مالیات رمزنگاری ترکیه

ترکیه یک نامزد برای عضویت در اتحادیه اروپا است و سیستم حقوقی مدنی آن عمدتاً بر اساس مدل‌های اروپای قاره‌ای است. علاوه بر این، این کشور عضو سازمان‌های معتبر مانند سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) است که به این معنی است که سیستم مالیاتی آن با استانداردهای جهانی هماهنگ است. داده‌ها نشان می‌دهند که ساکنان ترکیه بسیار به پذیرش دارایی‌های کریپتو باز هستند که دلیل خوبی برای کارآفرینان کریپتو است که این حوزه قضائی را مدنظر قرار دهند.

با این حال، بانک مرکزی در حال حاضر استفاده از دارایی‌های کریپتو را به عنوان ابزار پرداخت در معاملات برای محصولات و خدمات ممنوع کرده است. این مقام به دنبال محافظت از مصرف‌کنندگان ترکیه در برابر نوسانات و فعالیت‌های غیرقانونی مرتبط با ناشناسی کاربران کریپتو است و همچنین می‌کوشد از آسیب دیدن زیرساخت‌ها و ابزارهای پرداخت موجود جلوگیری کند. ادامه مطلب را بخوانید اگر این محدودیت برای کسب‌وکار کریپتوی شما مشکل عمده‌ای نخواهد بود.

در رابطه با توافق‌نامه‌های بین‌المللی، ترکیه به کنوانسیون چندجانبه OECD برای اجرای تدابیر مربوط به معاهده‌های مالیاتی به منظور جلوگیری از فرسایش پایه و جابجایی سود (MLI) پیوسته است و به پذیرش حداقل استانداردها و همچنین برآورده کردن چندین شرط اختیاری متعهد شده است. OECD همچنین به تازگی چارچوب جدیدی برای شفافیت مالیاتی بین‌المللی معرفی کرده است، یعنی چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های کریپتو (CARF) که هدف آن ارتقای استانداردهای مالیات و گزارش مالیاتی کریپتو از طریق گزارش‌دهی خودکار مالیاتی و اشتراک‌گذاری اطلاعات مالیاتی میان مقامات بین‌المللی است.

در ترکیه، مقامات مالیاتی به دو بخش تقسیم می‌شوند – اداره درآمد و هیئت نظارت مالیاتی. بخش اول مسئول جمع‌آوری و مدیریت مالیات‌های ملی و اطمینان از حقوق مالیات‌دهندگان در چارچوب قانون اساسی و قوانین مالیاتی است. بخش دوم مجاز به انجام بازرسی‌های مالیاتی برای از بین بردن و جلوگیری از فعالیت‌های مالی فسادآمیز است.

در حال حاضر، راهنمایی قوی در مورد مالیات بر فعالیت‌های کریپتو وجود ندارد. در حالی که کسب‌وکارهای کریپتو موظف به پرداخت مالیات‌های عمومی هستند، هیچ دسته‌بندی رسمی از دارایی‌های کریپتو وجود ندارد و فعالیت‌های مختلف مرتبط با کریپتو (مانند استخراج یا استیکینگ) به صورت متمایز مالیات‌بندی نمی‌شوند. با این حال، مقامات در حال کار بر روی راهنمایی‌های بهبودیافته هستند که باید به کسب‌وکارهای کریپتو کمک کند تا مالیات‌های خود را به‌خوبی ساختاربندی کنند.

مزایای سیستم مالیاتی ترکیه

ترکیه حدود 90 توافق‌نامه بین‌المللی مالیات مضاعف را امضا کرده است، که هدف آن‌ها حذف مالیات مضاعف قضائی بر افراد حقیقی و حقوقی است. این توافق‌نامه‌ها حقوق مالیاتی منابع مختلف درآمد یا سود را بین دو کشور تقسیم می‌کنند و به بهینه‌سازی مالیات کمک می‌کنند.

مزیت قابل توجه دیگر، وجود 18 منطقه آزاد با رژیم مالیاتی ویژه است که به توسعه کسب‌وکارهای نوآورانه و سنتی در سراسر کشور تشویق می‌کند. اشخاص حقیقی و حقوقی که در زمینه‌های تحقیق، تجارت، توسعه نرم‌افزار و سایر فعالیت‌ها مشغول به کار هستند، می‌توانند برای بهره‌مندی از معافیت‌هایی مانند معافیت از مالیات بر درآمد شرکت‌ها، مالیات بر درآمد افراد، حق تمبر، مالیات بر ارزش افزوده و سایر مالیات‌های مربوطه از وزارت بازرگانی ترکیه مجوز دریافت کنند.

