مالیات رمزنگاری صربستان

در صربستان، دارایی‌های کریپتو تحت قانون دارایی‌های دیجیتال تنظیم می‌شوند. این قانون پایه‌ای برای قواعد مالیاتی فراهم می‌آورد که به دلیل معافیت‌های مالیاتی موجود و نرخ‌های مالیاتی عمومی پایین، به نسبت مطلوب است. با این حال، از آنجا که صربستان یکی از هشت کشور نامزد فعلی اتحادیه اروپا است، مهم است که در نظر داشته باشید که در نهایت باید با استانداردهای مالیاتی اتحادیه اروپا تطابق یابد، به عنوان مثال، با افزایش نرخ‌های مالیاتی و بهبود شفافیت و همکاری بین‌المللی برای اهداف مالیاتی.

سازمان مالیاتی جمهوری صربستان مسئول نگهداری از ثبت‌نام مالیاتی، جمع‌آوری مالیات‌ها و مالیات‌های جانبی، و همچنین کنترل و ارزیابی مالیاتی بر اساس قوانین قابل اجرا است. علاوه بر این، این سازمان جرایم مالیاتی و مرتکبین آنها را شناسایی کرده و اقداماتی برای پیشگیری و حذف سوءاستفاده از سیستم مالیاتی انجام می‌دهد. هر شرکت کریپتو که به تازگی در ثبت‌نام تجاری صربستان ثبت شده است، 15 روز فرصت دارد تا به عنوان یک مودی مالیاتی نیز در سازمان مالیاتی ثبت‌نام کند.

مزایای سیستم مالیاتی صربستان

صربستان حدود 70 توافقنامه در مورد حذف مالیات مضاعف دارد که مانع از مالیات‌گیری دو بار از شرکت‌ها، سرمایه‌گذاران و افراد با حضور بین‌المللی توسط دو کشور مختلف می‌شود. این توافقنامه‌ها مشخص می‌کنند که کدام کشور حق مالیات‌گیری از یک مودی مالیاتی را دارد، اما قوانین مالیاتی واقعی به طور خاص ذکر نمی‌شوند و مقامات مالیاتی ملی موظف به اخذ مالیات مطابق با قوانین ملی عمومی هستند. به طور کلی، این توافقنامه‌ها می‌توانند بار مالیاتی را کاهش دهند و اطمینان و امنیت را برای اشخاصی که در فعالیت‌های بین‌مرزی مشغول هستند فراهم کنند.

دیگر مزایای قابل توجه سیستم مالیاتی صربستان عبارتند از:

• اگر یک مودی مالیاتی در یک شرکت جدید که پروژه‌ای نوآورانه را انجام می‌دهد سرمایه‌گذاری کند، یک اعتبار مالیاتی به میزان 30% از مبلغ سرمایه‌گذاری شده در دسترس است و حداکثر مبلغ اعتبار مالیاتی به 100 میلیون RSD (تقریباً 850,000 یورو) محدود است.
• هزینه‌های تحقیق و توسعه (R&D) مربوط به فعالیت‌های تحقیق و توسعه در صربستان می‌تواند برای مقاصد مالیات بر درآمد شرکت‌ها به صورت دو برابر کسر شود.
• شرکت‌های واجد شرایط می‌توانند از معافیت 80% از سود سرمایه حاصل از فروش حقوق مالکیت معنوی و حقوق مرتبط با اختراعات علمی بهره‌مند شوند.
• یک شرکت صربستانی واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی برای مالیات تکلیفی پرداخت شده بر روی سودهای سهام خارجی و مالیات بر درآمد شرکت‌ها پرداخت شده در خارج از کشور از طریق شعبه غیر مقیم خود است، به شرطی که شرکت حداقل 10% از سهام شعبه را برای حداقل 12 ماه قبل از ارائه اظهارنامه مالیاتی در اختیار داشته باشد؛ اعتبار مالیاتی می‌تواند توسط شرکت صربستانی به مدت حداکثر پنج سال منتقل شود.
• 80% از درآمدهای ناشی از حق امتیاز توسط دارندگان حق تکثیر یا اختراع می‌تواند از پایه مالیاتی خارج شود و این نوع درآمد به میزان هزینه‌های تحقیق و توسعه قابل کسر مرتبط با توسعه چنین حق تکثیر یا اختراع کاهش یابد.
• شرکت‌هایی که حداقل 1 میلیارد RSD (تقریباً 8.5 میلیون یورو) در اموال، تجهیزات و ماشین‌آلات سرمایه‌گذاری کنند و حداقل 100 کارگر جدید را در طول دوره مالیاتی که 10 سال است، استخدام کنند، می‌توانند از معافیت مالیاتی ده ساله بهره‌مند شوند.
• پرداخت‌کنندگان مالیات تکلیفی مقیم به طور کلی می‌توانند مالیات‌های خود را پرداخت شده در خارج از کشور بر روی بهره‌ها و حق امتیازها کاهش دهند، اما اعتبار مالیاتی نمی‌تواند از میزان مالیات پرداخت شده بر روی آن درآمد در صربستان بیشتر باشد، جایی که پایه مالیاتی 40% از درآمد ناخالص تولید شده را نمایان می‌کند.

طبقه‌بندی کریپتو و پیامدهای مالیاتی

بر اساس قانون دارایی‌های دیجیتال، دارایی دیجیتال به عنوان هر نوع ثبت دیجیتال ارزش که می‌تواند خرید، فروش، تبادل یا انتقال داده شود و می‌تواند به عنوان وسیله‌ای برای تبادل یا اهداف سرمایه‌گذاری استفاده شود تعریف می‌شود. آنها به ارزهای مجازی که تحت نظارت بانک ملی صربستان هستند و توکن‌های دیجیتال که تحت نظارت کمیسیون اوراق بهادار هستند و بر اساس قوانین عمومی قابل اجرا مالیات می‌شوند، طبقه‌بندی می‌شوند. اگر می‌خواهید اطلاعات بیشتری و خاص‌تر در رابطه با قوانین قابل اجرا کسب کنید، مشاوران حقوقی ما در Regulated United Europe (RUE) خوشحال خواهند شد که به شما کمک کنند.

در رابطه با تعاریف قانونی، ارز مجازی به عنوان نوعی اموال دیجیتال که توسط دولت پشتیبانی نمی‌شود، به یک پول قانونی مرتبط نیست و به طور قانونی به عنوان پول قانونی محسوب نمی‌شود، تعریف می‌شود. با این حال، توسط اشخاص حقیقی یا حقوقی به عنوان وسیله‌ای برای تبادل پذیرفته می‌شود و می‌تواند خرید، فروش، انتقال و ذخیره شود. تعریف شامل بیت‌کوین، اتریوم، تتر و سایر ارزهای دیجیتال مشابه است. توکن دیجیتال به عنوان یک ثبت دیجیتال که شامل یک یا چند حق مالکیت است، که توسط صادرکننده توکن وارد شده است، تعریف می‌شود. آنها می‌توانند شامل حق دسترسی به محصولات یا خدمات مشخص، حقوق مدیریتی یا مشارکت در سود باشند.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها

در صربستان، نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکت‌ها 15% است که نسبت به سایر حوزه‌های قضایی اروپایی نسبتاً پایین است. شرکت‌های مقیم مالیاتی بر درآمد حاصل از صربستان و خارج از کشور مشمول مالیات هستند. شرکت‌های غیر مقیم تنها بر درآمد حاصل از طریق یک تأسیس دائمی واقع در صربستان مشمول مالیات هستند. یک شرکت به عنوان یک مودی مالیاتی صربستانی در نظر گرفته می‌شود اگر تحت قوانین صربستان تأسیس شده باشد یا مکان مدیریت و کنترل مؤثر آن در صربستان باشد.

