مالیات رمزنگاری اسلوونی

در اسلوونی، اعمال مالیات به ماهیت و ساختار فعالیت‌های تجاری که یک شرکت انجام می‌دهد بستگی دارد. در حالی که تاجرهای فردی کریپتو در اسلوونی با مالیات‌های جدید خاص کریپتو مواجه هستند، در حال حاضر دولت هیچ مالیاتی خاص برای فعالیت‌های اقتصادی کریپتو که توسط شرکت‌ها انجام می‌شود وضع نکرده است و بنابراین آنها موظف به رعایت قوانین مالیاتی عمومی هستند که با مقررات اتحادیه اروپا و استانداردهای مالیاتی جهانی هماهنگ است.

مدیریت مالی جمهوری اسلوونی نهاد ملی مسئول جمع‌آوری و مدیریت مالیات‌های ملی است. به این ترتیب، این نهاد به منظور تضمین امنیت اجتماعی و اقتصادی و حفاظت از جامعه، از جمله پیشگیری و حذف فعالیت‌های ممنوعه، عمل می‌کند. علاوه بر این، این نهاد با مقامات بین‌المللی همکاری می‌کند تا مالیات‌گذاری منصفانه را حفظ کرده و سرمایه‌گذاری‌های خارجی را جذب کند.

اسلوونی عضو سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) است که نقش آن توسعه استانداردها و ترویج سیاست‌هایی است که به بهبود اقتصاد کشورهای عضو کمک می‌کند. کسب‌وکارهای کریپتو در اسلوونی باید توجه داشته باشند که ​​OECD چارچوب جدیدی برای شفافیت مالیاتی بین‌المللی به نام چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های کریپتو (CARF) معرفی کرده است که هدف آن ارتقاء و حفظ استانداردهای مالیات‌گذاری و گزارش‌دهی مالیات بر کریپتو است. این چارچوب از طریق گزارش‌دهی مالیاتی خودکار و تبادل اطلاعات مودیان مالیاتی بین مقامات مالیاتی بین‌المللی پیاده‌سازی خواهد شد. در حالی که ممکن است برخی کسب‌وکارها از این قوانین معاف باشند، صرافی‌های کریپتو و ارائه‌دهندگان خدمات انتقال مشمول قوانین جدید خواهند بود.

مزایای سیستم مالیاتی اسلوونی

برای جلوگیری از مالیات مضاعف بر مالیات‌دهندگان در دو کشور مختلف، اسلوونی بیش از 50 توافق‌نامه بین‌المللی درباره حذف مالیات مضاعف امضا کرده است. این شبکه وسیع به کسب‌وکارهای کریپتو با وضعیت مقیم در اسلوونی امکان بهره‌برداری می‌دهد. شایان ذکر است که این توافق‌نامه‌ها جزئیات دقیق مالیاتی را مشخص نمی‌کنند. در عوض، حقوق مالیاتی کشورهای قراردادی را محدود می‌کنند و مبنای مالیات در قوانین داخلی کشورهای قراردادی قرار دارد. به طور کلی، این توافق‌نامه‌های مالیات مضاعف در ترویج فعالیت‌های اقتصادی بین‌المللی نقش مهمی دارند.

یکی دیگر از مزایای قابل توجه سیستم مالیاتی اسلوونی این است که قوانین مالیاتی اسلوونی تسهیلات مالیاتی بر استخدام افراد معلول، کارآموزی‌های دانشجویی، بیمه بازنشستگی اضافی داوطلبانه، کمک‌های مالی، و سرمایه‌گذاری در فعالیت‌های تحقیق و توسعه (R&D) ارائه می‌دهد.

در مورد حمایت دولت از فعالیت‌های تحقیق و توسعه، سخاوت مشوق‌های مالیاتی R&D در اسلوونی با گذشت زمان افزایش یافته و اسلوونی بالاتر از میانگین OECD قرار دارد که نشانه‌ای از این است که اسلوونی به نوآوری باز است و متعهد به اطمینان از وجود فضای رشد برای کسب‌وکارهای نوآورانه است. اسلوونی تسهیلات مالیاتی R&D را از طریق معافیت 100% مالیاتی بر حجم هزینه‌های واجد شرایط R&D در دوره مالیاتی ارائه می‌دهد.

