مالیات رمزنگاری نروژ

نروژ یکی از نوآورترین کشورهای جهان است که مشوق‌ها و سایر مکانیزم‌های حمایتی زیادی را برای شروع کسب‌وکار جدید ارائه می‌دهد. چارچوب مالیاتی ملی به‌طور معقولی ساختاربندی شده است، به این معنی که قوانین مالیاتی نسبتاً آسان برای پیگیری هستند. در نروژ، رمزارزها به عنوان دارایی برای مقاصد مالیاتی طبقه‌بندی می‌شوند و بنابراین اکثر فعالیت‌های اقتصادی مرتبط با رمزارز معمولاً تحت مقررات عمومی مالیات بر دارایی‌ها قرار می‌گیرند. هر مدل کسب‌وکار رمزارزی بر اساس مورد به مورد ارزیابی می‌شود تا محصول یا خدمت خاصی به‌طور دقیق و منصفانه مالیات‌گذاری شود.

اداره مالیات نروژ مسئول جمع‌آوری مالیات‌های ملی، ثبت مالیات‌دهندگان و اطمینان از رعایت قوانین مالیاتی است. در صورت نیاز، نمایندگان مسئول ممکن است بازرسی‌هایی انجام داده و جریمه‌هایی وضع کنند. این مقام به‌طور نزدیک با سازمان‌های بین‌المللی مرتبط و سایر ادارات مالیاتی همکاری می‌کند تا استانداردهای مالیاتی را ارتقا داده و حفظ کند.

نروژ عضو سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) است و ملزم به ادغام مقررات OECD مانند چارچوب شفافیت مالیات بین‌المللی، چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزارزی (CARF) است که به تازگی با هدف بهبود مالیات‌گذاری رمزارز و استانداردهای گزارش مالیاتی معرفی شده است. برای مطابقت با CARF، اداره مالیات نروژ باید اطلاعات مربوط به مالیات رمزارز را به‌طور خودکار با مقامات مالیاتی خارجی به اشتراک بگذارد.

هر کسب‌وکار رمزارزی باید قادر به تأیید اطلاعات گزارش شده از طریق ارائه مستندات مرتبط باشد. تمام تراکنش‌ها باید به‌طور مداوم ثبت شوند و این سوابق باید شامل تاریخ‌های فروش و خرید، نوع فعالیت (استخراج، معامله یا غیره)، ارزش بازار، کلیدهای عمومی و سایر جزئیات مستند که ممکن است به درخواست مقامات مالیاتی به اشتراک گذاشته شود، باشد.

مزایای سیستم مالیاتی نروژ

نروژ دارای حدود 90 توافق‌نامه بین‌المللی در زمینه حذف مالیات مضاعف است که به مالیات‌دهندگان با حضور بین‌المللی این امکان را می‌دهد که درآمد خود را از مالیات دوبار در دو کشور مختلف محافظت کنند. این توافق‌نامه‌ها معمولاً حق اولویت مالیات‌گذاری هر کشور بر یک شخص حقیقی یا حقوقی را تحت شرایط خاصی تعیین می‌کنند. وقتی به قوانین مالیاتی خاص مربوط می‌شود، قوانین ملی کشور مالیات‌گیرنده اعمال می‌شود. اگر شما مایل به تحلیل توافق‌نامه دوجانبه خاصی هستید، لطفاً با تیم اختصاصی ما در Regulated United Europe (RUE) تماس بگیرید.

دولت نروژ از نوآوری از طریق چنین طرح‌های مشوق مالیاتی برای تحقیق و توسعه (R&D) مانند SkatteFUNN که مهم‌ترین ابزار ملی برای تشویق فعالیت‌های R&D توسط کسب‌وکارها است، پشتیبانی می‌کند. از طریق SkatteFUNN، شرکت‌های واجد شرایط می‌توانند از پشتیبانی به عنوان کاهش مالیات 19% برای هزینه‌های مربوط به R&D برخوردار شوند. حد هزینه پایه 25 میلیون NOK (تقریباً 2 میلیون یورو) است. در صورتی که هیچ درآمد مشمول مالیات برای سال مالی وجود نداشته باشد، مالیات‌دهنده حق دریافت بازپرداخت نقدی برای سال بعد از سال مالی بدون درآمد مشمول مالیات را دارد. شرط اصلی درخواست این است که شرکت باید پروژه R&D را طراحی کند که به توسعه یک دارایی، خدمت یا فرآیند بهبودیافته هدف‌گذاری شده باشد، بدون توجه به نوع کسب‌وکار.

