مالیات رمزنگاری در لهستان

حوزه قضایی لهستان ممکن است برای کسب‌وکارهای ارز دیجیتال که به دنبال موضع دوستانه دولتی نسبت به صنعت و همچنین مالیات‌های شرکتی نسبتاً پایین و تعداد زیادی توافق‌نامه بین‌المللی برای حذف مالیات مضاعف هستند، جذاب باشد.

مالیات‌های لهستان توسط اداره مالیات مدیریت می‌شود که همچنین مسئول حفظ ثبت‌نام فعالیت‌های ارز دیجیتال با نام «ثبت‌نام ارزهای دیجیتال» است. اگرچه این مقام مالیاتی هیچ مالیات خاصی برای ارز دیجیتال تعیین نکرده است، شرکت‌هایی که فعالیت‌های اقتصادی مرتبط با ارز دیجیتال را در لهستان انجام می‌دهند، موظف به پرداخت تعدادی از مالیات‌های موجود هستند که بسته به مشخصات محصول یا خدمت خاصی که ارائه می‌شود، اعمال می‌شوند.

سال مالی با سال تقویمی مطابقت دارد و اظهارنامه‌های مالیاتی سالانه باید تا تاریخ 30 آوریل ارسال شوند. نیازی به ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی در طول سال نیست.

نرخ‌های مالیاتی استاندارد:

• مالیات بر درآمد شرکت‌ها (CIT) – 19%
• مالیات بر ارزش افزوده (VAT) – 23%
• مالیات بر درآمد از پرداخت‌ها (WHT) – 19%-20%
• مشارکت‌های تأمین اجتماعی (SSC) – 20.08%

در حال حاضر، مالیات بر معاملات حقوقی مدنی بر معاملات ارزهای دیجیتال اعمال نمی‌شود.

لهستان دارای بیش از 90 توافق‌نامه بین‌المللی برای حذف مالیات مضاعف است که به شما این امکان را می‌دهد که از نرخ مالیاتی ترجیحی یا معافیت مالیاتی بهره‌مند شوید. برای این کار، شما باید یک گواهی اقامت ارائه دهید که محل اقامت مالیاتی پرداخت‌کننده را اثبات کند.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها

شرکت‌های ارز دیجیتال که مقیم لهستان هستند، موظف به پرداخت مالیات بر درآمد شرکت‌ها بر اساس درآمد جهانی خود هستند، در حالی که شرکت‌های غیرمقیم تنها بر درآمد حاصل از لهستان مالیات می‌پردازند. اگر دفتر ثبت شده یا محل مدیریت شرکت شما در لهستان واقع شده باشد، به عنوان یک مقیم در نظر گرفته می‌شود.

در پایان سال مالی، شرکت‌های ارز دیجیتال، مانند سایر شرکت‌ها، باید اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه را به دفتر مالیات الکترونیکی ارسال کنند. آنها باید درآمد به دست آمده در آن سال مالی از انتقال ارزهای دیجیتال را شامل کنند و مالیات بر درآمد مربوطه را محاسبه کنند. علاوه بر این، اظهارنامه مالیاتی باید هزینه‌های کسب درآمد را منعکس کند، حتی زمانی که پرداخت‌کننده هیچ درآمدی از انتقال ارزهای دیجیتال کسب نکرده است.

طبق قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها، درآمد ناشی از تبادل ارزهای دیجیتال با پول نقد، محصولات، خدمات یا حقوق مالکیت غیر از ارزهای دیجیتال، یا از پرداخت دیگر تعهدات با ارزهای دیجیتال، به عنوان درآمد از سود سرمایه در نظر گرفته می‌شود. به عبارت دیگر، ارزش ارزهای دیجیتال به دست آمده در ازای سایر ارزهای دیجیتال نباید به عنوان درآمد در نظر گرفته شود.

درآمد از انتقال ارزهای دیجیتال با نرخ 19% مالیات می‌شود. درآمد از انتقال ارزهای دیجیتال تفاوت به دست آمده در یک سال مالی مشخص بین کل درآمدهای به دست آمده از انتقال ارزهای دیجیتال و هزینه‌های کسب درآمد است. هزینه‌های مربوط به تبادل ارز دیجیتال با ارز دیجیتال دیگر به عنوان هزینه‌های کسب درآمد در نظر گرفته نمی‌شود.

