مالیات رمزنگاری اسپانیا

اسپانیا چهاردهمین اقتصاد بزرگ جهان است و دسترسی به بازار پررونق اتحادیه اروپا و ابزارهای متعدد بهینه‌سازی مالیاتی را ارائه می‌دهد. مالیات‌ها توسط اداره مالیات اسپانیا که مسئول وضع و اجرای مؤثر قوانین مالیاتی، و همچنین مدیریت، بازرسی و جمع‌آوری مالیات‌ها است، اداره می‌شود. این مقام هنوز قوانین خاصی برای مالیات بر کریپتو منتشر نکرده است و بنابراین قوانین عمومی بر کسب‌وکارهای مشغول به فعالیت‌های مرتبط با کریپتو اعمال می‌شود. سال مالیاتی برای شرکت‌ها همان سال مالیاتی شرکت است و نباید از 12 ماه بیشتر شود.

مهم است که از ابتدا توجه داشته باشید که جوامع خودمختار اسپانیا مجاز به تغییر قوانین مالیاتی ملی (مانند معافیت‌ها، نرخ‌ها و کسرها) هستند، به همین دلیل ساختار مالیات به طور نهایی به موقعیت جغرافیایی کسب‌وکار بستگی دارد. طبق گزارش رقابت‌پذیری منطقه‌ای در اسپانیا 2020، رقابتی‌ترین و کارآفرین‌ترین جوامع خودمختار اسپانیا مادرید، ناوارا، کشور باسک و کاتالونیا هستند. تیم ما در Regulated United Europe (RUE) خوشحال خواهد شد که اطلاعات بیشتری در مورد چارچوب‌های مالیاتی در هر یک از این مناطق ارائه دهد.

معافیت‌های مالیاتی

فعالیت‌های تحقیق و توسعه (R&D) به مشوق‌های مالیاتی مانند یارانه‌های غیرقابل بازپرداخت، وام‌های نرم و اعتبار مالیاتی 25% که می‌تواند برای هزینه‌های مربوط به فعالیت‌های R&D استفاده شود، واجد شرایط هستند. علاوه بر این، اعتبار مالیاتی اضافی 12% برای اجرای فعالیت‌های مربوط به نوآوری تکنولوژیک در دسترس است. اعتبار مالیاتی اضافی دیگری به میزان 17% برای هزینه‌های پرسنل زمانی که پرسنل دارای صلاحیت برای انجام و در حال انجام فعالیت‌های R&D است، قابل استفاده است.

اسپانیا بیش از 90 توافق‌نامه بین‌المللی در مورد حذف مالیات مضاعف دارد که قطعاً می‌تواند تأثیر مثبتی بر ساختار مالیات شرکتی و سرمایه‌گذاری‌های بین‌المللی داشته باشد. طبق این توافق‌نامه‌ها، درآمدهایی مانند سود سهام، سود سرمایه و حق امتیاز ممکن است معاف از مالیات یا مشمول مالیات‌های کمتری شوند. مهم است که توجه داشته باشید این توافق‌نامه‌ها فقط به شرکت‌های مقیم مالیاتی اعمال می‌شود.

یک شرکت در اسپانیا زمانی مقیم مالیاتی محسوب می‌شود که مطابق با قوانین اسپانیا تأسیس شده باشد و/یا دارای دفتر ثبت شده در اسپانیا باشد و/یا دارای دفتر اصلی مؤثر در اسپانیا باشد که از آنجا فعالیت‌های تجاری آن مدیریت و کنترل می‌شود.

مالیات شرکتی

نرخ استاندارد مالیات شرکتی در اسپانیا 25% است و معمولاً برای شرکت‌های کریپتو که در اسپانیا فعالیت می‌کنند نیز اعمال می‌شود. مقیمان مالیاتی باید مالیات را بر درآمد جهانی خود پرداخت کنند، در حالی که شرکت‌های غیرمقیم تنها بر درآمدهای به دست آمده در قلمرو اسپانیا مالیات می‌پردازند.

نرخ کاهش‌یافته 10% به شرکت‌های تازه تأسیس برای هر دو دوره مالیاتی اولی که سود به دست می‌آورند و دوره مالیاتی بعدی اعمال می‌شود. با این حال، این نرخ به شرکت‌هایی که فعالیت‌های تجاری آنها قبلاً توسط یک شرکت یا فرد مرتبط انجام شده باشد، به شرکت‌های سهامی و به شرکت‌هایی که بخشی از گروه ملی یا بین‌المللی هستند، اعمال نمی‌شود.

استارتاپ‌ها همچنین ممکن است واجد شرایط پرداخت نرخ کاهش‌یافته 15% باشند، به شرطی که شرایط پیش‌فرض شده را برآورده کنند. این نرخ در دوره مالیاتی اول که شرکت درآمد مشمول مالیات مثبت دارد و در سه دوره مالیاتی بعدی اعمال می‌شود، به شرطی که شرکت هنوز به عنوان استارتاپ شناخته شود.

