مالیات رمزنگاری لتونی

لتونی اقتصاد در حال رشد و نوآورانه‌ای دارد که در آن کارآفرینان کریپتو می‌توانند کسب‌وکارهای جدیدی را راه‌اندازی کنند و مطمئن باشند که تطابق با چارچوب مالیات ملی آسان خواهد بود و توسعه کسب‌وکار را مختل نخواهد کرد، زیرا سیستم مالیاتی لتونی در رتبه دوم در شاخص رقابت‌پذیری مالیاتی بین‌المللی 2022 قرار دارد.

سرویس درآمد دولت جمهوری لتونی مسئول ثبت‌نام مالیات‌دهندگان، جمع‌آوری مالیات‌ها، همچنین توسعه و تأیید روش‌های محاسبه مالیات و مقررات حسابداری برای مقاصد مالیاتی است. این مرجع همچنین اطلاعات را با مقامات مالیاتی بین‌المللی طبق توافقات و مقررات بین‌المللی و اتحادیه اروپا هماهنگ و تبادل می‌کند.

یکی از مجموعه‌های جدید قوانین اتحادیه اروپا، اصلاحات در دستورالعمل همکاری اداری (DAC) اتحادیه اروپا است. کمیسیون اروپا چارچوب گزارش‌دهی جدیدی را برای تمامی ارائه‌دهندگان خدمات دارایی‌های کریپتو که در اتحادیه اروپا فعالیت می‌کنند، معرفی کرده است. آن‌ها از کسب‌وکارهای کریپتو می‌خواهند تا معاملات مشتریان مقیم اتحادیه اروپا را گزارش دهند تا پیگیری تجارت‌های کریپتو و عواید حاصل از آن‌ها تسهیل شود و این موضوع باید به بهبود شناسایی فرار مالیاتی و تقلب کمک کند.

DAC با چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های کریپتو (CARF) که توسط OECD برای خودکارسازی گزارش مالیات کریپتو و اشتراک‌گذاری اطلاعات بین مقامات مالیاتی بین‌المللی معرفی شده است، هماهنگ شده است. علاوه بر این، DAC با مقررات مهم بازارهای دارایی‌های کریپتو (MiCA) نیز هماهنگ است، که هدف آن فراهم کردن شفافیت قانونی، از جمله مالیات، برای کسب‌وکارهای کریپتو است.

به همین دلیل و دلایل دیگر، کارآفرینان کریپتو لتونی باید اطمینان حاصل کنند که تمام تراکنش‌های کریپتو به طور کامل در سوابق حسابداری شرکت به‌طور دقیق منعکس شده است، مطابق با استانداردهای حسابداری عمومی. برای مقاصد حسابداری، ارزهای دیجیتال به عنوان ابزارهای مالی یا دارایی‌های مالی در نظر گرفته نمی‌شوند، بلکه باید به عنوان موجودی در دارایی‌های جاری ثبت شوند. به طور کلی، ارزهای دیجیتال می‌توانند در همان دسته کالاهایی قرار بگیرند که می‌توانند به عنوان وسیله‌ای برای تبادل استفاده شوند، به شرط آنکه طرفین تبادل با آن موافقت کنند.

لتونی دارای بیش از 60 توافق‌نامه دوجانبه بین‌المللی برای حذف مالیات مضاعف است. بنابراین، کارآفرینان کریپتو لتونی با حضور بین‌المللی می‌توانند انتظار داشته باشند که تمام ابزارهای لازم برای محافظت از درآمد خود در برابر مالیات در دو کشور مختلف، همچنین کاهش نرخ‌های مالیاتی را داشته باشند. توافق‌نامه‌ها به‌طور کلی مشخص می‌کنند که کدام کشور حق مالیات‌گیری از مالیات‌دهنده را در چارچوب مالیات ملی دارد.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها

یکی از مهم‌ترین مزایای سیستم مالیاتی لتونی معافیت از مالیات بر درآمد شرکت‌ها برای تمام سودهای غیرتوزیع شده است. این معافیت برای شرکت‌های مقیم مالیاتی در لتونی و نهادهای دائمی ثبت شده در لتونی برای شرکت‌های غیر مقیم در دسترس است. معافیت شامل درآمدهای فعال و غیر فعال و سود سرمایه‌ای حاصل از فروش بیشتر انواع دارایی‌ها (مانند سهام و اوراق بهادار) می‌شود. سودهای شرکتی تنها زمانی مالیات‌پذیر هستند که به عنوان سود سهام توزیع شوند یا به طور فرضی باید توزیع شوند.

