مالیات رمزنگاری مونته نگرو

مونته‌نگرو، قلمروی کوچک بالکان، یکی از رقابتی‌ترین سیستم‌های مالیات در اروپا را دارد، زیرا بار مالیاتی کمتری نسبت به سایر کشورهای اروپایی دارد و همچنین محیط تجاری ثابتی را ارائه می‌دهد. برای کسب‌وکارهای نوآورانه مانند رمزنگاری، این به معنای فرصت‌های زیادی برای آزمایش ایده‌های پیشرفته در یک سیستم نسبتاً راحت و بدون نظارت است. در عین حال، مهم است که به یاد داشته باشید که مونته‌نگرو در حال حاضر در حال مذاکره با اتحادیه اروپا است و هدف آن پیوستن به این سازمان در چند سال آینده است که منجر به قوانین مالیاتی سخت‌گیرانه‌تری خواهد شد، از جمله گزارش‌دهی خودکار مالیات به مقامات ملی و خارجی.

مدیریت مالیات مونته‌نگرو مسئول جمع‌آوری مالیات‌ها، بازرسی و اجرای تطابق است. اصل عملیاتی اساسی آن، خودارزیابی برای تعهدات مالیاتی است، به این معنی که کسب‌وکارها و افراد به طور کلی موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه هستند. در حال حاضر، این مرجع قوانین خاصی برای مالیات بر رمزنگاری ندارد، به همین دلیل هر کسب‌وکار رمزنگاری باید مورد خود را به صورت جداگانه با اعمال چارچوب مالیاتی عمومی تعیین کند. تیم ما در Regulated United Europe (RUE) همیشه آماده کمک است.

مزایای سیستم مالیاتی مونته‌نگرو

مونته‌نگرو بیش از ۴۰ توافقنامه بین‌المللی در زمینه حذف مالیات مضاعف با شرکای تجاری اصلی خود امضا کرده است که کسب‌وکارهایی را که درآمد بین‌المللی دارند، از مالیات مضاعف محافظت می‌کند. این توافقنامه‌ها قواعدی برای تعیین اینکه کدام کشور حق مالیات بر کسب‌وکار یا فرد را در چارچوب مالیاتی ملی خود دارد، ارائه می‌دهند. به این ترتیب، مونته‌نگرو تلاش می‌کند تا سرمایه‌گذاران بین‌المللی را که به دنبال اطمینان از معالجه و مالیات بهینه هستند، جذب کند.

مزیت دیگری که بسیار مهم است، معافیت از مالیات بر درآمد شرکتی است که به کسب‌وکارهای تازه تأسیس که به طور انحصاری در شهرداری‌های کمتر توسعه‌یافته مونته‌نگرو فعالیت می‌کنند، تعلق می‌گیرد. معافیت شامل اولین ۲۰۰,۰۰۰ یورو از درآمد مشمول مالیات شرکت می‌شود و برای هشت سال اول کسب‌وکار در دسترس است که باید برای یک کسب‌وکار رمزنگاری به بلوغ کافی باشد.

علاوه بر این، مونته‌نگرو محیط مالیاتی خاصی برای کسب‌وکارهای نوآورانه بر اساس قوانین و مقررات زیر ارائه می‌دهد:

• قانون فعالیت نوآوری
• قانون تشویق برای تحقیق و توسعه نوآوری
• آیین‌نامه ثبت فعالیت نوآوری
• آیین‌نامه شرایط نزدیک‌تر برای به دست آوردن وضعیت بهره‌بردار از تدابیر تشویقی برای توسعه تحقیق و نوآوری‌ها

شرکت‌های نوآور واجد شرایط می‌توانند از تشویق‌های مربوط به مالیات بر درآمد شرکتی، مالیات بر درآمد شخصی، عوارض، حق بیمه‌های اجتماعی، هزینه‌های تجهیزات عمومی زمین‌های ساختمانی، استفاده از املاک دولتی و مالیات بر املاک بهره‌برداری کنند. در دسترس بودن تشویق‌ها عمدتاً توسط ساختار قانونی و مدل کسب‌وکار شرکت تعیین می‌شود. به عنوان مثال، استارتاپ‌ها و اسپین‌آف‌ها می‌توانند از مالیات بر درآمد شخصی و عوارض برای کارمندان و افراد دیگر که مشغول به کار هستند برای مدت زمان تا پنج سال پس از تاریخ تأسیس شرکت معاف شوند. آن‌ها همچنین می‌توانند از حق بیمه‌های اجتماعی کارفرما برای سه سال پس از صدور تصمیم به ارائه تشویق معاف شوند.