هزینه‌های واجد شرایط شامل فعالیت‌های داخلی R&D در شرکت و هزینه‌های خرید ماشین‌آلات و تجهیزات است. اگر بدهی مالیاتی کافی وجود نداشته باشد، اعتبارهای استفاده‌نشده می‌توانند برای پنج سال به جلو منتقل شوند. سقف بالایی اکنون به کل کاهش پایه مالیاتی به دلیل تسهیلات مالیاتی و زیان‌های مالیاتی از دوره‌های مالیاتی قبلی اعمال می‌شود که نمی‌تواند بیش از 63% پایه مالیاتی در سال مالی جاری باشد.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها

در اسلوونی، نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکت‌ها 19% است که به انواع مختلفی از درآمدهای حاصل در دوره مالیاتی اعمال می‌شود. برای مقیمان مالیاتی اسلوونی، مالیات بر درآمدهایی که از داخل اسلوونی و خارج از آن کسب می‌شود، اعمال می‌شود. غیرمقیمان مالیاتی اسلوونی تنها بر درآمدهایی که از اسلوونی کسب می‌شود، از جمله از طریق تأسیسات دائمی (PEs) مستقر در اسلوونی، مالیات می‌شوند. یک شرکت به عنوان مقیم مالیاتی اسلوونی محسوب می‌شود اگر دفتر ثبت شده یا محل مدیریت مؤثر آن در اسلوونی واقع شده باشد.

درآمد مشمول مالیات، هرگونه سود دریافتی از فعالیت‌های اقتصادی شرکت است که با هزینه‌های واجد شرایط قابل کسر که باید به خوبی مستند شده باشند، کاهش می‌یابد. اگر درآمد سال گذشته کمتر از آستانه 50,000 یورو باشد، چنین شرکتی می‌تواند تصمیم به کسر یکباره معادل 80% از درآمد سالانه خود به جای هزینه‌های واقعی بگیرد. برای شرکت‌هایی که حداقل یک نفر را به صورت تمام وقت به مدت حداقل پنج ماه استخدام کنند، آستانه 100,000 یورو است.

اظهارنامه‌های مالیاتی باید تا تاریخ 31 مارس سال جاری برای فعالیت‌های اقتصادی سال گذشته به مقامات مالیاتی ارائه شود اگر دوره مالیاتی شرکت با سال تقویمی مطابقت داشته باشد. اگر دوره مالیاتی به سال مالی مرتبط باشد، اظهارنامه‌های مالیاتی باید در طی سه ماه از آغاز سال مالی جاری برای سال مالی گذشته ارائه شود. اظهارنامه‌های مالیاتی به صورت الکترونیکی از طریق سیستم الکترونیکی مخصوصی که فقط برای مودیان دارای گواهینامه دیجیتال مناسب در دسترس است، ارسال می‌شود.

مالیات بر درآمد به صورت کسر

نرخ استاندارد مالیات بر درآمد به صورت کسر 15% است. مالیات باید بر پرداخت‌های انجام شده به دریافت‌کنندگان خارج از اسلوونی توسط مقیمان و غیرمقیمان مالیاتی بر درآمدهای کسب‌شده در اسلوونی محاسبه و کسر شود. سود سهام، بهره، حقوق تألیف، اختراعات و مجوزها مشمول مالیات هستند.

مالیات بر درآمد به صورت کسر همچنین به انواع خاصی از خدمات (مانند مشاوره، بازاریابی، تأمین نیروی انسانی، و مدیریت) که کشور ارائه‌دهنده آنها در فهرست منتشر شده توسط وزارت دارایی قرار دارد و نرخ مالیات بر درآمد شرکتی آن کشور کمتر از 12.5% است، اعمال می‌شود.

