폴란드의 회계 서비스

중앙 유럽의 경제 강국인 폴란드는 번창하는 비즈니스 환경으로, 현지 기업가와 국제 투자자들을 끌어들이고 있습니다. 그러나 폴란드의 복잡하고 끊임없이 발전하는 회계 기준과 규정의 영역을 탐색하기 위해서는 전문 지식과 안내가 필요합니다. 이런 전문 회계 서비스를 제공하는 신뢰할 수 있는 법률 사무소가 정확히 제공하는 것입니다.

폴란드의 회계 프레임워크는 유럽 연합 지침과 일치하는 엄격한 규정에 따라 운영됩니다. 폴란드 회계법은 재무 보고 및 공개에 대한 표준 및 지침을 설정하여 핵심 요소로 작용합니다. 일반적으로 승인된 회계 원칙(GAAP) 또는 국제 재무 보고 기준(IFRS)을 준수하는 것이 필수적으로 요구되며, 이는 정밀한 회계 실천이 필요하다는 점을 강조합니다. 폴란드로 진출하는 기업들에게는 이러한 규정을 이해하고 준수하는 것이 어려울 수 있습니다. 이것이 회계 서비스를 제공하는 탁월한 법률 사무소가 필수적인 동맹이 되는 이유입니다.

폴란드에서의 급여 계산

폴란드 법률 문제를 피하고, 고용주와 부하 사이의 좋은 관계를 유지하며, 올바른 급여 체계를 조직하고 시정적인 세금 납부를 보장하기 위해 각 폴란드 회사는 회계 서비스가 필요합니다. 저희 회사의 회계사들은 모든 필수 납부와 세율을 고려하여 급여를 계산하고 지불합니다:

• 의무적 연금 기금 납부 – 9.76%
• 근로자 건강 보험 – 7.7%
• 근로자 사고 보험 – 1.5%
• 소득세 – 6.63%
• 보완 건강 보험 – 2.45%

폴란드 기업의 내부 감사

폴란드에서 가장 중요하고 많이 찾는 회계 지원 서비스 중 하나는 기업의 내부 감사 서비스입니다. 이 서비스는 폴란드 기업의 모든 회계 및 세무 보고서의 독립적인 재무 감사를 의미합니다. 이 절차는 다음과 같은 경우에 따라야 합니다:

• 외국 파트너와의 계약을 체결하기 위해 회사의 현재 재정 상태를 확인하는 경우
• 생산성 수준을 높이고, 따라서 회사의 소득 수준을 높이는 경우
• 세금 위험과 부담을 줄이는 경우
• 행정적 책임을 초래할 수 있는 세금 보고서의 오류를 제거하는 경우
• 보고 기간을 준비하는 경우
• 직원 회계사의 능력과 성실성을 평가하는 경우

폴란드 기업의 내부 감사 프레임워크 내에서 수행되는 모든 작업은 저희 회사의 고객에게 높은 전문적 수준으로 제공됩니다.

회계란?

간단히 말해서, 회계는 기업의 비즈니스 거래 (수치 및 금전적)를 문서화하는 회계 시스템을 의미합니다.

회계는 두 가지 방식으로 수행될 수 있습니다:

• 전체 회계 (사업 분권)
• 간소화된 회계 (수입 및 지출의 분권, 한 번의 수입 및 지출, 세율 카드)

적절한 솔루션의 선택은 회사의 필요에 맞게 조정되며, 사업의 유형에 따라 다릅니다.

부기록

회계는 비즈니스 이벤트 기록, 자산 및 부채 가치 평가, 회계 문서 보관뿐만 아니라 대차 대조표 작성과 같은 활동을 포함합니다.

회계는 다음에 대한 정보를 기록합니다:

• 세금
• 직원의 보류 금액
• 회사의 판매 거래
• 마케팅 및 광고

즉, 회사 예산에 실제로 영향을 미치는 모든 이벤트를 기록합니다.