معافیت از مالیات بر درآمد شرکتی همچنین به شرکت‌های زیر اعمال می‌شود:

• شرکت‌هایی که در فهرست فعالیت نوآوری ثبت شده‌اند و سود خود را در پروژه‌های نوآورانه، علمی و تحقیقاتی سرمایه‌گذاری می‌کنند
• شرکت‌هایی که سود خود را در خرید سهام استارتاپ‌ها یا اسپین‌آف‌ها سرمایه‌گذاری می‌کنند
• شرکت‌هایی که سود خود را به مؤسسات تحقیق علمی و نهادهای زیرساخت نوآوری اهدا می‌کنند، به شرطی که اهدا به طور خاص برای پروژه‌ها و زیرساخت‌های تحقیق علمی باشد
• شرکت‌هایی که سود خود را به صندوق نوآوری تأسیس شده توسط دولت مونته‌نگرو یا صندوق‌های سرمایه‌گذاری دیگر در مونته‌نگرو که در فعالیت‌های نوآورانه سرمایه‌گذاری می‌کنند، سرمایه‌گذاری می‌کنند

مالیات بر درآمد شرکتی

در مونته‌نگرو، نرخ مالیات بر درآمد شرکتی به صورت تصاعدی است و از ۹٪ تا ۱۵٪ بسته به سود تحقق‌یافته متغیر است. شرکت‌های مقیم مالیاتی بر درآمد خود از منابع داخلی و خارجی مونته‌نگرو مالیات می‌دهند و غیرمقیم‌ها بر درآمدهای خود از منابع داخلی مونته‌نگرو یا درآمدهایی که به تأسیس دائم مونته‌نگرو آن‌ها نسبت داده می‌شود، مالیات می‌دهند. یک شرکت برای مقاصد مالیاتی به عنوان مقیم در نظر گرفته می‌شود اگر تحت قوانین مونته‌نگرو تأسیس شده باشد یا مکان مدیریت مؤثر آن در مونته‌نگرو باشد که در آن تصمیمات کلیدی اجرایی اتخاذ می‌شود.

نرخ‌ها به شرح زیر است:

• اگر سود تا ۱۰۰,۰۰۰ یورو باشد – نرخ ۹٪ است
• اگر سود بیش از ۱۰۰,۰۰۰ یورو باشد اما کمتر از ۱.۵ میلیون یورو باشد – مالیات ۹,۰۰۰ یورو به علاوه ۱۲٪ بر سود بالای ۱۰۰,۰۰۰ یورو است
• اگر سود بالای ۱.۵ میلیون یورو باشد – مالیات ۱۷۷,۰۰۰ یورو به علاوه ۱۵٪ بر سود بالای ۱.۵ میلیون یورو است

مالیات بر ارزش افزوده

در مونته‌نگرو، نرخ استاندارد VAT برابر با ۲۱٪ است و بر روی محصولات و خدمات فروخته شده در مونته‌نگرو اعمال می‌شود. قوانین VAT ملی با دستورالعمل VAT ششم اتحادیه اروپا هماهنگ است که به معنای آن است که VAT به دولت کشور محل اقامت مصرف‌کننده پرداخت می‌شود.

پایه VAT بر اساس جبران هزینه‌های دریافتی به صورت نقدی، محصولات یا خدمات برای ارائه محصولات یا خدمات و هزینه‌های مستقیم مانند کمیسیون، بسته‌بندی و حمل و نقل محاسبه می‌شود. اگر جبران به صورت نقدی پرداخت نشود، پایه VAT بر اساس ارزش بازار محصولات، دارایی‌ها یا خدمات دریافتی در زمان تأمین محاسبه خواهد شد، که ممکن است در مورد ارزهای دیجیتال نیز صدق کند.

اگر گردش مالی سالانه شرکت کمتر از ۳۰,۰۰۰ یورو باشد، ثبت نام به عنوان پرداخت‌کننده VAT داوطلبانه است. پس از عبور از این آستانه، ثبت نام به عنوان پرداخت‌کننده VAT الزامی می‌شود. همچنین، هنگامی که یک شرکت به عنوان پرداخت‌کننده VAT در مونته‌نگرو ثبت نام شده باشد، نمی‌تواند برای حداقل سه سال از ثبت‌نام خارج شود. کسب‌وکارهای مشمول باید VAT را به صورت ماهانه ارائه و پرداخت کنند.

