مالیات رمزنگاری رومانی

در رومانی، ارزهای دیجیتال به عنوان پول قانونی شناخته نمی‌شوند و مقامات مالیاتی هنوز دستورالعمل‌های دقیقی درباره مالیات بر کریپتو ارائه نکرده‌اند. در حال حاضر، فعالیت‌های کریپتو که در داخل یا از رومانی انجام می‌شود، مطابق با قوانین مالیاتی عمومی که برای کسب‌وکارهای کوچک و نوآورانه مناسب و با مقررات اتحادیه اروپا هماهنگ شده است، مالیات‌گذاری می‌شود.

سازمان ملی مالیاتی رومانی مالیات‌ها را در سراسر کشور مدیریت می‌کند. در مورد کارآفرینان کریپتو، این سازمان شروع به اختصاص منابع بیشتری به نظارت بر فعالیت‌های کریپتو و اطمینان از رعایت قوانین مالیاتی ملی کرده است. بازرسان به طور منظم اظهارنامه‌های درآمدی از فعالیت‌های سرمایه‌گذاری کریپتو مانند تجارت، استخراج و استیکینگ را بررسی می‌کنند. بنابراین، شما باید قبل از تصمیم به ورود به فعالیت‌های اقتصادی مرتبط با کریپتو در رومانی، به دقت تعهدات مالیاتی خود را بررسی کنید.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها

بر اساس ماده 116(1) از قانون 227/2015 مربوط به قانون مالیاتی، درآمدهای حاصل از تراکنش‌های دارایی‌های کریپتو در دسته درآمد از منابع جایگزین قرار می‌گیرد. نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکت‌ها 16% است. سال مالیاتی با سال تقویمی همزمان است و از 1 ژانویه تا 31 دسامبر ادامه دارد. با این حال، مالیات‌دهندگان حق دارند پایان سال مالی خود را که با سال تقویمی متفاوت است، انتخاب کنند و سال مالیاتی که با سال مالی آن‌ها همزمان است.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها به طور کلی شامل مالیات‌دهندگان زیر می‌شود:

• کسب‌وکارهای رومانیایی
• کسب‌وکارهای غیر رومانیایی که فعالیت‌های اقتصادی را از طریق یک یا چند شعبه دائمی (PE) در رومانی انجام می‌دهند
• کسب‌وکارهای غیر رومانیایی که مکان مدیریت مؤثر آن‌ها در رومانی است
• کسب‌وکارهایی که مطابق با قوانین اتحادیه اروپا تأسیس شده و دفتر ثبت شده آن‌ها در رومانی است
• کسب‌وکارهای غیر رومانیایی که درآمد خود را از انتقال مالکیت یا هر حق دیگری مرتبط با املاک غیر منقول در رومانی به دست می‌آورند

با این حال، صرف‌نظر از نوع کسب‌وکار، فعالیت‌های کریپتو زیر معمولاً از مالیات معاف هستند:

• خرید دارایی‌های کریپتو با لئو یا یورو
• نگهداری دارایی‌های کریپتو
• انتقال دارایی‌های کریپتو بین کیف‌پول‌های متعلق به یک شخص

شرکت‌های کوچک می‌توانند از رژیم میکرو-شرکت بهره‌مند شوند که دارای نرخ مالیات 1% است. برای واجد شرایط بودن برای این رژیم، یک شرکت رومانیایی باید شرایط زیر را در تاریخ 31 دسامبر سال گذشته برآورده کند:

• درآمدهای منبع‌یابی شده که از معادل رومانیایی 500,000 یورو تجاوز نکند
• حداقل 80% از کل درآمدها از منابعی غیر از فعالیت‌های مشاوره و مدیریت باشد
• حداقل یک کارمند تمام وقت یا قرارداد مدیریت با حداقل حقوق ناخالص (به جز برای شرکت‌های تازه تأسیس که 30 روز از تاریخ ثبت نام کسب‌وکار برای برآوردن این شرط فرصت دارند)
• شرکت در حال فرآیند انحلال و سپس تصفیه، ثبت شده در ثبت تجاری یا دادگاه‌ها نباشد
• شرکاء/سهامداران که بیش از 25% از ارزش/تعداد عناوین مشارکت یا حقوق رای در حداکثر سه شرکت میکرو رومانیایی را در اختیار دارند
• سرمایه شرکت متعلق به اشخاص غیر از دولت یا تقسیمات اداری باشد

مشوق‌های مالیاتی برای نوآوری

رومانی به نوآوری باز است و این موضوع از طریق مشوق‌های مالیاتی که کارآفرینان کریپتو نیز می‌توانند از آن‌ها بهره‌مند شوند، مشهود است، به شرطی که فعالیت‌های آن‌ها شرایط خاصی را برآورده کند.

