مالیات رمزنگاری ایتالیا

ایتالیا هشتمین اقتصاد بزرگ جهان است و به طور خاص به نوآوری متمایل است، زیرا دولت سالانه بیش از 25 میلیارد یورو در ابتکارات تحقیق و توسعه (R&D) هزینه می‌کند، که این کشور را به چهارمین سرمایه‌گذار بزرگ در R&D در اروپا تبدیل می‌کند. شرکت‌های کریپتو همچنین می‌توانند از حمایت مالی این نوع بهره‌مند شوند که شامل انواع مختلفی از تخفیف‌های مالیاتی نیز می‌شود.

سازمان مالیاتی مسئول اطمینان از رعایت قوانین مالیاتی در ایتالیا است. وظایف این سازمان شامل جمع‌آوری درآمدهای مالیاتی، ارائه خدمات و کمک به مالیات‌دهندگان، و ارزیابی و بازرسی‌هایی است که به مقابله با فرار مالیاتی می‌پردازد. با این حال، ایتالیا هنوز چارچوب مالیاتی خاصی برای کریپتو معرفی نکرده است و قوانین مالیاتی عمومی اعمال می‌شود.

مالیات‌پردازان مقیم به درآمدی که از منابع داخلی و خارجی تأمین شده است مالیات می‌دهند و شرکت‌های غیرمقیم فقط بر درآمدی که از منابع داخلی تأمین شده است مالیات می‌دهند. یک شرکت به عنوان مقیم مالیاتی ایتالیا محسوب می‌شود اگر دفتر ثبت‌شده، مکان مدیریت مؤثر، یا فعالیت‌های اصلی تجاری آن در ایتالیا برای بخش عمده‌ای از سال مالی باشد. یک شرکت خارجی که سهم کنترلی در یک شرکت ایتالیایی دارد و توسط یک مقیم ایتالیایی کنترل می‌شود یا توسط مقیم‌های ایتالیایی که نماینده اکثریت هیئت مدیره آن هستند مدیریت می‌شود نیز به عنوان داشتن مکان مدیریت مؤثر در ایتالیا در نظر گرفته می‌شود.

تخفیف‌های مالیاتی

برای ایجاد یک محیط تجاری منصفانه و جذاب، ایتالیا بیش از 90 توافق‌نامه بین‌المللی در زمینه حذف مالیات مضاعف درآمد و سرمایه امضا کرده است. اگر مالیات داخلی اعمال شده بالاتر از پایه معمولی باشد، مالیات‌پردازان غیرمقیم حق دارند بازپرداخت تمام یا بخشی از مالیات‌های پرداخت شده و غیرمشمول بر اساس مقررات معمول را درخواست کنند. این توافق‌نامه‌ها مالیات هر دسته از درآمد را تنظیم می‌کنند و درخواست‌ها می‌توانند برای سود سهام، بهره، حق امتیاز، و سایر درآمدها باشد.

تشویقات مالیاتی به اشکال مختلفی مانند کمک‌های سرمایه‌ای، وام‌های نرم، و اعتبارهای مالیاتی در دسترس هستند. دسترسی به این‌ها بسته به نوع تشویق متفاوت است. اگر شرایط خاصی برآورده شود، برخی از تشویقات مالیاتی در ایتالیا به صورت خودکار در دسترس قرار می‌گیرند. دیگران نیاز به درخواست یا مذاکره دارند.

برای جذب سرمایه‌گذاری مستقیم خارجی، دولت ایتالیا انواع مختلفی از تخفیف‌های مالیاتی را ارائه می‌دهد، از جمله اعتبار مالیاتی استخدام، به ویژه برای استخدام زنان و جوانان، همچنین تخفیف‌های مالیاتی بر درآمدهای حاصل از دارایی‌های غیرملموس خاص و مالیات‌های کاهش‌یافته برای بهره‌وری انرژی. حمایت عظیم از R&D به 25% اعتبار مالیاتی برای سرمایه‌گذاری‌های خصوصی در R&D ترجمه می‌شود که به 50% برای پروژه‌های انجام شده در دانشگاه‌ها یا مؤسسات تحقیقاتی و 15% برای سرمایه‌گذاری در ماشین‌آلات و کالاهای سرمایه‌ای افزایش می‌یابد. این مزایا می‌توانند در برخی مناطق، مانند جنوب ایتالیا که حمایت عمومی بیشتری وجود دارد، متفاوت باشند.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها و مالیات تولید منطقه‌ای

در ایتالیا، دو مالیات شرکتی وجود دارد – مالیات بر درآمد شرکت‌ها (IRES) با نرخ 24% و مالیات تولید منطقه‌ای (IRAP) با نرخ 3.9%. اظهارنامه‌های مالیاتی سالانه برای هر دوی آن‌ها باید به صورت الکترونیکی در طی 11 ماه پس از پایان سال مالی ارائه شود. پیش‌پرداخت‌های مالیات شرکتی به صورت دو قسط انجام می‌شود. قسط اول 40% از مبلغ مالیات‌هایی است که باید در سال گذشته پرداخت شود. قسط دوم 60% از مالیات سال گذشته است. یک شرکت معمولاً باید این پیش‌پرداخت‌ها را تا پایان ماه ششم و تا پایان ماه یازدهم سال مالی انجام دهد.

