키프로스 암호화폐 세금

현재 키프로스는 암호화폐에 대한 견고한 규제 틀을 구축 중입니다. 또는 키프로스 당국이 정의한 대로, 암호 자산 서비스 제공업체 (CASPs)에 대한 것입니다. 그러나 현재 단계에서는 특별한 암호화폐 세금이 도입되지 않았습니다. 대신, 암호화폐 기업은 키프로스 내부에서 또는 키프로스로부터 운영되는 다른 유형의 기업들과 동일한 일반 세금을 지불할 의무가 있습니다.

키프로스 세금은 세무부에 의해 관리되며 세금 연도는 양력 연도와 일치합니다. 연간 세무 신고는 전자적으로 제출되어야 합니다. 다른 회사들과 마찬가지로, 암호화폐 회사들은 일반적인 감사 기준을 준수하고 세무 신고가 기반으로 하는 감사된 계정을 준비해야 합니다.

키프로스의 암호화폐 회사가 부담할 수 있는 키프로스 표준 세율:

• 법인 소득세 (CIT) – 12.5%
• 자본 이익세 (CGT) – 20%
• 특별 방위 기여금 (SDC) – 3%
• 부가가치세 (VAT) – 19%
• 사회보장 공제 (SSC) – 8.3%
• 스탬프 세금 (SD) – 0%~0.2%

대부분의 경우, 세금 처리는 경제 활동의 유형 및 회사의 거주 지위에 따라 달라집니다. 키프로스에서 운영 및 통제되거나 키프로스에 설립되거나 등록되었지만 해외에서 운영 및 통제되는 경우 회사는 키프로스에서 세율 주체입니다.

키프로스는 이중 과세 제거에 관한 65개 이상의 국제 협정을 가지고 있으며, 이는 국경을 넘어 투자를 촉진하여 기업 세금 구조에 긍정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이 네트워크를 활용할 수 있는 것은 세금 주체인 세무 주재 회사들뿐입니다.

법인 소득세

암호화폐 거래에서 얻은 이익은 일반 법인 소득세율에 따라 과세됩니다. 그러나 암호화폐 회사의 자격에 따라 일부 면제 조항 및 공제를 받을 수 있습니다.

암호화폐 회사가 키프로스의 세무 주재 회사인 경우, 그 회사는 키프로스 및 해외에서 벌어들인 소득에 대한 세금을 납부해야 합니다. 비주재 회사는 키프로스에 있는 영구적인 기지에서 발생한 소득에 대해 과세됩니다.

모든 회사는 세금 연도의 7월 31일과 12월 31일에 현재 연도의 소득에 대한 예비 세금을 두 번의 동일한 부분으로 지불해야 합니다. 최종 균형 지급은 실제 세금 신고에 따라 실제 세금 신고에 따라 총 지불액을 조정하는 자가 실사를 기초로 1년 후 8월 1일 이전 또는 이후로 해결되어야 합니다.

다음은 법인 소득세에서 전체 또는 일부면 면제되는 대상입니다:

• 다른 키프로스 세무 주재 주식에서의 배당금
• 이자, 단 이자는 회사의 일반 사업과 관련이 있는 활동 또는 회사의 일반 사업과 관련이 깊은 활동에 대한 것을 제외합니다.
• 외환 수입, 외환 거래 및 관련 파생 상품에서의 외환 수입을 제외한 것
• 증권 매매 이익
• 특정 대출 재구조화에 대한 이익
• 키프로스 외의 영구적 기지에서의 이익
• IP 체제에 따른 지적 재산권 매각 이익

다음은 소득 발생을 위해 발생한 다음 비용이 법인 소득세에서 전체 또는 일부면 차감될 수 있습니다:

• 기업에서 사용되는 자산의 매입에 대한 이자
• 연구 및 개발 지출
• 감사된 직원 급여에 대한 고용주 부담금
• 이미 과세된 직원 및/또는 가족에게 지급된 혜택
• 확인된 자선단체에 대한 기부금
• 정치 당에 대한 기부금

자본 이득세

양도소득세는 일반적으로 양도가 법인세 대상이 아닌 경우 키프로스에 위치한 부동산과 관련된 이익에만 부과됩니다. 여기에는 판매, 교환, 임대, 선물, 포기, 구매 권리 및 처분 취소로 받은 금액과 같은 과세 활동이 포함됩니다. 암호화 라이센스의 전제 조건 중 하나는 키프로스에서 완전한 운영 사무실이 존재하는 것이므로 세금은 키프로스에서 운영되는 모든 암호화 회사와 관련될 수 있습니다.