در لتونی، نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکت‌ها 20% است، اما نرخ مؤثر 25% است زیرا پایه مالیاتی با ضریب 0.8 تقسیم می‌شود قبل از اعمال نرخ قانونی. شرکت‌های مقیم بر سودهای توزیع شده از درآمدهای خود که در لتونی و خارج از کشور حاصل شده است، مالیات می‌پردازند، در حالی که نهادهای دائمی غیر مقیم تنها بر سودهای توزیع شده از درآمدهای حاصل از لتونی مالیات می‌پردازند. یک شرکت به طور کلی به عنوان مقیم لتونی در نظر گرفته می‌شود اگر در لتونی تأسیس شده باشد. شرکت‌های کریپتو ملزم به پیروی از قوانین عمومی مالیات هستند، زیرا قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها هیچ مقررات خاصی برای کریپتو تعیین نکرده است.

مالیات‌های پرداختی در خارج از کشور بر درآمدی که در پایه مالیاتی گنجانده شده است، به عنوان اعتبار مالیات خارجی در برابر مالیات بر درآمد شرکت‌ها که بر سود سهام برای سال جاری وضع می‌شود، مجاز است. هرگونه اعتبار مالیات غیر استفاده شده می‌تواند به سال‌های آینده منتقل شود، اما نمی‌تواند از مالیات لتونی نسبت به درآمدی که در خارج از کشور مالیات‌پذیر شده است، بیشتر باشد و باید توسط مرجع مالیاتی خارجی مربوطه تأیید شود.

شرکت‌های کریپتو همچنین می‌توانند از معافیت‌های اهدا بهره‌مند شوند، به شرط آنکه این اهداها به سازمان‌های غیرانتفاعی در لتونی یا کشورهای عضو اتحادیه اروپا/EEA یا کشورهایی که لتونی با آن‌ها توافق‌نامه مالیات مضاعف دارد، انجام شود. شرکت اهداکننده می‌تواند معافیت از کل اهداهای خود را با حذف اهداها از پایه مالیاتی تا حداکثر 5% از سود پس از مالیات برای سال گذشته دریافت کند. روش دیگری برای دریافت معافیت، حذف اهداها از پایه مالیاتی تا حداکثر 2% از کل دستمزدهای ناخالصی است که در سال گذشته بر آن‌ها حق بیمه‌های اجتماعی ملی پرداخت شده است. روش سوم برای دریافت معافیت، کاهش مالیات بر درآمد شرکت‌ها بر سود سهام به میزان 85% از مبلغ اهدا شده است.

مالیات بر کسب‌وکار میکرو

طبق قانون مالیات بر کسب‌وکار میکرو، کسب‌وکارهای تازه تأسیس و در حال رشد می‌توانند وضعیت کسب‌وکار میکرو را کسب کرده و برای مالیات بر کسب‌وکار میکرو ثبت‌نام کنند، به شرط آنکه الزامات خاصی برآورده شود. هدف از مالیات ویژه، تشویق به توسعه کسب‌وکارهای کوچک و تطابق با قوانین مالیاتی از طریق کاهش بوروکراسی و هزینه‌های مرتبط با تشکیل و عملیات کسب‌وکار است.

دوره مالیاتی یک مالیات‌دهنده کسب‌وکار میکرو یک سال تقویمی است و مالیات بر کسب‌وکار میکرو بر گردش مالی دوره مالیاتی کسب‌وکار میکرو وضع می‌شود. مالیات با ضرب گردش مالی دوره مالیاتی کسب‌وکار میکرو در نرخ مالیات مناسب با توجه به گردش مالی محاسبه می‌شود.

نرخ‌ها به شرح زیر است:

• برای گردش مالی تا 25,000 یورو در سال – 25%
• برای گردش مالی بیش از 25,000 یورو در سال – 40%

مالیات بر کسب‌وکار میکرو شامل حق بیمه‌های اجتماعی اجباری برای مالک کسب‌وکار میکرو و مالیات بر درآمد شخصی برای مالک کسب‌وکار میکرو در ارتباط با بخش درآمد کسب‌وکار میکرو از فعالیت اقتصادی است. یک شخص می‌تواند با درخواست برای ثبت‌نام به عنوان یک مالک تک‌مالکی یا فعالیت فردی، وضعیت مالیات‌دهنده کسب‌وکار میکرو را به دست آورد، که ممکن است برای تجار کریپتو و استخراج‌کنندگان کریپتو در لتونی مناسب باشد.

مالیات بر درآمد مشمول مالیات

در لتونی، نرخ استاندارد مالیات بر درآمد مشمول مالیات 20% است و معمولاً به هزینه‌های مدیریتی و مشاوره و پرداخت‌ها به کسب‌وکارهایی که در سرزمین‌های سیاه‌لیست ثبت شده‌اند، اعمال می‌شود. نرخ 3% معمولاً بر عواید حاصل از فروش املاک در لتونی یا عواید حاصل از فروش سهام در یک شرکت املاک وضع می‌شود. نرخ 5% بر درآمد از اجاره یا کرایه املاک واقع در لتونی وضع می‌شود.

