مالیات رمزنگاری هلند

هلند یکی از مناسب‌ترین رژیم‌های مالیاتی را در اروپا ارائه می‌دهد. این کشور در شاخص رقابت‌پذیری مالیاتی بین‌المللی ۲۰۲۲ در رتبه ۱۴ قرار دارد که نشان‌دهنده ساختار نسبتاً مناسب سیستم مالیاتی هلند و سهولت در رعایت مقررات مالیاتی و همچنین ترویج توسعه اقتصادی است.

سازمان مالیات و گمرک هلند مسئول وضع مقررات مالیاتی، بازرسی‌ها و جمع‌آوری مالیات‌ها به نمایندگی از دولت است. این سازمان همچنین انواع معافیت‌ها و طرح‌های مالیاتی را برای مقیم‌ها و غیرمقیم‌ها اجرایی می‌کند. این نهاد رمزارزها را به عنوان دارایی طبقه‌بندی می‌کند و شرکت‌های رمزنگاری باید داده‌های تراکنش‌های خود را با آن به اشتراک بگذارند.

از آنجایی که هلند عضو سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) است، باید چارچوب جدید بین‌المللی شفافیت مالیاتی تحت عنوان چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزنگاری (CARF) که اخیراً توسط OECD معرفی شده است، را نیز پیاده‌سازی کند. هدف CARF بهبود مالیات بر رمزنگاری و استانداردهای گزارش‌دهی مالیاتی است. بر اساس CARF، سازمان مالیات و گمرک هلند موظف است اطلاعات مربوط به مالیات بر رمزنگاری را به طور خودکار با مقامات مالیاتی بین‌المللی به اشتراک بگذارد. علاوه بر این، نحوه برخورد با رمزارزها برای مقاصد مالیاتی در هلند تحت تأثیر مقررات اتحادیه اروپا مانند دستورالعمل بازارهای ابزارهای مالی ۲ (MiFID 2) نیز قرار دارد.

مالیات یک شرکت رمزنگاری نه تنها به مدل تجاری بلکه به وضعیت اقامت مالیاتی آن بستگی دارد. شرکت‌هایی که تحت قوانین هلند تأسیس شده‌اند، به طور کلی به عنوان مقیم‌های مالیاتی هلند شناخته می‌شوند. همچنین، یک شرکت در هلند به عنوان مقیم مالیاتی در نظر گرفته می‌شود اگر مکان مدیریت مؤثر آن در هلند باشد، اگرچه قانون محلی تعریفی از ‘مکان مدیریت مؤثر’ ندارد و بر اساس حقایق و شرایط موردی تعیین می‌شود. معمولاً این مورد زمانی است که هلند مکانی است که تصمیمات تجاری مهم گرفته می‌شود، جایی که مدیران شرکت کار می‌کنند و ملاقات می‌کنند و جایی که سوابق تجاری نگهداری می‌شود و صورت‌های مالی تهیه می‌شود.

مالیات بر درآمد شرکتی

نرخ مالیات بر درآمد شرکتی به مبلغ مشمول مالیات بستگی دارد، که سود مشمول مالیات در یک سال است که با ضررهای قابل کسر کاهش یافته است. اگر مبلغ مشمول مالیات از ۲۰۰,۰۰۰ یورو تجاوز نکند، نرخ ۱۹٪ اعمال می‌شود. اگر مبلغ مشمول مالیات از ۲۰۰,۰۰۰ یورو تجاوز کند، شرکت‌ها باید ۵۹,۲۵۰ یورو پرداخت کنند و مالیات ۲۵.۸٪ بر مبلغ مشمول مالیات بالاتر از ۲۰۰,۰۰۰ یورو وضع می‌شود. از آنجایی که به طور کلی مالیات‌دهندگان هلندی بر اساس افزایش ارزش معقول دارایی‌های خود در تاریخ ۱ ژانویه مالیات می‌پردازند، حتی رمزارزهای نگهداری شده نیز مشمول مالیات است، که در اکثر حوزه‌های قضائی اروپایی اینگونه نیست.

یک نرخ ویژه ۹٪ بر درآمد، از جمله حق امتیازها، که از دارایی‌های نوآورانه به طور اصلی توسعه یافته ناشی می‌شود و تحت پوشش جعبه نوآوری است، اعمال می‌شود. هدف این جعبه ارائه معافیت مالیاتی است که تحقیق و توسعه (R&D) نوآورانه را تشویق کند. مشاغل برای استفاده از جعبه نوآوری واجد شرایط هستند اگر حداقل ۳۰٪ از سودها از پتنت ناشی شده باشد. همچنین، اگر توسعه مالکیت معنوی پتنت نداشته باشد اما هزینه‌های R&D را متحمل شده باشد، چنین شرکتی نیز واجد شرایط استفاده از نرخ کاهش یافته ۹٪ است.

