REGULAMENTOS CRIPTOGRÁFICOS 2024

Embora algumas jurisdições permaneçam hostis à tecnologia blockchain, que muda o mundo, outras são muito mais receptivas. Eles reconhecem várias atividades criptográficas como uma indústria separada, o que leva gradualmente à criação de quadros regulatórios transparentes e eficientes. Essas regulamentações criptográficas abrem caminho para um sistema tributário claro e um apoio ao desenvolvimento focado no crescimento.

Embora os países europeus estejam em diferentes fases na construção de uma regulamentação abrangente sobre criptomoedas, a maioria deles partilha um aspecto fundamental em comum. Eles estão intensificando a supervisão sobre atividades criptográficas para fins de combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo. Escusado será dizer que é um passo crítico para construir confiança nesta indústria extremamente dinâmica.

REGULAMENTAÇÕES CRIPTOGRÁFICAS EM DIFERENTES PAÍSES

MELHOR JURISDIÇÃO EUROPEIA PARA INICIAR NEGÓCIOS DE CRIPTOGRAFIA PARA CÂMBIO FIDUCIÁRIO

A abertura de uma empresa de troca de moeda criptográfica por moeda fiduciária na Europa requer uma abordagem cuidadosa na escolha de uma jurisdição, tendo em conta aspectos regulamentares, fiscais e operacionais. Entre os muitos países europeus, a Lituânia e a República Checa destacam-se como os locais preferidos para lançar tal negócio devido ao seu ambiente de negócios favorável e à atitude progressista em relação aos activos digitais. Neste artigo, daremos uma olhada detalhada no processo de criação de uma criptomoeda para uma empresa de câmbio fiduciário na Lituânia e na República Tcheca usando linguagem comercial.

Escolha da jurisdição: Lituânia e República Checa

A Lituânia e a República Checa oferecem vantagens únicas às empresas de criptomoedas, incluindo regulamentação clara, acesso a profissionais qualificados e políticas fiscais atrativas. A escolha entre estes países dependerá dos seus objetivos comerciais específicos e das preferências do ambiente regulatório.

Etapa 1: Preparação e Planejamento

Antes de iniciar o processo de registo, é necessário planear cuidadosamente o seu modelo de negócio, identificar o seu público-alvo potencial e desenvolver uma estratégia para lidar com os reguladores. Recomenda-se procurar aconselhamento de especialistas jurídicos e financeiros locais nesta fase.

Etapa 2: Registro da Empresa

O processo de constituição de empresas na Lituânia e na República Checa inclui a apresentação de documentos de constituição, inscrição no registo comercial e nomeação de administradores. Os requisitos para fundadores podem variar, mas geralmente incluem verificações de conformidade AML/KYC e prova de confiabilidade financeira.

Etapa 3: Obtenção de uma licença

Para realizar atividades de troca de criptomoedas por moeda fiduciária, uma empresa precisa obter a licença apropriada. Na Lituânia, este processo envolve a solicitação ao Banco Lituano de uma licença de operador de plataforma criptográfica, enquanto na República Checa pode ser necessário registar-se como agente de pagamento ou obter uma licença especializada, dependendo da natureza exacta dos serviços oferecidos.

Etapa 4: Desenvolver Políticas e Procedimentos

Uma empresa deve desenvolver e implementar políticas e procedimentos internos para cumprir os requisitos regulamentares, incluindo AML/KYC, proteção de dados e segurança dos fundos dos clientes. Isto requer o estabelecimento de sistemas e controles detalhados.

Etapa 5: lançamento de operações

Depois que todas as autorizações e licenças necessárias forem obtidas, a empresa poderá começar a fornecer serviços de troca de criptomoedas. É importante continuar a monitorizar o cumprimento operacional dos requisitos regulamentares e adaptar-se às mudanças na legislação.

Tempo

O prazo para constituição de tal empresa e obtenção da licença pode variar, mas o processo costuma levar de alguns meses a seis meses, dependendo da complexidade da preparação e revisão dos documentos.

Garantias para compradores

Para garantir a confiança e proteger os interesses dos clientes, uma empresa deve proporcionar total transparência nas suas atividades, incluindo a utilização de fundos, termos de serviço e medidas para proteger os dados pessoais e bens dos clientes.

