مالیات رمزنگاری سوئد

سوئد در رتبه دوازدهم در شاخص رقابت‌پذیری مالیاتی بین‌المللی 2022 قرار دارد که نشان می‌دهد سیستم مالیاتی ملی به طور نسبی منصفانه تنظیم شده و بنابراین راحت برای رعایت است و همچنین عملکرد اقتصادی کشور را ترویج می‌دهد. کسب‌وکارهای کریپتوی سوئدی همه فرصت‌ها را دارند که از سیستم بهره‌برداری کنند به‌گونه‌ای که رشد پایدار را تقویت کرده، شهرت را حفظ کند و اعتماد میان سرمایه‌گذاران کریپتو را ایجاد کند.

سازمان مالیاتی سوئد مسئول جمع‌آوری و مدیریت مالیات در سوئد، همچنین اعمال مقررات مالیاتی مرتبط و حفاظت از جامعه در برابر سوءاستفاده از سیستم مالیاتی است. ثبت‌نام با مقامات برای اهداف مالیاتی تا حد زیادی به ساختار قانونی و نوع فعالیت‌های اقتصادی کسب‌وکار بستگی دارد. مهم است که توجه داشته باشید که برخی از شرکت‌های غیرسوئدی نیز ممکن است ملزم به ثبت‌نام و تبدیل شدن به مالیات‌دهندگان در سوئد باشند.

این سازمان به طور نزدیک با سایر مقامات مالیاتی اتحادیه اروپا و سازمان‌های بین‌المللی همکاری می‌کند تا استانداردهای مالیاتی بالا و شفافیت را تضمین کند. از آنجا که سوئد عضو سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) است، ملزم به پیروی از قوانین مالیاتی معرفی شده توسط سازمان است. تغییرات اخیر مرتبط با کریپتو، چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های دیجیتال (CARF) است، چارچوب جدید بین‌المللی شفافیت مالیاتی که هدف آن ارتقای استانداردهای مالیات بر کریپتو و گزارش‌دهی مالیاتی در کشورهای عضو و فراتر از آن است. این الزام را برای کسب‌وکارهای کریپتو ایجاد می‌کند که اطلاعات مالیاتی را به طور خودکار گزارش دهند که به صورت بین‌المللی به اشتراک گذاشته می‌شود.

در سال 2022، به منظور تضمین شفافیت مالیاتی، کمیسیون اروپا پیشنهاد اصلاحیه جدیدی به دستورالعمل همکاری مدیریتی (DAC) داد که با CARF سازگار است و قوانین جدیدی برای تمامی ارائه‌دهندگان خدمات دارایی‌های دیجیتال در اتحادیه اروپا معرفی می‌کند. این قوانین همچنین با مقررات مهم «بازارهای دارایی‌های دیجیتال» (MiCA) و دستورالعمل‌های ضدپولشویی هماهنگ است. این قوانین بهبود شناسایی فرار مالیاتی و تقلب را ارتقا می‌دهد زیرا کسب‌وکارهای کریپتو را ملزم به گزارش تراکنش‌های مشتریان مقیم در اتحادیه اروپا می‌کند.

مزایای سیستم مالیاتی سوئد

سوئد دارای سیستم مالیاتی سرزمینی است که انواع مختلفی از درآمدهایی که شرکت‌های بین‌المللی در کشورهای خارجی کسب می‌کنند (مانند سود سهام و سود سرمایه) را از پایه مالیاتی داخلی خود در سوئد معاف می‌کند. علاوه بر این، سوئد اجازه می‌دهد که زیان‌های مالیاتی به طور نامحدود به جلو منتقل شوند و این امکان را برای شرکت‌ها فراهم می‌کند که آن‌ها را با سود قابل مالیات جبران کرده و بر اساس سودآوری متوسط خود مالیات بپردازند.

برای جلوگیری از مالیات مضاعف و فرار مالیاتی کسب‌وکارهایی که حضور بین‌المللی دارند، سوئد بیش از 90 توافق‌نامه بین‌المللی در زمینه حذف مالیات مضاعف امضاء کرده است. این توافق‌نامه‌ها به کسب‌وکارهای کریپتو و دیگر کسب‌وکارها اجازه می‌دهند تا اعتبار مالیات خارجی را درخواست کنند، مشروط بر اینکه شرایط خاصی را رعایت کنند. اگر مطمئن نیستید که چه زمانی و به کدام مالیات‌ها و انواع درآمد توافق‌نامه خاصی در مورد مورد شما اعمال می‌شود، با تیم ما در Regulated United Europe (RUE) تماس بگیرید و مشاوره شخصی‌سازی شده دریافت کنید.