회사의 회계는 해당 지식을 가진 사람들, 즉 회계사에 의해 수행됩니다. 이는 직원이나 외부 회계사가 될 수 있습니다. 그들의 임무는 다음과 같습니다:

• 회계
• 세금 및 ZUS 선언서 제출
• 회계 문서 확인
• 대차 대조표 및 양도 성명서
• 자산 및 부채 가치 평가
• 문서 작성

폴란드에서의 회계 – 기본 개념

반면에 회계는 훨씬 더 넓은 개념입니다. 주어진 기업에서 발생하는 모든 경제 사건에 대한 정보 처리 시스템으로 정의됩니다.

회계를 통해 회사의 재정 상태를 알 수 있으며 다양한 관점에서 비즈니스의 결과에 대해 가능한 한 많은 것을 배울 수 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다:

• 재정적 (사업주, 잠재적 투자자 또는 대출 기관에 중요)
• 세무 (세무 당국에게 중요한 세금 의무에 대한 정보 획득)
• 경영 관점 (회사가 효율적으로 운영되고 무엇이 잠재적인 발전 경로인지 보여주며, 경영진이 사용함)

회계는 연속성, 중요성, 비례성, 검소성, 계산 원칙 및 네팅 금지 원칙을 포함한 엄격히 정의된 원칙에 따라 수행되어야 합니다.

폴란드에서의 회계의 주요 단계

회계는 세 가지 주요 단계로 나뉩니다:

• 회계 – 즉, 비즈니스 이벤트 기록, 회사 자산 변동에 대한 정보
• 재무 보고서 – 대차 대조표, 손익 계산서, 현금 흐름, 자본 변동 등
• 비용 회계 – 비즈니스 비용의 분석 및 예측

이러한 방식으로 회계는 회사 자산 및 잠재적 발전에 대한 훨씬 넓은 시야와 보다 정확한 정보를 제공합니다.

회사 재무 데이터

회계 (회사의 별도 부서 또는 회계 사무소에서 유지)는 여러 가지 기능을 수행합니다. 무엇보다도, 이는 기업인에게 경제적 사건뿐만 아니라 회사의 재정 상황에 영향을 미치는 다른 문제들에 대한 완전한 정보를 제공합니다 (금전적 및 디지털 용어로). 이는 사업 상태의 보다 넓은 그림을 제공하고 미래를 위한 전략적 결정을 용이하게 합니다.

정확한 회계는 문서를 정리하고 회사의 상황을 지속적으로 확인할 수 있도록 해주며, 회사의 안정성을 위협할 수 있는 문제적 사건 발생 시 조치 속도를 높입니다.

마지막으로, 회사에서 올바르고 신뢰할 수 있는 회계는 세무 절차에서 사용하기 위한 신뢰할 수 있는 증거입니다.

폴란드 회사에서 문서 보관 방법

회사에 매일 발생하는 문서 수는 거대할 수 있습니다. 따라서 비즈니스에 명확한 보관 규칙을 도입하여 문서가 정리되어 있는지 확인하는 것이 중요합니다.

이를 통해 필요한 편지를 찾는 것이 쉬워지며, 회계 문서를 보관해야 하는 기업인에게 부과되는 의무를 이행하는 데 도움이 됩니다.

기업가들이 문서 보관과 관련된 주요 문제들:

1. 어떤 문서를 보관해야 합니까?
2. 기업 문서의 필수 보관 기간은 무엇입니까?
3. 보관소는 어디에 있어야 합니까?
4. 기업 보관의 형식은 무엇입니까?

문서 보관 – 법적 의무

비즈니스 활동에서의 회계 의무는 적절한 계산과 보고서를 해당 사무실에 제출하는 것뿐만 아니라 정기적인 것들입니다.

회계법은 기업가에게 회사 문서를 수집 및 보관하는 의무뿐만 아니라 그것을 올바른 장소에 사용하여 적절한 도구를 사용하고 명확히 정의된 규칙에 따라야 한다는 여러 가지 부가적인 의무도 포함하고 있습니다. 그렇지 않으면 심각한 금융적 제재를 받을 수 있습니다.

