키프로스의 회계 서비스

키프로스는 비즈니스의 세금 최적화를 위한 훌륭한 관할 지역입니다. 키프로스의 회사 과세는 다음을 포함합니다:

• 연간 요금 €350, 매년 6월 말까지 지불해야 함. 비즈니스 활동이 있는지 여부와 관계없이;
• 국내 부동산이나 주식 매도 후의 자본 이득세 – 20%;
• VAT (일반적으로 19%). 일부 활동에 대한 요율은 더 낮습니다: 9% – 승객 및 수하물 운송, 음식 공급, 간호, 관광객을 위한 부동산 임대, 5% – 식품 산업, 주택 수리, 관광을 위한 티켓 판매 등, 0% – 은행, 보험, 금융 등 일부 활동.
• 소득세는 소득 원천(국외 또는 키프로스 내에서)에 관계없이 12.5%로 적용됩니다;

교육, 지적재산, 주택 임대, 보험 및 기타 분야와 관련된 활동을 하는 기업에는 세제 면제 혜택이 제공됩니다.

부동산 재등록 시에는 세금을 납부할 필요가 없으며, 해외 자회사 및 계열사로부터의 지급을 받을 때에도 세금을 납부할 필요가 없습니다.

키프로스 회사 이익에 대한 기본 세율(법인세) – 12.5%. 이 세금은 모든 회사와 받은 모든 소득에 적용됩니다. 유일한 예외는 다음과 같은 소득입니다.

• 다른 나라에 있는 영구 자회사의 업무로 얻은 이익;
• 유가증권(주식 및 기타)으로부터의 소득;
• 키프로스 외부에 배당금을 분배했습니다.

이윤 세율 (법인세) – 12.5%

소득세는 키프로스 내외의 모든 상업 활동에서 발생하는 이익을 가진 주거 기업으로부터 공제됩니다. 비거주 기업은 키프로스가 소스인 소득에 대해 이윤세를 과세받습니다.

증권 거래, 배당금 및 비핵심 활동에 대한 이자로부터의 소득에는 소득세가 부과되지 않지만, 후방 세에는 부과됩니다.

키프로스 기업이 라인업 활동 또는 밀접한 관련 활동에서 얻은 이자는 후방 세에 대상이 되지 않지만, 표준 세율에 따라 이윤세가 부과됩니다.

비거주 기업으로부터 받은 배당금은 소득세와 방어 수수료 모두에 면제됩니다.

연간 요금 – 연간 요금. 모든 기업 (심지어 운영되지 않는 기업도)에게 의무적이며, 등록 첫 해부터 350 유로가 됩니다. 지불은 매년 6월 30일 전에 이루어져야 합니다. 연간 요금을 지불하지 않으면 벌금이 부과됩니다. 2개월까지의 지불 지연 – 10%의 벌금, 2개월에서 5개월까지 – 30%의 벌금. 5개월 이상의 연체는 회사의 청산을 가져올 수 있습니다.

자본 이익세 (부가가치세) – 20%

외국 회사 주식 매도 및 외국 증권 소득에서 발생하는 자본 이익으로부터의 소득은 이 세금에서 면제됩니다.

부가가치세 (VAT)

표준 요율은 19%, 감면된 요율은 9% 및 5%입니다. 회사가 물건을 수출하는 경우, 요율은 0%입니다. 회사의 활동 유형에 따라 달라집니다.

재외 세금 (원천 세금)

비거주자에게서 비거주자를 향해 키프로스 거주자가 지급하는 이자, 배당금, 로열티에 대한 소스 세금 (즉, 키프로스에서).

• 비거주자를 대상으로 배당금으로 소득을 받을 경우 – 0%.
• 비거주자에게 이자로 소득을 지급하는 경우 – 0%.
• 재외 로열티 소득은 키프로스 외부에서 사용되는 권리의 경우 0%이며, 지적 재산권이 키프로스에서 사용되는 경우 10%입니다.