Conclusão

A Lituânia e a República Checa são jurisdições atraentes para lançar uma criptomoeda para negócios de câmbio de moeda fiduciária devido ao seu clima regulamentar favorável e ao apoio à inovação. O estabelecimento e o lançamento de uma empresa deste tipo requerem um planeamento cuidadoso, conformidade regulamentar e monitorização constante das alterações legislativas para garantir operações bem-sucedidas e sustentáveis.

REGULAMENTAÇÃO DE CRIPTOGRAFIA NA ESTÔNIA

Os esforços da Estónia para construir um quadro robusto de regulamentação das criptomoedas estão claramente refletidos na Lei de Prevenção do Branqueamento de Capitais e do Financiamento do Terrorismo (Lei AML da Estónia) . Este ato legislativo está agora alinhado com as Orientações Atualizadas para uma Abordagem Baseada no Risco para Ativos Virtuais e Provedores de Serviços de Ativos Virtuais , publicada pelo Grupo de Ação Financeira (GAFI).

Os regulamentos aplicam-se às empresas envolvidas em atividades como:

• Câmbio de moeda virtual
• Serviços de carteira criptografada
• Serviços de corretagem
• Serviços de transferência de moeda virtual
• Emissão de moedas virtuais
• Serviços de delegação de transações a terceiros

A Unidade de Inteligência Financeira (FIU) da Estônia é responsável por fazer cumprir a regulamentação das criptomoedas, incluindo a emissão de licenças de criptomoedas. Os candidatos devem pagar uma taxa estadual de 10.000 euros e estar preparados para esperar até 12 semanas para receber uma licença. Uma taxa estadual de 4.000 EUR é aplicada às atualizações de licença causadas por uma mudança nas atividades criptográficas.

Requisitos principais para os candidatos:

• As políticas internas de gestão de risco que cumpram os regulamentos AML são cruciais, especialmente quando se considera o cenário em evolução da regulamentação criptográfica na Europa. Essas políticas cobrem aspectos como perfis de clientes, jurisdições, produtos e comunicação. Também exigem a nomeação de um auditor interno de AML responsável por inspecionar os procedimentos, a documentação, as decisões da administração sênior e as competências dos funcionários relacionados à AML.
• Processos para KYC e a regra de viagem
• Infraestrutura de TI eficaz e segura para a prestação dos serviços autorizados, incluindo gerenciamento de dados de clientes
• Um plano de negócios de dois anos, incluindo plano de continuidade de negócios, estrutura organizacional e projeção financeira
• Os gestores seniores, membros do conselho e investidores devem ser idóneos e idóneos (ter formação e experiência adequadas, bem como provar a ausência de condenações por uma infração penal)
• Um escritório totalmente operacional na Estónia, onde é contratado pessoal local (incluindo um responsável pela conformidade AML e um membro competente do conselho de administração).
• Transparência na fonte de financiamento
• Os prestadores de serviços de carteira criptografada, exchange, ICO e similares devem ter um capital social de 100.000 EUR, enquanto os prestadores de serviços de transferência de moeda virtual devem possuir um capital social de 250.000 EUR
• Cumprir requisitos de fundos próprios que variam dependendo do tipo de serviços criptográficos
• Documentação transparente sobre os acionistas e o número de ações

Não existe um quadro específico de tributação de criptomoedas na Estónia. As empresas criptográficas são atualmente tributadas da mesma forma que outras empresas. A alíquota padrão do Imposto de Renda Corporativo é de 20%, mas não incide sobre lucros corporativos retidos e reinvestidos, o que pode ser benéfico para empresas de criptografia orientadas para o crescimento.

É obrigatório realizar uma auditoria se pelo menos dois dos seguintes itens se aplicarem:

• A receita de vendas excede 4.000.000 EUR
• O total dos ativos está avaliado em mais de 2.000.000 EUR
• O número médio de funcionários é de pelo menos 50

A auditoria também é obrigatória quando pelo menos uma das seguintes condições for aplicável:

• A receita de vendas excede 12.000.000 EUR
• O total dos ativos está avaliado em mais de 6.000.000 EUR
• O número médio de funcionários é de pelo menos 180

REGULAMENTAÇÃO DE CRIPTOGRAFIA NA LITUÂNIA

O ecossistema de criptomoedas em rápida evolução da Lituânia beneficiou-se enormemente da regulamentação favorável de criptomoedas do país. Atualmente, é considerada a jurisdição mais vantajosa da Europa para gerir um negócio relacionado com criptomoedas. As autoridades locais estão em sintonia com a natureza dinâmica da indústria. Por isso, estão preparados para garantir eficiência, clareza, confiabilidade e suporte aos empreendedores que desejam iniciar um projeto de criptografia. O melhor de tudo é que você pode conseguir isso sem enfrentar burocracia extensa, procedimentos não refinados e custos elevados.

