비자 이익 침해 행위 방지
• 계약 양식의 잘못된 규정 적용 방지
• 부당한 기업 결합 및 집단 경쟁 방지

장점

EU의 새로운 암호화폐 규제

암호화폐 규제는 EU 내에서 진전되고 있으며, 이에 폴란드도 포함됩니다. 따라서 폴란드 법 외에도 EU 내에서 활동 중인 암호화폐 비즈니스를 규제하기 위해 구축되고 있는 빠르게 변화하는 유럽 법적 뼈대를 주시하는 것이 중요합니다.

예를 들어, 유럽 위원회는 현재 암호화폐 비즈니스를 위한 새로운 KYC 요구 사항을 준비 중이며, 이에 따라 가상 통화 비즈니스는 소유자 신원을 미리 확인하지 않은 비호스트 월렛과 거래할 수 없게 될 것입니다. 위원회는 현재의 1,000 EUR 한도를 폐지하기를 제안하고 있으며, 이는 가까운 미래에 모든 암호화폐 이체가 KYC 절차의 대상이 될 것을 의미합니다.

가상 통화 등록부

폴란드에서 암호화폐 관련 경제 활동을 계획하는 회사는 세무 행정 챔버가 유지하는 가상 통화 등록부에 등록해야 합니다.

다음 활동을 수행하는 회사들은 등록이 필수적입니다:

• 가상 통화를 화폐로 교환
• 가상 통화 간 교환
• 가상 통화에 대한 계정 제공 및 유지 (월렛)
• 가상 통화 교환을 위한 중개

이러한 활동은 또한 가상 통화 회사가 신청해야 할 라이선스 유형을 결정합니다. 회사는 해당하는 라이선스 중 하나 또는 모두를 획득할 수 있습니다.

등록은 개정된 KYC 절차의 일부입니다. 암호 활동을 시작하기 전에 등록을 완료하지 않은 회사는 100,000 PLN (약 21,646 EUR)의 벌금을 부과받을 수 있습니다. 필수 암호 승인 절차를 거치기 전에 암호 비즈니스는 특정 법적 요건을 준수하는지 확인해야 합니다.

가상 통화 회사의 요구 사항

폴란드에서 암호화폐 비즈니스를 위한 회사 설립 절차는 다른 비즈니스를 위한 회사 설립 절차와 동일합니다. 폴란드에서 가장 인기 있는 유형의 암호화폐 회사는 한 명 이상의 주주에 의해 설립될 수 있는 주식회사(Sp z.o.o)이며, 모든 주주가 폴란드의 외국인 비거주자이고 현지 이사를 고용할 필요가 없습니다. 필요한 서류 및 제도 절차를 제공하는 것에 따라 폴란드에서 새로운 회사를 열기 위해서는 몇 주가 걸릴 수 있습니다.

폴란드에서 새로운 주식회사를 열기 위한 주요 단계:

• 등록을 위한 고유한 회사명 준비
• 원격 등록의 경우 위임장 작성
• 이사/설립자의 여권 공증 사본 획득 및 아포스틸 부착
• 설립 계약서 준비 (주식회사의 설립 문서는 폴란드 공증인 앞에서 준비되고 서명되어야 함)
• 현지 사무실 장소 등록이 필수적임 (임대 계약서는 증명하는 데 충분하며, 가상 사무실을 선택할 수도 있음)
• 폴란드의 기업 은행 계좌 개설
• 신규 계정으로 인가 자본 이체, 최소 금액은 5,000 PLN(약 1,084 EUR)이며, 0.5%의 시민 거래 세금이 부과됨
• REGON(통계) 번호 획득
• NIP(세금 식별) 번호 획득
• VAT 번호 신청
• 국가 법원 등록 (KRS)을 위한 회사 등록 신청; REGON 번호, NIP 번호 및 회사 등록 신청서와 같은 정보가 필요하며, 심사에는 최대 7일이 소요될 수 있음
• 회사의 이사회 임명

또한, 가상 통화 등록부에 등록하기 전에 암호 회사가 투명하고 신뢰할 수 있는 운영 구조를 설계했다는 것을 입증하는 것이 필수적입니다.

가상 통화 회사에만 해당되는 요구 사항:

• 비즈니스 계획에는 가상 통화 비즈니스 운영에 사용되는 하드웨어 및 소프트웨어에 대한 문서가 포함되어야 함
• AML/KYC 표준을 준수하기 위한 내부 프로세스 및 리스크 컨트롤 방법이 수립되어야 함
• 폴란드 시민이나 폴란드 거주자가 아닌 AML 담당자 고용; 관련 직업 경험이 필요함

모든 이러한 문서는 폴란드어로 제출되어야 하며, 이는 폴란드어를 구사하지 않는 사람들과 폴란드어 문서 소유자들이 공증 번역가의 서비스가 필요함을 의미합니다.