특수 지적 재산 규제 (IP BOX)

일정 조건에서, 키프로스에서는 키프로스 기업이 지적 재산에서 이윤을 얻는 경우 세금을 최적화하고 줄일 수 있습니다.

이 이율은 지적 재산의 소득 중 80%를 소득세에서 면제할 수 있으며, 지적 재산 소득의 20%는 표준 12.5%의 세율로 과세됩니다.

혜택은 키프로스 기업이 지적 재산의 창조에 참여했으며, 해당 지적 재산과 관련된 기업의 주요 활동이 키프로스 영토에서 이루어졌을 경우에만 받을 수 있습니다.

키프로스 회사의 세제 거주지는 키프로스에서 세금 거주자의 지위를 증명하고 회사가 키프로스에서 세금을 납부하는 세금 납세자임을 나타내는 문서(증명서)입니다. 대부분의 경우, 이 문서는 키프로스 회사의 국제 활동에 이중 과세 조약을 적용하기 위한 목적으로 필요합니다. 이러한 증명서는 계약 체결 시 또는 대응 업체의 신용 평가를 거치는 경우에도 회사로부터 요청될 수 있습니다.

이 증명서는 특정 국가를 대상으로 발행되며 발행일이 표시됩니다.

일반적으로 키프로스 기업은 기본적으로 주거자로 간주됩니다. 그러나 세금 거주지를 결정하는 기본 규칙은 회사의 경영 및 통제 장소입니다. 따라서 증명서를 받기 위한 기본 요구 사항은 다음과 같습니다:

• 회사의 경영은 키프로스에 있어야 합니다;
• 회사의 이익을 대리하는 위임장이 있는 경우, 위임장은 특정 권한으로 제한되어야 합니다 (일반적이지 않고 특별해야 함);
• 1년 이상된 회사의 재무 보고서를 제출해야 합니다.

키프로스 부가가치세(VAT)

키프로스에서의 부가가치세(VAT) 등록은 자발적 또는 의무적으로 이루어질 수 있습니다.

의무적인 VAT 등록은 회사가 다음 중 하나의 요인을 충족했을 때 발생합니다:

• 총 과세 운송량이 15,600 유로를 초과합니다;
• 총 과세 구매액이 10,252 유로를 초과합니다;
• EU에 거주하지만 VAT에 등록되지 않은 사람들에게 이루어진 원격 판매의 볼륨이 35,000 유로를 초과합니다.

위의 임계값을 충족하지 않는 경우, 회사는 VAT 번호를 획득하기 위한 필요성을 정당화하여 미래 거래를 위해 자발적 등록을 신청할 수 있습니다.

키프로스 회사의 등록이 완료되면 VAT 계정이 분기별로 제공됩니다. 보고서는 해당 분기가 종료된 후 40일 이내에 제출되어야 하며, 회사가 해당 기간 동안 거래를 하지 않았더라도 보고서를 제출해야 합니다.

키프로스 회사의 계정

키프로스에 등록된 회사는 매년 다음을 의무적으로 수행해야 합니다:

• 감사된 재무 보고서를 작성합니다;
• 이를 바탕으로 키프로스 세무 당국에 세금 신고를 제출합니다;
• 법인 등록부에 통계 보고서(회사 보고서)를 제출합니다.

회계 연도는 달력과 동일합니다(01.01에서 12.31까지).

키프로스 회사법은 회사의 이사가 정확한 거래 설명을 제공하고 언제든지 회사의 재무 상태를 합리적으로 판단하고 계약 및 계정과 같은 지원 문서를 포함하여 재무 보고서를 준비할 수 있도록 충분한 회계부를 유지해야 함을 명시합니다.

감사인은 가장 정확한 계정을 작성할 수 있도록 추가 정보를 요청할 수 있습니다.

VAT 등록이 된 경우 – 분기별 VAT 보고서와 월별 VIES 보고서를 제출해야 합니다.