A principal legislação que regula as atividades de criptografia na Lituânia é a Lei da República da Lituânia sobre a Prevenção da Lavagem de Dinheiro e do Financiamento do Terrorismo , cuja alteração inclui operadores de câmbio de moedas virtuais e operadores de carteiras de moedas virtuais de depósito.

Operador de câmbio de moeda virtual – uma empresa estabelecida na Lituânia ou uma sucursal de uma empresa de um país da UE ou de um estado estrangeiro estabelecida na Lituânia que presta serviços de câmbio, compra e/ou venda de moeda virtual mediante o pagamento de uma taxa.

Operador de carteira de moedas virtuais de depósito – uma empresa estabelecida na Lituânia ou uma sucursal de uma empresa de um país da UE ou de um estado estrangeiro estabelecida na Lituânia que presta serviços de gestão de carteiras de moedas virtuais de depósito.

Os negócios de criptomoeda são supervisionados pelo Banco da Lituânia , que também é responsável pela emissão de licenças de criptomoeda. Além disso, a autoridade se esforça para acelerar o desenvolvimento da indústria cripto através da sandbox baseada em blockchain “LBChain”, que fornece infraestrutura regulatória e tecnológica e, portanto, permite testar novas soluções de negócios em um ambiente controlado.

Os licenciados de criptografia são obrigados a reportar-se ao Serviço Lituano de Investigação de Crimes Financeiros (FCIS) para fins de cumprimento dos requisitos de LBC/CFT. Graças ao desempenho fiável do FCIS, a Lituânia está classificada em 9.º lugar entre as jurisdições de menor risco, o que é uma indicação de um ambiente empresarial seguro.

A Lituânia oferece dois tipos de licenças criptográficas:

• Licença Crypto Wallet Exchange, permitindo que os licenciados gerenciem carteiras criptográficas possuídas por seus clientes
• Licença Crypto Exchange, permitindo que os licenciados forneçam serviços de troca de criptomoeda para moeda fiduciária e vice-versa, bem como serviços de troca de criptomoeda para criptomoeda

Os pedidos de licença de criptomoeda na Lituânia são gerenciados pelo Banco da Lituânia , uma prova da estrutura simplificada de regulamentação de criptografia do país. Uma das principais vantagens aqui é o tempo de resposta rápido; leva menos de um mês para processar um aplicativo de criptografia e é totalmente gratuito. Melhor ainda, não há taxas anuais de supervisão.

O início do processo envolve a criação de uma Sociedade de Responsabilidade Limitada (UAB) na Lituânia, o que pode ser feito eletronicamente. O capital social mínimo para isso é de 2.500 EUR . A boa notícia é que os proprietários e diretores da empresa não precisam ser residentes permanentes na Lituânia e não há pré-requisito para a contratação de pessoal local.

Os candidatos e licenciados devem cumprir os seguintes requisitos legais:

• Crie procedimentos eficazes de identificação do cliente
• Projetar e implementar políticas e fluxos de trabalho AML/CFT, supervisionados por um responsável pela conformidade AML que é obrigado a fornecer relatórios ao FCIS

Não há imposto específico para criptomoedas na Lituânia. No entanto, as empresas de criptografia licenciadas estão sujeitas ao pagamento de impostos regulares como o Imposto de Renda Corporativo (15%). Têm também o direito de aceder aos incentivos fiscais existentes.

As Sociedades de Responsabilidade Limitada são obrigadas a realizar auditoria quando pelo menos dois indicadores excedam os seguintes valores no último dia do exercício:

• O valor dos ativos apresentados no balanço – 1.800.000 EUR
• Receita líquida de vendas do exercício – 3.500.000 EUR
• O número médio anual de funcionários durante o exercício financeiro de referência – 50

REGULAMENTAÇÃO DE CRIPTOGRAFIA NA POLÔNIA

Após a introdução de novas regulamentações criptográficas em 2021, a Polónia está gradualmente a tornar-se um dos países mais amigos da criptografia na Europa. Os negócios de criptomoeda agora são regulamentados pela Câmara de Administração Tributária , que administra o Registro de Moedas Virtuais. Eles também podem esperar o apoio de organizações como a Câmara de Comércio Blockchain e Novas Tecnologias e o Centro de Inovação .