폴란드에서 회사를 운영하는 데 관련된 많은 의무 사항은 온라인으로 수행될 수 있습니다. 회사 임원이 폴란드 개인 식별 번호 PESEL이 없는 외국 시민인 경우, 온라인 비즈니스 서비스를 이용하기 위해 전자 서명을 허용하는 신뢰할 수 있는 프로필을 획득하기를 원하는 경우, 이를 요청할 수 있습니다.

회사 이사 및 설립자는 다음 요구 사항을 충족해야 합니다:

범죄 기록 없음 – 법 집행 기관이 이사 및 설립자가 공공 기관 및 지방 정부, 사법 기관, 문서 신뢰성, 자산, 경제 활동 및 재산 이익, 행정 법률 거래에서 범죄나 세금 범죄에 대한 기록이 없음을 증명하는 인증서를 발행해야 함.

증명된 전문가 및/또는 학술적 금융 경험 – 이사 및 설립자는 가상 통화 비즈니스에서 최소 1년의 경험을 가지고 있음을 입증해야 하며, 이 조건을 충족할 수 없는 경우, 가상 통화 비즈니스와 관련된 법적 및 실무 문제를 다루는 과정을 수강해야 함.

가상 통화 등록부 등록 절차

폴란드에서 활동을 시작하기 전에 모든 암호화폐 회사는 가상 통화 등록부에 등록하기 위한 암호 승인 절차를 거쳐야 합니다.

신청서는 오직 공공 행정 서비스 전자 플랫폼 (ePUAP)을 통해 전자적으로만 제출될 수 있습니다. 이는 사실과 일치하고 필요한 모든 문서를 포함해야 합니다. 모든 조건을 충족하면 세무 행정 챔버는 신청서 접수일로부터 14일 이내에 회사를 가상 통화 등록부에 등록할 것입니다. 오류가 있는 경우, 신청서의 수정을 요청할 수 있지만, 심사 프로세스를 지연시킬 수 있습니다.

폴란드 감독 기관은 폴란드에서 가상 통화 회사를 감독하기 위한 주기적인 수수료를 확인하지 않았습니다.

신청 프로세스의 주요 단계:

• 등록부에 등록 신청서 접수
• 신청서 확인
• 등록부에 등록하거나 등록 거부 결정 발부

신청자 여정의 주요 단계:

1. 법에 정해진 조건을 준수하는 것에 대한 선언서 작성
2. 범죄 기록이 없음을 확인하는 선언서 작성
3. ePUAP 신청서 작성
4. 신청서 제출 시 616 PLN(약 133 EUR)의 인감세 납부 (납부 확인서를 신청서에 첨부해야 함)
   • 지불은 카토비체 시청의 은행 계좌로 이루어집니다: PKO BP SA no. 52 1020 2313 2672 0211 1111 1111 (“가상 통화 활동 등록 수수료” 주석 포함)
5. 신청자는 가상 통화 등록부 등록 가상 인증서를 요청할 수 있으며, 등록부에 등록을 받은 날로부터 7일 이내에 발급될 수 있습니다. 그러나 신청서 제출 시 결제해야 하며, 인감세는 17 PLN(약 4 EUR)입니다.

가상 통화 등록부에 등록을 거부하는 결정에 항소할 수는 없지만, 재검토를 위해 새로운 신청서를 제출할 수 있습니다. 신청서는 카토비체 세무 행정 챔버 이사에게 전자적으로 ePUAP 플랫폼을 통해 또는 다음 주소로 우편으로 보내야 합니다: ul. Paderewskiego 32b, 40-282 Katowice.

보고 요건

폴란드에서 설립된 모든 종류의 회사는 연간 보고 및 감사 요건을 준수해야 합니다. 연간 재무 보고서 및 연간 소득 세 신고서는 전자 세무청에 제출되어야 합니다. 또한, 암호화폐 회사는 금융 정보 총괄 검사에게 AML 보고서를 제출해야 합니다. 부가 가치세 보고는 월별 또는 분기별로 제출됩니다.

반면에, 인증된 감사는 주식 회사가 다음 조건 중 적어도 두 가지를 충족하는 경우에만 필요합니다: 연간 순 매출이 5백만 유로를 초과하거나 연간 매출이 2.5백만 유로를 초과하거나 연간 고용인이 50명 이상인 경우입니다.

폴란드의 암호화폐 규제

가상통화 회사의 과세

폴란드에서는 암호화폐에 특화된 세금이 없지만, 폴란드에서 운영되는 암호화폐 회사는 그들의 법적 구조에 따라 여러 종류의 기존 세금을 납부해야 합니다. 일부 경우에는 폴란드가 80개 이상의 국가와 이중 과세를 회피하기 위한 협정을 가지고 있으므로 면제될 수 있습니다.