일반적으로 다음 항목에 겹쳐집니다.

• 키프로스 부동산 처분으로 인한 이익
• 키프로스 부동산 회사 주식 매각 수익
• 키프로스에 위치한 부동산을 간접적으로 소유하고 있는 회사의 주식 매각으로 인한 이익. 이 주식의 시장 가치 중 최소 50%가 키프로스에 위치한 부동산에 있습니다.

공인 증권 거래소에 상장된 주식에는 양도소득세가 부과되지 않습니다.

특수방어 기여

특별방위분담금은 키프로스 거주자(회사 및 주주)가 얻은 소득에 부과됩니다. 모든 경우에 회사가 지불하며 배당금, 수동 이자 및 임대 소득에 부과됩니다. 비과세 거주자는 세금이 면제됩니다.

면제를 포함한 요율은 크게 다릅니다.

• 키프로스 거주자 주주가 받는 배당금 및 비거주 기업 세금 – 17%
• 키프로스 납세 거주자 회사가 받는 배당금은 특정 조건을 충족하지 않는 한 일반적으로 0%입니다.
• 상주 주주 또는 세금 거주자 회사가 받는, 일반적인 사업 활동에서 발생하는 이자 소득 – 0%
• 거주 주주 또는 세금 거주 회사가 받는 기타 이자 소득 – 30%
• 거주 주주 또는 납세 거주자 회사가 받는 임대 소득 – 3%

총액을 받은 이자 및 배당금에 대한 방위특별분담금은 이를 받은 달의 다음 달 말일에 납부합니다. 임대소득에 대한 세금은 매년 6월 30일과 12월 31일에 6개월로 나누어 납부합니다.

부가가치세

EU 법령에 따르면 암호화폐와 법정 통화 간의 거래와 관련된 서비스 제공은 부가가치세의 대상이 아닙니다. 그러나 키프로스에서 상품의 판매 및 대부분의 서비스가 키프로스 부가가치세의 대상이므로 일부 암호화 관련 활동은 부가가치세의 대상이 될 수 있습니다.

부가가치세 납부 등록은 다음 중 하나의 조건을 충족하는 기업에 대해 의무적입니다:

• 최근 12개월간 매출이 15,600유로를 초과한 기업
• 다음 달 내에 15,600유로를 초과할 것으로 예상되는 기업
• 다른 EU 국가에서 제품을 연간 10,251.61유로 이상 구매하는 기업
• 공동체 내에서 제품 또는 서비스를 제공하거나 수취인이 반대 방법에 따라 부가가치세를 계산해야 하는 제품을 공급하는 기업

매출이 15,600유로 미만인 기업 또는 제품 또는 서비스가 부가가치세의 대상이 아닌 경우에도 관련 부가가치세의 금액을 청구할 권리가 부여된 경우, 이러한 기업은 자발적으로 등록할 수 있는 기회가 있습니다.

사회보장 기여금

고용주로서의 암호화폐 회사는 임금에 적용되는 사회보장 기여금을 납부하는 등의 책임이 있으며, 이는 종업원의 소득에 비례하여 계산됩니다. 다른 키프로스 세금과 마찬가지로 암호화폐는 법정 통화로 인정되지 않기 때문에 기여금은 유로로 납부되어야 합니다.

회사가 기여해야 하는 자금:

• 사회 보험 기금 – 8.3%
• 일반 의료 시스템 – 2.9%
• 퇴직 위험 보장 기금 – 1.2%
• 전문 교육 기금 – 0.5%
• 사회 통합 기금 – 2%
• 휴가 기금 – 8%

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2023년 키프로스의 암호화폐세

2023년에도 키프로스는 여러 가지 변화에도 불구하고 과세 체계가 여전히 유리하고 환영받는 것으로 간주되기 때문에 가장 매력적인 암호화폐 관할권 중 하나로 그 지위를 유지해야 합니다.

본질적으로 암호화폐 자산은 사용량에 따라 세금이 부과됩니다. 암호화폐 거래 활동에는 일반적으로 법인세 및 특별방어분담금이 적용됩니다. 이 경우 자연인은 개인소득세를 납부해야 합니다. 회사나 개인이 수행한 일회성 거래에서 발생한 모든 이익은 일반적으로 양도소득세의 적용을 받습니다.