مالیات بر ارزش افزوده

قانوناً لازم است که شرکت ارز دیجیتال شما قبل از شروع فعالیت‌های اقتصادی خود در لهستان برای ثبت‌نام VAT اقدام کند و معمولاً یک ماه طول می‌کشد تا شماره VAT دریافت کنید. سپس، گزارش‌گیری VAT به صورت ماهانه ارائه می‌شود، اما شرکت‌ها می‌توانند گزارش‌دهی سه‌ماهه را هنگام ثبت‌نام برای VAT انتخاب کنند.

از آنجا که قوانین لهستان با قوانین اتحادیه اروپا هماهنگ است، طبق قاعده دیوان عدالت اتحادیه اروپا (CJEU)، ارائه خدماتی که شامل تبادل ارزهای دیجیتال با پول نقد و برعکس است، معاف از VAT است. سایر محصولات و خدمات ارز دیجیتال که در لهستان ارائه می‌شود ممکن است مشمول VAT شوند.

مشارکت‌های تأمین اجتماعی

اگر شرکت ارز دیجیتال شما قصد دارد افراد را استخدام کند، باید مشارکت‌های تأمین اجتماعی را بدون توجه به مشخصات فعالیت‌های ارز دیجیتال خود در نظر بگیرید. این بخشی از مالیات‌های حقوق و دستمزد است و توسط مؤسسه تأمین اجتماعی اداره می‌شود. مشارکت‌ها برای پوشش دسته‌هایی مانند حقوق بازنشستگی، ناتوانی و مزایای بیماری، مرخصی زایمان و بیمه برای آسیب‌های کاری جمع‌آوری می‌شوند. پرداخت‌ها به صورت ماهانه توسط کارفرمایان و کارمندان انجام می‌شود.

کارفرمایان موظف به پرداخت مشارکت‌های زیر هستند:

• بازنشستگی – 9.76%
• ناتوانی – 6.50%
• حوادث و آسیب‌های کاری – 0.67%-3.33% (نرخ بستگی به نوع فعالیت حرفه‌ای انجام شده دارد که توسط مقامات لهستانی طبقه‌بندی شده است)

مالیات بر درآمد از پرداخت‌ها

سودهای پرداختی توسط مقیم‌های مالیاتی لهستان مشمول مالیات بر درآمد از پرداخت‌ها هستند که توسط پرداخت‌کننده سود کسر و به اداره مالیات ارسال می‌شود. در بیشتر موارد نرخ استاندارد 19% قابل اعمال است، اگرچه این نرخ می‌تواند بر اساس توافق‌نامه‌های بین‌المللی برای حذف مالیات مضاعف متغیر باشد.

بهره معمولاً با نرخ 20% در لهستان مشمول مالیات است، مگر اینکه در توافق‌نامه‌های بین‌المللی برای حذف مالیات مضاعف به شکل دیگری تعیین شده باشد.

بهره از مالیات بر درآمد از پرداخت‌ها معاف است اگر توسط شرکتی با دفتر ثبت شده در لهستان به شرکتی با دفتر ثبت شده در کشور دیگری از اتحادیه اروپا یا EEA به جز لهستان یا سوئیس پرداخت شود و یکی از شرایط زیر برآورده شود:

• شرکت پرداخت‌کننده بهره حداقل 25% از سهام شرکت دریافت‌کننده بهره را در اختیار دارد
• شرکت دریافت‌کننده بهره حداقل 25% از سهام شرکت پرداخت‌کننده بهره را در اختیار دارد
• شرکت مشمول مالیات بر درآمد کل خود در یک کشور اتحادیه اروپا یا EEA حداقل 25% از سهام شرکت پرداخت‌کننده بهره و در سرمایه شرکت دریافت‌کننده بهره را در اختیار دارد و حداقل 25% از سهام به طور مستقیم و به صورت پیوسته به مدت حداقل 2 سال در اختیار بوده است

اعتبارها و مشوق‌های مالیاتی

اگر درآمد خارجی که توسط شرکت‌های مقیم به دست آمده تحت پوشش توافق‌نامه‌های بین‌المللی برای حذف مالیات مضاعف نباشد، مقامات مالیاتی لهستان رویه‌های اعتبار مالیاتی را اجرا می‌کنند که در آن شرکت‌های مقیم همچنان موظف به پرداخت مالیات‌های لهستانی هستند، اما مالیات‌ها به طور متناسب بر اساس مالیات‌های پرداخت شده در خارج کاهش می‌یابند.

شرکت‌های ارز دیجیتال از هر اندازه‌ای که در لهستان فعالیت می‌کنند ممکن است واجد شرایط درخواست معافیت مالیاتی برای تحقیق، توسعه و نوآوری (R&D) باشند. این معافیت امکان کاهش قابل توجهی به میزان 200% از هزینه‌ها را فراهم می‌آورد، زیرا هزینه‌ها ابتدا به میزان 100% به عنوان هزینه‌های عملیاتی کسر می‌شوند و سپس به میزان 100% از درآمد کسر می‌شوند.

