Czech Republic Crypto Tax 2

체코의 암호화폐 세금

체코공화국은 현재 암호화폐 관련 세법을 도입하지 않았습니다. 암호화폐 회사에 대한 세금 처리는 EU 법률과 암호화폐 관련 경제 활동의 목적에 따라 달라지며, 이는 다양한 일반법에 속할 수 있습니다.

암호화폐는 법정화폐로 인정되지 않습니다. 대신 상품으로 분류됩니다. 이 접근 방식은 블록체인에 저장된 암호화 데이터가 중앙 은행, 신용 기관 또는 기타 결제 서비스 제공업체가 발행한 법적 국가 통화로 표시된 청구를 구성하지 않는다는 결론을 내린 기존 법률 조항을 기반으로 합니다.

결제시스템법 제4조 제1항에 따라 암호화폐는 전자화폐로 취급되지 않으며, 결제시스템법 제2조 제1항 다호에 따라 자금으로 간주되지 않습니다.

반면, 암호화폐가 아닌 제품이나 서비스 제공업체가 암호화폐로 대금을 받는 경우, 법정화폐로 결제를 받는 기업과 동일한 세금을 납부할 책임이 있습니다.

체코 공화국에서는 세무서에서 세금을 징수하고 관리합니다. 과세 연도가 달력 연도와 일치하더라도 회사는 회계 연도를 과세 연도로 선택할 수 있습니다.

체코 암호화폐 회사는 다음과 같은 일반 세금을 납부해야 합니다.

  • 법인세(CIT) – 19%
  • 지점세(BT) – 19%
  • 자본소득세(CGT) – 0%-19%
  • 원천징수세(WHT) – 15%
  • 부가가치세(VAT) – 21%
  • 사회보장보험(SSI) – 24.8%
  • 건강 보험(HI) – 9%

체코의 암호화폐 세금

Czech Republic Crypto Tax

법인 소득세

체코 공화국 및 해외에서 발생한 소득에 대해 법인 소득세를 납부해야 하는 암호화폐 제품 및 서비스 제공자는 주민 납세자인 경우에 해당됩니다. 비거주 기업은 체코 공화국에서 발생한 소득에 대해서만 세금을 납부해야 합니다. 회사가 체코 공화국에 설립되었거나 본사가 위치한 경우 주민 납세자로 간주됩니다.

소득세법은 암호화폐의 처리에 대한 규칙을 명시하지 않지만, 법정 화폐로 간주되지 않기 때문에 다른 재고로 분류하는 것이 좋습니다. 암호화폐로부터 발생한 수익은 다른 수익으로 기록되어야 합니다.

과세 소득은 체코 회계 규정에 따라 회계 이익을 기반으로 계산됩니다. 과세 대상 암호 활동에는 암호 환전 (암호화폐를 다른 암호화폐나 법정 통화로, 그 반대로도), 관리자 월렛 제공, 채굴 및 인센티브 패키지의 일부로 무료로 암호화폐를 받는 것 등이 포함됩니다. 암호화폐 구매 및 보유, 암호화폐를 한 암호 월렛에서 다른 암호 월렛으로 이체하는 것과 같은 활동은 과세 대상이 아닙니다.

일반적으로, 세금 신고는 세전 기간 종료 후 3개월 이내에 이루어집니다. 감사된 회사 및 세금 신고가 등록된 고문에 의해 제출된 회사의 경우, 기간이 6개월로 연장됩니다.

소득세를 감소시키기 위해, 암호화폐 회사는 세금 감면 및 장려를 활용할 수 있습니다. 예를 들어, 특정 체코 암호화폐 회사는 연구 및 개발 비용에 대한 R&D 세액공제의 자격이 있을 수 있으며, 세전 연도에 발생한 적격 R&D 비용의 최대 100%가 세금 기준에서 세액공제로 차감됩니다. 이는 세금 목적상 비용이 두 번 차감되는 것을 의미합니다 – 일반 세액공제 비용 및 R&D 세액공제로. 또한, 현재 세금 연도의 적격 비용이 전년도 비용을 초과하는 경우 추가 10%가 세액공제로 적용될 수 있습니다.

세율 거주자는 이중 과세의 제거에 관한 약 80개의 국제 협정을 활용하여 두 국가에서 과세를 받지 않을 수 있습니다.

부가가치세

부가가치세를 납부할 때, 암호화폐 거래는 일반적으로 대체 결제 수단으로 인정되어 전통적인 금융 활동과 동일한 법률의 적용을 받습니다.