شرکت‌های رمزارزی همچنین ممکن است واجد شرایط برای کسرهای مالیاتی زیر باشند:

• هزینه‌های راه‌اندازی (مثلاً هزینه‌های مربوط به تشکیل شرکت – وکلای حقوقی و هزینه‌های حسابداری مالی، تهیه اساسنامه و ثبت در ثبت‌نام تجاری)
• هزینه‌های بهره پرداختی بر وام‌های شرکت در طول سال درآمد (باید در اظهارنامه مالیاتی درج شود)
• اهداء به موسسات خیریه زمانی که اهدا حداقل 500 NOK (تقریباً 43 یورو) برای هر موسسه خیریه که پیشاپیش توسط مقام مالیاتی نروژ تأیید شده است؛ سقف سالانه 25,000 NOK (تقریباً 2,000 یورو) است

مالیات بر درآمد شرکتی

در نروژ، نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکتی 22% است. مقیمان مالیاتی نروژ ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از نروژ و خارج از نروژ هستند و غیرمقیم‌ها موظف به پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از کسب‌وکار انجام شده در یا از نروژ هستند. هر شرکتی که طبق قوانین نروژ تأسیس شده باشد به عنوان مقیم مالیاتی در نظر گرفته می‌شود. با این حال، اگر چنین شرکتی به عنوان مقیم مالیاتی در کشور دیگری در نظر گرفته شود، به عنوان مقیم مالیاتی در نروژ محسوب نمی‌شود. اگر محل مدیریت مؤثر یک شرکت خارجی در نروژ مستقر باشد، چنین شرکتی به عنوان مقیم مالیاتی در نروژ در نظر گرفته می‌شود.

مالیات بر درآمد شرکتی باید به‌صورت پیش‌پرداخت در دو قسط پرداخت شود. پرداخت اول تا 15 فوریه و پرداخت دوم تا 15 آوریل باید انجام شود. ارزیابی مالیاتی معمولاً در اکتبر صادر می‌شود و هر مالیات نهایی باید ظرف سه هفته پس از صدور ارزیابی پرداخت شود. هرگونه پرداخت دیرکرد یا مهلت‌های از دست رفته می‌تواند منجر به جریمه‌های اجرایی شود.

فعالیت‌های اقتصادی مرتبط با رمزارز به‌طور کلی طبق قوانین عمومی مالیات بر درآمد شرکتی مالیات‌گذاری می‌شوند. معامله رمزارز و محصولات و خدمات مختلف مرتبط با رمزارز به‌طور کلی به عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می‌شود و بنابراین باید در اظهارنامه‌های سالانه مالیاتی گنجانده شود. با این حال، استخراج رمزارز زمانی مشمول مالیات است که نیاز به سرمایه‌گذاری در دستگاه‌های استخراج و فعالیت‌های اداری منظم داشته باشد. ارزش رمزارزهای دریافتی از طریق استخراج باید به عنوان درآمد به ارزش بازار در کرون نروژ در زمان دریافت شناسایی شود. از طرف دیگر، اگر دستگاه استخراج نیاز به پیگیری اداری مداوم نداشته باشد، اغلب به عنوان فعالیت اقتصادی طبقه‌بندی نمی‌شود.

مالیات بر درآمد مشمول کسر

در نروژ، نرخ استاندارد مالیات بر درآمد مشمول کسر 15% است. این مالیات به‌منظور کاهش و جلوگیری از جابه‌جایی سود به حوزه‌های مالیاتی کم یا بدون مالیات و تلاش برای اجرای مالیات عادلانه‌تر در نروژ وضع شده است. نرخ ممکن است تحت قوانین معافیت مالیاتی یا مطابق با توافق‌نامه‌های مالیات مضاعف کاهش یابد. معافیت برای دریافت‌کنندگان سود سهام که سرمایه‌گذاران شرکتی مقیم EEA هستند و می‌توانند الزامات اضافی را برآورده کنند، در دسترس است.

مالیات بر درآمد مشمول کسر معمولاً بر روی بهره، حق امتیاز و پرداخت‌های اجاره که توسط یک شرکت یا شعبه نروژی به شرکت‌های خارجی در حوزه‌های کم‌مالیات پرداخت می‌شود، وضع می‌شود. شرکت یا شعبه نروژی که پرداخت را انجام می‌دهد، موظف است مالیات بر درآمد مشمول کسر را کسر، گزارش و به مقام مالیاتی نروژ ارسال کند. اگر مبلغ کسر شده برای پوشش بدهی مالیاتی کافی نباشد، ممکن است با جریمه‌هایی مواجه شود.