회계법 – 보관해야 할 회사 문서

회계법은 기업의 보관소에 보관해야 할 문서를 구체적으로 명시합니다. 이에는 무엇보다도 회계 및 인사 문제와 관련된 모든 파일이 포함되며 주로 다음이 있습니다:

• 회계 장부 (저널, 주 장부 및 부속 장부, 재고, 대차 대조표 및 순환 보고서)
• 재무 보고서 및 이러한 보고서를 승인하는 결정
• 통합 JPK 파일
• 외부 및 내부 기본 문서 (매입 및 매출 송장, 은행 명세서, 급여 또는 현금 기록)
• 세금 신고 및 공식 영수증

모든 문서는 완전한 순서 유지 및 관련 파일의 쉬운 인식을 위한 기본 원칙에 따라 수집 및 보관되어야 합니다.

특정 범주 내에서 주제적인 동질성과 연대순으로 그룹화되어야 하며, 각 보관 문서는 해당 파일 유형 (예: 분개장), 재정 연도 및 특정 세트의 일련 번호를 영구적으로 태그해야 합니다.

회계 문서 보관 – 의무적인 기간

회사의 문서 보관 프로세스는 두 단계로 나뉩니다:

• 현재, 재무 연도 동안, 회계장이 폐쇄되고 재무 보고서가 승인될 때까지.
• 영구적 – 재무 연도가 끝난 후 문서 보관.

위에서 언급한 회계법은 회사 문서의 최소 보관 기간을 설정합니다. 그러나 이 기간은 다른 법적 행위에 의해 연장될 수 있음을 염두에 두어야 합니다.

2019년 01월 01일부터 폴란드에서는 다음과 같은 기업 문서의 보관 기간이 변경되었습니다:

• 재무 보고서
• 회계 장부
• 통합 JPK 파일
• 세금 문서
• 기본 문서
• 직원의 급여 카드

재무 연도가 끝난 다음 해의 시작일부터 최소 5년간 보관해야 합니다.

인사 기록의 보관에는 약간 더 복잡한 규칙이 적용됩니다. 2019년 01월 01일 이후 고용된 직원의 경우, 고용 관계 종료 후 달력 연도가 끝날 때까지 문서를 최소 10년 동안 보관해야 합니다. 1998년 12월 31일 이후 고용된 사람들의 경우, 기여자가 회계사에게 정보 보고서(IEA) 및 선언서(LSA)를 제출했을 경우에도 이 기간은 10년일 수 있습니다. 1998년 이전에 고용된 직원의 경우, 분리된 날짜로부터 50년 동안 보관해야 합니다.

보관 공간 – 회계 문서를 어디에 보관해야 합니까?

회사 문서 보관소는 회사의 장소에 있어야 하며, 이는 회계법에서 명시되어 있습니다. 그러나 이 규칙에는 예외가 있습니다.

기업가는 보관소의 유지를 전문화된 외부 단위에 위임할 수 있습니다. 이는 회계, 회계 회사 또는 아카이브가 될 수 있습니다. 그러나 이 옵션은 기업가가 이전 후 15일 이내에 관련 세무 검사소의 책임자에게 통보한 경우에만 허용됩니다.

회사 문서 보관소 – 허용되는 보관 형태

회사 문서의 보관은 두 가지 시스템 중 하나 또는 두 가지 솔루션을 결합한 형태로 이루어질 수 있습니다. 다음과 같은 변형으로 문서를 저장하는 것이 허용됩니다:

• 전통적인 방식
• 전자적인 방식

정확한 회사 문서 보관

회사에서 문서를 수집하고 보관하기 위한 적절한 규칙을 도입하는 것은 회계법에 의해 기업가들에게 부과된 의무를 이행하고 세무 감사 발생 시의 결과에 대비하기 위해 필요합니다.