유럽 연합 재판소(CJEU)는 VAT 목적으로 비트코인과 같은 암호화폐를 전통적인 통화로 처리하고, 따라서 암호 거래 서비스(암호화폐에서 법정 통화로 및 그 반대로, 암호화폐에서 다른 암호화폐로의 교환도 포함)는 부가가치세의 면제 대상임을 확인했습니다.

암호화폐 채굴의 경우, 서비스 제공자와 고객 간에 명시적인 관계가 없는 경우 VAT가 적용되지 않습니다. 채굴 장비의 임대와 같은 경우 VAT 세금 책임이 발생합니다.

그러나 대체 결제 수단으로 인정되지 않는 특정 암호 관련 서비스의 판매는 VAT의 대상이며, 따라서 해당 제공자들은 부가가치세 납부자로 등록해야 합니다. 새로 등록된 VAT 납부자의 세금 기간은 달력 월입니다.

원천징수세

체코 기업은 배당금, 이자 및 로열티에 대한 원천징수세를 부과하는 의무가 있습니다. 세율은 수취인의 거주 지위 및 정확한 위치에 따라 다를 수 있습니다. 지불 기업이 적용할 세율은 수취인에게 제대로 적용되었음을 체코 세무 당국에 증명해야 합니다. 일반적으로 비거주 수취인의 세금 거주 증명서와 수취인의 지급 자격 확인서가 충분합니다.

체코 공화국에서는 암호 관련 경제 활동이 대부분 규제되지 않았지만, 암호화폐를 사용하여 세금 회피하거나 세무 규정을 무심코 무시할 경우 체코 정부는 암호화폐 소유자의 익명성을 통한 세금 회피를 없애는 것을 우선 과제로 삼고 있으므로, 결국 처벌될 것입니다.

체코 공화국에서 암호 회사의 세금 의무에 대한 명확한 그림을 그리거나 체코 공화국에서 세금을 최적화하고자 하는 경우, 저희 경험이 풍부하고 역동적인 Regulated United Europe (RUE)의 팀이 도와드리겠습니다. 암호화폐 과세 및 회계에 대한 상담뿐만 아니라 회사 설립 및 암호화폐 라이선스 과정을 안내해 드립니다. 저희는 유럽의 법령을 지속적으로 모니터링하고 매우 잘 이해하고 있으며, 따라서 귀사를 위한 견고한 세금 계획 전략을 설계할 준비가 되어 있습니다. Regulated United Europe (RUE)의 경험 많은 변호사들이 귀사를 체코 공화국에서의 암호화폐 라이선스 발급 과정 전체를 안내해 드리고 모든 체코 공화국의 암호화폐 규정에 대해 안내해 드리겠습니다.

2023년 체코의 암호화폐세

체코의 경우 세율과 정책이 대체로 동일하게 유지되고 있으며 이는 인플레이션으로 인한 유럽 세율 인상 배경을 고려하면 유리합니다. 또한 체코는 낮은 한계세율과 경제적 왜곡 요인이 최소화된 덕분에 2022년 국제조세경쟁력지수에서 5위를 기록했다. 그러나 국가가 OECD가 도입하고 EU가 지원하는 특정 정책과 권장 사항을 바꾸기로 결정하면 일부 변경이 발생할 수 있다는 점을 지적해야 합니다.

법인소득세

표준 법인세는 19%로 유지되며 일반적으로 모든 사업 이익에 부과됩니다. 비거주 기업의 체코 세금 거주자 기업의 배당 소득에는 약간 감소된 15% 세율이 적용됩니다. 특정 투자 자금에서 발생한 소득에는 5% 세율이 적용됩니다. 연금기금에는 0% 이율이 적용됩니다. 별도의 자본 이득세가 없기 때문에 이 세율은 모든 자본 이득에도 적용됩니다.

암호화폐 거래소, 암호화폐 지갑 제공, 채굴, 인센티브 패키지의 일부로 암호화폐를 무료로 받는 것은 과세 암호화폐 소득을 제공합니다. 암호화폐를 구매 및 보관하거나 한 암호화폐 지갑에서 다른 암호화폐 지갑으로 암호화폐를 이전하는 것은 과세 소득으로 간주되지 않습니다.