법인소득세

경제 협력 개발 기구(OECD)와 G20이 도입한 BEPS(소득 감소 및 이익 이동에 관한 포괄적 프레임워크)에 따라 키프로스는 법인세율을 12.5%에서 15%로 인상할 예정입니다. 물론 이는 키프로스 국내 및 해외에서 발생한 소득이 과세 대상인 납세 거주자에게 적용됩니다. 반면, 키프로스 납세 거주자는 다른 키프로스 납세 거주자 회사로부터 받은 배당금, 외환 수익, 유가 증권 판매 및 기타 소득에 대해 계속해서 세금 면제를 누릴 수 있습니다.

대부분의 경우, CFC(통제 외국 회사)의 규칙이 계속 적용됩니다. 즉, 키프로스 세금 거주자 회사가 직접 또는 간접적으로 통제하는 CFC의 비배분 이익에 키프로스 세무 당국이 과세할 수 있음을 의미합니다.

자본소득세

2023년에는 양도소득세율이 20%로 유지되며 키프로스에 위치한 부동산 판매 수익에 부과됩니다. 이는 또한 키프로스에서 부동산을 소유하고 있는 공인 증권 거래소에 상장되지 않은 회사의 주식에도 적용됩니다. 공인 증권 거래소에 상장된 주식, 회사 지분, 해외 부동산 또는 기타 자산을 매각하여 얻은 이익은 과세 대상이 아닙니다.

부가가치세(VAT)

표준 부가가치세율은 19%로 유지됩니다. 일반적으로 금융 및 투자 서비스에는 VAT가 면제됩니다. 암호화폐 거래는 다시 대체 결제 수단으로 취급되므로 VAT가 면제됩니다. 그러나 키프로스에서 암호화폐 관련 서비스를 제공하기 위해 두 당사자 간에 다른 암호화폐 관련 거래가 수행되는 경우 일반적으로 VAT가 부과됩니다. VAT 납부자로 등록하기 위한 월별 기준액은 과세 대상 공급품에 대해 수령한 EUR 15,600입니다.

개인소득세

평소처럼 키프로스의 세금 거주자는 전 세계 소득에 대해 개인소득세를 납부해야 합니다. 비거주자는 키프로스 내에서 발생한 특정 유형의 소득에 대해서만 세금을 부담합니다. 개인소득세의 요율은 소득에 따라 0%부터 35%까지 다릅니다. 연간 소득이 19,500유로를 초과하지 않으면 고용인은 세금 면제 대상입니다.

다음은 아래 요율에 따라 과세되는 연간 소득입니다:

• 19,501–28,000 유로 – 20%
• 28,001–36,300 유로 – 25%
• 36,301–60,000 유로 – 30%
• 60,001 유로 이상 – 35%

사회보장 기여금

모든 암호화폐 회사는 키프로스에서 사람을 고용하는 경우 사회보장 기관의 고용주 등록을 해야 합니다. 이는 “고용주 등록 신청”이라는 양식을 어떤 사회보험 사무소나 시민 서비스 센터에 제출함으로써 처리할 수 있습니다.

고용주와 종업원은 종합적으로 급여의 8.3%를 사회 보험 기금에 지불하게 됩니다. 그러나 2023년 1월부터 보험 대상 수입 상한액이 주당 1,117유로에서 주당 1,155유로, 월당 4,840유로에서 월당 5,005유로로 인상될 예정입니다. 암호화폐는 여전히 법정 통화로 인정되지 않으며, 모든 기여금은 암호화폐로 지급되더라도 현지 통화로 지불되어야 합니다.

특별 방위 기여금

모든 키프로스 세금 거주자는 여전히 특별 방위 기여금을 지불해야 하며, 특정 경우에는 최대 30%까지 부과될 수 있습니다. 이 기여금은 개인 및 회사가 발생한 소득(특정 유형의 배당금, 수동적 이자 및 임대 소득)에 대해 부과됩니다. 이 면제는 사업의 평범한 활동에서 발생한 이자 소득 및 세금 거주 기업이 특정 조건을 충족하는 경우에만 적용됩니다.

2024년 키프로스에서 암호화폐에 대한 세금을 어떻게 납부하나요?