طبق قانون مالیاتی رومانی، سودهایی که در تجهیزات فناوری برای فعالیت‌های زیر سرمایه‌گذاری شده است از مالیات بر درآمد شرکت‌ها معاف است:

• فعالیت‌های تولید، پردازش و تعمیر
• رایانه‌های الکترونیکی و تجهیزات جانبی
• دستگاه‌های ثبت نقدی و ماشین‌آلات
• دستگاه‌ها و ماشین‌آلات کنترل و صدور صورت‌حساب
• نرم‌افزارهای تولید و/یا خریداری شده، از جمله از طریق قراردادهای اجاره مالی و استفاده شده برای اجرای فعالیت‌های اقتصادی

کسب‌وکارها همچنین می‌توانند از کسر 50% از هزینه‌های واجد شرایط مربوط به فعالیت‌های تحقیق و توسعه (R&D) خود بهره‌مند شوند. همچنین، استهلاک تسریع شده می‌تواند به دستگاه‌ها و تجهیزات مورد استفاده برای انجام فعالیت‌های R&D اعمال شود. این کسر در دسترس کسب‌وکارهایی است که در فعالیت‌های تحقیق کاربردی و/یا توسعه فناوری که باید در رومانی یا کشور عضو اتحادیه اروپا/EEA انجام شود، شرکت می‌کنند.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

در رومانی، نرخ استاندارد VAT برابر با 19% است و بر روی محصولات و خدمات فروخته شده در رومانی اعمال می‌شود. بسته به ویژگی‌های خاص فعالیت‌های اقتصادی کریپتو، شرکت‌های کریپتو ممکن است نیاز به پرداخت VAT نیز داشته باشند. یک کسب‌وکار باید در طی 10 روز از پایان ماهی که ملزم به پرداخت VAT می‌شود، ثبت‌نام کند.

اگر یک شرکت کریپتو در کشور دیگری از اتحادیه اروپا مستقر است ولی محصولات و خدمات خود را به مصرف‌کنندگان در رومانی می‌فروشد، یک آستانه ثبت VAT معادل 118,000 RON (تقریباً 23,957 یورو) در سال وجود دارد. برای سایر کسب‌وکارهای خارجی، هیچ آستانه‌ای وجود ندارد.

از آنجا که رومانی بخشی از اتحادیه اروپا است، برای مقاصد VAT، ارزهای دیجیتال نیز به عنوان پول قانونی در نظر گرفته می‌شوند. این موضوع توسط دادگاه عدالت اتحادیه اروپا (CJEU) در سال 2015 روشن شد و بیان کرد که تراکنش‌های بیت‌کوین تحت مقررات مربوط به تراکنش‌های مرتبط با ارز، اسکناس و سکه‌هایی که به عنوان پول قانونی استفاده می‌شود، از VAT معاف است.

مالیات بر سود سرمایه

رومانی مالیات خاصی بر سود سرمایه ندارد و سودهای سرمایه‌ای حاصل از انتقال دارایی‌های کریپتو با نرخ مالیات بر درآمد فردی 10% مشمول مالیات است وقتی که سود سرمایه‌ای از آستانه سالانه 600 RON (تقریباً 122 یورو) فراتر رود. مبلغ مالیاتی بر اساس تفاوت بین قیمت فروش و قیمت خرید دارایی‌های کریپتو محاسبه می‌شود. هزینه‌های تراکنش مرتبط با فروش کریپتو از مالیات کسر می‌شود.