مهم است که توجه داشته باشید نرخ ۹٪ به طور انحصاری به درآمد مثبت اعمال می‌شود و به خسارات نوآوری به طور کامل توجه می‌شود. شرکت‌ها همچنین می‌توانند سودهای ناشی از دارایی‌های غیرملموس که در دوره بین درخواست پتنت و اعطای پتنت به دست آمده است را در رژیم جعبه نوآوری شامل کنند.

راه مؤثر دیگری برای بهینه‌سازی مالیات‌ها در هلند از طریق توافقات بین‌المللی که انواع مختلف درآمد را پوشش می‌دهند، وجود دارد. هلند حدود ۸۰ توافقنامه بین‌المللی برای حذف مالیات مضاعف دارد. این توافقات وضوح در مورد نحوه برخورد با تجارت و سرمایه‌گذاری‌های مرزی را فراهم می‌کند و همچنین از مالیات‌برداری دوباره درآمد در دو کشور مختلف جلوگیری می‌کند.

قوانین خاص رمزنگاری مربوط به مالیات بر درآمد شرکتی شامل موارد زیر است:

• رمزارزها به عنوان دارایی مالیات‌بندی می‌شوند
• رمزارزهایی که از استخراج به دست آمده‌اند بر اساس ارزش بازار آن‌ها در هنگام دریافت مشمول مالیات بر درآمد شرکتی هستند
• رمزارزهایی که از طریق ایردراپ دریافت می‌شوند بر اساس ارزش بازار آن‌ها در هنگام دریافت مشمول مالیات بر درآمد شرکتی هستند
• اعطای رمزارزها به عنوان انتقال مالیاتی محسوب نمی‌شود

مالیات بر ارزش افزوده

در هلند، اعمال VAT با دستورالعمل VAT اتحادیه اروپا هم‌راستا است. نرخ استاندارد VAT ۲۱٪ است که بر محصولات و خدمات فروخته شده در قلمرو هلند اعمال می‌شود. معافیت‌های متعددی بسته به ماهیت کسب‌وکار اعمال می‌شود. به عنوان مثال، صدور توکن‌های امنیتی نیز معاف از VAT است زیرا مشابه خرید کوپن‌ها است. مسئولیت مالیاتی زمانی به وجود می‌آید که توکن‌ها به محصولات یا خدمات تبدیل شوند.

طبق تصمیم دیوان عدالت اتحادیه اروپا (CJEU)، صرافی‌های رمزارز (از جمله تبادل به پول فیات و بالعکس) معاف از VAT هستند. با این حال، سایر محصولات و خدمات مرتبط با رمزارز ممکن است مشمول VAT باشند و بنابراین شرکت‌های رمزنگاری باید به عنوان پرداخت‌کنندگان VAT با دفتر بین‌المللی سازمان مالیات و گمرک هلند ثبت‌نام کنند.

مالیات کسر شده

سود سهام دریافتی از شرکت‌های مقیم هلند به طور کلی مشمول مالیات کسر شده ۱۵٪ است. معافیت‌ها ممکن است اگر دریافت‌کننده سود سهام توزیع شده توسط شرکت هلندی، مقیم اتحادیه اروپا یا EEA یا کشور دیگری باشد که هلند با آن توافقنامه مالیاتی امضا کرده است که شامل بخشی در مورد سود سهام می‌شود، اعمال شود. همچنین معافیت‌ها ممکن است اگر دریافت‌کننده سود سهام قادر به استفاده از معافیت مشارکت هلندی یا اعتبار مشارکت به سود سهام باشد اگر که مقیم هلند بود.

مالیات هدیه

رمزارزهای هدیه شده توسط یک مقیم هلند مشمول مالیات هدیه هستند. نرخ‌ها بین ۱۰٪ تا ۴۰٪ از ارزش رمزارزهای دریافتی در تاریخ هدیه متغیر است. نرخ قابل اعمال بر اساس سطح ارتباط بین اهداکننده و دریافت‌کننده تعیین می‌شود. معافیت‌های مالیاتی در موارد خاصی اعمال می‌شود. جوایز درون بازی که به صورت رمزارز منتقل می‌شود مشمول مالیات نیست مگر اینکه تراکنش به صورت حرفه‌ای انجام شده باشد که در این صورت مشمول مالیات بر درآمد شخصی (جعبه ۱) است.

مالیات بر درآمد شخصی

کارمندان شرکت‌های رمزنگاری هلندی مشمول مالیات بر درآمد شخصی هستند. مقیم‌های هلند بر درآمد جهانی خود مالیات می‌پردازند و غیر مقیم‌ها تنها بر درآمدی که از قلمرو هلند ناشی شده است، که شامل درآمد شغلی، حق‌الزحمه مدیران، درآمد کسب‌وکار و درآمد از املاک غیرمنقول هلندی است، مالیات می‌پردازند.