در مورد اعمال مالیات‌های شرکتی به فعالیت‌های کریپتو، سازمان مالیاتی تفسیر زیر را ارائه داده است:

• سودهای ناشی از تجارت ارزهای دیجیتال باید در صورت‌های مالی شرکت گنجانده شوند زیرا مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌ها و مالیات تولید منطقه‌ای هستند.
• هر زیان مالیاتی می‌تواند با سودهای تحقق‌یافته در همان سال مالی جبران شود و اگر زیان‌های مالیاتی از سودها بیشتر باشد، می‌توان آن‌ها را به سال‌های آینده منتقل کرد، مشروط به محدودیت 80% از درآمد مربوطه.
• ارزهای دیجیتال دریافت‌شده از استخراج باید مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌ها بر اساس ارزش بازار آن‌ها در زمان دریافت شوند.
• صدور عرضه‌های اولیه سکه (ICOs) به صورت توکن‌های کاربردی رویداد مالیاتی به حساب نمی‌آید.
• مالیات بر درآمد شرکت‌ها بر درآمد ناشی از تأمین محصولات یا خدمات مربوط به توکن‌های کاربردی قابل پرداخت خواهد بود.
• برای توکن‌های امنیتی هیچ درمان مالیاتی خاصی وجود ندارد.

مهم است که توجه داشته باشید که در ایتالیا، چارچوب قانونی اتحادیه اروپا که به درمان دارایی‌های دیجیتال مربوط می‌شود نیز قابل اجرا است. اگر می‌خواهید در مورد مقررات اتحادیه اروپا که بر سیستم مالیاتی ایتالیا تأثیر می‌گذارد بیشتر بیاموزید، لطفاً با تیم ما تماس بگیرید و ما مشاوره‌های دقیق و نکات عملی را با شما به اشتراک خواهیم گذاشت.

مالیات بر درآمد

اعمال و نرخ‌های مالیات بر درآمد بسته به چندین عامل متغیر است. سود سهام پرداختی به فرد مقیم معمولاً مشمول مالیات بر درآمد 26% است. سود سهام، بهره و حق امتیازهایی که توسط یک شرکت مقیم به فرد غیرمقیم یا شرکتی بدون تأسیسات دائمی در ایتالیا پرداخت می‌شود، معمولاً مشمول مالیات نهایی خروجی با نرخ 26% است.

میزان مالیات می‌تواند تحت مقررات مربوط به توافق‌نامه‌های مالیات مضاعف بین‌المللی یا تحت دستورالعمل‌های اتحادیه اروپا کاهش یابد یا حذف شود، اگر شرکت غیرمقیم مقیم کشور دیگری از اتحادیه اروپا باشد. مالیات نهایی داخلی 1.2% بر سود سهام توزیع‌شده به سهامداران که شرکت‌های مقیم کشور اتحادیه اروپا یا EEA هستند، وضع می‌شود.

مالیات بر سود سرمایه

در دسامبر 2022، سنای ایتالیا قوانین مالیاتی جدیدی برای سودهای کریپتو تصویب کرد. از سال 2023، هرگاه فردی سودی بیش از 2000 یورو داشته باشد، مالیات 26% اعمال می‌شود. سود سرمایه یا زیان نتیجه فروش کریپتو یا تغییر مالکیت آن است. انواع مختلفی از تراکنش‌ها ممکن است به عنوان فروش در نظر گرفته شوند که در آن باید سود یا زیان سرمایه محاسبه شود.

موارد شامل موارد زیر است:

• فروش دارایی‌های دیجیتال برای ارز فیات
• تبادل یک ارز دیجیتال با ارز دیجیتال دیگر یا دارایی‌های دیجیتال مانند استیبل‌کوین‌ها یا NFTs
• استفاده از ارزهای دیجیتال برای پرداخت برای محصولات یا خدمات

مالیات بر ارزش افزوده

نرخ استاندارد VAT در ایتالیا 22% است. این مالیات بر محصولات و خدمات ارائه‌شده در ایتالیا و همچنین بر واردات وضع می‌شود. در برخی موارد، خریدهای داخلی نیز مشمول VAT هستند. برای برخی از فعالیت‌های مرتبط با کریپتو، تعهد به VAT ایجاد می‌شود، با این حال، سازمان مالیاتی تصمیم دادگاه عدالت اتحادیه اروپا (CJEU) را دنبال می‌کند که چند سال پیش اعلام کرد که خدمات یک صرافی کریپتو از VAT بر اساس معافیت ارزی معاف است.