مالیات بر درآمد

توزیع سود سهام بین شرکت‌های رومانیایی مقیم و غیر مقیم با نرخ 8% مالیات می‌شود. مالیات معاف است اگر درصد سهام حداقل 10% برای یک دوره پیوسته حداقل یک سال وجود داشته باشد. شرکت‌های غیر مقیم که از طریق PE فعالیت نمی‌کنند، مشمول نرخ 16% بر درآمد حاصل از رومانی، از جمله سود، حق امتیاز، درآمد از خدمات، کمیسیون‌ها و درآمد حاصل از تصفیه یک شرکت رومانیایی هستند.

از آنجا که رومانی دستورالعمل سود و حق امتیاز را پیاده‌سازی کرده است، پرداخت‌های بهره و حق امتیاز انجام شده توسط یک شرکت رومانیایی به شرکتی که مقیم کشور دیگر اتحادیه اروپا است، معاف از مالیات است، به شرطی که شرکت غیر مقیم حداقل 25% از سرمایه سهام شرکت رومانیایی را برای حداقل دو سال قبل از زمان پرداخت در اختیار داشته باشد.

مشارکت‌های اجتماعی

مشارکت‌های اجتماعی توسط کارفرمایان و کارکنان بر روی حقوق کارکنان پرداخت می‌شود. این موضوع شامل هر شرکت کریپتو که کارکنان را در رومانی استخدام می‌کند نیز می‌شود. کارفرمایان موظف به محاسبه و کسر مشارکت‌های اجتماعی هنگام پرداخت حقوق و همچنین اعلام و پرداخت آن‌ها به بودجه‌های دولتی مربوطه تا تاریخ 25 ماه بعد از ماهی که حقوق پرداخت شده است، هستند.

نرخ‌های استاندارد به شرح زیر است:

• مشارکت بیمه بازنشستگی – 25%، پرداخت شده توسط کارکنان
• مشارکت بیمه سلامت – 10%، پرداخت شده توسط کارکنان
• مشارکت بیمه کار – 2.25%، پرداخت شده توسط کارفرمایان

قوانین مالیاتی اتحادیه اروپا

سیستم مالیاتی رومانی با استانداردهای اتحادیه اروپا هماهنگ شده و به طور مداوم بهبود می‌یابد تا کارایی، سازگاری و شفافیت مالیاتی را افزایش دهد. کسب‌وکارهای کریپتو که در رومانی فعالیت می‌کنند باید از دستورالعمل‌هایی مانند دستورالعمل همکاری اداری (DAC) که برای اطمینان از مالیات منصفانه و مؤثر در کشورهای عضو طراحی شده است، آگاه باشند.

این دستورالعمل گزارش‌دهی و تبادل اطلاعات بین مقامات مالیاتی اتحادیه اروپا را شامل درآمد یا سود حاصل از دارایی‌های کریپتو توسط مقیم‌های اتحادیه اروپا تسهیل می‌کند. این دستورالعمل با مقررات بازارهای دارایی‌های کریپتو (MiCA) و چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های کریپتو (CARF) که به تازگی توسط سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) تصویب شده، هماهنگ است. بنابراین، کارآفرینان کریپتو رومانیایی می‌توانند مطمئن باشند که کسب‌وکارهای آن‌ها تمام فرصت‌های لازم برای رشد در چارچوب مالیاتی مدرن، منصفانه و شفاف را دریافت می‌کنند.

چگونه در سال 2024 مالیات بر کریپتو در رومانی پرداخت کنم؟

در سال 2024، مالیات بر درآمد کریپتو در رومانی همچنان موضوع مهمی برای سرمایه‌گذاران، معامله‌گران و هر کسی است که از تراکنش‌های با دارایی‌های دیجیتال درآمد کسب می‌کند. قانون مالیاتی رومانی در حال انطباق با توسعه بازار کریپتو از طریق ارائه راهنمایی‌های روشن برای اعلام و پرداخت مالیات بر درآمد از چنین دارایی‌هایی است. این مقاله نمای کلی دقیقی از فرآیند پرداخت مالیات بر درآمد کریپتو در رومانی ارائه می‌دهد.