부가가치세(VAT)

2023년에도 VAT 세율은 21%로 유지되며 평소와 같이 체코 내에서 판매되는 제품 및 서비스에 부과됩니다. VAT 목적상 암호화폐 거래는 대체 결제 수단으로 간주되므로 암호화폐 교환 서비스에는 VAT가 적용되지 않습니다. 암호화폐 채굴은 서비스 제공자와 고객 사이에 관계가 없는 경우에도 VAT가 면제됩니다. 그러한 관계가 나타나면(예: 채굴 장비 임대의 경우) VAT 납세 의무가 증가합니다. 또한 회사가 대체 결제 수단으로 적합하지 않은 기타 암호화폐 관련 제품 및 서비스를 판매하는 경우에도 증가합니다.

개인소득세

체코에서는 암호화폐 회사가 실제 사무실을 열고 현지 직원을 고용할 의무가 없지만 여전히 체코 내에서 사업 운영을 수행하기로 선택한 경우 개인 소득세는 알아야 할 또 다른 세금입니다. . 이 비율은 직원의 급여 규모에 따라 15%에서 23%까지 다양합니다. 2023년에는 두 세율이 2022년의 38,911 CZK(약 1607 EUR)보다 증가한 40,324 CZK(약 1665 EUR)의 평균 임금을 기준으로 한도액으로 구분됩니다.

원천징수세

원천징수세는 배당금, 이자, 로열티 및 이사 수수료 지급에 대해 계속 부과됩니다. 15%의 표준 세율은 체코 공화국 거주자, EU, EEA 거주자 및 체코 공화국과 세금 정보 교환에 관한 협정을 맺은 국가 거주자에게 적용됩니다. 다른 모든 사람에게는 35% 세율이 적용됩니다.

사회 보장 및 건강 보험

고용주의 표준 사회보장보험 요율은 24.8%로 유지되고, 건강보험 요율은 9%입니다. 고용주가 원천징수하는 기여금은 직원에 대한 세율은 각각 6.5%와 4.5%입니다. 귀하의 체코 암호화폐 회사가 현지 직원을 고용하는 경우, 2023년 2월부터 고용주가 적격 사회 집단에 속하는 직원(예: 10세 미만의 자녀를 돌보는 사람, 학생 및 장애인) 파트타임으로 고용됩니다.

새로운 글로벌 세금 투명성 프레임워크

체코는 세계에서 가장 선진국인 38개국으로 구성된 정부간 기구인 경제협력개발기구(OECD)의 회원국입니다. 2022년에는 CARF(Crypto-Asset Reporting Framework)라는 새로운 국제 조세 투명성 프레임워크를 도입했습니다. 이를 통해 회원국 간 암호화 자산에 대한 향상된 자동 세금 보고 및 정보 교환을 촉진할 수 있습니다. 이 프레임워크는 다양한 투자 및 금융 용도를 위한 암호화폐 자산의 급속한 채택에 대한 대응입니다. 체코가 이러한 권고사항을 국내법으로 전환하는 것은 시간문제일 가능성이 높습니다.

CARF 프레임워크는 암호화폐 교환 서비스를 제공하고 암호화폐 전송(소매 결제 거래 포함)을 촉진하는 회사와 개인에게 적용됩니다. 이는 온라인 및 오프라인 암호화폐 지갑에 적용될 수 있습니다. 암호화폐 거래 및 납세자에 대한 정보를 해외 상대방과 자동으로 공유하는 국가 당국에 세금 관련 정보를 보고하는 것은 법적 요구 사항이 될 것입니다. 이 규칙에는 지불 수단이나 투자 수단으로 사용되지 않는 암호화폐와 중앙 집중식 스테이블 코인이 제외됩니다.

2024년 체코에서는 암호화폐에 대한 세금을 어떻게 납부하나요?

2024년에도 암호화폐 소득에 대한 과세 문제는 체코를 비롯한 많은 국가에서 여전히 뜨거운 주제로 남아 있습니다. 체코 공화국은 혁신적인 경제 발전을 위한 인센티브를 유지하면서 공정한 과세를 보장하기 위해 암호화폐의 규제 및 과세에 대한 접근 방식을 개발했습니다. 이 글에서는 2024년 체코 공화국의 암호화폐 소득에 대한 세금 납부 과정에 대한 자세한 개요를 제공할 것입니다.

체코의 암호화폐 과세 기본

암호화폐는 체코 공화국에서 법적 통화로 간주되지 않지만 과세 대상이 될 수 있는 자산으로 인식됩니다. 암호화폐에 대한 과세는 암호화폐 수입이 개인 투자 또는 사업 활동의 결과인지에 따라 다릅니다.