هزینه‌های زیر قابل کسر هستند:

• حقوق کارمندان، از جمله مشارکت‌های تأمین اجتماعی
• خرید مواد مورد نیاز برای انجام فعالیت تحقیق و توسعه
• پرداخت‌ها برای نظرات کارشناسی و خدمات مشاوره، از جمله نتایج تحقیقات علمی
• پرداخت‌ها برای تجهیزات علمی و تحقیقاتی، از جمله هزینه‌های خدمات
• هزینه‌های ثبت اختراع، حقوق حفاظت از مدل‌های کاربردی، حقوق از ثبت طراحی صنعتی
• استهلاک انجام شده در سال مالی بر دارایی‌های ثابت و دارایی‌های نامشهود مورد استفاده در فعالیت تحقیق و توسعه انجام شده
• هزینه‌های خرید تجهیزات تخصصی در فعالیت تحقیق و توسعه انجام شده

در نهایت، قبل از تصمیم‌گیری در مورد مناسب‌ترین قوانین برای شرکت ارز دیجیتال خود، ممکن است بخواهید در مورد منطقه سرمایه‌گذاری لهستان بیاموزید که یک ابزار مشوق برای کارآفرینان در قالب معافیت مالیاتی برای سرمایه‌گذاری‌های جدید است، طراحی شده برای اعطای معافیت‌های مالیاتی (به ویژه، معافیت از مالیات بر درآمد شرکت‌ها) به شرکت‌های مختلف اگر آنها متعهد به تکمیل سرمایه‌گذاری‌های خود در مدت 10-15 سال باشند.

مقدار مشوق به معیارهای زیر بستگی دارد:

• ارزش هزینه‌های واجد شرایط سرمایه‌گذاری (سرمایه‌گذاری سرمایه یا هزینه‌های دو ساله استخدام‌های جدید)
• شدت کمک‌های دولتی در منطقه انتخاب شده
• اندازه شرکت

اگر شما مصمم به موفقیت در لهستان هستید اما نمی‌دانید از کجا شروع کنید، مشاوران با تجربه و واجد شرایط Regulated United Europe (RUE) خوشحال خواهند شد که به شما در ساختاردهی مالیات‌ها کمک کنند، شما را با تمامی قوانین ارز دیجیتال در لهستان آشنا کنند. ما به خوبی درک می‌کنیم و به دقت قوانین مالیاتی مخصوص ارز دیجیتال لهستان را پیگیری می‌کنیم و تلاش می‌کنیم تا اطمینان حاصل کنیم که مشتریان ما نه تنها با مقررات محلی مطابقت داشته باشند بلکه به صورت مالیاتی بهینه عمل کنند. علاوه بر این، ما بسیار خوشحال خواهیم شد که به شما در تشکیل شرکت، دریافت مجوز ارز دیجیتال در لهستان و حسابداری کمک کنیم. مشاوره شخصی خود را اکنون رزرو کنید.

مالیات‌های ارزهای دیجیتال در لهستان در سال 2023

برای سال 2023، مقامات لهستانی نرخ‌های مالیاتی مطلوب‌تری را برای اشخاص حقیقی و حقوقی تعیین کرده‌اند که دلیل دیگری برای نگاه کردن به لهستان به عنوان کشوری است که فعالیت‌های اقتصادی مرتبط با ارز دیجیتال می‌تواند پاداش‌ها و بازدهی بیشتری به همراه داشته باشد.

علاوه بر این، از آنجا که لهستان عضو سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) است، تغییرات بیشتری که به طور خاص به کسب‌وکارهای ارز دیجیتال مربوط می‌شود، در آینده نزدیک در انتظار است. OECD به تازگی چارچوب جدید بین‌المللی شفافیت مالیاتی به نام چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های دیجیتال (CARF) معرفی کرده است که سیاست‌های آن در نهایت باید به قوانین لهستانی منتقل شوند. به طور خلاصه، هدف این چارچوب، خودکار کردن گزارش‌دهی مالیاتی و تسهیل به اشتراک‌گذاری بین‌المللی داده‌های مربوطه است که به استانداردهای مالیات بر ارز دیجیتال افزایش خواهد داد و مقامات مالیاتی در کشورهای عضو را به خوبی آگاه نگه خواهد داشت.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها

مالیات بر درآمد شرکت‌ها در سطح 19% باقی می‌ماند، اما در سال 2023 تغییرات مهمی به عنوان اصلاحات در قانون مالیات بر درآمد شرکت‌های لهستانی اجرا خواهد شد. ابتدا، اجرای مالیات حداقل درآمد تا پایان سال به تعویق افتاده است و نسبت سودآوری که یک شرکت را مشمول مالیات حداقل درآمد می‌کند، از 1% به 2% افزایش یافته است.