2024년에는 키프로스에서 암호화폐 이익에 대한 과세가 계속해서 투자자와 정부의 관심을 끌고 있습니다. 암호화폐가 글로벌 경제에서 점차적으로 중요한 역할을 하고 있기 때문입니다. 투자 유인적인 정책과 유리한 세제 제도로 유명한 키프로스는 암호화폐 이익에 대한 과세를 위한 특정한 프레임워크를 제공합니다. 본 기사에서는 2024년에 키프로스에서 암호화폐 소득에 대한 세금을 납부하는 과정에 대해 자세히 설명하겠습니다.

키프로스에서의 암호화폐 과세의 기본 사항

키프로스 세무 당국은 암호화폐 소득을 거래, 투자, 채굴 등의 활동 유형에 따라 분류합니다. 활동이 올바르게 세금을 부과 받을 수 있도록 하는 방법을 이해하는 것이 중요합니다.

자본 이익 및 소득세

키프로스에서는 “증권”으로 분류될 수 있는 특정 유형의 암호화폐를 포함한 증권의 매각에 대한 자본 이익은 과세 대상에서 제외됩니다. 그러나 암호화폐 거래에서 발생한 소득은 개인의 총 연간 소득에 따라 0%에서 35%까지의 세율이 적용될 수 있습니다.

기업의 과세

암호화 관련 활동으로 인한 기업의 이익은 기업 세율인 12.5%의 일반 세율에 과세됩니다. 이것은 유럽 연합에서 가장 낮은 법인세율 중 하나로, 키프로스를 암호화폐 기업에게 매력적으로 만듭니다.

부가가치세 및 암호화폐

유럽법재정법원의 지침에 따르면 암호화폐 거래는 부가가치세의 대상이 아닙니다. 이는 암호화폐를 전통적인 통화와 그 반대로 교환하거나 중개하는 서비스도 부가가치세의 대상이 아니라는 것을 의미합니다.

세금을 납부하기 위한 실용적인 단계

1. 상태 결정: 키프로스 세무 당국이 어떻게 암호화폐 활동을 분류하는지 결정하십시오.

1. 문서화(계속): 구매한 자산의 통화, 취득 및 처분 비용, 각 거래별 이익 또는 손실을 기록하십시오. 이 정보는 세금 기준을 계산하는 데 필요합니다.
2. 세금 계산: 문서화를 사용하여 과세 소득 또는 이익을 계산하십시오. 상태(개인 또는 기업) 및 소득의 성격(자본 이익, 사업 소득 등)에 따라 적절한 세율을 결정하십시오.
3. 세금 신고: 키프로스의 개인 및 기업은 정해진 기한 내에 세금 신고를 제출해야 합니다. 세금 신고에 암호화폐 소득이 올바르게 반영되었는지 확인하십시오.
4. 세금 납부: 세금 신고 및 세금 계산 후에는 제 시간에 세금을 납부해야 합니다. 벌금과 과징금을 피하기 위해 납부 기한을 지켜야 합니다.

중요한 측면

• 전문가와 상의: 세법은 복잡할 수 있으며, 특히 암호화폐와 같이 새로운 영역에 관련된 경우 더욱 그렇습니다. 모든 요구 사항을 준수하는지 확인하려면 전문가의 세금 조언을 구하는 것이 좋습니다.
• 법률의 변경 사항을 파악: 세금 규칙과 요율은 변경될 수 있습니다. 키프로스 세금법에 관한 최신 소식과 업데이트를 계속해서 파악하는 것이 중요합니다.
• 회계 자동화: 암호화폐의 변동성과 모든 거래를 수동으로 추적하는 어려움을 고려할 때, 특수한 암호화폐 회계 소프트웨어를 사용하면 세금 준비 과정을 크게 단순화할 수 있습니다.

결론

키프로스에서 암호화폐 소득에 대한 세금을 올바르게 납부하려면 신중한 문서 작성과 현지 세법에 대한 이해가 필요합니다. 암호화폐와 관련된 세금 규칙은 계속해서 변화하기 때문에 최신 정보를 유지하고 세금 전문가와 상의하여 모든 세금 의무를 완전히 준수해야 합니다.

키프로스의 주요 세율을 보여주는 표

또한, Regulated United Europe의 변호사들은 암호 프로젝트에 대한 법적 지원을 제공하고 MICA 규정에 대한 적응을 돕습니다.