이탈리아 암호화폐 세금

이탈리아는 세계 8위 경제이며 연구 및 개발(R&D) 계획에 매년 250억 유로 이상을 투자하는 등 혁신에 특히 주력하고 있습니다. 이로 인해 이탈리아는 유럽에서 R&D 투자 상위 4위에 해당합니다. 암호화폐 기업들도 이와 같은 재정 지원을 요청할 수 있으며, 이외에도 다양한 세금 감면이 가능합니다.

국세청은 이탈리아의 세무 준수를 담당합니다. 이 기관의 책임은 세금 수입, 납세자에 대한 서비스 및 지원, 그리고 세무 탈루를 막기 위한 평가 및 감사 등을 포함합니다. 그러나 아직 이탈리아는 암호화폐에 특화된 과세 구조를 도입하지 않았으며, 일반 세금 규정이 적용됩니다.

세율은 이탈리아에서 발생한 소득과 해외 소득에 대해 과세되며, 비거주 기업은 이탈리아에서 발생한 소득에 대해서만 과세됩니다. 회사가 재정년도의 대부분에 이탈리아의 등록 사무실, 실질적 경영 장소 또는 본업 활동을 갖고 있다면, 해당 회사는 이탈리아의 세금 거주자로 간주됩니다. 이탈리아 회사를 지배하고 이를 이탈리아 거주자가 통제하거나 이탈리아 거주자가 다수의 이사회를 대표하는 경우, 해당 외국 회사도 이탈리아의 실질적 경영 장소를 갖고 있다고 간주됩니다.

세금 감면

공정하고 매력적인 비즈니스 환경을 조성하기 위해 이탈리아는 소득과 자본에 대한 이중 과세를 없애기 위한 90개 이상의 국제 협정에 서명했습니다. 적용된 국내 과세가 관습적 기준보다 높은 경우, 비거주 납세자는 납부하지 않아야 할 세금의 전액 또는 일부에 대한 환급을 요구할 수 있습니다. 이러한 협정은 각 수입 범주에 대한 과세를 규정하며, 배당금, 이자, 저작권료 및 기타 수입에 대한 청구가 가능합니다.

자본 보조금, 융통성 있는 대출 및 세금 공제와 같은 형태의 세금 혜택이 제공됩니다. 이러한 혜택의 접근성은 혜택의 유형에 따라 다릅니다. 일부 이탈리아의 세금 혜택은 특정 조건을 충족하는 경우 자동으로 제공됩니다. 다른 것들은 신청하거나 협상해야 합니다.

외국 직접 투자를 유치하기 위해 이탈리아 정부는 여러 세금 감면을 제공합니다. 여성 및 젊은 인재 고용을 위한 특별한 고용 세금 공제, 특정 무형 자산으로부터 발생한 소득에 대한 세금 감면, 에너지 효율성을 위한 세금 감면 등이 포함됩니다. R&D에 대한 거대한 지원은 R&D에 대한 사적 투자에 대한 세금 공제의 25%를 의미하며, 대학이나 연구 기관에서 진행된 프로젝트에 대해서는 50%가 되며, 기계 및 자본 장비에 대한 투자에 대해서는 15%입니다. 혜택은 남부 이탈리아와 같은 특정 지역에서 다를 수 있습니다.

법인 소득세 및 지역 생산세

이탈리아에는 법인 소득세(IRES)와 24% 요율의 지역 생산세(IRAP)가 있습니다. 이 두 세금에 대한 연간 세금 신고서는 재정년도 종료 후 11개월 이내에 전자적으로 제출되어야 합니다. 법인 세금의 선납금은 두 번에 걸쳐 이루어집니다. 첫 번째 할부분은 이전 연도에 지불해야 할 세금의 40%입니다. 두 번째 할부분은 이전 연도의 세금의 60%입니다. 회사는 일반적으로 재정년도의 6개월 끝에 그리고 11개월 끝에 이러한 선납금을 지불해야 합니다.