درآمد جهانی به سه نوع درآمد مشمول مالیات مختلف تقسیم می‌شود و هر نوع به طور جداگانه تحت یک جدول خاص (جعبه) که نرخ مالیات خاص خود را دارد، مالیات می‌خورد. درآمد مشمول مالیات فرد بر اساس درآمد جمع‌آوری شده در این سه جعبه است.

جعبه‌ها به شرح زیر است:

• جعبه ۱ – درآمد ناشی از سود، اشتغال و مالکیت مسکن (در سال ۲۰۲۳، نرخ به ۳۶.۹۳٪ برای درآمدی که از ۷۳,۰۳۱ یورو تجاوز نمی‌کند کاهش یافته است)
• جعبه ۲ – درآمد ناشی از منافع قابل توجه (نرخ ۲۶.۹٪)
• جعبه ۳ – درآمد ناشی از پس‌انداز و سرمایه‌گذاری (نرخ ۳۲٪)؛ حد سرمایه بدون مالیات ۵۷,۰۰۰ یورو است

مشارکت‌های امنیت اجتماعی

بر اساس قوانین هلند، هر فردی که در هلند کار می‌کند تحت پوشش طرح‌های بیمه ملی برای بازنشستگی دولتی و وابستگان بازمانده است. این مشارکت‌ها توسط کارفرمایان از حقوق کارکنان کسر و به سازمان مالیات و گمرک هلند منتقل می‌شود. مشارکت‌های بیمه ملی از تمامی اجزای درآمد شغلی – حقوق، کمک‌های تعطیلات، اضافه‌کاری، پاداش‌های پایان سال و مزایای غیرنقدی – کسر می‌شود. مشارکت‌های بیمه ملی بر درآمد تا ۳۷,۱۴۹ یورو وضع می‌شود و سقف آن ۱۰,۲۷۲ یورو در سال است.

کارفرمایان همچنین مشارکت‌های بیمه‌ای کارکنان را پرداخت می‌کنند. این مشارکت‌ها شامل برنامه‌های کمک بیکاری، مزایای بیماری، طرح بیمه ناتوانی و برنامه کار و درآمد (توانایی کار) است. به جای کسر این مشارکت‌ها از حقوق‌ها، کارفرمایان خودشان آن‌ها را پرداخت می‌کنند. این مشارکت‌ها بر درآمد تا ۶۶,۹۵۶ یورو پرداخت می‌شود. نرخ آن بستگی به صنعت شرکت دارد و میانگین سالانه برای هر کارمند دائمی حدود ۷,۸۸۷ یورو است. میانگین سالانه برای هر کارمند موقت می‌تواند به ۱۱,۲۳۵ یورو برسد.

چگونه در سال ۲۰۲۴ مالیات بر رمزنگاری را در هلند پرداخت کنم؟

در سال ۲۰۲۴، مالیات بر درآمد رمزنگاری در هلند همچنان موضوعی داغ برای سرمایه‌گذاران و کاربران این دارایی‌های دیجیتال است. هلند به خاطر رویکرد پیشرو به نوآوری‌های مالی، از جمله رمزنگاری، شناخته شده است، اما همچنین مشتاق به اطمینان از مقررات مالیاتی مناسب است. مهم است که با قوانین مالیاتی محلی و تعهدات آشنا باشید تا بتوانید به طور مؤثر امور مالی خود را مدیریت کرده و از جریمه‌های احتمالی برای عدم رعایت قوانین مالیاتی جلوگیری کنید. در این مقاله، نحوه پرداخت مالیات بر درآمد رمزنگاری در هلند در سال ۲۰۲۴ را بررسی می‌کنیم.

مبانی مالیات بر رمزنگاری در هلند

در هلند، رمزنگاری‌ها به طور کلی به عنوان “دارایی‌های دیگر” برای مقاصد مالیاتی طبقه‌بندی می‌شوند. درآمد از رمزنگاری‌ها مشمول مالیات است، اما روش‌شناسی و نرخ‌های مالیاتی بستگی به نوع درآمد و شرایط فعالیت دارد.

جعبه ۳: مالیات بر سرمایه و پس‌انداز

درآمد ناشی از سرمایه‌گذاری‌ها در رمزنگاری‌ها در هلند تحت “جعبه ۳” (مالیات بر سرمایه و پس‌انداز) مالیات می‌خورد. به جای مالیات بر درآمد واقعی یا سود سرمایه، پایه مالیات بر اساس درآمد سرمایه‌گذاری تخمینی محاسبه می‌شود. نرخ‌های مالیات در جعبه ۳ می‌توانند تغییر کنند، بنابراین مهم است که اطلاعات به‌روز را بررسی کنید.