فعالیت‌های تحقیق و توسعه (R&D) از طریق معافیت‌های مالیاتی که به شکل اعتبار مالیاتی R&D افزایشی و معافیت جزئی از سهم اجتماعی کارفرما ارائه می‌شود، پشتیبانی می‌شوند. نرخ اعتبار مالیاتی R&D افزایشی 50% است و مزایای مالیاتی استفاده نشده می‌توانند برای مدت نامحدود به تعویق بیفتند. معافیت از سهم اجتماعی از طریق سیستم سهم اجتماعی مدیریت می‌شود.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها

در ترکیه، نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکت‌ها 20% است. شرکت‌های کریپتو که دفتر ثبت شده آن‌ها در ترکیه قرار دارد یا عملیات اجرایی آن‌ها در ترکیه متمرکز و مدیریت می‌شود، موظف به پرداخت مالیات بر درآمد شرکت‌ها بر درآمد جهانی خود هستند. شرکت‌های غیر مقیم تنها بر درآمدهای منبع گرفته شده در ترکیه مشمول مالیات هستند. نرخ 25% برای مؤسسات بانکی، مؤسسات مالی تعریف شده در قانون شماره 6361 و سایر شرکت‌های فعال در بازار مالی اعمال می‌شود.

قانون مالیات بر درآمد شرکت‌های ترکیه، اجازه می‌دهد تا از کلیه هزینه‌های عادی و ضروری تجاری که برای تولید درآمد در طول سال مالیاتی انجام می‌شود، کسر شود. هزینه‌های واجد شرایط باید برای کسب‌وکار ضروری باشند و به طور کامل مطابق با قانون مستند شده باشند. با این حال، هزینه‌های خاصی وجود دارند که به طور کلی به عنوان هزینه‌های تجاری قابل کسر شناخته نمی‌شوند. به عنوان مثال، بهره بر سرمایه‌گذاری‌های سهامداران یا پیش‌پرداخت‌های سهامداران، ذخایر کنار گذاشته شده از سود، مالیات بر درآمد شرکت‌ها، جریمه‌ها، جریمه‌های مالیاتی و بهره‌های تحمیل شده بر چنین مالیات‌هایی قابل کسر نیستند.

مالیات بر سود سرمایه

سود سرمایه که توسط یک شرکت دریافت می‌شود به عنوان درآمد عادی محسوب می‌شود و مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌ها است. 75% از سود سرمایه که توسط مودیان مالیاتی شرکت‌ها بعد از فروش سهام دریافت می‌شود و 50% از سود سرمایه که بعد از فروش اموال غیرمنقولی که به مدت حداقل دو سال در اختیار بوده‌اند، از مالیات معاف است، به شرطی که این سودها در یک حساب بانکی ویژه تا پایان سال پنجم پس از سال فروش نگهداری شوند. معافیت دیگری برای سود سرمایه دریافت شده از فروش مشارکت‌های خارجی که به مدت حداقل دو سال در اختیار یک شرکت هلدینگ مقیم ترکیه بوده‌اند، اعمال می‌شود.

مالیات بر ارزش افزوده

در ترکیه، نرخ استاندارد VAT (مالیات بر ارزش افزوده) 18% است و بر ارائه محصولات و خدمات به مشتریان ترکیه‌ای اعمال می‌شود. برای کسب‌وکارهای محلی، هیچ آستانه ثبت‌نام وجود ندارد و به طور کلی، هر شرکت ترکیه‌ای باید قبل از شروع عملیات تجاری در ترکیه به عنوان یک پرداخت‌کننده VAT ثبت‌نام کند.

در حال حاضر، راهنمایی دقیقی در مورد مسئولیت VAT شرکت‌های کریپتو وجود ندارد و بنابراین لازم است هر مورد به طور جداگانه بررسی شود. اگر به دنبال توضیحات بیشتر هستید، تیم حقوقی تخصصی ما در Regulated United Europe خوشحال خواهد شد که مشاوره شخصی برای شما ترتیب دهد.

قوانین عمومی VAT ترکیه شامل مکانیزم معکوس VAT است، که نیاز به محاسبه VAT توسط شرکت‌های مقیم بر پرداخت‌ها به اشخاص در کشورهای خارجی دارد. بر اساس این مکانیزم، VAT محاسبه و به دفتر مالیاتی مناسب توسط شرکت مقیم پرداخت می‌شود. شرکت مقیم باید این VAT را به عنوان VAT ورودی در نظر گرفته و آن را در همان ماه جبران کند.