O quadro mais recente que afeta a regulamentação das criptomoedas na Polónia é a alteração à Lei de Combate ao Branqueamento de Capitais e ao Financiamento do Terrorismo de 1 de março de 2018, também conhecida como Nova Lei LBC. Esta entrou em vigor em 1 de novembro de 2021. Define claramente as moedas virtuais e estabelece regras de registo para empresas criptográficas, com o objetivo de alcançar uma regulamentação ABC/CFT eficaz.

De acordo com a nova lei, as empresas que exercem as seguintes atividades são obrigadas a inscrever-se no Cadastro:

• Troca de moedas virtuais por moeda fiduciária
• Troca de moedas virtuais umas pelas outras
• Fornecimento e manutenção de carteiras criptografadas
• Corretora de criptomoedas

Os pedidos de Registo devem ser submetidos eletronicamente através da Plataforma Eletrónica de Serviços da Administração Pública (ePUAP) . O processamento começa após o recebimento do imposto de selo (616 PLN ou aproximadamente 133 EUR) que deve ser pago na conta bancária da Câmara Municipal de Katowice. Caso o requerente consiga reunir todas as condições, a Câmara de Administração Tributária inscreverá a empresa no Registo de Moedas Virtuais no prazo de 14 dias a contar da data de recepção do pedido. É bastante vantajoso que o regulador não tenha estabelecido quaisquer taxas periódicas para a supervisão dos registantes.

As empresas registadas com sucesso terão de comprovar a conformidade contínua com a LBC/CFT, submetendo relatórios LBC ao Inspetor Geral de Informações Financeiras.

Quando se trata de regulamentação criptográfica na Polónia, as obrigações fiscais são um foco principal. Dependendo da estrutura jurídica, todas as empresas polacas de criptografia estão sujeitas ao pagamento de impostos regulares, como imposto sobre o rendimento das sociedades (19%), IVA (23%) e imposto retido na fonte sobre dividendos (19%). Estas empresas também podem beneficiar dos incentivos fiscais existentes. Por exemplo, se a receita anual de uma empresa não exceder 2 milhões de euros, o Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas desce para 9%.

Quanto à auditoria e à elaboração de relatórios, as regras estão alinhadas com as impostas a outros tipos de empresas. Uma auditoria torna-se obrigatória para uma Sociedade de Responsabilidade Limitada se esta cumprir pelo menos dois dos seguintes critérios: 1) a receita líquida anual excede 5 milhões de euros, 2) o volume de negócios anual ultrapassa a marca dos 2,5 milhões de euros, ou 3) a empresa emprega 50 ou mais funcionários em tempo integral anualmente.

REGULAMENTAÇÃO DE CRIPTOGRAFIA EM MALTA

Malta estava prestes a se tornar uma próspera ilha de blockchain quando, há vários anos, uma estrutura regulatória específica para criptomoedas foi introduzida por seu governo orientado para a inovação. A indústria é supervisionada pela Autoridade de Serviços Financeiros de Malta (MFSA) .

O quadro regulamentar consiste na seguinte legislação:

• A Lei da Autoridade de Inovação Digital de Malta (Lei MDIA), que define a formação da Autoridade de Inovação Digital de Malta (MDIA), cuja principal responsabilidade é promover o desenvolvimento da inovação tecnológica
• A Lei de Acordos e Serviços de Tecnologia Inovadora (Lei ITAS), que estabelece princípios para o registro e comportamento de provedores de serviços de tecnologia inovadores
• A Lei de Prevenção ao Branqueamento de Capitais e os Regulamentos de Prevenção do Branqueamento de Capitais e Financiamento do Terrorismo especificam requisitos relacionados com LBC/CFT que são aplicados pela Unidade de Análise de Inteligência Financeira (FIAU).
• A Lei de Ativos Financeiros Virtuais (Lei VFA), que se concentra especificamente em ativos criptográficos – classificação, licenciamento e princípios operacionais; distingue três tipos de autorizações – registo de agentes VFA que fazem a mediação entre as autoridades e os prestadores de serviços VFA, registo de white papers e aplicações de prestadores de serviços VFA

Se uma empresa de criptografia estiver convencida de que é capaz de cumprir toda a legislação relevante, ela poderá registrar um white paper ou solicitar uma licença por meio de um agente VFA registrado . O processo de inscrição geralmente leva de 3 a 6 meses.