در مورد معافیت سود سرمایه، این معافیت حتی اگر شرکت فروش رفته حداقل 5% از سهام یک شرکت دیگر را داشته باشد و زمانی که وابسته از معافیت درآمد از فعالیت‌های انجام شده در منطقه اقتصادی ویژه یا درون منطقه سرمایه‌گذاری لهستان بهره‌مند شود، قابل اجرا خواهد بود.

یک تسهیل دیگر در قوانین مربوط به معاملات با نهادهای موجود در بهشت‌های مالیاتی است. آستانه‌های مستندات برای معاملات انجام شده مستقیماً با شرکت‌های بهشت مالیاتی به 2.5 میلیون PLN (تقریباً 532,000 EUR) برای معاملات مالی و 500,000 PLN (تقریباً 106,500 EUR) برای معاملات غیرمالی افزایش یافته است. تغییرات بیشتری در قانون مالیات بر درآمد شرکت‌های لهستانی وجود دارد که ما خوشحال خواهیم شد که در جلسه حضوری به شما مشاوره دهیم و اکنون می‌توانید زمان آن را برنامه‌ریزی کنید.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

نرخ استاندارد VAT همچنان در سطح 23% باقی می‌ماند و معاملات ارز دیجیتال همچنان از VAT معاف خواهند بود. با این حال، تغییرات دیگری وجود دارد که بر کسب‌وکارهای محلی تأثیر خواهد گذاشت. از ژانویه 2023، شرکت‌های لهستانی اجازه خواهند داشت گروه‌های VAT ایجاد کنند که هر گروه به عنوان یک شخص مالیاتی واحد برای اهداف VAT لهستانی تلقی خواهد شد. این یک مرحله اختیاری است اما می‌تواند مزایایی از جمله نادیده گرفتن معاملات درون‌گروهی (هرچند باید ثبت شوند) به همراه داشته باشد. برای واجد شرایط بودن برای گروه VAT در لهستان، شرکت‌ها باید پیوندهای مالی، اقتصادی و سازمانی موجود را اثبات کنند.

مزایا و شرایط کلیدی برای گروه‌های VAT:

• حداقل مدت زمان وجود گروه VAT سه سال است
• موسسات دائمی و شعب می‌توانند به چنین گروه‌هایی بپیوندند
• برای شروع تشکیل گروه باید درخواستی پر شود (پس از تایید، شماره گروه VAT به اعضای گروه داده می‌شود)
• هر عضو گروه VAT به طور مشترک و فردی برای بدهی‌ها و جریمه‌های مالیاتی اعمال شده بر کل گروه مسئول است
• تمام اعضای گروه VAT موظف به ارائه یک اظهارنامه مالیاتی VAT تجمیعی هستند و ارائه اظهارنامه‌های جداگانه VAT برای هر نهاد مجاز نیست

مالیات بر درآمد از حقوق و مزایا

نرخ‌های مالیات بر درآمد از حقوق و مزایا بین 19% و 20% باقی می‌مانند، اما سال 2023 تغییرات ذاتی به همراه خواهد داشت زیرا مقررات سیستم پرداخت و بازپرداخت ساده‌تر شده است. اول از همه، اصلاح قانون مالیات بر درآمد شرکت‌های لهستانی به طور قابل توجهی مهلت‌های ارائه درخواست برای نرخ‌های مالیاتی کاهش یافته را گسترش می‌دهد. قوانین جدید اجازه می‌دهد تا معافیت‌ها یا نرخ‌های کاهش‌یافته برای پرداخت‌های خاص زیر 2 میلیون PLN (تقریباً 425,800 EUR) که پرداخت‌کننده می‌تواند با ارائه یک اظهارنامه در طول سال مالیاتی درخواست کند.

مشارکت‌های تأمین اجتماعی

از ژانویه 2023، شرکای عمومی شرکت‌های سهامی خاص مشمول حق بیمه سلامت از آغاز فعالیت‌های تجاری خود خواهند بود، زیرا نمی‌توانند از معافیت‌های شروع کار استفاده کنند. غیر از آن، قوانین برای مشارکت‌های تأمین اجتماعی همانند سابق باقی می‌مانند. هر ماه، کارفرمایان موظفند 19.21–22.41% از حقوق ناخالص یک کارمند را پرداخت کنند که شامل بیمه بازنشستگی، بیمه بیماری، بیمه ناتوانی، بیمه حوادث و صندوق کار است.