مالیات بر سود سرمایه

برای شرکت‌ها، سود سرمایه در درآمد مشمول مالیات گنجانده شده و بر اساس مالیات بر درآمد سرمایه تصاعدی که از ۹٪ تا ۱۵٪ متغیر است، مالیات می‌شود. سود سرمایه برای افراد به نرخ ۱۵٪ مالیات می‌شود. سود سرمایه با کم کردن قیمت خرید و هزینه‌های فروش مرتبط از قیمت فروش دارایی محاسبه می‌شود. در حال حاضر، قوانین خاصی برای مالیات بر سود سرمایه در رابطه با ارزهای دیجیتال وجود ندارد و باید مورد خاص خود را توسط یک متخصص مالیاتی ارزیابی کنید تا تعهدات مالیاتی خود را تعیین کنید.

مالیات بر درآمد موقت

نرخ استاندارد مالیات بر درآمد موقت ۱۵٪ است که به طور عمومی بر درآمدهای به دست آمده در مونته‌نگرو و توزیع شده به غیر مقیم‌ها اعمال می‌شود. انواع درآمد مشمول مالیات شامل سود سهام، بهره، سود سرمایه، هزینه‌های حقوق مالکیت معنوی، هزینه‌های تحقیق بازار و مشاوره، و هزینه‌های خدمات حسابرسی است. سود سهام و سودهای توزیع شده از سهام به مقیم‌های مالیاتی مونته‌نگرو نیز مشمول مالیات است، اما مقیم‌های مالیاتی مونته‌نگرو نیازی به پرداخت مالیات بر بهره و حق امتیاز ندارند. یک توافقنامه مالیات مضاعف قابل اعمال می‌تواند به کاهش نرخ یا معافیت کمک کند، به شرطی که دریافت‌کننده درآمد مشمول مالیات بتواند مالکیت درآمد توزیع‌شده را اثبات کرده و گواهی اقامت مالیاتی از مقامات مالیاتی خارجی مربوطه داشته باشد.

مالیات‌های مربوط به حقوق و دستمزد در مونته‌نگرو

مالیات‌های ملی و عوارض شهری مختلفی بر روی حقوق و دستمزد کارمندان اعمال می‌شود و به همین دلیل هر شرکت رمزنگاری که افراد را در مونته‌نگرو استخدام می‌کند، باید به عنوان کارفرما ثبت نام کند که مالیات‌ها را محاسبه، کسر و به مقامات مربوطه ارسال کند. مالیات‌هایی که باید کسر شوند شامل مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه‌های اجتماعی است که شامل بهداشت، بازنشستگی، بیکاری و ناتوانی است.

نرخ‌های مالیات بر درآمد شخصی به صورت تصاعدی و به شرح زیر بر روی حقوق اعمال می‌شود:

• حقوق ناخالص تا ۷۰۰ یورو معاف از مالیات است
• حقوق ناخالص بین ۷۰۱ یورو و ۱,۰۰۰ یورو – ۹٪
• حقوق ناخالص از ۱,۰۰۱ یورو – ۱۵٪

حق بیمه‌های اجتماعی به طور مشترک توسط کارفرمایان و کارمندان پرداخت می‌شود. حق بیمه‌های پرداخت‌شده توسط کارفرمایان به عنوان هزینه‌های عملیاتی تلقی می‌شود، در حالی که حق بیمه‌های پرداخت‌شده توسط کارمندان از حقوق ناخالص کسر می‌شود. حق بیمه‌های بازنشستگی و ناتوانی سالانه تا سقف ۵۴,۵۵۳ یورو محدود است و سایر حق بیمه‌ها محدودیتی ندارند.

کارفرمایان مونته‌نگرو مشمول نرخ‌های زیر از حق بیمه‌های اجتماعی هستند:

• بیمه بازنشستگی و ناتوانی – ۵.۵٪
• بیمه بیکاری – ۰.۵٪

کارمندان شرکت‌های رمزنگاری مونته‌نگرو مشمول نرخ‌های زیر هستند:

• بیمه بازنشستگی و ناتوانی – ۱۵٪
• بیمه بیکاری – ۰.۵٪

چگونه مالیات بر رمزنگاری را در مونته‌نگرو در سال ۲۰۲۴ پرداخت کنم؟

در سال ۲۰۲۴، مونته‌نگرو به توسعه رویکردهای خود در زمینه مالیات بر درآمد رمزنگاری در پاسخ به گسترش روزافزون دارایی‌های دیجیتال ادامه می‌دهد. دولت هدف دارد که سیستمی عادلانه و شفاف برای مالیات بر تراکنش‌های رمزنگاری ایجاد کند، با در نظر گرفتن ویژگی‌های خاص آن‌ها و پتانسیل آن‌ها برای اقتصاد کشور.