مالیات بر سود سرمایه

در نروژ، نرخ استاندارد مالیات بر سود سرمایه 22% است و بر هرگونه سود یا درآمد حاصل از تراکنش‌های رمزارزی وضع می‌شود. این بدان معناست که فعالیت‌هایی مانند فروش رمزارز، تبادل، استخراج رمزارز، خرید محصولات یا خدمات و حتی معامله NFT در نروژ مشمول مالیات است. برای رعایت قوانین مالیاتی و جلوگیری از جریمه‌ها، هر فرد ملزم به گزارش هر تراکنش رمزارزی به مقامات مالیاتی ملی است.

سودهای حاصل از فعالیت‌های اقتصادی مرتبط با رمزارز که توسط شرکت‌ها انجام می‌شود، نیز به‌عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می‌شود. زیان‌های حاصل از تحقق یک دارایی سرمایه‌ای تحت بخش 6-2 قانون مالیات نروژ قابل کسر است. برای محاسبه سود سرمایه، لازم است که قیمت‌های خرید و فروش به‌طور مداوم و شفاف تعیین و ثبت شوند. هزینه‌های مربوط به خرید رمزارز، از جمله هرگونه هزینه‌های مرتبط، به‌عنوان هزینه‌های خرید در نظر گرفته می‌شود.

مالیات بر دارایی

در نروژ، نرخ مالیات بر دارایی 0.3% است و برای دارایی‌هایی که پایه مالیاتی خالص آن‌ها از 1.7 میلیون NOK (تقریباً 150,000 یورو) برای افراد مجرد و 3.4 میلیون NOK (تقریباً 300,000 یورو) برای زوج‌ها بیشتر است، محاسبه می‌شود. اگر مالیات‌دهنده رمزارزهایی داشته باشد، باید آن‌ها را در اظهارنامه‌های مالیاتی برای مقاصد مالیات بر دارایی اعلام کند. بنابراین، لازم است که ارزش هر تراکنش رمزارزی و فعالیت‌های تجاری منظم را پیگیری کنید.

مالیات بر ارزش افزوده

در نروژ، نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده 25% است. باید توسط هر کسب‌وکار فروشنده محصولات و خدمات در نروژ محاسبه، از مصرف‌کنندگان جمع‌آوری و به مقام مالیاتی پرداخت شود. شرکت‌ها باید قبل از آغاز اولین رویداد مالیاتی در ثبت مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام کنند. اظهارنامه‌های سالانه مالیات بر ارزش افزوده باید تا 10 مارس سال بعد از سال درآمد ارسال و پرداخت شوند، حتی اگر در آن دوره مالیاتی فروش انجام نشده باشد.

در حالی که بیشتر محصولات و خدمات مرتبط با رمزارز مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند، تبادل رمزارزها از مالیات بر ارزش افزوده معاف است طبق بخش‌های 3-6 قانون مالیات بر ارزش افزوده در مورد خدمات مالی. این مطابق با تصمیم دیوان عدالت اروپا (CJEU) است که تبادل رمزارزها به پول قانونی به‌عنوان یک خدمت مالی در نظر گرفته شده و بنابراین از مالیات بر ارزش افزوده معاف است به همراه پول‌های قانونی (اسکناس‌ها و سکه‌ها).

مهم است که برخی فعالیت‌های رمزارزی باید به‌صورت موردی برای مقاصد مالیات بر ارزش افزوده ارزیابی شوند به دلیل تنوع گسترده نوع محصول یا خدمت. به‌عنوان مثال، پیشنهادات اولیه سکه (ICOs) می‌توانند ویژگی‌های کاملاً منحصر به فرد و متنوعی داشته باشند که باعث ایجاد رویدادهای مالیاتی مختلف می‌شود.

چگونه در نروژ در سال 2024 مالیات بر رمزارزها پرداخت کنم؟

در سال 2024، مالیات بر درآمد حاصل از رمزارزها در نروژ همچنان طبق قوانین و مقررات تعیین شده توسط اداره مالیات نروژ (Skatteetaten) پیروی می‌کند. دولت نروژ رمزارزها را به‌عنوان پول قانونی شناسایی نمی‌کند بلکه به‌عنوان دارایی برای سرمایه‌گذاری در نظر می‌گیرد، که به این معنی است که برای سرمایه‌گذاران و کاربران رمزارز، تعهدات مالیاتی خاصی وجود دارد.