مالیات بر درآمدهای موقتی

از دسامبر 2021، نرخ مالیات بر درآمد موقتی به 10% کاهش یافته است و بر سودهای تقسیم شده به افراد مقیم یا غیر مقیم یا شرکت‌های غیر مقیم اعمال می‌شود. مالیات بر سودهای تقسیم شده به شرکت‌های مقیم اعمال نمی‌شود. نرخ مالیات بر درآمد موقتی برای خدمات حرفه‌ای و پرداخت‌های حق امتیاز به غیر مقیم‌ها 20% است.

به یاد داشته باشید که ترکیه دارای شبکه گسترده‌ای از توافق‌نامه‌های بین‌المللی در مورد حذف مالیات مضاعف است که می‌تواند در کاهش نرخ مالیات بر درآمد موقتی در مورد خاص شما مفید باشد.

مالیات‌های حقوق و دستمزد در ترکیه

بر اساس قوانین ترکیه، مالیات بر درآمد فردی، مالیات بر تمبر، سهم‌های اجتماعی و سهم‌های بیکاری از کسر قانونی از حقوق کارکنان هستند. هر شرکت کریپتو که مقیم ترکیه است، موظف به درج کارکنان خود در حقوق و دستمزد محلی و کسر مالیات بر درآمد در منبع است، در حالی که کارکنان مبلغ خالص پس از کسرها را دریافت می‌کنند.

مالیات بر درآمد فردی و مالیات بر تمبر باید توسط کارفرمایان از طریق ارسال اظهارنامه‌های مالیات بر درآمد موقتی اعلام شود. سهم‌های اجتماعی و سهم‌های بیکاری باید توسط کارفرمایان به صورت ماهانه از طریق ارسال اظهارنامه‌های سهم‌های اجتماعی اعلام شود.

بسته به کل درآمد، نرخ مالیات بر درآمد فردی به صورت تصاعدی اعمال می‌شود و از 15% تا 40% متغیر است. از دیگر انواع درآمد، این مالیات بر تمامی انواع حقوق، در مواقعی که رابطه‌ای بین کارفرما و کارمند وجود داشته باشد، اعمال می‌شود.

در ترکیه، نرخ‌های مالیات بر درآمد فردی به شرح زیر است:

• اگر درآمد مشمول مالیات از 32,000 TRY (تقریباً 2,000 EUR) تجاوز نکند – 15%
• اگر درآمد مشمول مالیات بین 32,000 TRY (تقریباً 2,000 EUR) و 70,000 TRY (تقریباً 3,500 EUR) باشد – 20%
• اگر درآمد مشمول مالیات بین 70,000 TRY (تقریباً 3,500 EUR) و 250,000 TRY (تقریباً 12,500 EUR) باشد – 27%
• اگر درآمد مشمول مالیات بین 250,000 TRY (تقریباً 12,500 EUR) و 880,000 TRY (تقریباً 44,000 EUR) باشد – 35%
• اگر درآمد مشمول مالیات از 880,000 TRY (تقریباً 44,000 EUR) تجاوز کند – 40%

سهم‌های اجتماعی به طور مشترک توسط کارفرمایان و کارکنان پرداخت می‌شود و مجموعاً به 34.5% می‌رسد. کارفرمایان 20.5% و کارکنان 14% از حقوق خود را پرداخت می‌کنند. سقف سالانه سهم‌ها 48,532 TRY (تقریباً 2,420 EUR) است. نرخ کل سهم‌های بیکاری 3% است که 2% آن توسط کارفرمایان و 1% آن توسط کارکنان پرداخت می‌شود.

نرخ‌های مالیات بر تمبر بین 0.189% و 0.948% متغیر است. این مالیات بر طیف وسیعی از مستندات، از جمله فیش‌های حقوق، قراردادها و صورت‌های مالی، اعمال می‌شود. درصد قابل اعمال بستگی به ارزش ذکر شده در مستند و نوع مستند دارد. حقوق کارکنان مشمول نرخ 0.759% بر مبالغ ناخالص است.