Dependendo da classificação comercial da VFA, as taxas de inscrição variam de 3.000 EUR a 12.000 EUR. Além disso, os registantes aprovados são obrigados a pagar taxas anuais que variam entre 2.750 EUR e 25.000 EUR.

Além disso, as empresas licenciadas devem pagar os impostos aplicáveis, administrados pelo Commissioner for Revenue (CFR), que emitiu diretrizes específicas da VFA determinando a aplicação das taxas de imposto de renda , imposto de selo e IVA às transações ou acordos envolvendo ativos de tecnologia de contabilidade distribuída (DLT). .

Geralmente, os prestadores de serviços VFA são obrigados a preparar demonstrações financeiras anuais auditadas, que também são exigidas para efeitos de preparação do formulário anual de declaração de imposto de renda. A isenção de auditoria pode ser aplicada a novos negócios criptográficos que atendam aos critérios de volume de negócios anual (não superior a 80.000 EUR) e de acionistas qualificados (estudos educacionais concluídos pelo menos no nível 3 do MQF).

REGULAMENTAÇÃO DE CRIPTOGRAFIA NA SUÍÇA

Sem dúvida, a Suíça é um dos países mais receptivos à criptografia devido à sua dedicação em adotar produtos e serviços baseados em blockchain, bem como em criar um ambiente regulatório amigável. Ethereum é um dos gigantes criptográficos que atualmente se beneficia da hospitalidade suíça, o que indica que esta jurisdição é valorizada pelos líderes da indústria.

A indústria suíça de criptografia é supervisionada pela Autoridade Suíça de Supervisão do Mercado Financeiro (FINMA), cujo objetivo é garantir a conformidade com os regulamentos AML e requisitos de licenciamento.

Os tokens de criptomoeda são divididos nas seguintes categorias:

• Tokens de pagamento – um meio de pagamento que pode ser usado para transferência de dinheiro ou valor
• Tokens utilitários – fornecimento de acesso digital a um aplicativo ou serviço
• Tokens de ativos – funcionalmente semelhantes a ações e títulos, o que os torna sujeitos a regulamentações de valores mobiliários

Uma das principais peças legislativas que regulam as atividades de criptografia na Suíça é a Lei Federal sobre a Adaptação da Lei Federal aos Desenvolvimentos na Tecnologia de Ledger Distribuído (a Lei DLT) . Fornece uma base jurídica para a negociação de direitos através de registos eletrónicos, estabelece regras para a separação de ativos criptográficos em caso de falência e adiciona uma nova categoria de licença para os sistemas de negociação DLT.

As obrigações ABC estão estabelecidas na seguinte legislação ABC:

• Lei Antilavagem de Dinheiro
• Portaria contra lavagem de dinheiro
• Portaria de Combate à Lavagem de Dinheiro da FINMA

As empresas de criptomoeda que planejam começar a operar na Suíça devem obter uma licença Fintech que lhes permita aceitar depósitos públicos de até 100 milhões. CHF (aproximadamente 96 milhões de euros) ou ativos baseados em criptografia que não podem ser investidos e nenhum juro pode ser pago sobre eles.

Requisitos principais para os candidatos:

• Estrutura jurídica – uma Sociedade Limitada por Ações, uma Sociedade com Sócios Ilimitados ou uma Sociedade de Responsabilidade Limitada
• Um plano de negócios e uma revisão detalhada das atividades da empresa
• Uma sede social na Suíça, onde são realizadas as suas atividades comerciais
• Capital social mínimo – 300.000 CHF (aproximadamente 289.000 EUR)
• Procedimentos internos de AML/KYC/CFT
• Um auditor regulatório reconhecido pela FINMA

As taxas de candidatura começam em 1.750 EUR e a duração do processo de candidatura pode demorar vários meses, pois depende muito da complexidade do projeto e da qualidade da candidatura. Os candidatos aprovados também estão sujeitos ao pagamento de uma taxa de supervisão anual de pelo menos 3.500 EUR.

O desenvolvimento da indústria de criptomoedas é promovido pela Crypto Valley Association , cujo objetivo é construir o ecossistema blockchain e criptográfico líder mundial através da facilitação da colaboração entre os participantes do mercado e as autoridades.