폴란드의 주식 회사에 적용되는 가장 일반적인 세금에는 법인 소득세, 개인 소득세, 부가가치세, 스탬프세, 부동산세 및 소비세가 포함됩니다. 또한, 다른 고용주들처럼 가상통화 회사는 직원을 고용하는 경우 폴란드 정부에 사회보험 및 건강보험 납부 의무가 있습니다.

폴란드의 표준 세율:

• 법인 소득세 – 19% (연간 수익이 2백만 유로를 초과하지 않는 경우 9% 세율 적용)
• 개인 소득세 – 과세 소득 범위에 따라 17%에서 32%
• 부가가치세 – 23%
• 배당금 공제 세율 – 19%

폴란드에서 법인 소득세를 납부하는 경우 다음 측면에 유의해야 합니다:

• 법정 화폐, 상품, 서비스 또는 가상통화로부터 다른 법정 화폐, 상품, 서비스 또는 재산권의 지급을 통해 얻은 가상통화의 수익은 자본 이득의 수익으로 간주됩니다.
• 다른 가상통화와의 교환으로 얻은 가상통화의 가치는 수익으로 간주되지 않습니다.
• 가상통화와의 교환에 관련된 비용은 수익으로 간주되는 비용으로 간주되지 않습니다.
• 가상통화의 양도에서의 수익은 특정 세무 연도에 대한 가상통화의 전체 양도로부터 얻은 총 수익과 수익 획득 비용 간의 차이입니다.
• 해당 이중 세금 협정에 따른 우대 세율 또는 세금 면제를 받기 위해서는 세금 목적지에 대한 납세자의 거주지를 증명하는 서면 증명서를 제출해야 합니다.
• 세무 연도가 달력 연도와 일치하는 세금 연말에는 세금 신고서에 그해에 얻은 가상통화 양도로부터의 소득을 표시하고 납부할 소득세를 계산해야 합니다.

부가가치세 납부자로 등록하는 경우 유의할 사항:

• EU 법에 따르면, 암호화폐를 전통적인 화폐로 교환하거나 전통적인 화폐를 암호화폐로 교환하는 서비스는 부가가치세 면제 대상입니다.
• 다른 제품 및 서비스에는 부가가치세가 부과됩니다.

가상통화 활동 중단

가상통화 분야의 활동을 중단하는 경우, 회사는 가상통화 등록 철회를 신청할 수 있습니다. 신청은 스탬프세의 대상이 아닙니다. 가상통화 등록 철회에 대한 정보는 결정이 최종적으로 확정된 날로부터 14일 이내에 등록에서 확인할 수 있습니다.

가상통화 활동 중단에 대한 보고는 의무적입니다. 가상통화 분야의 활동 중단에 대한 통보는 ePuap를 통해 전자 양식을 제출함으로써 이루어져야 합니다. 활동 중단일로부터 14일 이내에 제출되어야 하며, 통지서에는 회사가 활동을 중단한 날짜를 지정해야 합니다. 이 날짜는 등록일 이전이거나 미래 날짜일 수 없습니다.

가상통화 등록 유지에 책임이 있는 당국은 다음과 같은 경우에 회사를 등록에서 제거할 수 있습니다:

• 중앙등기소 또는 국가법원 등기부에서 회사의 제거에 관한 정보를 획득한 후
• 회사가 가상통화 활동을 수행하기 위해 필요한 법적 조건을 충족하지 못한 경우
• 회사가 현재 상황과 호환되지 않는 경우

2023년 폴란드의 암호화폐 규제

암호화폐의 인기와 관련된 규제 문제에도 불구하고, 폴란드는 유럽 연합의 규제 프레임워크가 적용되는 회원국들 사이에서 암호화폐 업무에 대한 상대적으로 여유로운 관할구역으로 남아있습니다.

폴란드에 적용되는 새로운 EU 규정

EU는 폴란드를 포함한 국내에서 활동하는 기업 및 개인을 포함한 암호화 자산 서비스 제공자(CASPs)에 적용되는 규칙을 강화하고 명확히하는 방향으로 계속해서 암호화폐 규정을 개선하고 있습니다. 2022년에는 경제 통화 및 재정 문제 위원회가 유럽 의회와 EU 회원국의 투표를 위해 암호화폐 자산 시장(MiCA) 규정을 승인했습니다. MiCA의 시장 조작 방지를 위한 규제 프레임워크는 시장 조작, 비법적 내부 정보의 불법적 공개 및 내부자 거래를 금지하고 처리합니다.