سازمان مالیاتی همچنین روشن کرده است که ICOها مشمول همان درمان VAT هستند که برای کوپن‌ها قابل اجرا است، به این معنی که صدور توکن‌ها تحت ICO برای اهداف VAT مشمول مالیات نیست. VAT در زمان استفاده از توکن اعمال می‌شود.

علاوه بر این، مهم است که توجه داشته باشید که در سال 2022 کمیته VAT کمیسیون اروپا به بررسی تعهدات VAT ناشی از دارایی‌های دیجیتال، از جمله پرداخت، امنیت، و توکن‌های کاربردی پرداخت. فعالیت‌هایی مانند استخراج، ضرب، ایردراپ و تغییرات توکن از دامنه VAT خارج هستند. وقتی نوبت به مالیات بر کیف پول‌های کریپتو می‌رسد، آن‌ها در دامنه VAT قرار می‌گیرند وقتی خدمات کیف پول کریپتو برای هزینه ارائه می‌شود. تأمین محصولات یا خدمات پرداخت‌شده با ارزهای دیجیتال به همان روشی که تأمین محصولاتی که با پول فیات پرداخت شده است، در نظر گرفته می‌شود.

مشارکت‌های تأمین اجتماعی

قوانین پرداخت مشارکت‌های تأمین اجتماعی عمدتاً به رابطه استخدامی وابسته است و شرکت‌های کریپتو باید به طور خاص قوانین مربوط به کارکنان و مدیران را در نظر بگیرند. مشارکت‌ها به صورت مشترک توسط کارفرمایان و کارمندان پرداخت می‌شود. کارفرمایان ایتالیایی موظفند با اداره تأمین اجتماعی ایتالیا ثبت‌نام کنند تا بتوانند مشارکت‌ها را پرداخت کنند.

نرخ کل تأمین اجتماعی حدود 40% از حقوق ناخالص کارمند است، جایی که کارفرما 30% و کارمند باید 10% پرداخت کند. در حالی که 33% از نرخ کل به صندوق بازنشستگی ملی پرداخت می‌شود، باقی‌مانده بیشتر به صندوق بیکاری، صندوق زایمان، صندوق تحرک اجتماعی، صندوق بیماری (غیرقابل اجرا برای مدیران) و صندوق جبران بیکاری موقت (غیرقابل اجرا برای مدیران) می‌رود.

چارچوب جدید جهانی شفافیت مالیاتی

مالکین کسب‌وکارهای کریپتو در ایتالیا باید به دقت صحنه بین‌المللی مالیات را بررسی کنند، زیرا ایتالیا موظف به پیروی از مجموعه‌ای از مقررات بین‌المللی است که به طور مداوم در حال تغییر است. سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) اخیراً چارچوب جدیدی از شفافیت مالیاتی بین‌المللی به نام چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های دیجیتال (CARF) معرفی کرده است که هدف آن ارتقاء استانداردهای مالیات و گزارش‌دهی مالیاتی کریپتو با معرفی گزارش‌دهی خودکار مالیات و تبادل اطلاعات مالیاتی بین مقامات بین‌المللی است.

استانداردهای CARF به شرکت‌ها و افراد ارائه‌دهنده خدمات مربوط به معاملات تبادل کریپتو به کریپتو، کریپتو به پول فیات و پول فیات به کریپتو برای یا به نمایندگی از مشتریان و انتقالات ارز دیجیتال (از جمله تراکنش‌های پرداخت خرده‌فروشی) قابل اجرا خواهد بود. بنابراین، همه صاحبان کسب‌وکارهای کریپتو در ایتالیا باید آماده گزارش دقیق اطلاعات مالیاتی به سازمان مالیاتی باشند، که مجاز به تبادل اطلاعات در مورد تراکنش‌های کریپتو و مالیات‌دهندگان با مقامات مالیاتی خارجی است.

چگونه در سال 2024 مالیات بر کریپتو را در ایتالیا پرداخت کنم؟

در سال 2024، مالیات بر درآمد ارزهای دیجیتال در ایتالیا همچنان موضوع داغی برای سرمایه‌گذاران و کاربران این دارایی‌های دیجیتال است. قوانین مالیاتی ایتالیا در حال تغییر برای سازگاری با دنیای همیشه در حال تغییر ارزهای دیجیتال است و مهم است که با این تغییرات آشنا باشید تا بتوانید درآمد خود را به درستی اعلام و مالیات‌های خود را پرداخت کنید. در این مقاله، مروری جامع بر رویه‌ها و تعهدات مرتبط با مالیات بر درآمد ارزهای دیجیتال در ایتالیا ارائه خواهیم داد.