در صورت وجود مقررات خاص در توافق‌نامه‌های مالیات مضاعف، ممکن است نرخ کاهش یابد. معافیت‌ها ممکن است در صورت مجاز بودن طبق دستورالعمل بهره و حقوق و دستورالعمل شرکت مادر-فرزند اعمال شوند. همچنین، مالیات بر سود سهام پرداختی به شرکت مادر مستقر در کشور عضو دیگر اتحادیه اروپا که این سود سهام از مالیات معاف است زمانی که در اختیار گیرنده قرار می‌گیرد، اعمال نمی‌شود.

مالیات بر سود سرمایه

نرخ استاندارد مالیات بر سود سرمایه 25% است و بر بهره، سود سهام و سایر درآمدها اعمال می‌شود. مالیات بر سود سرمایه به عنوان مالیات نهایی برای مودیان در نظر گرفته می‌شود، صرف نظر از وضعیت اقامت آنها. بهره دریافتی تا مبلغ 1,000 یورو از سپرده‌های بانکی با بانک‌ها یا بانک‌های پس‌انداز ثبت شده در اسلوونی یا کشور دیگری از اتحادیه اروپا مشمول مالیات نیست.

نرخ مالیات بر سود سرمایه مطابق با طول مدت نگهداری کاهش می‌یابد و به شرح زیر است:

• برای مدت نگهداری از 0 تا 5 سال – 25%
• برای مدت نگهداری از 5 تا 10 سال – 20%
• برای مدت نگهداری از 10 تا 15 سال – 15%
• برای مدت نگهداری بیش از 15 سال – 0%

مالیات بر ارزش افزوده

نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در اسلوونی 22% است و به طور کلی به تمام محصولات و خدمات فروخته شده در اسلوونی اعمال می‌شود. قانون VAT با دستورالعمل‌های اتحادیه اروپا هماهنگ است و بخشی از سیستم مشترک VAT اتحادیه اروپا است. استارتاپ‌ها معمولاً نیازی به ثبت نام فوری برای VAT ندارند و آستانه ثبت‌نام VAT در اسلوونی 50,000 یورو است. با این حال، این قانون به اشخاص خارجی مشمول مالیات نمی‌شود. شرکت‌های غیر اتحادیه اروپا موظفند یک نماینده مالیاتی تعیین کنند که مسئول پرداخت VAT هنگامی که گردش مالی کسب‌وکار بیش از 50,000 یورو در 12 ماه گذشته باشد، می‌شود. اظهارنامه‌های VAT به صورت جداگانه برای هر دوره مالیاتی ارسال می‌شود، حتی در صورت عدم وجود تراکنش.

در مورد درمان VAT محصولات و خدمات خاص کریپتو، مقامات مالیاتی اسلوونی هنوز راهنمای جامع ارائه نکرده‌اند. با این حال، از آنجا که اسلوونی عضو اتحادیه اروپا است، واضح است که دارایی‌های کریپتو مانند بیت‌کوین می‌توانند بدون VAT در اتحادیه اروپا تبادل شوند، بر اساس تصمیم دیوان عدالت اتحادیه اروپا (CJEU). این به این دلیل است که معاملات کریپتو در همان دسته معاملات مربوط به ارزهای سنتی، اسکناس‌ها و سکه‌ها که به عنوان پول قانونی استفاده می‌شوند، قرار می‌گیرند.

مشارکت‌های مالیاتی در اسلوونی

هر شرکت کریپتو که در اسلوونی افراد را استخدام می‌کند، مسئول کسر، ارائه و پرداخت انواع مختلف مشارکت‌های مالیاتی به دولت به نمایندگی از کارکنان خود است. فرکانس پرداخت حقوق به صورت ماهانه است و معمولاً پرداخت حقوق در آخرین روز کاری هر ماه انجام می‌شود.