شرکت‌های کریپتو که در صربستان یا از درون صربستان فعالیت می‌کنند موظف به پیروی از قواعد مالیات شرکتی عمومی هستند زیرا اکثر درآمدهای مرتبط با کریپتو مشمول مالیات هستند. اظهارنامه‌های مالیاتی در طی 180 روز پس از پایان سال مالی ارسال می‌شود. اقساط پیش‌پرداختی ماهانه تا روز 15 ماه بعد از ماه تقویمی قبلی انجام می‌شود. مبلغ بدهی بر اساس محاسبات مالیات بر درآمد شرکت برای سال گذشته محاسبه می‌شود. تاریخ سررسید برای تسویه نهایی بدهی مالیات بر درآمد شرکت‌ها تاریخ ارائه اظهارنامه سالانه است.

مالیات بر سود سرمایه

برای شرکت‌های مقیم، سود سرمایه با نرخ 15% مالیات می‌شود و زیان‌های سرمایه‌ای می‌توانند به مدت پنج سال به حساب سودهای سرمایه‌ای منتقل شوند. سود سرمایه‌ای که توسط یک شرکت غیر مقیم از یک شرکت مقیم، یک شرکت غیر مقیم، یک شخص حقیقی غیر مقیم یا مقیم یا یک صندوق سرمایه‌گذاری باز در صربستان تحقق یافته است، مشمول مالیات بر سود سرمایه با نرخ 20% است.

به طور کلی، سود سرمایه‌ای پس از فروش یا انتقال دیگر املاک، حقوق مربوط به مالکیت معنوی، سهام، اوراق بهادار، اوراق قرضه و واحدهای سرمایه‌گذاری مختلف تحقق می‌یابد. سود سرمایه‌ای با محاسبه تفاوت بین قیمت خرید و قیمت فروش شناسایی می‌شود. اگر فروش سودی تولید نکند، سود سرمایه‌ای مشمول مالیات نخواهد بود و هیچ رویداد مالیاتی وجود نخواهد داشت.

بر اساس قانون مالیات بر درآمد شخصی، تمام درآمدهای حاصل از فروش دارایی‌های دیجیتال به عنوان سود سرمایه برای مقاصد مالیات بر سود سرمایه و با نرخ 15% مالیات می‌شود. این بدان معناست که فروش و تجارت ارزهای دیجیتال و توکن‌های دیجیتال مشمول مالیات است.

برای محاسبه صحیح و بررسی مبلغ مشمول مالیات و زیان‌ها، ضروری است که تمام تراکنش‌های کریپتو ثبت و مستند شود، از جمله دریافت اثبات منبع ارزهای دیجیتال. اگر مدرک کافی از قیمت خرید وجود نداشته باشد، مقامات مالیاتی در نظر می‌گیرند که قیمت خرید صفر است و پایه مالیاتی قیمت کل فروش ارزهای دیجیتال یا توکن‌های دیجیتال است.

مالیات بر ارزش افزوده

در صربستان، نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده 20% است و با ششمین دستورالعمل مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا هماهنگ است. در حالی که نرخ استاندارد به طور عمومی برای اکثر محصولات و خدمات فروخته شده در صربستان اعمال می‌شود، نرخ 0% بدون حق کسر مالیات ورودی برای، از جمله، تجارت سهام و سایر اوراق بهادار و همچنین بیمه و بیمه مجدد اعمال می‌شود. بسیاری از خدمات مرتبط با کریپتو مشمول نرخ استاندارد هستند، با این حال، انتقال و فروش ارزهای دیجیتال نیز مشمول نرخ 0% بدون حق کسر مالیات است.