یک شرکت به عنوان استارتاپ در نظر گرفته می‌شود اگر شرایط زیر رعایت شده باشد:

• شرکت تازه تأسیس شده باشد یا در پنج سال گذشته تأسیس شده باشد (هفت سال برای بخش‌های استراتژیک و شرکت‌هایی که فناوری خود را در اسپانیا طراحی و توسعه داده‌اند)
• دفتر ثبت شده، محل شرکت یا تأسیس دائمی آن باید در اسپانیا واقع شده باشد
• شرکت باید در حال توسعه یک پروژه کارآفرینانه نوآورانه باشد و قابلیت مقیاس‌پذیری آن را نشان دهد
• شرکت نباید نتیجه ادغام، تجزیه یا تحول شرکت‌هایی باشد که به عنوان شرکت‌های نوپا در نظر گرفته نمی‌شوند
• چنین شرکتی نمی‌تواند سود سهام یا بازدهی توزیع کند
• نباید در بازار بورس تنظیم شده فهرست شده باشد
• 60% از کارکنان آن باید قرارداد کار در اسپانیا داشته باشند

سیستم مالیاتی بر مبنای خودارزیابی است و اظهارنامه مالیاتی سالانه شرکت باید در مدت 25 روز تقویمی پس از شش ماه از پایان سال مالیاتی (برای مثال، اگر سال مالیاتی با سال تقویمی هم‌زمان باشد، اظهارنامه باید بین اول جولای و بیست و پنجم جولای سال مالیاتی بعدی ثبت شود) ارائه شود.

مالیات بر ارزش افزوده

در اسپانیا، نرخ استاندارد VAT برابر با 21% است که بر ارائه محصولات و خدمات در قلمرو اسپانیا و بر واردات و خریدهای داخل اتحادیه اروپا از محصولات و خدمات اعمال می‌شود. در حالی که برخی مدل‌های کسب‌وکار کریپتو ممکن است مسئولیت VAT را به همراه داشته باشند، استخراج کریپتو، تأمین‌های رایگان و تغییرات توکن در قلمرو VAT طبق قوانین اتحادیه اروپا قرار نمی‌گیرند.

قوانین مربوط به کریپتو در سطح اتحادیه اروپا عبارتند از:

• مبادله، ذخیره‌سازی و انتقال کریپتو در سراسر اتحادیه اروپا از VAT معاف است زیرا در این زمینه ارزهای دیجیتال به عنوان پول قانونی در نظر گرفته می‌شوند
• هنگامی که خدمات کیف پول کریپتو با هزینه ارائه می‌شود، تنها در این صورت است که آنها در قلمرو VAT قرار می‌گیرند و نرخ استاندارد اعمال می‌شود
• تأمین محصولات یا خدماتی که با دارایی‌های دیجیتال پرداخت می‌شود به همان شیوه‌ای که تأمین‌های دیگر انجام می‌شود، برخورد می‌شود

تغییر مهم خاص اسپانیا به نحوه برخورد با توکن‌های غیرقابل تعویض (NFTs) مربوط می‌شود که عناصر مهم و محبوبی از اکوسیستم کریپتو هستند. مقام مالیاتی اسپانیا حکم کرده است که ارائه NFTs به عنوان تأمین خدمات الکترونیکی در نظر گرفته می‌شود و مشمول نرخ استاندارد VAT به میزان 21% است. بنابراین، فروشنده باید مکان تأمین را از طریق شناسایی محل اقامت مشتری شناسایی کند که معمولاً از سوی پلتفرم ارائه نمی‌شود و این کار نسبتاً چالش‌برانگیز است. در این زمینه، قانون استاندارد اتحادیه اروپا اعمال می‌شود – اگر آستانه 10,000 یورو در طول سال مالیاتی تجاوز کند و خریدار در کشور دیگری از اتحادیه اروپا مقیم باشد، فروش مشمول VAT در کشور مصرف است.

مالیات بر سود سرمایه

زمانی که ارزهای دیجیتال از فروش، تجارت، مبادله یا هر گونه دیگر از تصرف دارایی در ازای ارزهای دیجیتال یا پول قانونی به دست آید، مبلغ دریافتی به عنوان سود سرمایه یا درآمد قابل مالیات از پس‌انداز در نظر گرفته می‌شود. نرخ‌های مالیات بر سود سرمایه از 19% تا 26% متغیر است که به مقدار درآمد دریافتی بستگی دارد.