암호 활동에 대한 법인 세금의 적용에 관한 국세청의 해석은 다음과 같습니다:

• 암호 활동에서 발생하는 이익은 법인 소득세 및 지역 생산세의 대상이므로 회사의 재무 제표에 포함되어야 합니다
• 어떤 세금 손실도 동일한 재정년도에 발생한 이익에 상쇄될 수 있으며, 세금 손실이 이익을 초과하는 경우 이를 후속 연도에 적용할 수 있으며, 관련 수입의 80% 한도가 적용됩니다
• 마이닝에서 받은 암호화폐는 수령 시 시장 가치에 대한 법인 소득세의 대상이어야 합니다
• 유틸리티 토큰의 형태로의 Initial Coin Offerings (ICOs) 발행은 과세 사건이 아닙니다
• 법인 소득세는 유틸리티 토큰과 관련된 제품 또는 서비스 제공으로부터 발생하는 소득에 대해 부과됩니다
• 보안 토큰에 대한 구체적인 세금 처리는 없습니다

이탈리아에서는 유럽 연합의 암호자산 처리를 규제하는 EU 법적 논문도 적용됩니다. 이탈리아 세제 제도에 영향을 미치는 EU 전체 규정에 대해 자세히 알고 싶다면 저희 팀에게 연락하시면 상세한 조언과 실질적인 통찰력을 제공해드리겠습니다.

원천징수세

원천징수세의 적용 및 요율은 여러 요인에 따라 달라집니다. 거주자 개인에게 지급되는 배당금은 일반적으로 26%의 원천징수세가 부과됩니다. 이탈리아에 거주하지 않는 개인이나 영구적인 시설이 없는 회사에 대한 거주 기업의 배당금, 이자 및 저작권료는 일반적으로 26% 요율의 최종 발신 원천징수세가 부과됩니다.

비거주 기업이 다른 EU 국가의 거주 기업인 경우, 관련 국제 이중 과세 협정 조항 또는 해당 EU 지침에 따라 세금 액수를 감면하거나 면제할 수 있습니다. EU 또는 EEA 국가의 기업 주주에게 배당금이 분배되는 경우 국내 최종 원천징수세로 1.2%가 부과됩니다.

양도소득세

2022년 12월, 이탈리아 상원은 암호화폐 이익에 대한 새로운 세금 규정을 승인했습니다. 2023년부터 이익이 2,000 유로를 초과하는 경우 26%의 세금이 부과됩니다. 양도나 소유권 변경으로 인한 자본 이익 또는 손실은 암호화 자산의 처분으로 인한 결과입니다. 여러 거래가 처분으로 간주되어 자본 이익 또는 손실을 계산해야 할 수 있습니다.

다음과 같은 경우에 해당됩니다:

• 암호화 자산을 법정 통화로 판매하는 경우
• 한 암호화폐를 다른 암호화폐나 스테이블코인 또는 NFT와 교환하는 경우
• 제품이나 서비스 지불을 위해 암호화폐를 사용하는 경우

부가가치세

이탈리아의 기준 부가가치세율은 22%입니다. 이는 이탈리아에서 제공되는 제품 및 서비스뿐만 아니라 수입에도 부과됩니다. 일부 경우에는 국내 커뮤니티에서의 구매도 부가가치세가 부과됩니다. 특정 암호화폐 활동에 대해서는 부가가치세 부과가 발생하지만, 국세청은 몇 년 전 유럽 연합 재판소의 결정에 따라 암호화폐 거래 서비스가 통화 면제를 근거로 부가가치세에서 면제된다고 밝혔습니다.

국세청은 ICO가 바우처에 적용되는 VAT 대상에 동일한 VAT 처리가 적용되며, 이는 ICO의 하자 발행이 VAT 목적으로 과세되지 않음을 의미합니다. VAT는 토큰 사용 시 적용됩니다.

또한, 2022년에는 유럽 위원회의 VAT 위원회가 결제, 보안 및 유틸리티 토큰을 포함한 암호화 자산으로부터 발생하는 VAT 책임을 검토했습니다. 마이닝, 포징, 에어드랍 및 토큰 수정과 같은 활동은 VAT 범위에서 제외됩니다. 암호화폐 지갑에 대한 세금은 암호화폐 지갑 서비스가 수수료로 제공될 때에만 VAT 범위에 속하며, 암호화폐로 지불된 제품 또는 서비스 공급은 법정 통화로 지불된 공급과 동일하게 처리됩니다.

Social Security Contributions

근로 관계에 따라 사회 보험 기여금을 납부하는 규칙은 주로 고용인 및 임원의 경우에 중요하며, 암호화폐 회사는 특히 직원 및 임원을 고려해야 합니다. 이 기여금은 고용주와 근로자가 공동으로 납부합니다. 이탈리아 고용주는 기여금을 지불할 수 있도록 이탈리아 사회 보장 행정부에 등록하는 의무가 있습니다.

총 사회 보장 요율은 근로자의 총 급여의 약 40%이며, 고용주가 30%를, 근로자는 10%를 부담합니다. 총 요율의 33%는 국민 연금제로 지불되며, 나머지는 대부분 실업 급여 기금, 출산급여 기금, 사회 이동성 기금, 질병 보험 기금(임원에게는 해당되지 않음), 그리고 일시적 실업 보상 기금(임원에게는 해당되지 않음)에 지불됩니다.