چگونه در سال 2024 مالیات بر کریپتو در ترکیه پرداخت کنیم؟

در سال 2024، تنظیمات و مالیات بر ارزهای دیجیتال در ترکیه به طور مداوم در حال تطبیق با چشم‌انداز مالی دیجیتال پویا است. دولت ترکیه و مقامات مالیاتی در حال تمرکز بر ایجاد قوانین روشن و قابل فهم برای حسابرسی درآمد حاصل از تراکنش‌های ارز دیجیتال هستند و تاثیر رو به رشد آن بر اقتصاد کشور را شناسایی می‌کنند.

اصول مالیات بر ارزهای دیجیتال

مانند بسیاری از کشورها، ترکیه ارزهای دیجیتال را به عنوان پول قانونی نمی‌بیند، بلکه به عنوان دارایی مالی که می‌تواند برای سرمایه‌گذاری و تجارت استفاده شود، می‌داند. این تعریف تاثیر مستقیم بر مالیات بر درآمد ارز دیجیتال دارد.

اعلام درآمد

برای مودیان مالیاتی ترکیه که درآمدی از ارز دیجیتال کسب می‌کنند، ضروری است که این درآمد را در اظهارنامه مالیاتی خود به عنوان بخشی از درآمد سالانه کل خود اعلام کنند. این شامل سود حاصل از فروش ارز دیجیتال، درآمد از استخراج، و همچنین درآمد ناشی از تجارت و سرمایه‌گذاری است.

مالیات بر درآمد و سود سرمایه

درآمد حاصل از تراکنش‌های ارز دیجیتال ممکن است به عنوان سود سرمایه مشمول مالیات باشد. در ترکیه، نرخ مالیات بر سود سرمایه متغیر است و به میزان کل درآمد مودی بستگی دارد. مهم است که هنگام محاسبه سود سرمایه، هزینه اولیه خرید ارز دیجیتال از مبلغ فروش کسر شود تا سود مشمول مالیات تعیین گردد.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

بر اساس قوانین مالیاتی جاری ترکیه، تراکنش‌های ارز دیجیتال مشمول VAT نیستند. این به این معنی است که خرید و فروش ارز دیجیتال از VAT معاف است، که این تراکنش‌ها را برای سرمایه‌گذاران جذاب‌تر می‌کند.

حسابداری و گزارش‌دهی

برای اطمینان از رعایت مالیات، به مودیان توصیه می‌شود که سوابق دقیقی از تمامی تراکنش‌های ارز دیجیتال، از جمله تاریخ‌های تراکنش، حجم‌ها، قیمت‌های خرید و فروش، و محاسبات سود یا ضرر را نگهداری کنند. این اطلاعات باید در صورت درخواست به مقامات مالیاتی ارائه شود.

نتیجه‌گیری

مالیات بر ارزهای دیجیتال در ترکیه در سال 2024 نیازمند آن است که سرمایه‌گذاران و کاربران رویکردی آگاهانه به حسابداری و اعلام درآمد داشته باشند. با پیروی از قوانین مالیاتی محلی و توصیه‌ها، می‌توان از مشکلات مالیاتی جلوگیری کرد و تعهدات مالیاتی را بهینه‌سازی نمود. مهم است که به‌روزرسانی‌های قوانین مالیاتی و توصیه‌های مقامات مالیاتی را دنبال کنید، زیرا قوانین و نرخ‌ها ممکن است به پاسخ به توسعه بازار ارز دیجیتال و اقتصاد کل کشور تغییر یابند.

 

جدول با نرخ‌های اصلی مالیات در ترکیه

این نرخ‌ها ساختار مالیاتی ترکیه را منعکس می‌کند که به تأمین درآمدهای بودجه دولتی و تحریک توسعه اقتصادی کشور کمک می‌کند. مقیاس تصاعدی مالیات بر درآمد شخصی، نرخ مالیات شرکتی رقابتی و انواع نرخ‌های VAT به ایجاد یک سیستم مالیاتی متوازن کمک می‌کند.

 

اگر مصمم هستید که از تمام مزایای ترکیه بهره‌برداری کنید و تمایل دارید کسب‌وکار کریپتوی خود را در این بازار وسیع توسعه دهید، تیم مشاوران حقوقی متخصص و باکیفیت ما در Regulated United Europe (RUE) خوشحال خواهد شد که حمایت‌های سفارشی و ارزش‌افزوده را در ساختاردهی مالیات‌های شما مطابق با قوانین محلی و بین‌المللی ارائه دهد. ما همچنین خدمات تشکیل شرکت‌های کریپتو در ترکیه، صدور مجوز کریپتو و خدمات حسابداری مالی را ارائه می‌دهیم. همین حالا با ما تماس بگیرید تا مشاوره شخصی ترتیب دهید.