برای تشویق به رشد و بهره‌وری در اقتصاد، سوئد تلاش می‌کند تا کسب‌وکارهای نوآور و پیشگام را جذب و حمایت کند. باز بودن آن به نوآوری از طریق حمایت ملی از فعالیت‌های تحقیق و توسعه (R&D) نشان داده می‌شود. به عنوان مثال، دولت یارانه‌هایی ارائه می‌دهد که به طور خاص از شرکت‌های با تحقیق و توسعه پرهزینه و شرکت‌های زیان‌ده از طریق کاهش تعهدات مالیاتی حقوق پرسنل R&D (معافیت 19.59% از حق بیمه‌های اجتماعی کارفرما) حمایت می‌کند. به طور کلی، سرمایه‌گذاری سوئد در نوآوری در میان بالاترین‌ها در جهان است زیرا به طور زیادی بر روی تحقیق وسیع و تخصصی تمرکز دارد که می‌تواند مسائل اجتماعی مهم را حل کند.

در سوئد، مالیات‌های وراثت و هدایا وجود ندارد، به این معنی که دارایی‌های دیجیتال می‌توانند بدون ایجاد رویداد مالیاتی به افراد دیگر منتقل شوند. برای تعیین اینکه آیا انتقال کریپتو هدیه است، باید انتقال داوطلبانه کریپتو انجام شود و هیچ خدماتی در قبال آن دریافت نشود.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها

نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکت‌ها 20.6% است که از میانگین اتحادیه اروپا پایین‌تر است و می‌تواند حتی بیشتر کاهش یابد زیرا شرکت‌ها این گزینه را دارند که تخصیص‌های سالانه قابل کسر به یک ذخیره تخصیص مالیاتی به میزان حداکثر 25% از سود خود انجام دهند. شرکت‌های مقیم مالیاتی به طور کلی ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد خود که از سوئد و خارج از آن تأمین شده است، هستند. غیرمقیم‌ها ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد خود که از سوئد تأمین شده است، هستند. یک شرکت به عنوان مقیم مالیاتی در نظر گرفته می‌شود اگر مطابق با قانون شرکت‌های سوئدی در سوئد تاسیس شده باشد. شرکت‌های کریپتو بر روی بیشتر درآمدهای مرتبط با کریپتو مالیات می‌پردازند اما در موارد خاص ممکن است معاف شوند.

برای اهداف مالیات بر درآمد شرکت‌ها، هزینه‌های قابل کسر مختلفی وجود دارد. هزینه‌های عمومی راه‌اندازی برای تولید و حفظ درآمد کسب‌وکار قابل کسر است. همچنین، بهره پرداختی به شرکت‌های وابسته قابل کسر است، مشروط بر اینکه طلبکار واقعی مقیم EEA، در حوزه قضایی پوشش داده شده توسط توافق‌نامه مالیات مضاعف باشد، یا بر اساس درآمد بهره با نرخ حداقل 10% مالیات شده باشد. با این حال، هزینه‌هایی مانند کمک‌های خیریه، جریمه‌ها، و بیشتر مالیات‌های سوئدی قابل کسر نیستند.

مالیات بر درآمد مشمول کسر

در سوئد، مالیات مشمول کسر بر روی سود سهام پرداختی به مقیم‌ها وجود ندارد. شرکت‌ها و افراد غیرمقیم به طور کلی تحت نرخ مالیات مشمول کسر 30% قرار دارند. البته، وقتی یک توافق‌نامه مالیات مضاعف بین‌المللی یا دستورالعمل اتحادیه اروپا پدر-فرزند نرخ کمتری را مشخص کند، مالیات قابل اعمال ممکن است کاهش یابد. مالیات مشمول کسر بر روی بهره، حق امتیاز، یا هزینه‌های خدمات فنی بدون توجه به وضعیت اقامت وضع نمی‌شود.

مالیات بر سود سرمایه

طبق قانون مالیات بر درآمد سوئد، ارزهای دیجیتال در دسته دارایی‌های دیگر قرار می‌گیرند. سازمان مالیاتی کریپتوهای دیجیتال را به عنوان پول قانونی در نظر نمی‌گیرد و هر فروش یا انتقال دارایی‌های دیجیتال توسط افراد مشمول مالیات بر سود سرمایه با نرخ 30% است. امکان جبران 70% از هر زیان سرمایه‌ای که در طول سال مالی به وقوع پیوسته است در برابر سود سرمایه وجود دارد و می‌توان از آن کاهش مالیاتی گرفت.