چگونه در سال 2024 مالیات بر ارز دیجیتال را در لهستان پرداخت کنم؟

در سال 2024، مسئله مالیات بر درآمد ارز دیجیتال برای ساکنان لهستان همچنان مهم است. قوانین مالیاتی لهستان در حال انطباق با دنیای در حال توسعه ارزهای دیجیتال به منظور تضمین تنظیمات واضح و مالیات عادلانه است. این مقاله نمای کلی دقیقی از نحوه پرداخت مالیات بر درآمد ارز دیجیتال در لهستان، بر اساس قوانین و مقررات در حال اجرا در سال 2024 ارائه خواهد داد.

مبانی مالیات بر ارز دیجیتال در لهستان

در لهستان، درآمد حاصل از معاملات ارز دیجیتال تحت قوانین مالیاتی عمومی قرار دارد. مالیات‌های اصلی که می‌توانند به درآمد ارز دیجیتال اعمال شوند شامل مالیات بر درآمد شخصی (PIT) و مالیات بر درآمد شرکت‌ها (CIT) است، بسته به نحوه انجام فعالیت ارز دیجیتال.

مالیات بر درآمد شخصی (PIT)

برای افراد، نرخ مالیات بر سودهای ارز دیجیتال 19% از سود است. این نرخ ثابت به تفاوت بین درآمد حاصل از فروش و هزینه‌های به دست آوردن ارز دیجیتال اعمال می‌شود. مهم است که ثبت‌های دقیق از تمام معاملات نگهداری شود تا پایه مالیاتی به درستی محاسبه شود.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها (CIT)

برای شرکت‌هایی که با ارز دیجیتال به عنوان بخشی از فعالیت‌های تجاری خود سر و کار دارند، درآمد مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌ها است. نرخ CIT در لهستان متغیر است، اما نرخ پایه 19% است. شرکت‌ها باید درآمد و هزینه‌های ناشی از معاملات ارز دیجیتال را در اظهارنامه مالیاتی خود گنجانند.

ثبت‌نام و اعلام درآمد

مالیات‌دهندگان موظفند درآمد ارز دیجیتال خود را در اظهارنامه مالیاتی سالانه خود ثبت کنند. افراد از فرم PIT استفاده می‌کنند و شرکت‌ها از فرم CIT استفاده می‌کنند. تمام معاملات باید مستند شده و با شواهد مناسب خرید و فروش پشتیبانی شوند.

کسرها و مزایا

قوانین مالیاتی لهستان امکان کسرهایی از جمله هزینه‌های مربوط به به دست آوردن ارز دیجیتال را فراهم می‌کند. با این حال، برای استفاده از کسرها، لازم است که تمام هزینه‌ها به دقت مستند شده و ارتباط آنها با دریافت درآمد اثبات شود.

نتیجه‌گیری

مالیات بر درآمد ارز دیجیتال در لهستان نیاز به نگهداری دقیق سوابق و مستندات از تمام معاملات دارد. با نرخ مالیات بر سود سرمایه 19% برای افراد و نرخ‌های مشابه برای نهادهای حقوقی، مهم است که با قوانین و الزامات مالیاتی فعلی آشنا باشید. برنامه‌ریزی مناسب و مشاوره با متخصصان مالیاتی می‌تواند به کاهش بار مالیاتی شما و جلوگیری از جریمه‌های احتمالی ناشی از عدم رعایت مالیات کمک کند. با رویکرد مورد نظر و آمادگی مناسب، مالیات‌دهندگان می‌توانند به طور مؤثر مسئولیت‌های خود را مدیریت کرده و مزایای سرمایه‌گذاری‌های ارز دیجیتال خود را به حداکثر برسانند.

 

جدول با نرخ‌های مالیاتی اصلی در لهستان برای سال 2024. این جدول شامل اطلاعاتی درباره مالیات بر درآمد شخصی (PIT)، مالیات بر درآمد شرکت‌ها (CIT)، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و سایر نرخ‌های مالیاتی جاری است.

این جدول نمای کلی از سیستم مالیاتی در لهستان را ارائه می‌دهد. مهم است که توجه داشته باشید که قوانین مالیاتی ممکن است تغییر کنند و ممکن است شرایط یا کسرهای خاصی برای وضعیت شما قابل اعمال باشد.

 

همچنین، وکلای Regulated United Europe پشتیبانی حقوقی برای پروژه‌های ارز دیجیتال ارائه می‌دهند و به سازگاری با مقررات MICA کمک می‌کنند.