이러한 조치에는 CASP 활동과 관련된 내부 정보의 개선된 정의와 감시 및 집행 메커니즘이 포함됩니다. MiCA는 법적 확신을 제공하고 시장 조작을 방지하며 이를 통해 안정성을 보장하는 것뿐만 아니라 암호화 관련 제품 및 서비스의 개발과 적응을 촉진하기 위해 설계되었습니다. 현재 MiCA는 탈중앙화 금융(DeFi) 및 대체 불가능한 토큰(NFT)을 제외합니다.

중요한 변경 사항 중 하나는 환경 책임과 관련이 있습니다. 새로운 법률이 발효되면 중요한 CASP들은 사업 웹 사이트에 자신들의 에너지 소비량을 게시하고 국가 당국과 데이터를 공유해야 합니다. 더 정교한 절차의 경우 유럽 증권 거래소 및 시장 감독 기관(ESMA)은 곧 규제 기술 표준을 도입할 예정입니다. 이 규칙의 목적은 암호화폐의 높은 탄소 발자국 감소에 기여하는 것입니다.

반세탁법 규정은 반세탁 및 테러자금 조달(AML/CFT) 지침에 설명되어 있으며 MiCA와 중복되지 않아야 합니다. 이에 따라 유럽 은행 감독 기관(EBA)은 불이행 CASP의 공개 등록부를 유지하고 강화된 AML/CFT 점검을 수행할 권한을 갖게 될 것입니다. 불이행 CASP는 EU가 제3국으로 분류하거나 반세탁 활동에 대해 고위험으로 간주되거나 세금 목적으로 비협력적인 관할구역으로 분류한 국가에 등록된 모회사를 가진 암호화 비즈니스입니다.

스테이블코인 감독에 대한 관리는 유럽 은행 감독 기관(EBA)에게 위임될 것입니다. EU 내에서 활동하는 스테이블코인 발행인은 충분한 유동성 비율인 1:1의 충분한 유동성 비율을 확보해야 합니다. 이로써 모든 스테이블코인 소지자들이 언제든지 발행인으로부터 청구권을 무료로 제공받을 수 있게 됩니다. MiCA의 규정은 2024년 말 이전에 완전히 발효될 것으로 예상되며 폴란드의 암호화폐 비즈니스에 직접 적용될 것입니다.

규제 샌드박스 및 지원

2022년에 EU는 DLT 기반 시장 인프라에 대한 시범 제도의 최종 규정에 동의했습니다. 이 규정은 재정 시장 법규(MiFID 2)에 따라 금융 상품으로 자격이 있는 암호화 자산의 거래 및 결제를 위한 법적 프레임워크를 제공합니다. 샌드박스 접근 방식과 유사하게, 시범 프로그램은 새로운 기술로의 안전한 실험을 용이하게 하고 잠재적으로 후속 영구 프레임워크에 대한 증거를 수집하는 수단으로 작용합니다.

시범 프로그램은 2023년 3월에 시작될 예정이며 2026년에 재검토될 예정입니다. 한편, 유럽 증권 거래소 및 시장 감독 기관(ESMA)은 DLT에 대한 표준 형식 및 템플릿을 설정하기 위해 초안 지침에 대한 컨설팅을 계속하고 있으며 이제는 구현을 지원하기 위한 질문 및 답변 활동에 참여하고 있습니다.

2023년에 폴란드의 암호화폐 기업은 다음과 같은 국가적인 노력을 받습니다:

• KNF의 혁신 허브 – 감독 기관은 핀테크 기업과 상담하여 가상 샌드박스를 제공함으로써 새로운 기술의 발전을 지원합니다.
• 블록체인 및 신기술 상공회의소는 해당 폴란드 법령에 따른 산업의 이익을 대표합니다.

2023년 폴란드의 암호화폐 라이선스

아직까지 폴란드는 라이선스 및 감독 수수료가 부과되는 견고한 암호화폐 라이선스 프로세스를 도입하지 않았으며, 세금 행정실은 여전히 폴란드의 암호화폐 허가를 발급합니다. 폴란드에서 암호 화폐 제품이나 서비스를 제공할 계획이 있다면 AML/KYC 절차의 일부인 가상통화 등록부에 포함되어야 합니다.

승인된 폴란드 암호화 비즈니스는 다음과 같은 서비스를 제공할 수 있습니다:

• 법정 통화 및 암호화폐 교환
• 다른 암호화폐와의 교환
• 암호화폐 거래 중개
• 암호화폐 지갑의 제공 및 유지

암호화폐 허가에 대한 신청서는 전자 행정 서비스 플랫폼(ePUAP)을 통해 온라인으로 제출될 수 있습니다. 일단 제출되면 실제 사실 정보를 포함해야 하며 모든 필요한 서류가 첨부되어야 합니다. 그러나 오류가 있는 경우에도 수정할 수 있지만, 일반적으로 신청 프로세스가 지연됩니다. 지원할 이유가 없으면 승인은 신청서를 접수한 날로부터 14일 이내에 부여됩니다.