The New Global Tax Transparency Framework

이탈리아의 암호화폐 사업주들은 국제 세무 상황을 주의 깊게 살펴보아야 합니다. 이탈리아는 지속적으로 변화하는 다양한 국제 규정을 준수해야 합니다. 최근 경제 협력 개발 기구(OECD)는 자동 세무 보고와 국제 간 세무 정보 공유를 도입하여 암호화 세무 및 세무 보고 기준을 높이기 위한 새로운 국제 세금 투명성 프레임워크인 Crypto-Asset Reporting Framework(CARF)를 도입했습니다.

CARF 기준은 암호화폐 간 거래, 암호화폐-법정 통화 간 거래, 그리고 법정 통화-암호화폐 간 거래와 관련된 서비스를 제공하는 기업 및 개인에게 적용됩니다. 이러한 이유로 모든 이탈리아 암호화폐 사업주들은 국세청에 세금 관련 정보를 적절히 보고해야 합니다. 이는 국제 세무 당국과의 암호화폐 거래 및 납세자 정보 교환에 대한 권한이 있는 국세청에 해당됩니다.

2024년 이탈리아에서 암호화폐에 대해 어떻게 세금을 납부합니까?

2024년에는 이탈리아에서 암호화폐 소득에 대한 과세가 투자자 및 이 디지털 자산을 사용하는 사람들에게 여전히 화두입니다. 이탈리아의 세법은 암호화폐의 끊임없는 변화하는 세계에 적응하기 위해 발전하고 있으며, 소득을 올바르게 신고하고 세금을 납부하기 위해 이러한 변화에 대해 주시하는 것이 중요합니다. 이 글에서는 이탈리아에서 암호화폐 소득에 대한 과세 절차와 의무에 대해 자세한 개요를 제공하겠습니다.

암호화폐 과세의 기본 규정

이탈리아에서 암호화폐 소득은 활동의 성격에 따라 처리되며, 자본 이익, 개인 사업 소득 또는 기타 유형의 소득과 같은 다른 세율 범주에 속할 수 있습니다. 세율 및 조건은 이러한 범주에 따라 달라집니다.

자본 이익세

암호화폐를 이익을 내고 판매할 경우 판매 가격과 구매 가격의 차이는 자본 이익으로 간주되어 과세 대상이 됩니다. 이탈리아에서 자본 이익에 대한 세율은 26%입니다. 이에는 암호화폐의 매도에서 발생한 이익, 다른 자산으로의 교환 및 상품 및 서비스 지불을 위해 암호화폐 사용 등이 포함됩니다.

소득 신고

암호화폐 소득을 신고하려면 납세자는 모든 암호화폐 관련 거래를 기록한 연간 세금 신고서를 작성해야 합니다. 세부 거래 기록, 거래 날짜, 구매 및 판매량, 구매 및 판매 가격을 모두 상세히 기록하여 선언의 정확성을 보장해야 합니다.

세금 공제 및 손실

암호화폐 거래로 인한 손실의 경우, 납세자는 해당 손실을 다른 투자로부터의 자본 이익 세금을 상환하는 데 사용할 수 있습니다. 손실은 미래 자본 이익에서 차감할 수 있도록 미래 연도로 전달될 수 있습니다.

전문 거래자를 위한 특징

주요 활동으로 암호화폐 거래에 종사하는 개인의 경우 소득이 자영업 소득으로 인정될 수 있으며, 소득액에 따라 다른 세율이 부과될 수 있습니다. 이 경우 납세자는 모든 거래에 대한 자세한 기록을 유지해야 하며, 사회 보장 기여금을 지불할 의무가 있을 수 있습니다.

세금 의무 준수

이탈리아에서 세금 의무를 준수하기 위해서는 모든 암호화폐 거래의 정확한 기록을 유지하고, 세무 자문가와 정기적으로 상담하여 현재 법률 변경 사항을 이해하고, 세금 신고를 제때에 제출하여 벌금이나 처벌을 피해야 합니다.

결론

이탈리아에서의 암호화폐 소득 과세는 신중한 접근과 세법에 대한 철저한 이해가 필요합니다. 암호화폐 시장의 동적 발전과 세법의 지속적인 변화를 고려할 때, 납세자는 2024년에 세금 부담을 최적화하기 위해 최신 소식과 모범 사례를 숙지해야 합니다.

 

2024년 이탈리아의 주요 세율을 나타내는 표, 개인 및 법인세율, 부가세 및 암호화폐 수입에 적용되는 양도소득세율을 포함합니다.

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