علاوه بر این، وکلای Regulated United Europe پشتیبانی حقوقی برای پروژه‌های کریپتو ارائه می‌دهند و به تطبیق با مقررات MICA کمک می‌کنند.

مالیات رمزنگاری ترکیه 2024

در سال 2024، ترکیه به توسعه رویکرد خود برای تنظیم و مالیات بر ارزهای رمزنگاری شده، با هدف تحریک نوآوری و در عین حال محافظت از منافع سرمایه گذاران و تضمین ثبات مالی، ادامه می دهد. دولت ترکیه اهمیت فزاینده ارزهای دیجیتال در اقتصاد جهانی را به رسمیت می شناسد و تلاش می کند تا محیطی مطلوب برای توسعه فناوری های بلاک چین و پروژه های ارزهای دیجیتال ایجاد کند.

مقررات ارزهای دیجیتال در ترکیه

مقررات ارزهای دیجیتال در ترکیه توسط بانک مرکزی جمهوری ترکیه (CBRT) و سایر تنظیم کننده های مالی انجام می شود. در سال‌های اخیر، اقداماتی برای تشدید کنترل‌ها بر روی تراکنش‌های ارزهای دیجیتال، از جمله الزامات ضد پولشویی (AML) و مبارزه با تامین مالی تروریسم (CFT) انجام شده است.

مالیات ارزهای دیجیتال

در سال 2024، ترکیه به توسعه قوانین مالیاتی با هدف تراکنش‌های ارزهای دیجیتال ادامه می‌دهد. جنبه های مهم مالیات بر ارزهای دیجیتال عبارتند از:

• سود سرمایه : درآمد حاصل از فروش ارزهای دیجیتال مشمول مالیات بر عایدی سرمایه است. این شامل سود حاصل از تفاوت بین قیمت خرید و فروش دارایی‌های کریپتو می‌شود.
• مالیات بر درآمد: درآمد حاصل از استخراج و ذخیره ارزهای رمزنگاری شده، درآمد مشمول مالیات محسوب می‌شود و طبق قوانین مالیات بر درآمد عمومی مشمول مالیات می‌شود.
• مالیات بر ارزش افزوده : تراکنش‌های ارزهای دیجیتال معمولاً از مالیات بر ارزش افزوده (VAT) معاف هستند، زیرا ارز دیجیتال به عنوان یک کالا یا خدمات در نظر گرفته نمی‌شود، بلکه به عنوان یک وسیله مبادله تلقی می‌شود.

ویژگی های مالیات

ترکیه با توجه به نوسانات بالا و جنبه های منحصر به فرد تراکنش دارایی های دیجیتال، فعالانه در حال کار برای انطباق سیستم مالیاتی خود با ویژگی های بازار ارزهای دیجیتال است. گام مهمی در این راستا، توسعه اظهارنامه مالیاتی ویژه برای تراکنش با ارزهای دیجیتال و همچنین ایجاد معیارهای روشن برای طبقه بندی انواع مختلف دارایی های رمزنگاری شده است.

آینده مالیات بر ارزهای دیجیتال در ترکیه

مقامات ترکیه به بررسی فرصت‌ها برای بهبود محیط نظارتی و مالیاتی برای ارزهای دیجیتال ادامه می‌دهند. این شامل گفتگو با سهامداران کلیدی مانند صرافی‌های ارزهای دیجیتال، استارت‌آپ‌های بلاک چین و سرمایه‌گذاران می‌شود تا اطمینان حاصل شود که مقررات نوآوری و توسعه بازار را ارتقا می‌دهند و در عین حال سطح حفاظت لازم را برای کاربران و سرمایه‌گذاران فراهم می‌کنند.

نتیجه گیری

در سال 2024، ترکیه در حال برداشتن گام‌های مهمی در جهت ایجاد یک رژیم مالیاتی متعادل و کارآمد برای ارزهای دیجیتال است که ضمن تضمین ثبات مالی و حمایت از سرمایه‌گذار، رشد اقتصاد رمزنگاری را ارتقا می‌دهد. توسعه مداوم چارچوب نظارتی و سیاست مالیاتی برای ارزهای دیجیتال در ترکیه نشان دهنده تمایل این کشور برای تبدیل شدن به یکی از مراکز پیشرو صنعت ارزهای دیجیتال در سطح بین المللی است.