مالیات بر درآمد شخصی به صورت تدریجی است و نرخ‌ها به شرح زیر است:

• اگر درآمد مشمول مالیات از 8,755 یورو تجاوز نکند – 16%
• اگر درآمد مشمول مالیات بین 8,755 یورو و 25,750 یورو باشد – 26%
• اگر درآمد مشمول مالیات بین 25,750 یورو و 51,500 یورو باشد – 33%
• اگر درآمد مشمول مالیات بین 51,500 یورو و 74,160 یورو باشد – 39%
• اگر درآمد مشمول مالیات بیش از 74,160 یورو باشد – 50%

کارفرمایان موظفند مشارکت‌های مالیاتی زیر را بر اساس حقوق کارکنان خود پرداخت کنند:

• بازنشستگی – 8.85%
• بیمه سلامت – 6.56%
• بیکاری – 0.06%
• حادثه کاری – 0.53%
• مرخصی والدین – 0.10%

کارکنان موظفند مشارکت‌های مالیاتی زیر را پرداخت کنند:

• بازنشستگی – 15.50%
• بیمه سلامت – 6.36%
• بیکاری – 0.14%
• مرخصی والدین – 0.10%

اگر شما می‌خواهید کسب‌وکار کریپتوی خود را در این حوزه قضائی دوستدار کریپتو به طور موفق و پایدار اداره کنید، تیم مشاوران حقوقی متعهد و با کیفیت ما در Regulated United Europe (RUE) با کمال میل آماده است تا پشتیبانی ویژه و ارزشمندی را در بهینه‌سازی مالیات‌های شما بر اساس قوانین قابل اجرا ارائه دهد. علاوه بر این، ما همچنین خدمات کامل تأسیس شرکت‌های کریپتو در اسلوونی، مجوز کریپتو و خدمات حسابداری مالی را ارائه می‌دهیم. هم اکنون با ما تماس بگیرید تا مشاوره شخصی‌سازی شده‌ای را تنظیم کنید.

همچنین، وکلای Regulated United Europe پشتیبانی حقوقی برای پروژه‌های کریپتو ارائه داده و در سازگاری با مقررات MICA کمک می‌کنند.

مالیات کریپتو در اسلوونی 2024

در سال 2024، اسلوونی همچنان در خط مقدم تنظیم و مالیات بر کریپتوکارنسی‌های اروپایی قرار دارد و یکی از پیشرفته‌ترین و نوآورانه‌ترین چارچوب‌های قانونی را ارائه می‌دهد. این کشور که به خاطر تلاش‌هایش برای ایجاد محیطی مناسب برای توسعه فناوری‌های بلاکچین و کریپتوکارنسی‌ها شناخته شده است، در حال برداشتن گام‌هایی برای تقویت بیشتر وضعیت خود به عنوان مرکز نوآوری در زمینه کریپتو است.

تنظیم کریپتوکارنسی‌ها

در اسلوونی، تنظیم کریپتوکارنسی‌ها توسط چندین نهاد صورت می‌گیرد که بسته به نوع فعالیت‌های مرتبط با دارایی‌های دیجیتال متفاوت است. نهاد اصلی تنظیم‌کننده در بخش خدمات مالی، بانک اسلوونی است که به همراه سازمان بازارهای اوراق بهادار، بر معاملات کریپتوکارنسی از نظر تطابق با قوانین مالی و همچنین مقررات ضدپولشویی و ضدتأمین مالی تروریسم نظارت می‌کند.

مالیات بر کریپتوکارنسی‌ها

مالیات بر کریپتوکارنسی‌ها در اسلوونی در سال 2024 با اصول پایه‌ای زیر مشخص می‌شود:

• سود سرمایه‌ای: سرمایه‌گذاران فردی که درآمدی از فروش کریپتوکارنسی‌ها کسب می‌کنند، مشمول مالیات بر سود سرمایه‌ای هستند. نرخ‌های مالیاتی ممکن است بسته به مدت زمان مالکیت دارایی و مقدار سود متفاوت باشد.
• درآمد حاصل از استخراج: درآمد حاصل از استخراج کریپتوکارنسی‌ها به عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته شده و بر اساس قوانین عمومی مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات است.
• مالیات بر ارزش افزوده (VAT): بر اساس نظر دیوان عدالت اروپا، معاملات با کریپتوکارنسی که به عنوان وسیله پرداخت در نظر گرفته می‌شود از VAT معاف است. این قانون همچنین در اسلوونی نیز اعمال می‌شود که باعث جذابیت بیشتر معاملات با کریپتوکارنسی‌ها برای کسب‌وکارها می‌شود.
• مالیات بر درآمد شرکت‌ها: شرکت‌های مشغول به فعالیت‌های کریپتوکارنسی باید درآمد حاصل از این فعالیت‌ها را در پایه مالیاتی عمومی خود لحاظ کنند و تحت نرخ عمومی مالیات بر درآمد شرکت‌ها مشمول مالیات خواهند بود.

نوآوری‌های مالیاتی

اسلوونی به بررسی فرصت‌ها برای ساده‌سازی بیشتر مالیات بر کریپتوکارنسی‌ها ادامه می‌دهد، از جمله معرفی معیارهای روشن‌تر برای تعیین تعهدات مالیاتی و ساده‌سازی فرآیند اظهار درآمد از دارایی‌های دیجیتال. کلید این است که به دنبال یک سیستم مالیاتی عادلانه و شفاف باشید که رشد و نوآوری در فضای کریپتو را ترویج کند.

نتیجه‌گیری

در سال 2024، اسلوونی خود را به عنوان یکی از کشورهای پیشرو در مالیات‌گذاری و تنظیم کریپتوکارنسی‌ها معرفی می‌کند و چارچوب قانونی واضح و قابل فهمی را ارائه می‌دهد. این رویکرد نه تنها به توسعه صنعت کریپتو در سطح ملی کمک می‌کند، بلکه سرمایه‌گذاران خارجی را که به دنبال یک حوزه قضائی پایدار و دوستانه برای فعالیت‌های خود در زمینه کریپتوکارنسی‌ها و بلاکچین هستند، جذب می‌کند. اسلوونی همچنان نشان می‌دهد که چگونه تنظیم مؤثر و سیاست‌های مالیاتی صحیح می‌تواند نوآوری و رشد اقتصادی را ترویج کند.

چگونه در سال 2024 مالیات بر کریپتو را در اسلوونی پرداخت کنیم؟

در سال 2024، مالیات بر درآمد کریپتوکارنسی در اسلوونی همچنان موضوع داغی در میان سرمایه‌گذاران و کاربران کریپتوکارنسی است. سیستم مالیاتی اسلوونی قوانین خاصی برای اظهار و پرداخت مالیات بر درآمد ناشی از تجارت و سرمایه‌گذاری در کریپتوکارنسی‌ها ارائه می‌دهد. این مقاله نگاهی دقیق به رویه‌ها و الزامات لازم برای رعایت قوانین مالیاتی کریپتوکارنسی در اسلوونی خواهد داشت.

اصول پایه‌ای مالیات بر کریپتوکارنسی‌ها در اسلوونی

قانون‌گذاری اسلوونی درآمدهای کریپتوکارنسی را بسته به نوع فعالیت به عنوان سود سرمایه‌ای (سرمایه‌گذاری) یا درآمد از فعالیت‌های تجاری در نظر می‌گیرد. جنبه مهم این است که معاملات به چه دفعات و با چه حجم‌هایی انجام می‌شود و آیا این معاملات منبع اصلی درآمد هستند یا خیر.

مالیات بر سود سرمایه‌ای

اگر درآمد از کریپتوکارنسی‌ها به عنوان سود سرمایه‌ای (یعنی از سرمایه‌گذاری‌ها) در نظر گرفته شود، مشمول مالیات است. نرخ مالیات بسته به مدت زمان نگهداری دارایی متفاوت است:

• سودهای حاصل از فروش کریپتوکارنسی‌هایی که کمتر از دو سال نگهداری شده‌اند، تحت نرخ‌های مالیاتی مربوط به سود سرمایه‌ای مشمول مالیات هستند.
• سودهای حاصل از فروش کریپتوکارنسی‌ها پس از دو سال مالکیت، مشمول مالیات نیستند.