반면, 체계적인 아카이브는 권한이 있는 사람들에게 필요한 정보에 대한 접근을 용이하게 하고 저장된 데이터의 보안을 향상시킵니다. 따라서 넓은 의미의 회사 이익을 위해 문서 순서를 유지해야 합니다.

폴란드 회사의 회계 관리 변경 사항

폴란드 기업의 회계에 대한 많은 변경 사항은 2021년 1월 1일부터 효과적입니다.

제한 파트너십 규정 변경 사항

회계사의 작업에 영향을 미칠 가장 중요한 변경 사항 중 하나는 제한 파트너십의 과세 방법의 변경입니다. 파트너 자체에게는 회사와 파트너의 두 번의 과세가 의미됩니다.

따라서 납세자는 더 많은 금액을 지불하게 되며 회계사는 각 법인에 대해 정확하고 올바른 계산을 위해 많은 문서를 처리해야 합니다.

송장의 수정 – 부가가치세 법률 개정

송장 수정의 경우 변경 사항에 대한 질문이 특히 의문의 여지가 있습니다. 부가가치세 법률 개정, 일명 Slim VAT 패키지는 납세자에게 필요한 수정 송장의 수령 확인이 필요한 부담을 없앴습니다.

그러나 이러한 종류의 송장 때문에 세금 기준을 줄이는 권리를 확인하는 다른 문서를 수집하는 새로운 의무가 도입되었습니다. 그 목적은 세금 기준을 줄이는 권리를 확인하는 증거를 수집하는 것입니다. 이러한 기준을 충족하는 문서의 전체 목록은 아직 제공되지 않았습니다. 예를 들어, 이메일, 지불 증명 또는 불만 의사록일 수 있습니다. 결과적으로 회계사는 분석 및 설립된 회사의 문서화에 추가 정보를 상세히 분석하고 포함해야 합니다.

JPK_VAT 파일 – 신고서에 포함된 정보 양의 확장

2020년 10월 1일부터 부가가치세 신고 의무에 대한 변경 사항도 시행되었습니다. 기존의 파일(부가가치세 신고 및 JPK_VAT 파일)은 새로운 JPK 파일로 대체되었으며 추가 정보로 보완되었습니다.

파일에는 매월 납부하는 납세자(기업)와 분기별로 납부하는 납세자(기업)를 위한 두 가지 버전이 있습니다. 이는 신고서와 완전히 새로운 데이터가 포함된 등록 부분으로 이루어져 있습니다.

이제 상품 및 서비스 코드, 판매 또는 다른 유형의 거래 증거를 지정해야 합니다.

예를 들어, GTU 코드인 13개의 상품 및 서비스 그룹이 새로 추가되었습니다. 그 응용은 여전히 명확하지 않습니다. 송장의 상품을 정확히 식별하기 위해 GTU 코드가 부여되어야 하는지 여부에 대한 의문이 생길 수 있습니다. 이는 회계가 송장에 포함된 서비스 및 상품 유형을 정확하게 식별하기 위해 기업과의 정보 흐름을 강화하도록 강요합니다.

신규 규정 – 회계 변경 사항

아직 많은 규정 변경 사항이 있습니다. 대부분의 경우, 이는 할 일에 대한 계속적인 학습과 변경 사항의 계속적인 모니터링 및 명확한 이해를 필요로 합니다.

특히 송장의 수정 및 JPK 파일의 변경 사항의 경우, 새로운 규칙은 추가적인 영향을 미칠 수 있습니다. 작업 부하가 증가하는 것 외에도 추가적인 신고 의무와 SAF-T 신고의 확장은 세무 감사를 위해 세무 팀과 회사 간의 협력을 명확히하여 송장에 포함된 각 항목을 정확하게 결정해야 합니다.

그러므로 송장의 분석과 적절한 HGB 코드의 할당은 회계팀 뿐만 아니라 영업부 및 창고의 책임이 될 것입니다. 이는 세무 감사를 위한 선언서를 준비하는 과정에서 협력해야 합니다.

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