فعالیت‌های زیر مالیاتی هستند:

• فروش و تبادل ارزهای دیجیتال به پول قانونی
• تجارت یک نوع ارز دیجیتال به نوع دیگر
• قرض دادن ارزهای دیجیتال
• فروش محصولات یا خدمات به ازای ارزهای دیجیتال

سودهای سرمایه‌ای که از فروش مربوط به کسب‌وکار سهام در یک شرکت مقیم حاصل می‌شود از مالیات معاف است. فروش سهام در یک شرکت غیرمقیم نیز ممکن است از مالیات معاف باشد، مشروط بر اینکه ساختار شرکت خارجی مشابه شرکت با مسئولیت محدود سوئدی یا انجمن اقتصادی سوئدی باشد و سهم‌داری مربوط به کسب‌وکار باشد. سودهای سرمایه‌ای مشمول مالیات به عنوان درآمد تجاری دیگر در نظر گرفته شده و تحت نرخ استاندارد مالیات بر شرکت‌ها مالیات می‌شود.

مالیات بر ارزش افزوده

در سوئد، نرخ استاندارد VAT 25% است و با دستورالعمل VAT اتحادیه اروپا همسو است. شرکت‌های کریپتو به طور کلی ملزم به ثبت‌نام به عنوان پرداخت‌کنندگان VAT هستند اما بسیاری از آن‌ها می‌توانند از معافیت‌های خاص برای کسب‌وکارهای کریپتو بهره‌برداری کنند. به عنوان مثال، به لطف قضیه یک شهروند سوئدی، ارزهای دیجیتال در سراسر اتحادیه اروپا از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. در سال 2015، دادگاه عدالت اتحادیه اروپا (CJEU) حکم داد که تبادل ارزهای دیجیتال به پول قانونی به عنوان یک خدمات مالی در نظر گرفته می‌شود و بنابراین باید از مالیات بر ارزش افزوده معاف باشد همراه با پول قانونی (سکّه‌ها و اسکناس‌ها).

فروش سایر محصولات و خدمات مرتبط با کریپتو ممکن است تحت قوانین عمومی مشمول VAT باشد. این شامل فعالیت‌های تبلیغاتی، توسعه و نگهداری سخت‌افزار و نرم‌افزار است. اما استخراج کریپتو مشمول مالیات نیست زیرا رابطه کافی بین مشتری و فروشنده وجود ندارد.

کسب‌وکارهای کوچک می‌توانند از آستانه‌های VAT بهره‌برداری کنند که می‌تواند بار مالیاتی آن‌ها را کاهش دهد زیرا ملزم به ثبت‌نام به عنوان پرداخت‌کنندگان VAT نیستند. آستانه ثبت‌نام برای VAT برای کسب‌وکارهای کوچک سوئدی 80,000 SEK (تقریباً 7,000 یورو) است. شرکت‌های غیرسوئدی که در سوئد تأسیس دائمی ندارند باید به محض شروع به فروش محصولات و خدمات خود به مشتریان سوئدی، به عنوان پرداخت‌کنندگان VAT ثبت‌نام کنند.

مالیات‌های حقوق و دستمزد در سوئد

هر شرکت کریپتویی که کارکنان را استخدام می‌کند موظف است به عنوان کارفرما با سازمان مالیاتی سوئد ثبت‌نام کرده و حق بیمه‌ها را به سازمان بیمه اجتماعی سوئد و سازمان بازنشستگی سوئد پرداخت کند. نرخ بیمه اجتماعی 38.42% است، که کارفرمایان 31.42% پرداخت می‌کنند و کارکنان ملزم به پرداخت 7% باقی‌مانده هستند. کارفرمایان باید به صورت ماهیانه اظهارنامه‌های مالیات بر حقوق و دستمزد و PAYE را تکمیل کرده و پرداخت‌ها و کسرهای مالیاتی را از طریق خدمات اظهارنامه PAYE گزارش دهند. در اظهارنامه PAYE، کارفرما باید اطلاعات مربوط به کارکنان و شرکت استخدام‌کننده را ارائه دهد.

نرخ 31.42% کارفرما شامل موارد زیر است:

• بیمه سلامت – 3.55%
• پنسنیون بازنشستگی – 10.21%
• بیمه والدین – 2.60%
• صدمات شغلی – 0.20%
• پنسنیون بازماندگان – 0.60%
• هزینه بازار کار – 2.65%
• مالیات عمومی بر حقوق و دستمزد – 11.62%

نرخ کل مالیات بر درآمد شخصی 52% است و توسط کارفرمایان از طرف کارکنان خود کسر می‌شود. این شامل مالیات بر درآمد ملی و مالیات بر درآمد شهری است. در حالی که مالیات شهری همیشه 32% است، مالیات بر درآمد ملی در صورتی که درآمد از 598,500 SEK (تقریباً 52,000 یورو) تجاوز نکند، اعمال نمی‌شود. هنگامی که این آستانه تجاوز شد، نرخ 20% اعمال می‌شود. این نرخ‌ها به غیرمقیم‌ها که در سوئد کار می‌کنند اعمال نمی‌شود و آن‌ها مشمول نرخ ثابت 25% هستند.