مالیات بر درآمد از فعالیت‌های تجاری

اگر تجارت کریپتوکارنسی به صورت منظم و تولید کننده بخش قابل توجهی از درآمد باشد، چنین معاملاتی ممکن است به عنوان فعالیت‌های تجاری تلقی شوند. در این صورت، درآمد مشمول مالیات بر درآمد شرکتی یا مالیات بر درآمد شخصی بسته به وضعیت قانونی مالیات‌دهنده خواهد بود.

فرآیند اظهار

برای پرداخت مالیات بر درآمد کریپتوکارنسی در اسلوونی باید:

1. نوع درآمد (سود سرمایه‌ای یا فعالیت تجاری) را تعیین کنید.
2. مقدار درآمد یا سود مشمول مالیات را محاسبه کنید.
3. درآمد را در اظهارنامه مالیاتی بر اساس نوع درآمد اظهار کنید.

نرخ‌های مالیاتی

• مالیات بر سود سرمایه‌ای: نرخ متغیر است و به درآمد کل مالیات‌دهنده برای سال مالی بستگی دارد.
• مالیات بر درآمد از فعالیت‌های تجاری: نرخ مالیات بر درآمد شرکتی 19% است. برای افراد، نرخ مالیات بر اساس مقیاس مالیاتی آنها تعیین می‌شود.

اهمیت نگهداری سوابق دقیق

برای اظهار موفقیت‌آمیز درآمد کریپتوکارنسی در اسلوونی، مهم است که سوابق دقیقی از تمامی معاملات نگهداری کنید. این شامل اطلاعات در مورد تاریخ خرید و فروش، ارزش به یورو در زمان معامله و سود یا ضرر حاصل شده است. این رویکرد نه تنها فرآیند اظهار را آسان‌تر می‌کند بلکه به بهینه‌سازی تعهدات مالیاتی نیز کمک خواهد کرد.

درخواست کمک حرفه‌ای

با توجه به پیچیدگی قوانین مالیاتی و تغییرات سریع بازار کریپتوکارنسی، درخواست کمک حرفه‌ای بسیار توصیه می‌شود. یک مشاور مالیاتی یا حسابرس می‌تواند اطلاعات به‌روز درباره نرخ‌های مالیات، معافیت‌ها و تعهدات مالیاتی ارائه دهد و همچنین در تهیه صحیح اظهارنامه مالیاتی کمک کند.

مطلع بودن از تغییرات در قوانین

قوانین مالیاتی ممکن است تغییر کند، به ویژه در زمینه کریپتوکارنسی‌ها که همچنان در حال تکامل است. به همین دلیل، مهم است که با آخرین اخبار و تغییرات در کد مالیاتی اسلوونی به‌روز باشید تا از رعایت کامل مالیات اطمینان حاصل کنید.

نتیجه‌گیری

رویکرد اسلوونی به مالیات بر درآمد کریپتوکارنسی‌ها نشان‌دهنده تعهد این کشور به تنظیم ارزهای دیجیتال و اطمینان از مالیات عادلانه است. درک و رعایت تعهدات مالیاتی به شما کمک می‌کند تا از جریمه‌های احتمالی اجتناب کنید و بار مالیاتی خود را بهینه کنید. برنامه‌ریزی، توجه به جزئیات و استفاده از خدمات حرفه‌ای فرآیند مدیریت دارایی‌های کریپتو را شفاف‌تر و کارآمدتر خواهد کرد.

جدول با نرخ‌های مالیاتی اصلی در اسلوونی برای سال 2024. این جدول شامل اطلاعات درباره نرخ‌های مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد شرکت‌ها، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و همچنین نرخ‌های مالیات بر درآمد از کریپتوکارنسی‌ها است.

این نرخ‌ها نمای کلی از سیستم مالیاتی اسلوونی را ارائه می‌دهند. با این حال، مهم است که به یاد داشته باشید قوانین مالیاتی ممکن است تغییر کنند و ممکن است شرایط خاص یا کسرهایی برای وضعیت شما قابل اعمال باشد.