مقررات اساسی مالیات بر ارزهای دیجیتال

در ایتالیا، درآمد حاصل از ارزهای دیجیتال بر اساس ماهیت فعالیت و ممکن است تحت دسته‌های مختلف مالیاتی مانند سود سرمایه، درآمد خوداشتغالی یا انواع دیگر درآمدها قرار گیرد. نرخ‌ها و شرایط مالیاتی بسته به این دسته‌ها متفاوت است.

مالیات بر سود سرمایه

اگر ارز دیجیتال با سود فروخته شود، تفاوت بین قیمت فروش و قیمت خرید به عنوان سود سرمایه در نظر گرفته شده و مشمول مالیات است. در ایتالیا، نرخ مالیات بر سود سرمایه 26% است. این شامل سودهای حاصل از فروش ارزهای دیجیتال، تبادل برای دارایی‌های دیگر و استفاده از ارز دیجیتال برای پرداخت برای کالاها و خدمات است.

اعلام درآمد

برای اعلام درآمد از ارزهای دیجیتال، مالیات‌دهندگان باید یک اظهارنامه مالیاتی سالانه تکمیل کنند و تمام تراکنش‌های مربوط به ارزهای دیجیتال را فهرست کنند. مهم است که سوابق دقیقی از تمام تراکنش‌های ارز دیجیتال، از جمله تاریخ‌های تراکنش، مقادیر خرید و فروش، ارزش‌های خرید و فروش، نگهداری کنید تا دقت اعلامیه را تضمین کنید.

تخفیف‌ها و زیان‌ها

در صورت زیان از تراکنش‌های ارز دیجیتال، مالیات‌دهندگان می‌توانند از این زیان‌ها برای جبران مالیات‌های سود سرمایه از سرمایه‌گذاری‌های دیگر استفاده کنند. زیان‌ها می‌توانند به سال‌های آینده منتقل شوند تا از سود سرمایه‌های آینده کسر شوند.

ویژگی‌ها برای معامله‌گران حرفه‌ای

برای افرادی که به عنوان فعالیت اصلی خود به تجارت ارزهای دیجیتال مشغول هستند، درآمد ممکن است به عنوان درآمد خوداشتغالی واجد شرایط و بر اساس میزان درآمد مشمول نرخ‌های مختلفی باشد. در این موارد، مالیات‌دهندگان ملزم به نگهداری سوابق دقیق از تمام تراکنش‌ها هستند و ممکن است ملزم به پرداخت مشارکت‌های تأمین اجتماعی باشند.

رعایت تعهدات مالیاتی

برای رعایت تعهدات مالیاتی در ایتالیا، ضروری است که سوابق دقیقی از تمام تراکنش‌های ارزهای دیجیتال نگهداری کنید، به طور منظم با مشاوران مالیاتی مشورت کنید تا تغییرات جاری در قوانین را درک کنید و اظهارنامه‌های مالیاتی را به موقع ارائه دهید، تا از جریمه‌ها و تحریم‌های ممکن به دلیل عدم رعایت قوانین مالیاتی جلوگیری کنید.

نتیجه‌گیری

مالیات بر درآمد ارزهای دیجیتال در ایتالیا نیاز به رویکردی دقیق و درک کامل از قوانین مالیاتی دارد. با توجه به توسعه پویا بازار ارزهای دیجیتال و تغییرات مداوم در قوانین مالیاتی، مالیات‌دهندگان باید به‌روز با آخرین اخبار و بهترین شیوه‌ها باشند تا بتوانند تعهدات مالیاتی خود را در سال 2024 بهینه کنند.

جدول با نرخ‌های اصلی مالیاتی در ایتالیا برای سال 2024، از جمله نرخ‌های مالیاتی برای افراد، مالیات شرکتی، VAT و نرخ‌های مالیات بر سود سرمایه قابل اجرا برای درآمد ارزهای دیجیتال.

اگر می‌خواهید به طور عمیق در سیستم مالیاتی ایتالیا بررسی کنید و پروژه خاص کریپتوی خود را به طور کامل بررسی کنید، تیم مشاوران حقوقی با کیفیت و متعهد ما در Regulated United Europe (RUE) خوشحال می‌شود که حمایت‌های ویژه و ارزشمند را به شما ارائه دهد. علاوه بر کمک به ساختار مالیات‌های شما بر اساس قوانین مربوطه، ما همچنین خدمات تشکیل شرکت‌های کریپتو، صدور مجوز کریپتو و خدمات حسابداری مالی ارائه می‌دهیم. با ما تماس بگیرید اکنون برای رزرو مشاوره شخصی.

علاوه بر این، وکلا از Regulated United Europe حمایت قانونی برای پروژه‌های کریپتو ارائه می‌دهند و به سازگاری با مقررات MICA کمک می‌کنند.