یک ماه تقویمی دوره مالیاتی استاندارد در صربستان است، هرچند که ممکن است بسته به شرایط مختلف متغیر باشد. اگر گردش مالی سالانه یک مودی مالیاتی از 50 میلیون RSD (تقریباً 425,000 یورو) تجاوز نکند، دوره مالیاتی یک فصل تقویمی است. برای مشاغل جدید، دوره مالیاتی برای دو سال تقویمی اول فعالیت یک ماه تقویمی است. اظهارنامه‌های مالیات بر ارزش افزوده در طی 15 روز پس از پایان هر دوره مالیاتی ارسال می‌شود.

مالیات تکلیفی

در صربستان، نرخ استاندارد مالیات تکلیفی 20% است و بر سود سهام، بهره، حق امتیاز، خدمات مشاوره حقوقی و تجاری مختلف، درآمدهای دریافتی از مازاد توزیع شده یک شرکت در حال ورشکستگی، درآمدهای ناشی از مازاد تصفیه یک شرکت در حال تصفیه و پرداخت‌های اجاره برای املاک و دارایی‌های دیگر به یک غیر مقیم اعمال می‌شود.

نرخ‌های کاهش یافته و معافیت‌ها ممکن است در صورتی که توافقنامه دوجانبه مالیات مضاعف چنین چیزی را پیش‌بینی کند، اعمال شوند. برای بهره‌برداری از چنین توافقنامه‌ای، دریافت‌کننده غیر مقیم باید گواهی اقامت مالیاتی ممهور به مهر مقامات عمومی مربوطه از کشور محل اقامت دریافت‌کننده ارائه دهد.

مالیات‌های حقوق و دستمزد در صربستان

تمام کارفرمایان صربستانی موظف به کسر مالیات‌ها به نمایندگی از کارکنان خود هستند. سهم‌های تأمین اجتماعی به صورت مشترک توسط کارفرمایان و کارکنان پرداخت می‌شود. سهم‌های پرداختی توسط کارفرمایان به عنوان هزینه‌های عملیاتی در نظر گرفته می‌شود، در حالی که سهم‌های پرداختی توسط کارکنان از حقوق ناخالص کسر می‌شود. برای کارفرمایان، نرخ‌ها 10% برای بیمه بازنشستگی و نقص و 5.15% برای بیمه سلامت است. مالیات بر درآمد شخصی نیز باید کسر شود و نرخ‌ها از 10% تا 20% بسته به اندازه درآمد متغیر است.

چگونه در سال 2024 مالیات بر کریپتو را در صربستان پرداخت کنم؟

در سال 2024، مالیات بر درآمد کریپتو در صربستان به قوانین به‌روز شده‌ای ادامه می‌دهد که برای سازگاری سیستم مالیاتی ملی با استفاده روزافزون از ارزهای دیجیتال طراحی شده‌اند. قوانین کریپتو در صربستان بر ایجاد یک محیط شفاف برای تجارت و سرمایه‌گذاری متمرکز است و در عین حال اطمینان از رعایت تعهدات مالیاتی را فراهم می‌آورد.

مبانی مالیات بر کریپتو

در صربستان، درآمد حاصل از تجارت ارزهای دیجیتال به عنوان سود سرمایه در نظر گرفته شده و مشمول مالیات است. این بدان معناست که هر سود حاصل از فروش ارز دیجیتال با قیمتی بالاتر از ارزش خرید آن مشمول مالیات است. جنبه‌های کلیدی مالیات شامل:

• مالیات بر سود سرمایه: درآمد حاصل از فروش ارزهای دیجیتال به عنوان سود سرمایه مالیات می‌شود. نرخ مالیات بر سود سرمایه در صربستان برای درآمد حاصل از کریپتو باید طبق جدیدترین دستورالعمل‌های مالیاتی مشخص شود زیرا ممکن است به‌روزرسانی شود.
• مالیات بر درآمد: اگر تجارت کریپتو به عنوان یک فعالیت تجاری منظم در نظر گرفته شود، درآمد ممکن است مشمول مالیات بر درآمد عادی شود. در چنین مواردی، ثبت‌نام تجاری و حسابداری مناسب ضروری است.