چگونه در سال 2024 مالیات بر کریپتو را در سوئد پرداخت کنیم؟

در سوئد، مالیات بر درآمد کریپتو توسط سازمان مالیاتی سوئد (Skatteverket) تنظیم می‌شود. از سال 2024، توجه به نوآوری‌ها و به‌روزرسانی‌های قوانین مالیاتی در مورد ارزهای دیجیتال مهم است. در زیر نمای کلی از جنبه‌های اصلی مالیات بر درآمد کریپتو در سوئد برای سال 2024 ارائه شده است که بر اساس به‌روزرسانی‌های پیش‌بینی شده و قوانین فعلی فرموله شده است.

تعریف درآمد از کریپتو

در سوئد، درآمد از کریپتو به عنوان سود سرمایه طبقه‌بندی شده و مشمول مالیات است. چنین درآمدی شامل موارد زیر است، اما محدود به آن نیست:

• سود حاصل از فروش کریپتو
• درآمد از استخراج
• دریافت کریپتو به عنوان پرداخت برای کالاها یا خدمات

نرخ‌های مالیات

نرخ مالیات بر سود سرمایه در سوئد به طور عمومی 30 درصد است. با این حال، توجه به تغییرات احتمالی در نرخ‌ها بر اساس اصلاحات مالیاتی اخیر ضروری است.

اظهار درآمد

1. گزارش‌دهی: تمامی تراکنش‌های کریپتو باید در اظهارنامه مالیاتی اعلام شوند. این شامل جزئیات هر تراکنش: تاریخ خرید، فروش، سود یا زیان است.
2. تبدیل به SEK: برای مقاصد گزارش‌دهی مالیاتی، درآمد و هزینه‌های کریپتو باید به کرون سوئدی (SEK) بر اساس نرخ تبادل در تاریخ تراکنش تبدیل شوند.
3. حسابداری زیان‌ها: زیان‌های حاصل از تجارت کریپتو می‌توانند برای کاهش پایه مالیاتی سود سرمایه استفاده شوند، اما قوانین و محدودیت‌ها باید به طور جداگانه بررسی شوند.

موارد خاص

• استخراج: درآمد حاصل از استخراج کریپتو به طور کلی به عنوان درآمد کسب‌وکار شخصی در نظر گرفته شده و بر اساس درآمد کل شما با نرخ‌های مختلف مالیات می‌شود.
• Staking و DeFi: درآمد حاصل از استیکینگ یا امور مالی غیرمتمرکز (DeFi) نیز مشمول مالیات است و باید در اظهارنامه مالیاتی گزارش شود.

مزایای مالیاتی و معافیت‌ها

برخی از فعالیت‌های کریپتو ممکن است تحت معافیت‌ها یا استثنائات مالیاتی قرار گیرند، بسته به شرایط. با این حال، به طور کلی، اکثر تراکنش‌های کریپتو در سوئد مشمول مالیات هستند.

نتیجه‌گیری

قوانین مالیات بر کریپتو در سوئد همچنان در حال تکامل است. برای اطمینان از رعایت مالیاتی، پیروی از جدیدترین به‌روزرسانی‌های سازمان مالیاتی سوئد و در صورت لزوم، مشاوره با مشاوران مالیاتی حرفه‌ای ضروری است. مدیریت مسئولانه دارایی‌های کریپتو و اظهار دقیق درآمد کمک می‌کند تا از مشکلات مالیاتی جلوگیری شده و تعهدات مالیاتی بهینه شود.

جدول با نرخ‌های اصلی مالیاتی در سوئد:

این نرخ‌ها نمای کلی از ساختار مالیاتی در سوئد را ارائه می‌دهند و ممکن است بسته به سیاست مالیاتی دولت و وضعیت اقتصادی کشور تغییر کنند.

اگر مصمم به توسعه کسب‌وکار کریپتو در یکی از نوآورترین کشورهای جهان هستید، تیم مشاوران حقوقی اختصاصی و با کیفیت ما در Regulated United Europe (RUE) با کمال میل از ارائه پشتیبانی ارزش افزوده و سفارشی برای بهینه‌سازی مالیات‌های شما مطابق با قوانین جاری استقبال خواهد کرد. علاوه بر این، ما همچنین خدمات جامع تشکیل شرکت‌های کریپتو سوئدی، مجوزهای کریپتو و خدمات حسابداری مالی را ارائه می‌دهیم. هم‌اکنون با ما تماس بگیرید تا مشاوره شخصی‌سازی شده را برنامه‌ریزی کرده و زمینه را برای موفقیت پایدار فراهم کنید.

همچنین، وکلای Regulated United Europe حمایت‌های قانونی برای پروژه‌های کریپتو ارائه داده و در تطابق با مقررات MICA کمک می‌کنند.