Cada cantão tem tratamentos fiscais diferentes, o que significa que as taxas e regras fiscais variam dependendo da localização de uma empresa de criptomoeda e da finalidade do uso da criptomoeda. Em Zug, epicentro dos negócios de criptomoedas e berço do Ethereum, onde os impostos podem ser pagos em criptomoedas, o Imposto de Renda Corporativo é proporcional e pode chegar a 15,1%. Além disso, todas as criptomoedas devem ser declaradas como os chamados outros fundos e estão sujeitas ao Imposto sobre a Riqueza (até 3%). Os salários pagos em criptomoeda estão sujeitos ao Imposto de Renda (aprox. 23%) que deve ser refletido na declaração de salário.

REGULAMENTAÇÃO DE CRIPTOGRAFIA EM GIBRALTAR

Gibraltar foi a primeira jurisdição no mundo a começar a regular negócios baseados em blockchain através do Distributed Ledger Technology Framework (o DLT Framework) e está atualmente se esforçando para melhorar a integridade do mercado criptográfico e promover a adoção de produtos e serviços criptográficos através da introdução de nova legislação.

Um dos principais atos legislativos que regulam as atividades de DLT em Gibraltar é a Lei dos Serviços Financeiros, que é agora complementada com o 10.º Princípio Regulatório, que exige que todos os fornecedores de DLT operem de uma forma que mantenha e melhore a integridade do mercado. O objetivo é combater a manipulação de mercado e o abuso de informação privilegiada.

Os regulamentos AML permanecem alinhados com as 5ª e 6ª Diretivas AML da UE, o que significa que as empresas DLT devem atender a requisitos como a implementação de políticas internas que mitigam riscos relacionados aos clientes, países de operação, projetando sistemas que permitam a coleta de dados relevantes, procedimentos KYC, bem como competência comprovada da alta administração.

As seguintes atividades são regulamentadas em Gibraltar:

• Troca entre ativos virtuais e moeda fiduciária
• Troca entre ativos virtuais
• Transferência de ativos virtuais
• Administração de ativos virtuais ou instrumentos que permitem o controle de ativos virtuais
• Participação e prestação de serviços financeiros relacionados à oferta e/ou venda de um ativo virtual por um emissor

A Comissão de Serviços Financeiros de Gibraltar (GFSC) supervisiona a indústria em rápido desenvolvimento, supervisionando o cumprimento da legislação AML e sendo responsável pela emissão de licenças de fornecedores DLT.

Etapas do processo de candidatura:

• Envolvimento pré-candidatura (o GFSC fornece diretrizes sobre uma proposta de aplicação específica e o modelo de negócios, bem como confirma se ela se enquadra no escopo da estrutura DLT)
• Avaliação inicial da candidatura (envio da candidatura através da Cloud, permitindo ao GFSC avaliar os riscos e a complexidade do negócio) que pode demorar até 2 semanas
  • Uma taxa de avaliação inicial não reembolsável de 2.000 GBP (aproximadamente 2.347 EUR) é paga à autoridade
• Candidatura completa e apresentação (os candidatos são convidados a fazer uma apresentação ao GFSC que deve incluir informações sobre a competência dos fundadores (diretores), plano de negócios, projeções financeiras e provas de cumprimento da regulamentação aplicável)

Para acelerar o desenvolvimento da indústria de blockchain e criptografia, o governo fez parceria com a Universidade de Gibraltar e várias empresas líderes de criptografia para lançar o grupo Novas Tecnologias na Educação (NTiE), cuja função é oferecer educação relacionada à tecnologia. Esta abordagem enriquece o mercado com uma força de trabalho que possui as competências necessárias para o crescimento formidável de negócios inovadores.

Uma das maiores vantagens de ter uma empresa DLT em Gibraltar são as taxas de impostos relativamente baixas. A alíquota padrão do Imposto de Renda Corporativo é de 12,5%. No entanto, é importante notar que qualquer rendimento estrangeiro proveniente de atividades que não sejam abrangidas pela licença DLT também está sujeito a tributação.

REGULAMENTAÇÃO DE CRIPTOGRAFIA EM CHIPRE

Chipre é uma das jurisdições mais atraentes para empresas de criptomoedas devido à abordagem amigável do governo em relação à indústria e à tributação relativamente baixa das sociedades. Por exemplo, as empresas cipriotas são obrigadas a pagar imposto sobre o rendimento das sociedades à taxa de 12,5%, que está entre as taxas mais baixas da UE.