مالیات بر درآمد رمزنگاری

در مونته‌نگرو، درآمد حاصل از تجارت رمزنگاری و دیگر تراکنش‌های با دارایی‌های دیجیتال طبق اصول عمومی مالیات مشمول مالیات است. این به معنای آن است که درآمد حاصل از رمزنگاری می‌تواند به عنوان سود سرمایه یا فعالیت‌های تجاری در نظر گرفته شده و بسته به ماهیت آن‌ها مالیات بپردازد.

اظهار درآمد

مالیات‌دهندگان موظف به اظهار درآمد رمزنگاری خود در اظهارنامه مالیاتی سالانه هستند. مهم است که درآمد را به درستی دسته‌بندی کرده و هر گونه هزینه مرتبط که ممکن است هنگام محاسبه پایه مالیات کسر شود را در نظر بگیرید. نرخ تبادل رمزنگاری در زمان دریافت درآمد باید برای تبدیل مقادیر به ارز ملی استفاده شود.

نرخ‌های مالیات

• مالیات بر درآمد برای افراد: درآمد رمزنگاری ممکن است به نرخ مالیات استاندارد برای افراد، که در مونته‌نگرو تا ۱۵٪ است، مالیات بپردازد.
• مالیات بر درآمد شرکتی: اشخاص حقوقی که به رمزنگاری مشغول هستند، مشمول نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکتی برابر با ۹٪ هستند.

مالیات بر سود سرمایه

سودهای حاصل از فروش رمزنگاری که از هزینه اولیه خرید بیشتر باشد، ممکن است مشمول مالیات بر سود سرمایه باشد. با این حال، جزئیات و نرخ‌های مالیات بر سود سرمایه باید روشن شود زیرا ممکن است بسته به قوانین مالیاتی جاری تغییر کند.

VAT و مالیات‌های دیگر

در حال حاضر، تراکنش‌های رمزنگاری در مونته‌نگرو مشمول VAT نیستند، اما سیاست مالیاتی ممکن است در پاسخ به توسعه بازار رمزنگاری و توصیه‌های بین‌المللی تنظیم شود.

نتیجه‌گیری

به طور کلی، مالیات بر درآمد رمزنگاری در مونته‌نگرو در سال ۲۰۲۴ نیازمند توجه دقیق به دسته‌بندی درآمد و مستند کردن تمام تراکنش‌ها است. به مالیات‌دهندگان توصیه می‌شود با حسابداران حرفه‌ای یا مشاوران مالیاتی مشورت کنند تا از تطابق با تعهدات مالیاتی و بهینه‌سازی پرداخت‌های مالیاتی اطمینان حاصل کنند. با توجه به ماهیت پویا بازار رمزنگاری و قوانین مالیاتی، مهم است که به روز باشید و استراتژی‌های مالیاتی را به‌طور مناسب تطبیق دهید.

جدول با نرخ‌های اصلی مالیات در مونته‌نگرو

این نرخ‌ها سیاست مالیاتی مونته‌نگرو را برای حمایت از توسعه اقتصادی و جذب سرمایه نشان می‌دهد. کشور نرخ‌های مالیاتی نسبتاً پایینی را ارائه می‌دهد که آن را برای کسب‌وکارها و کارآفرینان فردی جذاب می‌سازد.

اگر شما قصد دارید پروژه نوآورانه رمزنگاری خود را در مونته‌نگرو به واقعیت بپیوندید و به دنبال بهینه‌سازی مالیات‌های خود هستید، مشاوران حقوقی با تجربه و بسیار qualified ما در Regulated United Europe (RUE) خوشحال خواهند شد که به شما کمک کنند. ما به خوبی قوانین مالیاتی محلی و بین‌المللی مربوط به کسب‌وکارهای رمزنگاری را درک کرده و به دقت آن‌ها را پیگیری می‌کنیم و تلاش می‌کنیم که اطمینان حاصل کنیم که مشتریان ما نه تنها با قوانین محلی تطابق دارند، بلکه به طور مالیاتی بهینه عمل می‌کنند. علاوه بر این، ما خوشحال خواهیم شد که در تشکیل یک شرکت رمزنگاری جدید در مونته‌نگرو، مجوز رمزنگاری و حسابداری مالی به شما کمک کنیم. هم‌اکنون مشاوره شخصی را رزرو کنید تا مشاوره حقوقی جامع دریافت کنید که زمینه‌ساز موفقیت شما خواهد بود.

علاوه بر این، وکلای Regulated United Europe پشتیبانی حقوقی برای پروژه‌های رمزنگاری فراهم می‌کنند و به تطبیق با مقررات MICA کمک می‌کنند.