گزارش‌دهی و حسابداری

سرمایه‌گذاران و تاجران باید سوابق دقیقی از تمام تراکنش‌های کریپتو خود نگهداری کنند، از جمله تاریخ‌های تراکنش، حجم‌ها، قیمت‌های خرید و فروش و هرگونه هزینه مرتبط که ممکن است قابل کسر باشد. این داده‌ها برای محاسبه پایه مالیاتی و تعیین میزان مالیات قابل پرداخت ضروری است.

روند پرداخت مالیات

مودیان مالیاتی موظف به اعلام درآمد خود به طور مستقل و پرداخت مالیات‌های مربوطه در مهلت‌های مقرر هستند. برای پرداخت مالیات بر درآمد از ارزهای دیجیتال، باید اظهارنامه مالیاتی تکمیل شود که شامل تمام اطلاعات لازم درباره سود و زیان است.

مزایای مالیاتی و معافیت‌ها

محرک‌های مالیاتی ممکن است در برخی موارد، مثلاً برای نگهداری طولانی مدت دارایی‌ها، اعمال شوند. با این حال، شرایط خاص و الزامات برای چنین محرک‌هایی باید بر اساس قوانین و دستورالعمل‌های مالیاتی فعلی مشخص شود.

نتیجه‌گیری

درک قوانین مالیاتی حاکم بر تراکنش‌های کریپتو در صربستان برای اطمینان از رعایت مالیاتی و بهینه‌سازی تعهدات مالیاتی کلیدی است. مهم است که توجه داشته باشید اطلاعات مربوط به نرخ‌های مالیاتی و مقررات ممکن است به‌روزرسانی شود، بنابراین به مودیان توصیه می‌شود با تغییرات قانونی جدید آشنا شوند و در صورت لزوم با متخصصان مالیاتی برای دریافت اطلاعات و مشاوره به‌روز مشورت کنند.

جدول با نرخ‌های مالیاتی اصلی در صربستان:

این نرخ‌ها جنبه‌های اصلی سیستم مالیاتی صربستان را منعکس می‌کنند، از جمله مالیات بر درآمد شخصی، درآمد شرکتی، سود سرمایه و ارزش افزوده. نرخ‌ها ممکن است تغییر کند و نیاز به به‌روزرسانی بر اساس قوانین و مقررات مالیاتی جدید داشته باشند.

اگر می‌خواهید از نرخ‌های مالیاتی نسبتاً پایین و محرک‌های مالیاتی در صربستان بهره‌مند شوید و همچنین اطمینان حاصل کنید که کسب‌وکار کریپتوی شما با قوانین قابل اجرا مطابقت دارد، مشاوران حقوقی ما در Regulated United Europe (RUE) خوشحال خواهند شد که به شما کمک کنند.

ما به خوبی قوانین مالیاتی محلی و بین‌المللی قابل اجرا برای کسب‌وکارهای کریپتو را درک کرده و به دقت آن‌ها را نظارت می‌کنیم و تلاش می‌کنیم که اطمینان حاصل کنیم که مشتریان ما نه تنها با قوانین محلی مطابقت دارند، بلکه به صورت مالیاتی مؤثر نیز عمل می‌کنند. علاوه بر این، بسیار خوشحال خواهیم شد که به شما در تشکیل یک شرکت کریپتوی جدید در صربستان، مجوز کریپتو و حسابداری مالی کمک کنیم. هم‌اکنون مشاوره شخصی را رزرو کنید تا مشاوره حقوقی جامع دریافت کنید که مسیر موفقیت شما را هموار سازد.

علاوه بر این، وکلا از Regulated United Europe حمایت حقوقی برای پروژه‌های کریپتو ارائه داده و به سازگاری با مقررات MICA کمک می‌کنند.