개인에 대한 과세

개인의 경우 암호화폐 거래로 인한 소득은 일반적으로 자본 이득으로 간주되며 15%의 세율이 부과됩니다. 여기에는 암호화폐를 법정화폐로 판매하거나 하나의 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환하여 얻은 이익이 포함됩니다.

세금을 올바르게 납부하려면 다음을 수행해야 합니다.

  1. 모든 거래 문서화: 구매 및 판매 날짜, 거래 당시 CZK 가치, 실현된 손익 등 모든 거래에 대한 기록을 보관해야 합니다.< /li>
  2. 이익 계산: 과세 기준을 결정하려면 해당 과세 연도의 모든 거래에서 발생한 총 이익 또는 손실을 계산해야 합니다.
  3. 세금 신고: 암호화폐 소득에 대한 정보는 연간 세금 신고서에 포함되어 세무서에 제출되어야 합니다.

사업에 대한 과세암호화폐 활동이 사업 내에서 진행되면 그 수익은 사업 수입의 일부로 간주되어 법인세율인 19%의 법인세가 부과됩니다. 개인 투자와 사업 활동을 구별하는 것이 중요하며, 이는 과세 방법을 결정합니다.VAT 및 암호화폐유럽 연합의 관행에 따라, 암호화폐를 피아트 화폐로 교환하는 거래는 부가가치세에서 면제됩니다. 그러나 암호화폐에 대한 서비스 제공은 서비스의 성격에 따라 일반적인 부가가치세 규정에 따를 수 있습니다.

결론

체코 공화국에서 암호화폐 수익에 대한 세금을 납부하기 위해서는 적절한 세금 규정의 문서화와 이해가 필요합니다. 세법이 변경될 수 있으므로 최신 업데이트를 확인하고 필요시 세무 전문가와 상의하는 것이 중요합니다. 이를 통해 세법을 준수하고 잘못된 소득 신고로 인한 잠재적인 벌금을 피할 수 있습니다.

 

체코 공화국의 주요 세율을 보여주는 표

세 유형 세율
개인 소득세 특정 임계값까지의 소득에 대한 15%, 임계값을 초과하는 소득에 대한 23%
법인세 19%
VAT (표준 요율) 21%
VAT (감면 요율) 특정 상품 및 서비스에 대해 10% 및 15%
배당금 세 개인에 대해 15%; 비거주자의 배당금에 대해 15% (세약에 따라 가능한 예외가 있음)
사회보험 근로자 기여 약 11%, 고용주는 근로자 급여의 약 34%

또한, Regulated United Europe의 변호사들은 암호화폐 프로젝트에 대한 법적 지원을 제공하고 MICA 규정에 대한 적응을 돕습니다.

자주 묻는 질문

암호화폐는 결제시스템법 제4조 제1항에 따른 화폐로 간주되지 않으며 결제시스템법 제2조 제1항 제c호에 따른 자금으로 간주되지 않습니다.
법정 화폐로 지불을 받는 기업의 경우, 암호화폐로 지불을 받을 때 세금을 납부할 책임이 있습니다.
세금 징수 및 관리를 담당하는 곳은 체코 세무서입니다. 회사는 과세 연도가 달력 연도와 일치하더라도 과세 연도를 달력 연도가 아닌 회계 연도로 선택할 수 있습니다.

체코 암호화폐 회사는 다음과 같은 일반 세금을 납부해야 합니다.

  • 법인세(CIT) – 19%
  • 지점세(BT) – 19%
  • 자본 이득세(CGT) – 0%-19%
  • 원천징수세(WHT) – 15%
  • 부가가치세(VAT) – 21%
  • 사회보장보험(SSI) – 24.8%
  • 건강 보험(HI) – 9%

암호화폐 제품 및 서비스 제공에는 회사가 거주 납세자일 경우 체코 공화국 및 해외에서 법인 소득세가 적용됩니다. 체코공화국은 비거주 기업의 체코 원천 소득에 대해서만 세금을 부과합니다. 체코 공화국의 거주자는 체코 공화국에 설립된 회사이거나 체코 공화국에 본사가 있는 회사입니다.
암호화폐는 소득세법에 따라 법정 통화로 간주되지 않으므로 기타 자산으로 분류하는 것이 좋습니다. 암호화폐에서 발생한 수익은 기타 수익으로 기록되어야 합니다.