هیچ مالیاتی بر سود سهام توزیع شده به شرکت‌های غیر مقیم وجود ندارد، زیرا آن‌ها مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌ها پس از توزیع‌ها هستند. مالیاتی بر سود پرداختی به شرکت‌های غیر مقیم وضع نمی‌شود، مگر اینکه گیرنده در یکی از سرزمین‌های کم‌مالیات فهرست شده ثبت شده باشد، در این صورت نرخ 20% اعمال می‌شود. همچنین، مالیاتی بر حق امتیازهای ثبت‌اختراع و برخی حق امتیازهای حق نشر پرداختی به شرکت‌های غیر مقیم وجود ندارد، مگر اینکه آن‌ها به گیرنده‌ای که در یکی از سرزمین‌های کم‌مالیات فهرست شده ثبت شده باشد و مشمول نرخ 20% باشد، پرداخت شود. هزینه‌های خدمات فنی مالیات نمی‌خورند.

مالیات بر سود سرمایه

برای شرکت‌ها، سود سرمایه به پایه مالیات بر درآمد شرکت‌ها اضافه می‌شود، که همچنین شامل سود سرمایه‌ای حاصل از فروش ارزهای دیجیتال است. برای افراد، ارزهای دیجیتال به عنوان دارایی‌های شخصی در لتونی مالیات‌پذیر هستند و بنابراین نرخ 10% اعمال می‌شود. در مقایسه با سایر حوزه‌های قضائی اروپایی، این نرخ بسیار مطلوب است. هنگام محاسبه سودهای مالیاتی، هزینه‌هایی مانند تبلیغات، هزینه‌های بانکی، هزینه‌های دامنه اینترنتی و هزینه‌های تراکنش می‌توانند در نظر گرفته شوند.

مالیات بر ارزش افزوده

نرخ استاندارد VAT در لتونی 21% است و ممکن است به فعالیت‌های اقتصادی مرتبط با کریپتو اعمال شود. از آنجا که این مالیات مصرفی است، باید در قیمت محصولات و خدمات مالیاتی کریپتو گنجانده شود و در نهایت توسط مصرف‌کنندگان پرداخت شود. شرکت‌های مشمول باید قبل از انجام یا دریافت تراکنش‌های مشمول VAT، به عنوان پرداخت‌کننده VAT ثبت‌نام کنند. ثبت‌نام را می‌توان به‌صورت آنلاین از طریق سیستم الکترونیکی اعلام درآمد (EDS) انجام داد.

در حالی که خدماتی مانند مالیات بر تبادل کریپتو مشمول مالیات است، تبادل ارزهای دیجیتال به پول فیات و بالعکس، و تبادل ارزهای دیجیتال به سایر ارزهای دیجیتال از مالیات VAT معاف است، طبق تصمیم دیوان عدالت اتحادیه اروپا (CJEU) که حکم داده است که ارزهای دیجیتال مانند بیت‌کوین باید برای اهداف VAT به عنوان پول فیات تلقی شوند.

مالیات بر حقوق در لتونی

کارفرمایان لتونی موظفند حق بیمه‌های اجتماعی اجباری و مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق کارکنان خود کسر کنند. نرخ استاندارد حق بیمه‌های اجتماعی اجباری 34.09% است، که 23.59% آن توسط کارفرمایان و 10.50% آن توسط کارکنان پرداخت می‌شود. علاوه بر این، مالیات همبستگی وضع می‌شود اگر درآمد از 78,100 یورو تجاوز کند. این مالیات به صورت ماهانه با همان روش و نرخ‌های حق بیمه‌های اجتماعی اجباری پرداخت می‌شود، اگرچه نرخ مؤثر مالیات همبستگی 25% است.

لتونی دارای سیستم مالیات بر درآمد شخصی پیشرفته‌ای است و نرخ پیشرفته بر اساس سطح درآمد سالانه است. نرخ 20% برای درآمدی که از 20,004 یورو تجاوز نکند، اعمال می‌شود. درآمدی که بین 20,004 یورو و 78,100 یورو قرار دارد، با نرخ 23% مالیات‌پذیر است. درآمدی که از 78,100 یورو تجاوز کند، با نرخ 31% مالیات‌پذیر است.

چگونه در سال 2024 مالیات بر کریپتو را در لتونی پرداخت کنم؟

در سال 2024، مالیات بر درآمد کریپتو در لتونی همچنان توجه سرمایه‌گذاران و کاربران دارایی‌های دیجیتال را به خود جلب می‌کند. درک قوانین و الزامات مالیاتی محلی کلید مدیریت مالی مؤثر و جلوگیری از جریمه‌های احتمالی برای عدم تطابق با قوانین مالیاتی است. در زیر مروری بر فرآیند پرداخت مالیات بر درآمد کریپتو در لتونی برای سال 2024 آمده است.

