Imposto sobre criptografia no Liechtenstein

Liechtenstein é famoso como um centro financeiro na Europa. Convenientemente situado entre a Suíça e a Áustria, este pequeno país possui uma economia estável e um setor público forte, oferecendo um ambiente de negócios favorável para negócios internacionais. Os benefícios também se estendem ao lado prático do negócio: o processo de registo de empresa é simples e rápido, permitindo a constituição de uma empresa totalmente constituída em apenas alguns dias úteis. Este é um importante argumento de venda para os investidores globais, que também têm em conta a inclusão do Liechtenstein no Espaço Económico Europeu (EEE).

No Liechtenstein, o ano fiscal corresponde ao ano fiscal. As empresas residentes devem apresentar a sua declaração fiscal até 1 de julho do ano civil seguinte (até 1 de julho de 2024 para 2023, por exemplo).

Taxas de imposto padrão:

• Imposto de Renda Corporativo: 12,5%
• Imposto sobre Valor Agregado (IVA): 8%
• Imposto Retido na Fonte: 0%
• Contribuições para a Segurança Social: 7,4% + regime de pensões profissionais

Liechtenstein celebrou tratados de dupla tributação com um total de 24 países , incluindo Alemanha, Áustria, Suíça, Reino Unido, Países Baixos, Emirados Árabes Unidos, Hong Kong, Singapura, Luxemburgo, Malta, República Checa, Hungria e Uruguai. Este número também está aumentando constantemente.

Os tratados de dupla tributação permitem-lhe beneficiar da taxa de imposto preferencial ou da isenção fiscal. Para tal, deverá apresentar um certificado de residência comprovativo da localização da sede do contribuinte para efeitos fiscais.

Imposto de Renda

Os lucros líquidos das empresas residentes no Liechtenstein estão sujeitos a uma taxa fixa de 12,5%. Além disso, aplica-se uma taxa mínima de 1.200 francos suíços a empresas com receitas anuais moderadas.

A mesma taxa de imposto de renda também se aplica a empresas não residentes. Eles são obrigados a pagar o valor total do imposto durante todo o período fiscal. Uma exceção se aplica a empresas cujas receitas não excedam CHF 500.000 por um período de três anos.

O imposto sobre o rendimento das sociedades também inclui os intangíveis, uma vez que não existem regras específicas que indiquem um tratamento diferenciado para este tipo de rendimentos. Contudo, com base na regra de plena concorrência, a autoridade fiscal poderia tributar a entidade local que desenvolveu o intangível, e atribuir uma respetiva taxa de royalties aos seus lucros.

Imposto sobre o Valor Acrescentado

É legalmente exigido que as empresas de criptografia solicitem o registo de IVA antes de iniciarem as suas atividades económicas no Liechtenstein. Em seguida, os relatórios de IVA são apresentados trimestralmente (a cada 3 meses).

A taxa geral de IVA no Liechtenstein é de 8%. É uma das taxas mais baixas da Europa.

Contribuições para a segurança social

Se a sua empresa de criptografia prevê a contratação de pessoas, você deve levar em consideração as Contribuições para a Previdência Social, independentemente das especificidades de suas atividades. Tal como é habitual na maioria dos países, no Liechtenstein as contribuições são cobradas para cobrir categorias como pensões, prestações por invalidez e doença, licença de maternidade e seguro contra lesões no trabalho. Os pagamentos são divididos entre empregadores e empregados e feitos mensalmente.

De um modo geral, no Liechtenstein, o empregador cobre uma parte maior das contribuições para a segurança social do que o trabalhador. O valor das contribuições é fixado em um percentual fixo do salário. Cada categoria de contribuições para a segurança social tem uma taxa diferente e é dividida de forma diferente entre o empregador e o trabalhador – algumas pela metade, outras mais ou mesmo totalmente cobertas pelo empregador.