محاسبه پایه مالیات

دارندگان رمزنگاری باید ارزش دارایی‌های خود را در تاریخ ۱ ژانویه سال مالی اعلام کنند. نرخ مالیات در جعبه ۳ بر ارزش تجمعی تمام دارایی‌ها منهای بدهی‌ها، مشمول اعتبارها و کسرهای مالیاتی قابل اعمال است.

اعلام درآمد

مالیات‌دهندگان ملزم به درج اطلاعات در مورد دارایی‌های رمزنگاری خود در اظهارنامه مالیاتی سالانه هستند. مهم است که سوابق دقیقی از تمام خریدها، فروش‌ها و تبادل‌های رمزنگاری برای تسهیل اعلام صحیح نگه دارید.

مالیات بر درآمد برای کارآفرینان

اگر رمزنگاری به عنوان بخشی از فعالیت‌های تجاری استفاده شود، درآمد مربوطه ممکن است به عنوان مالیات بر درآمد شرکتی مشمول مالیات باشد. در چنین مواردی، قوانین و نرخ‌های مالیاتی مختلفی اعمال می‌شود.

VAT و رمزنگاری

طبق قضایای اتحادیه اروپا، تبادل پول سنتی به و از رمزنگاری از VAT معاف است. این قانون همچنین در هلند اعمال می‌شود، به این معنی که تراکنش‌های تبادل رمزنگاری مشمول VAT نیستند. با این حال، ارائه خدمات مرتبط با رمزنگاری، مانند استخراج یا تراکنش‌های تبادل، ممکن است تحت قوانین عمومی VAT قرار گیرد، بسته به شرایط.

توصیه‌ها در مورد پرداخت مالیات بر درآمد رمزنگاری

1. نگهداری سوابق: نگهداری دقیق سوابق تراکنش‌های رمزنگاری شما اطمینان می‌دهد که می‌توانید درآمد و هزینه‌های خود را به درستی اعلام کنید. تاریخ، مقدار و ارزش تراکنش به یورو در زمان تراکنش را درج کنید.
2. مشاوره با یک متخصص: قوانین مالیاتی می‌توانند پیچیده و مستعد تغییر باشند. یک مشاور مالیاتی حرفه‌ای می‌تواند به شما کمک کند تا وضعیت مالیاتی خود را تعیین کنید و از رعایت قوانین اطمینان حاصل کنید.
3. پرونده‌سازی به موقع: مطمئن شوید که اظهارنامه مالیاتی خود را به موقع ارائه دهید تا از جریمه‌های دیرکرد و بهره‌ها جلوگیری کنید.
4. بررسی مشوق‌های مالیاتی: در برخی موارد، مانند سرمایه‌گذاری در استارتاپ‌ها یا پروژه‌های نوآورانه، ممکن است بتوانید از مشوق‌های مالیاتی بهره‌مند شوید. بررسی کنید که آیا آن‌ها به وضعیت شما اعمال می‌شود.

نتیجه‌گیری

مالیات بر درآمد رمزنگاری در هلند نیاز به نگهداری دقیق سوابق و درک قوانین مالیاتی دارد. مهم است که با آخرین تغییرات در کد مالیاتی به‌روز باشید و از تمام منابع و مشاوره‌های موجود برای بهینه‌سازی بار مالیاتی خود استفاده کنید. با رویکرد صحیح و توجه دقیق به جزئیات، می‌توانید به طور مؤثر مسئولیت مالیاتی خود را بر روی درآمد رمزنگاری مدیریت کنید.

جدولی با نرخ‌های اصلی مالیاتی در هلند برای سال ۲۰۲۴. این جدول شامل نرخ‌های مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر شرکت‌ها، VAT و اطلاعات در مورد مالیات بر سود سرمایه که ممکن است به درآمد رمزنگاری اعمال شود، است.

اگر مصمم به موفقیت در هلند هستید و می‌خواهید مالیات‌های بهینه را پرداخت کنید، مشاوران حقوقی بسیار ماهر و باتجربه Regulated United Europe (RUE) خوشحال خواهند شد که به شما در ساختاردهی مالیات‌های خود کمک کنند. ما به خوبی قوانین مالیاتی رمزنگاری هلند و بین‌المللی را درک کرده و به دقت نظارت می‌کنیم و تلاش می‌کنیم تا اطمینان حاصل کنیم که مشتریان ما نه تنها با مقررات محلی مطابقت دارند بلکه به شیوه‌ای مالیاتی کارآمد نیز فعالیت می‌کنند. علاوه بر این، ما خوشحال خواهیم شد که به شما در تأسیس شرکت، مجوزهای رمزنگاری و حسابداری کمک کنیم. اکنون مشاوره شخصی‌سازی شده را رزرو کنید.

همچنین وکلا از Regulated United Europe حمایت قانونی برای پروژه‌های رمزنگاری ارائه می‌دهند و به سازگاری با مقررات MICA کمک می‌کنند.