اصول مالیات بر کریپتو در لتونی

در لتونی، درآمد حاصل از کریپتوها بر اساس منبع و ماهیت آن‌ها مورد بررسی قرار می‌گیرد. به طور کلی، درآمد ممکن است تحت دسته‌های سود سرمایه، درآمد کسب‌وکار یا سایر درآمدها قرار گیرد. نرخ‌های مالیاتی و الزامات گزارش‌دهی به وضعیت خاص مالیات‌دهنده بستگی دارد.

مالیات بر سود سرمایه

درآمد حاصل از فروش کریپتوها که از میزان سرمایه‌گذاری اولیه تجاوز کند، به عنوان سود سرمایه مالیات‌پذیر است. در سال 2024، نرخ مالیات بر سود سرمایه در لتونی 20% است. مالیات‌دهندگان باید سودهای سرمایه‌ای خود را محاسبه کرده و در اظهارنامه مالیاتی ذکر کنند.

مالیات بر درآمد از استخراج

درآمد حاصل از استخراج کریپتو به طور کلی به عنوان درآمد کسب‌وکار در نظر گرفته می‌شود و بر اساس نرخ‌های قابل‌اجرا برای درآمد کسب‌وکار مالیات‌پذیر است. مهم است که به یاد داشته باشید که تعهدات مالیاتی ممکن است شامل مالیات بر درآمد و همچنین حق بیمه‌های اجتماعی باشد.

VAT و کریپتوها

از سال 2024، تراکنش‌های کریپتو در لتونی معمولاً از VAT معاف هستند. این مطابق با رویه معمول اروپایی و تصمیمات دیوان عدالت اتحادیه اروپا است.

اظهار درآمد از کریپتوها

برای اعلام درآمد کریپتو، مالیات‌دهندگان لتونی باید اظهارنامه مالیاتی را پر کنند که تمام درآمدهای خود را برای سال مالیاتی مشخص کند. مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی در لتونی معمولاً 1 آوریل سال بعد از دوره گزارش‌گیری است.

ملاحظات مهم

• حسابداری تراکنش‌ها: نگهداری سوابق دقیق و جامع از تمام تراکنش‌های کریپتو الزامی است تا دقت اظهارنامه‌های مالیاتی و محاسبات تضمین شود.
• استفاده از زیان‌ها: در لتونی، زیان‌های ناشی از تراکنش‌های کریپتو می‌تواند برای کاهش پایه مالیاتی سود سرمایه استفاده شود، اما قوانین ممکن است متفاوت باشد، بنابراین نیاز به بررسی دقیق است.
• مشاوره با کارشناسان: با توجه به پیچیدگی قوانین مالیاتی و توسعه سریع بازار کریپتو، بسیار توصیه می‌شود که با مشاور مالیاتی واجد شرایط برای دریافت اطلاعات به‌روز و مشاوره تماس بگیرید.

نتیجه‌گیری

پرداخت مالیات بر درآمد کریپتو در لتونی نیاز به نگهداری دقیق سوابق، درک قوانین مالیاتی و اظهار به موقع درآمد دارد. با پیروی از قوانین و دستورالعمل‌های محلی، مالیات‌دهندگان می‌توانند از جریمه‌های احتمالی جلوگیری کرده و تعهدات مالیاتی خود را بهینه کنند.

جدول با نرخ‌های مالیاتی اصلی در لتونی برای سال 2024. این جدول شامل نرخ‌های مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر شرکت‌ها، VAT و نرخ‌های مالیات بر سود سرمایه مربوط به درآمد کریپتو است.

اگر شما مصمم به توسعه کسب‌وکار کریپتو خود در لتونی هستید، تیم مشاوران حقوقی متعهد و با کیفیت ما در Regulated United Europe (RUE) خوشحال خواهد شد که پشتیبانی ویژه و ارزش افزوده‌ای برای بهینه‌سازی مالیات‌های شما مطابق با قوانین مربوطه ارائه دهد. علاوه بر این، ما همچنین خدمات کامل تشکیل شرکت کریپتو در لتونی، مجوز کریپتو، حسابداری مالی و خدمات دفتر مجازی را ارائه می‌دهیم. هم‌اکنون با ما تماس بگیرید تا مشاوره شخصی را برنامه‌ریزی کنید و مسیر موفقیت پایدار را هموار کنید.

علاوه بر این، وکلای Regulated United Europe پشتیبانی حقوقی برای پروژه‌های کریپتو را ارائه داده و کمک به انطباق با قوانین MICA را انجام می‌دهند.