Se o trabalhador estiver sujeito ao sistema de segurança social do Liechtenstein, estão em causa as seguintes contribuições obrigatórias para a segurança social:

• Seguro de velhice, sobrevivência e invalidez. A taxa geral de imposto para esta categoria é de 9,6%, dos quais 4,9% são cobertos pelo empregador.
• Fundo de compensação familiar. É fixada uma taxa de imposto de 1,9%, que é totalmente coberta pelo empregador.
• Seguro-desemprego/seguro-desemprego complementar. A taxa geral de imposto para esta categoria é de 1%, que é dividida igualmente entre as duas partes.
• O seguro de acidentes de trabalho é fixado à taxa de 0,1%, totalmente financiado pelo empregador.
• Regime profissional de pensões (2.º pilar). A alíquota do imposto para esta categoria depende inteiramente do plano de previdência escolhido pelo empregado. Esta contribuição é dividida igualmente entre empregador e empregado.

Créditos fiscais e incentivos

No Liechtenstein, as empresas enfrentam um sistema de apoio robusto que cria condições favoráveis ​​em casos de perdas financeiras. Em particular, as perdas podem ser transportadas para compensar o rendimento por um período ilimitado após o ano da perda. A compensação está limitada a 70% do lucro tributável do respetivo exercício, podendo os restantes prejuízos transitáveis ​​ser utilizados nos exercícios seguintes.

COMO POSSO PAGAR IMPOSTOS SOBRE CRIPTOGRAFIA NO LIECHTENSTEIN EM 2024?

Em 2024, o Liechtenstein continua a fortalecer a sua reputação como um dos centros financeiros mais atraentes e inovadores para investimentos e negócios em criptomoedas, graças à sua abordagem progressiva à regulamentação de ativos digitais. O governo do Liechtenstein e as autoridades fiscais locais desenvolveram um sistema de tributação claro e compreensível para os rendimentos de criptomoedas, proporcionando assim um ambiente favorável ao crescimento e desenvolvimento do mercado de criptomoedas.

Regulamentação tributária de criptomoedas em Liechtenstein

O Liechtenstein reconhece criptomoedas e tokens como ativos privados, o que significa que os rendimentos provenientes da negociação ou do investimento em criptomoedas são tributáveis. A política fiscal do Liechtenstein visa incentivar a inovação e o investimento no setor dos ativos digitais, garantindo simultaneamente uma tributação justa.

Declaração de rendimentos de criptomoedas

Todos os indivíduos que obtêm rendimentos de transações com criptomoedas são obrigados a declarar esses rendimentos em sua declaração de imposto de renda. Isto inclui ganhos de capital provenientes da venda de criptomoedas, rendimentos de mineração e rendimentos de bifes ou outras atividades relacionadas com criptomoedas.

Mais-valias fiscais

Os ganhos provenientes da venda de criptomoedas que excedam o preço de compra original estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. A taxa de imposto sobre ganhos de capital no Liechtenstein é competitiva e é calculada com base no lucro total do investidor.

Benefícios fiscais

Liechtenstein oferece uma série de incentivos fiscais para investidores e empresas em criptomoedas. Isto inclui condições preferenciais para start-ups e empresas tecnológicas, bem como oportunidades para otimizar as obrigações fiscais através de um planeamento e estruturação de atividades adequados.

IVA e outros impostos

As transações de criptomoedas no Liechtenstein são geralmente isentas de IVA, tornando o país ainda mais atraente para empresas de criptomoedas. No entanto, o IVA pode ser cobrado por determinados serviços relacionados com criptomoedas, de acordo com as regras gerais.

Conclusão

O Liechtenstein continua a reafirmar a sua reputação como um centro financeiro líder para investimentos em criptomoedas devido às suas leis fiscais progressivas e à abertura à inovação. É importante que os investidores e empreendedores em criptomoedas planejem cuidadosamente as suas obrigações fiscais e aproveitem as oportunidades de otimização fiscal do país. Com um forte foco na transparência e no cumprimento das normas internacionais, o Liechtenstein proporciona um ambiente favorável ao crescimento e desenvolvimento do setor das criptomoedas.

Tabela com as principais taxas de impostos no Liechtenstein

Estas taxas refletem a política fiscal do Liechtenstein que visa atrair empresas e investidores e manter um ambiente fiscal competitivo e justo. Com taxas de imposto baixas e uma abordagem progressiva à regulação das criptomoedas, o Liechtenstein é uma jurisdição atraente para a inovação financeira e o desenvolvimento da economia digital.

Além disso, os advogados da Regulated United Europe  fornecem suporte jurídico para projetos de criptografia e ajudam na adaptação aos  regulamentos do MICA .