암호화폐 회사는 소득세를 줄이기 위해 세금 감면 및 인센티브를 받을 수 있습니다. 몇몇 체코 암호화폐 회사는 R&D 세금 공제를 받을 자격이 있을 수 있으며, 이는 해당 과세 연도 동안 발생한 적격 R&D 비용에 대해 과세 기준에서 100% 공제를 받을 수 있는 자격을 부여합니다. 따라서 R&D 비용은 두 번 세금 공제가 가능합니다. 한 번은 일반 공제 비용이고 한 번은 R&D 공제입니다. 또한, 올해 비용이 작년 비용을 초과하는 경우 추가로 10%가 허용될 수 있습니다.
이중과세 근절에 관한 약 80개의 국제 협약을 통해 납세 거주자는 소득이 두 번 과세되는 것을 방지할 수 있습니다.

암호화폐와 관련된 거래는 일반적으로 VAT 목적상 대체 지불 수단으로 취급되므로 전통적인 금융 활동과 동일한 규칙이 적용됩니다.
부가가치세(VAT) 목적상 비트코인과 같은 암호화폐는 유럽사법재판소(CJEU)에서 기존 통화로 취급되므로 암호화폐 교환 서비스(암호화폐를 명목화폐로 교환하거나 그 반대로 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환)는 부가가치세 면제.
암호화폐 채굴과 관련하여 서비스 제공자와 고객은 명시적인 관계를 가질 수 없습니다. 광산 장비 임대 등의 경우 VAT 납세 의무가 증가합니다.

체코 기업에서는 배당금, 이자, 로열티에 원천징수세가 적용됩니다. 수취인의 위치와 거주 상태에 따라 요금에 차이가 있을 수 있습니다. 지불 회사는 선택한 세율에 관계없이 올바른 세율을 적용했음을 체코 세무 당국에 증명해야 합니다. 수취인의 지급 자격은 일반적으로 납세자 거주 증명서로 확인됩니다.
암호화폐 관련 경제 활동이 대체로 규제되지 않음에도 불구하고 탈세를 위해 암호화폐를 사용하거나 과세 규칙을 무의식적으로 무시하는 것은 체코 공화국에서 기소될 것이라는 점은 분명합니다. 체코 정부는 암호화폐 소유자의 익명성을 보장하여 탈세를 방지하는 것을 최우선 과제로 삼았습니다.

인플레이션으로 인한 유럽 세율 인상으로 인해 체코의 세율과 정책은 상대적으로 변하지 않았습니다. 또한, 낮은 한계세율과 경제적 왜곡을 초래하는 최소한의 요소를 바탕으로 체코는 2022년 국제 조세 경쟁력 지수에서 5위를 차지했습니다. 그러나 OECD 및 EU가 후원하는 정책 및 권장 사항은 국가는 그들을 대체합니다

고용주는 사회보장 보험료의 24.8%와 건강 보험료의 9%를 지불할 책임이 있습니다. 고용주는 직원 기여금의 6.5%를 원천징수하는 반면 직원은 4.5%를 원천징수합니다. 귀하의 체코 암호화폐 회사는 고용주가 시간제 근무자이자 적격 사회 보장 제도에 속하는 직원에 대해 2023년 2월부터 감소된 5% 세율을 지불하기 시작할 것이라는 사실에 관심이 있을 수 있습니다. 그룹(예: 10세 미만 어린이, 학생 및 장애가 있는 개인 돌보기)

경제협력개발기구(OECD)는 세계에서 가장 선진국인 38개국으로 구성된 정부간 기구로 체코공화국을 포함하고 있습니다. 2022년까지 회원국 전체의 암호화 자산에 대한 세금 보고를 개선하고 자동화하기 위한 국제 세금 투명성 프레임워크인 암호화 자산 보고 프레임워크(CARF)를 도입할 예정입니다. 암호화폐 자산을 통해 다양한 투자와 재정적 사용이 가능해지기 때문에 이 프레임워크가 필요합니다. 체코가 이러한 권고사항을 채택하기까지는 그리 오랜 시간이 걸리지 않을 가능성이 매우 높습니다.
암호화폐 교환 서비스(소매 결제 거래 포함)를 제공하는 것 외에도 CARF 프레임워크는 암호화폐 전송을 촉진하는 개인 및 회사에 적용됩니다. 온라인과 오프라인 모두에서 암호화폐 지갑이 이로 인해 영향을 받을 수 있습니다. 암호화폐 거래 및 납세자에 대한 정보는 법적 요구 사항에 따라 국가 당국이 해외 상대방과 자동으로 공유합니다. 결제나 투자에 사용되지 않는 코인, 중앙에서 관리되는 스테이블 코인은 이 규칙에 해당되지 않습니다.



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