نرخ‌ها به شرح زیر اعمال می‌شود:

• برای درآمد قابل مالیات تا 6,000 یورو – 19%
• برای درآمد قابل مالیات بیش از 6,000 یورو و تا 50,000 یورو – 21%
• برای درآمد قابل مالیات بیش از 50,000 یورو و تا 200,000 یورو – 23%
• برای درآمد قابل مالیات بیش از 200,000 یورو – 26%

مالیات بر ثروت

در اسپانیا، نرخ مالیات بر ثروت از 0.2% تا 3.5% متغیر است. این مالیات سالانه است و بر ارزش خالص کل دارایی‌ها که در تاریخ 31 دسامبر نگهداری می‌شود، قابل پرداخت است. ارزش خالص کل به عنوان تمامی دارایی‌ها و حقوق اقتصادی متعلق به یک شخص حقیقی منهای هزینه‌ها و بارهایی که ارزش آنها را کاهش می‌دهد و همچنین بدهی‌ها و تعهدات شخصی تعیین می‌شود. این بدان معناست که صاحبان و کارکنان شرکت‌های کریپتو اسپانیایی ممکن است ملزم به پرداخت مالیات بر ثروت باشند. معافیت برای ارزش‌های کلی که از 700,000 یورو تجاوز نمی‌کند، وجود دارد، اما این معافیت تنها به مودیان مالیاتی مقیم اعمال می‌شود.

معافیت مالیاتی همچنین به سهام در نهادها، چه فهرست شده و چه غیر فهرست شده، هنگامی که شرایط زیر رعایت شود، اعمال می‌شود:

• یک فرد حداقل 5% از سرمایه سهام را داشته باشد (یا حداقل 20% شامل سهام متعلق به همسر یا اعضای خانواده دیگر)
• یک فرد به عنوان مدیر شرکت عمل کند و دستمزد او حداقل 50% از کل درآمد خالص فرد باشد
• مدیریت دارایی‌های منقول یا غیرمنقول نباید فعالیت اصلی شرکت باشد

مشارکت‌های تأمین اجتماعی

اگر یک شرکت کریپتو افرادی محلی را استخدام کند، باید کارکنان خود را با مقامات تأمین اجتماعی اسپانیا ثبت‌نام کند. مشارکت‌های تأمین اجتماعی بین کارکنان و کارفرمایان تقسیم می‌شود. از سال 2022، نرخ کل 36.25% است که کارفرما 29.9% از حقوق کارکنان را پرداخت می‌کند و کارکنان 6.34% باقی‌مانده را پرداخت می‌کنند. حداقل میزان مشارکت وابسته به حقوق است و حداکثر مشارکت برای هر کارکنان 4,139.40 یورو در ماه است.

مشارکت‌ها دسترسی به مزایای زیر را فراهم می‌آورد:

• کمک هزینه بیکاری
• مرخصی والدینی و کمک هزینه مراقبت از کودک
• کمک هزینه ناتوانی کاری به دلیل بیماری یا آسیب
• کمک هزینه ناتوانی غیرکاری به دلیل بیماری یا آسیب
• مراقبت‌های بهداشتی عمومی
• بازنشستگی و حقوق بازنشستگی

چگونه در سال 2024 مالیات بر کریپتو را در اسپانیا پرداخت کنم؟

در سال 2024، مالیات بر درآمد کریپتو در اسپانیا همچنان توجه سرمایه‌گذاران با تجربه و تازه‌واردان به این حوزه را به خود جلب می‌کند. قوانین مالیاتی کریپتو در اسپانیا به طور مداوم در حال تحول است تا با تغییرات پویا در فضای دیجیتال هماهنگ شود. این مقاله یک مرور جامع از الزامات و رویه‌های جاری مربوط به پرداخت مالیات بر سودهای کریپتو در اسپانیا ارائه می‌دهد.

مبانی مالیات بر کریپتو در اسپانیا

مقیمان مالیاتی اسپانیا ملزم به اعلام درآمد کریپتو در اظهارنامه مالیاتی سالانه خود هستند. مهم است که در اسپانیا، درآمد کریپتو ممکن است تحت دسته‌بندی‌های مختلف مالیاتی قرار گیرد بسته به نوع فعالیت:

• سود سرمایه (Ganancias patrimoniales): سودهای به دست آمده از خرید و فروش کریپتو.
• درآمد از فعالیت‌های اقتصادی (Rendimientos de actividades económicas): اگر تجارت کریپتو به صورت منظم و سیستماتیک انجام شود، درآمد می‌تواند به عنوان درآمد تجاری در نظر گرفته شود.