طبقه‌بندی رمزارزها برای مقاصد مالیاتی

رمزارزها در نروژ به‌عنوان یک دارایی مالی طبقه‌بندی می‌شوند، که به این معنی است که درآمد ناشی از فروش، تبادل یا استفاده از آن‌ها به‌عنوان پرداخت برای کالاها و خدمات، به‌عنوان سود سرمایه در نظر گرفته شده و مشمول مالیات است. همچنین، بهره یا پاداش‌های کسب‌شده از فعالیت‌های استیکینگ یا استخراج به‌عنوان درآمد عادی مالیات‌گذاری می‌شود.

اظهار درآمد

تمام تراکنش‌های رمزارزی باید مستند شده و در اظهارنامه مالیاتی سالانه گنجانده شود. مالیات‌دهندگان باید جزئیات تاریخ خرید و فروش رمزارز، قیمت خرید و فروش و کل سود یا زیان از هر تراکنش را ارائه دهند.

مالیات بر سود سرمایه

سودهای حاصل از فروش رمزارز به نرخ استاندارد مالیات بر سود سرمایه که در نروژ در سال 2024 حدود 22 درصد است، مشمول مالیات می‌شود. اگر تراکنش منجر به زیان شود، این زیان‌ها می‌توانند برای کاهش پایه درآمد مشمول مالیات سرمایه‌گذاری‌های دیگر استفاده شوند.

مالیات بر درآمد از استخراج و استیکینگ

درآمد حاصل از استخراج یا استیکینگ رمزارزها به‌عنوان درآمد عادی مالیات‌گذاری شده و در همان نرخ سایر انواع درآمد مالیات می‌شود. این شامل پاداش‌های استخراج، استیکینگ و بهره کسب‌شده از سپرده‌های رمزارز است.

مالیات بر ارزش افزوده و سایر مالیات‌ها

در نروژ، فروش، خرید، تبادل یا استفاده از رمزارز به‌عنوان پرداخت برای کالاها و خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست. با این حال، کسب‌وکارهایی که کالاها یا خدمات را برای رمزارز می‌فروشند، باید ارزش رمزارز را در پایه کل مالیات بر ارزش افزوده خود طبق نرخ‌های معمول مالیات بر ارزش افزوده لحاظ کنند.

نتیجه‌گیری

مالیات‌دهندگان نروژی که در تراکنش‌های رمزارزی دخیل هستند باید به‌دقت تمام تراکنش‌های خود را ثبت و مستند کنند تا گزارش مالیاتی دقیقی ارائه دهند. توصیه می‌شود که به‌طور منظم با مشاوران مالیاتی مشورت کنید یا از نرم‌افزارهای حسابداری رمزارز حرفه‌ای برای رعایت قوانین مالیاتی و بهینه‌سازی بدهی‌های مالیاتی استفاده کنید. مهم است که با تغییرات جدید در قوانین مالیاتی آشنا باشید، زیرا دولت نروژ ممکن است تغییراتی را برای انعکاس تحولات در بازار رمزارز و استانداردهای نظارتی بین‌المللی اعمال کند.

جدول با نرخ‌های اصلی مالیاتی در نروژ

این نرخ‌ها سیاست مالیاتی نروژ را برای اطمینان از تأمین مالی عادلانه و پایدار خدمات عمومی منعکس می‌کند. این کشور سیستم مالیات بر درآمد شخصی پیشرفته، نرخ مالیات شرکتی رقابتی و سیستم مالیات بر ارزش افزوده جهانی با نرخ‌های مختلف برای تشویق برخی از بخش‌های اقتصاد ارائه می‌دهد.

اگر مصمم به توسعه کسب‌وکار رمزارزی خود در یکی از نوآورترین و موفق‌ترین کشورهای جهان هستید، تیم مشاوران حقوقی متخصص ما در Regulated United Europe (RUE) با کمال میل آماده است تا پشتیبانی ارزش‌افزوده‌ای متناسب با قوانین جاری در بهینه‌سازی مالیات‌های شما ارائه دهد. علاوه بر این، ما همچنین خدمات جامع تأسیس شرکت رمزارزی نروژی، مجوزهای رمزارزی و حسابداری مالی ارائه می‌دهیم. هم‌اکنون با ما تماس بگیرید تا مشاوره شخصی‌سازی شده‌ای را رزرو کنید و زمینه را برای موفقیت پایدار فراهم کنید.

همچنین وکلا از Regulated United Europe پشتیبانی حقوقی برای پروژه‌های رمزارزی ارائه می‌دهند و به تطابق با مقررات MICA کمک می‌کنند.