طبقه‌بندی درآمد کریپتو

درآمد از کریپتو در رومانی می‌تواند به عنوان “درآمد از منابع دیگر” تحت قانون مالیاتی طبقه‌بندی شود. این بدان معناست که تمام درآمدهای حاصل از تجارت یا سرمایه‌گذاری در کریپتو مشمول مالیات است و باید در اظهارنامه مالیاتی اعلام شود.

نرخ‌های مالیات

در سال 2024، نرخ مالیات بر درآمد کریپتو در رومانی به میزان درآمد برای سال مالی بستگی دارد:

• درآمد تا 600 لئو مشمول مالیات نیست.
• درآمد بین 601 تا 60,000 لئو با نرخ 10% مالیات می‌شود.
• برای درآمدهای بالای 60,000 لئو، قوانین مالیاتی خاصی اعمال می‌شود که ممکن است شامل نرخ مالیات بالاتر باشد.

فرآیند اعلام

1. ثبت تمام تراکنش‌ها: مالیات‌دهندگان باید سوابق دقیقی از تمام تراکنش‌های کریپتو، از جمله تاریخ‌ها، مقادیر و نرخ‌های تبدیل، برای محاسبه صحیح پایه مالیاتی نگهداری کنند.
2. محاسبه پایه مالیاتی: پایه مالیاتی به عنوان تفاوت بین مبلغ فروش و مبلغ خرید کریپتو تعیین می‌شود. مهم است که تمام هزینه‌های مربوط به خرید و فروش کریپتو را در نظر بگیرید.
3. تکمیل اظهارنامه مالیاتی: درآمد کریپتو باید در اظهارنامه مالیاتی سالانه گنجانده شود و در مهلت‌های مربوطه تعیین شده توسط خدمات مالیاتی رومانی ارسال شود.

کسر مالیاتی و مزایا

قانون مالیاتی رومانی ممکن است کسرها و مشوق‌هایی برای سرمایه‌گذاران کریپتو ارائه دهد، مانند امکان کسر هزینه‌های مرتبط با خرید کریپتو از پایه مالیاتی. با این حال، برای اعمال چنین کسرهایی، لازم است که تمام هزینه‌های مربوطه به درستی مستند شود.

نتیجه‌گیری

مالیات بر درآمد کریپتو در رومانی نیازمند توجه دقیق به مستندسازی و اعلام درآمد است. درک نرخ‌های مالیاتی و قوانین کمک خواهد کرد تا از اشتباهات مالیاتی جلوگیری شود و بار مالیاتی خود را بهینه کنید. توصیه می‌شود برای دریافت اطلاعات به‌روز و مشاوره شخصی، به یک مشاور مالیاتی متخصص مراجعه کنید، به ویژه با توجه به تغییرات احتمالی در قوانین مالیاتی. با آمادگی و دانش کافی، می‌توانید تعهدات مالیاتی بر درآمد کریپتو را به طور کارآمد و بدون مشکلات غیرضروری انجام دهید.

جدول با نرخ‌های مالیاتی اصلی در رومانی برای سال 2024. این جدول شامل اطلاعاتی در مورد نرخ‌های مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد شرکت‌ها، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و همچنین مالیات بر درآمد کریپتو است.

اگر شما مصمم به موفقیت در رومانی هستید و به دنبال بهینه‌سازی مالیات‌های خود هستید، مشاوران حقوقی با تجربه و با صلاحیت Regulated United Europe (RUE) با کمال میل به شما کمک خواهند کرد. ما به خوبی قوانین مالیاتی محلی و بین‌المللی مربوط به کسب‌وکارهای کریپتو را درک کرده و به دقت نظارت می‌کنیم و تلاش می‌کنیم تا اطمینان حاصل کنیم که مشتریان ما نه تنها از قوانین محلی پیروی کنند بلکه به طور مالیاتی بهینه عمل کنند. علاوه بر این، ما خوشحالیم که به شما در تأسیس یک شرکت کریپتو جدید در رومانی، مجوز کریپتو و حسابداری کمک کنیم. همین حالا مشاوره شخصی را رزرو کنید.

علاوه بر این، وکلا از Regulated United Europe پشتیبانی قانونی برای پروژه‌های کریپتو ارائه می‌دهند و به تطبیق با مقررات MICA کمک می‌کنند.