As empresas cipriotas de criptomoedas são supervisionadas pela Comissão de Valores Mobiliários do Chipre (CySEC) ao abrigo da Lei de Prevenção e Supressão do Branqueamento de Capitais e do Financiamento do Terrorismo de 2007 (a Lei LBC/CFT), que também determina as atividades dos prestadores de serviços de ativos criptográficos (CASPs).

Os CASPs se envolvem nas seguintes atividades:

• Troca entre ativos criptográficos e moedas fiduciárias
• Troca entre ativos criptográficos
• Gestão, transferência, detenção e/ou guarda, incluindo custódia, de criptoativos ou chaves criptográficas ou meios que permitam o exercício de controle sobre criptoativos
• Oferta e/ou venda de criptoativos, incluindo a oferta inicial
• Participação e/ou prestação de serviços financeiros relacionados à distribuição, oferta e/ou venda de criptoativos, incluindo oferta inicial

Principais obrigações legais às quais os CASPs estão sujeitos:

• Uma empresa constituída em Chipre com um capital social mínimo adequado, bem como um escritório totalmente operacional e pessoal local
• Elaboração de políticas internas para identificação de clientes e rastreamento de fontes de recursos
• Monitorar transações de ativos criptográficos e endereços de carteiras de clientes e relatar atividades suspeitas
• Criação de fluxos de trabalho e sistemas eficazes para gerenciamento seguro de dados

As empresas que planejam iniciar atividades de criptografia em Chipre devem cumprir a Lei AML/CFT e registrar-se na CySEC como CASPs, enviando um formulário de inscrição . Normalmente os pedidos são processados ​​dentro de 6 meses.

A diretiva sobre o Registro de Provedores de Serviços Relativos a Ativos Criptográficos (Diretiva CySEC) regula a criação, manutenção, operações e alterações do Registro CASPs.

Um tipo de licença criptográfica é determinado pela seguinte classificação:

• Classe 1 (capital inicial – 50.000 EUR) – CASPs que prestam consultoria de investimento
• Classe 2 (capital inicial – 125,00 EUR) – CASP que prestam o serviço referido na Classe 1 e/ou qualquer um dos seguintes serviços:
  • Recepção e transmissão de ordens de clientes
  • Execução de ordens por conta de clientes
  • Troca entre ativos criptográficos e moeda fiduciária
  • Troca entre ativos criptográficos
  • Participação e/ou prestação de serviços financeiros relacionados com a distribuição, oferta e/ou venda de criptomoedas
  • Ativos, incluindo a oferta inicial
  • Colocação de ativos criptográficos sem compromisso firme
  • Gerenciamento de portfólio
• Classe 3 (capital inicial – 150.000 EUR) – CASP que prestam algum dos serviços referidos na Classe 1 ou 2 e/ou:
  • Administração, transferência de propriedade, transferência de site, retenção e/ou custódia, incluindo custódia, de ativos criptográficos ou chaves criptográficas ou meios que permitam o controle sobre ativos criptográficos
  • Subscrição e/ou colocação de ativos criptográficos com compromisso firme
  • Operação de um sistema multilateral, que reúne múltiplos interesses de compra e venda de terceiros em criptoativos de forma que resulte em uma transação

O desenvolvimento dos negócios cipriotas de criptomoedas é apoiado pelo Innovation Hub, cuja função é fornecer orientação sobre regulamentações e garantir um diálogo contínuo entre as autoridades locais e os participantes do mercado.

REGULAMENTAÇÃO DE CRIPTOGRAFIA NO REINO UNIDO

Atualmente, um quadro regulatório abrangente de criptomoedas está sendo elaborado, já que o Reino Unido anunciou recentemente novos planos destinados à adoção segura da indústria de criptomoedas. Novos regulamentos serão introduzidos este ano com o objectivo de reduzir a criminalidade económica. Também deveria reduzir a burocracia e introduzir um novo sistema de tributação competitivo do qual as empresas criptográficas terão a oportunidade de se beneficiar.

Entretanto, as empresas que pretendem iniciar um projeto de criptografia no Reino Unido devem tomar nota dos requisitos ABC/CFT adotados na 5ª Diretiva Anti-Lavagem de Dinheiro (5AMLD) da UE e na 6ª Diretiva Anti-Lavagem de Dinheiro (6AMLD).