چگونه درآمد از کریپتوها را اعلام کنیم

1. اعلام سود سرمایه: تمامی تراکنش‌های کریپتو که منجر به سود سرمایه می‌شود باید اعلام شود. مودیان باید سود یا زیان به دست آمده را در اظهارنامه مالیاتی خود گزارش دهند.
2. اطلاعات در مورد مالکیت و ذخیره‌سازی کریپتوها: از سال 2020، اسپانیا الزام به اطلاع‌رسانی به اداره مالیات در مورد مالکیت و ذخیره‌سازی کریپتوها در پلتفرم‌های خارجی از طریق فرم 720 را معرفی کرده است.
3. پرداخت‌های پیش‌پرداخت: افرادی که در فعالیت‌های اقتصادی با استفاده از کریپتوها مشغول به کار هستند، باید پرداخت‌های پیش‌پرداخت مالیات را در طول سال انجام دهند.

نرخ‌های مالیاتی

نرخ مالیات بر سود سرمایه در اسپانیا بین 19% و 26% بسته به مقدار سود متفاوت است:

• سود تا 6,000 یورو مشمول مالیات 19% است.
• سود بین 6,000 تا 50,000 یورو مشمول مالیات 21% است.
• سود بیش از 50,000 یورو مشمول مالیات 23% است.

برای درآمد از فعالیت‌های اقتصادی، نرخ‌های مالیاتی عمومی برای افراد اعمال می‌شود که می‌تواند تا 47% برسد، بسته به مقدار درآمد و جامعه خودمختار محل اقامت.

جریمه‌ها برای عدم پرداخت مالیات

عدم پرداخت مالیات بر درآمد کریپتو در اسپانیا می‌تواند منجر به جریمه‌ها و هزینه‌های مالی سنگین شود. مقامات مالیاتی اسپانیا به طور فعال تراکنش‌های کریپتو را نظارت می‌کنند و عدم اعلام یا اعلام نادرست درآمد کریپتو ممکن است به عنوان فرار مالیاتی در نظر گرفته شود. مهم است که تمامی درآمد و تراکنش‌های کریپتو به طور به موقع و دقیق اعلام شود تا از پیامدهای منفی مالیاتی جلوگیری شود.

نتیجه‌گیری

در اسپانیا، سیستم مالیاتی در حال سازگاری با دنیای سریعاً در حال تحول کریپتوها است و راهنمایی‌های مشخصی برای اعلام و مالیات بر درآمدهای مربوطه ارائه می‌دهد. مهم است که با تغییرات قوانین مالیاتی به روز باشید و به این تغییرات در استراتژی مالیاتی خود پاسخ دهید. مستندسازی دقیق تمامی تراکنش‌های کریپتو، درک نرخ‌های مالیاتی و تعهدات قابل اعمال و اعلام درآمد به موقع به جلوگیری از جریمه‌ها و بهره‌برداری مالی از سرمایه‌گذاری‌های کریپتو کمک خواهد کرد.

با توجه به پیچیدگی مسائل مالیاتی مرتبط با کریپتوها، توصیه می‌شود که از مشاوره مالیاتی حرفه‌ای استفاده کنید. مشاور مالیاتی معتبر می‌تواند اطلاعات به روز، مشاوره‌های شخصی و حمایت در مدیریت تعهدات مالیاتی شما در راستای تغییرات قانونی اخیر را ارائه دهد. به این ترتیب، می‌توان اطمینان حاصل کرد که با تمامی الزامات مالیاتی سازگار هستید و تعهدات مالیاتی خود را در اسپانیا بهینه‌سازی کنید.

جدول با نرخ‌های اصلی مالیات در اسپانیا برای سال 2024. این جدول شامل اطلاعاتی درباره نرخ‌های مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد شرکت‌ها، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و همچنین مالیات بر سود سرمایه‌ای است که ممکن است به درآمدهای کریپتو مربوط شود.

این نرخ‌ها نمای کلی از سیستم مالیاتی اسپانیا را ارائه می‌دهند. مهم است که به یاد داشته باشید قوانین مالیاتی ممکن است تغییر کنند و شرایط خاص یا معافیت‌های مرتبط با وضعیت شما وجود داشته باشد. توصیه می‌شود برای اطلاعات و مشاوره به‌روز، به ویژه در مورد کریپتوها و سایر سرمایه‌گذاری‌های خاص مشاوره مالیاتی بگیرید.

اگر قصد دارید یک شرکت کریپتو در اسپانیا راه‌اندازی کنید، تیم وکلای متعهد و با کیفیت ما در Regulated United Europe (RUE) با کمال میل از ارائه پشتیبانی ارزش افزوده و متناسب با ساختار مالیاتی خود مطابق با قوانین محلی و اتحادیه اروپا خوشحال خواهد شد. ما همچنین خدمات تأسیس شرکت‌های کریپتو، مجوزهای کریپتو و خدمات حسابداری مالی را ارائه می‌دهیم. همین حالا با ما تماس بگیرید تا مشاوره شخصی‌سازی شده دریافت کنید.

همچنین وکلای Regulated United Europe پشتیبانی حقوقی برای پروژه‌های کریپتو ارائه می‌دهند و در تطابق با مقررات MICA کمک می‌کنند.