As empresas de criptomoeda que planejam operar no Reino Unido devem atender aos seguintes critérios:

• Avaliar os riscos de branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo aos quais a sua empresa pode estar exposta e implementar procedimentos internos apropriados que devem ser supervisionados por responsáveis ​​competentes pela conformidade em matéria de LBC/CFT e implementados por pessoal treinado
• Garantir a proteção de dados e a manutenção de registros suficientes para relatórios de LBC/CFT
• Cumpra os requisitos KYC implementando as políticas exigidas
• Monitore e relate transações suspeitas
• Identificar pessoas politicamente expostas

As empresas que atendem aos critérios acima podem se registrar na Autoridade de Conduta Financeira (FCA), enviando um formulário de inscrição via Connect , a fim de obter a autorização de permissão Parte 4A que lhes permite operar no Reino Unido. A FCA é responsável pela sua autorização e supervisão para efeitos de proteção do consumidor, integridade do mercado e concorrência leal. As candidaturas, dependendo da sua integralidade, são normalmente avaliadas no prazo de 6 a 12 meses.

Um dos principais aspectos a serem observados são as taxas de inscrição. Se o rendimento do requerente for inferior a 250.000 GBP (aproximadamente 294.000 EUR), será aplicada uma taxa de 2.000 GBP (aproximadamente 2.350 EUR). Se o rendimento do requerente exceder este limite, deverá ser paga uma taxa de 10.000 GBP (aproximadamente 12.000 EUR).

Atualmente, as empresas de criptomoeda pagam os mesmos impostos (como o imposto sobre sociedades à taxa de 19%) e estão sujeitas aos mesmos requisitos de relatórios que as empresas de outros setores.

REGULAMENTAÇÃO DE CRIPTOGRAFIA NA IRLANDA

A Irlanda é uma das jurisdições mais desejáveis ​​para gerir um negócio de criptomoedas devido a vantagens como baixas taxas de impostos e incentivos fiscais, mas quando se trata de legislação criptográfica, ainda não foi desenvolvido um quadro abrangente.

O Banco Central da Irlanda supervisiona as empresas criptográficas ao abrigo da Lei de Justiça Criminal (Lavagem de Capitais e Financiamento do Terrorismo) (Emenda) de 2021, que foi implementada para harmonizar a legislação local com a Quinta Directiva Anti-Lavagem de Capitais da UE (5AMLD).

Para garantir a conformidade com a legislação ABC/CFT, o Banco Central da Irlanda mantém o Registo de Provedores de Serviços de Ativos Virtuais (VASPs).

VASPs são empresas que fornecem os seguintes serviços:

• Troca entre ativos virtuais e moeda fiduciária
• Troca entre um ou mais tipos de ativos virtuais
• Transferência de ativos virtuais (realização de uma transação em nome de outra pessoa que move um ativo virtual de um endereço ou conta de ativo virtual para outro)
• Fornecimento de carteiras de custódia
• Participação e prestação de serviços financeiros relacionados à oferta ou venda de um ativo virtual ou ambos por um emissor

As empresas que planeiam operar como VASPs na ou a partir da Irlanda são obrigadas a enviar um formulário de pré-registo VASP ao Banco Central da Irlanda. Atualmente não há taxas de inscrição ou supervisão. A duração do processo de candidatura varia de acordo com o número de candidaturas pendentes e a capacidade do requerente de apresentar uma candidatura de qualidade juntamente com toda a documentação obrigatória.

Instruções detalhadas sobre como enviar os formulários de candidatura e documentação de apoio através do Online Reporting System (ONR) são apresentadas no guia criado pelo Banco Central da Irlanda.

As empresas de criptografia novas e existentes podem esperar o apoio da Blockchain Ireland , uma rede de inovação do setor cujas funções incluem o compartilhamento de informações, a organização de eventos do setor e a promoção de histórias de sucesso. O seu principal objetivo é estabelecer a Irlanda como um centro de conhecimento para empresas de criptoativos.

Não há imposto específico sobre criptomoedas na Irlanda, no entanto, os VASPs são obrigados a pagar impostos regulares, como o relativamente baixo imposto sobre sociedades (12,15%) e imposto sobre ganhos de capital (33%).

Por último, vale a pena notar que um dos aspectos mais atraentes do sistema tributário irlandês é uma isenção de três anos do imposto sobre as sociedades, que para novas startups pode ser reduzida para 0% se o imposto sobre as sociedades devido for de 40.000 EUR ou menos em um único ano fiscal.