مالیات رمزنگاری یونان

با وجود اینکه تعداد دستگاه‌های خودپرداز ارز دیجیتال و سایر محصولات و خدمات مرتبط با کریپتو در یونان به همراه سرمایه‌گذاری‌های کریپتویی که توسط ساکنان یونان انجام می‌شود، در حال افزایش است، مقامات یونانی در معرفی چارچوب مالیات جامع مخصوص کریپتو عجله نمی‌کنند. در عوض، آنها تلاش می‌کنند تا مالیات کارآمد و منصفانه‌ای را که با جدیدترین مقررات اتحادیه اروپا هماهنگ است، فراهم کنند که به آرامی در حال اجرایی شدن است.

مقررات اصلی اتحادیه اروپا که باید به آن توجه کرد شامل اصلاحات در دستورالعمل همکاری اداری (DAC) است که قوانین جدیدی را برای تمام ارائه‌دهندگان خدمات دارایی‌های دیجیتال در اتحادیه اروپا معرفی کرده است. این قوانین نیاز به گزارش‌دادن تراکنش‌های مشتریان مقیم اتحادیه اروپا را از طرف کسب‌وکارهای کریپتو دارند و به این ترتیب شناسایی فرار مالیاتی و تقلب را بهبود می‌بخشند.

DAC با چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های دیجیتال (CARF) که اخیراً توسط سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) معرفی شده است، هماهنگ شده است تا گزارش‌دهی مالیات کریپتو و تبادل اطلاعات میان مقامات مالیاتی بین‌المللی را خودکار کند. همچنین، DAC با مقررات برجسته بازارهای دارایی‌های دیجیتال (MiCA) هماهنگ شده است که هدف آن فراهم کردن وضوح قانونی، از جمله مالیات، برای کسب‌وکارهای کریپتو است.

سازمان درآمدهای عمومی مستقل (IPRA) مسئول اجرای قوانین مالیاتی ملی، اتحادیه اروپا و بین‌المللی در یونان علاوه بر جمع‌آوری و مدیریت مالیات است. سال مالی مطابق با سال تقویمی است و نمی‌تواند به هیچ دوره مالیاتی دیگری تغییر یابد، یعنی نمی‌تواند بیش از 12 ماه باشد.

مزایای سیستم مالیاتی یونان

در یونان، مزایای مالیاتی زیادی وجود دارد که کسب‌وکارهای نوآور می‌توانند از آن بهره‌مند شوند. این مزایا شامل تشویق‌های مالیاتی برای کارفرمایان و سرمایه‌گذاران استراتژیک، کسر هزینه‌های تبلیغاتی و بیشتر می‌شود. در دسترس بودن اکثر آنها به وضعیت اقامت کسب‌وکار و مکان فعالیت‌های تجاری بستگی دارد.

یونان مزایای زیر را برای تحقیق و توسعه (R&D) ارائه می‌دهد:

• کسب‌وکارهایی که در تحقیق و توسعه علمی و فناوری مشغول هستند، از یک کسر فوق‌العاده 130% برای هزینه‌های واجد شرایط تحقیق و توسعه که توسط پروژه‌های تحقیقاتی علمی و فناوری صرف شده است، برخوردار می‌شوند؛ هزینه‌های واجد شرایط شامل هزینه‌های مرتبط با حقوق مالکیت فکری، مهندسی و طراحی صنعتی، هزینه‌های پروژه‌های آزمایشی و تحقیق بازار محصولات جدید است (زیان‌ها می‌توانند تا پنج سال به جلو منتقل شوند)
• درآمد ناشی از بهره‌برداری از یک حق ثبت اختراع بین‌المللی شناخته شده برای سه سال اول استفاده از آن حق ثبت اختراع معاف از مالیات است (سودها به عنوان ذخایر معاف از مالیات در نظر گرفته می‌شوند که زمانی که مورد استفاده قرار گیرند، مالیات خواهند خورد)
• قانون تسریع و شفافیت اجرای سرمایه‌گذاری‌های استراتژیک (قانون مسیر سریع) به کسب‌وکارهای فناوری بالا و سایر کسب‌وکارهای نوآور اجازه می‌دهد که از طریق فرآیندهای تسریع شده مجوزها و پروانه‌ها را دریافت کنند، به مقررات ویژه مکانی دسترسی پیدا کنند، مجوز اقامت 10 ساله اتحادیه اروپا و مقررات مالیاتی مطلوب‌تر را دریافت کنند

اگر یک شرکت کریپتو کارکنان مجرد بالای 25 سال استخدام کند، ممکن است واجد شرایط افزایش کسر مالیات تا 50% و تا 14 برابر حداقل دستمزد برای هر استخدام باشد.

یونان همچنین تقریباً 60 توافق‌نامه بین‌المللی در زمینه حذف مالیات مضاعف دارد که شبکه‌ای نسبتاً گسترده است. این توافق‌نامه‌ها به حذف خطر مالیات مضاعف که در آن همان درآمد در دو کشور مختلف مشمول مالیات است، کمک می‌کنند و همچنین قوانین روشنی برای تجارت و سرمایه‌گذاری فرامرزی برای مقاصد مالیاتی ارائه می‌دهند. اگر یک شرکت کریپتو حضور بین‌المللی داشته باشد، این توافق‌نامه‌ها می‌توانند در بهینه‌سازی مالیات‌های وضع شده بر روی سودهای حاصل از بهره، سود سهام و درآمدهای دیگر مفید باشند.

مالیات بر درآمد شرکتی

نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکتی در یونان 22% است و بر انواع مختلف درآمد اعمال می‌شود. شرکت‌های مقیم مالیاتی بر درآمد جهانی خود مالیات می‌دهند و شرکت‌های غیرمقیم بر هر درآمدی که منبع آن در یونان است، مالیات می‌دهند. یک شرکت به عنوان مقیم مالیاتی در یونان در نظر گرفته می‌شود اگر مطابق با قوانین یونان تأسیس شده باشد، دفتر ثبت‌شده آن در یونان باشد یا مکان مدیریت مؤثر آن در یونان واقع شده باشد.

بیشتر شرکت‌های یونانی موظفند تا آخرین روز ماه ششم پس از پایان سال مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت الکترونیکی ارسال کنند. امکان اصلاح اظهارنامه‌های مالیاتی یونان با پرداخت تفاوت مالیات یا با استفاده از حقوق خود برای استرداد مالیات پرداخت شده به طور اضافی مطابق با اظهارنامه مالیاتی اصلاح شده وجود دارد. تحت شرایط خاص، صدور اقدامات اصلاحی مالیاتی نیز ممکن است.

به طور کلی، درآمد ناشی از فعالیت‌های مرتبط با کریپتو مشمول مالیات است، اگرچه راهنمایی دقیقاً مشخص‌کننده مالیات بر محصولات و خدمات خاص کریپتو وجود ندارد. به عنوان مثال، نحوه مالیات بر درآمد استخراج معادن کاملاً واضح نیست و بیشتر اوقات لازم است که مورد تجاری خاصی بررسی شود قبل از اینکه مالیات وضع شود. از سوی دیگر، واضح است که زمانی که ارزهای دیجیتال استخراج شده به پول نقد تبدیل می‌شوند، چنین درآمدی پس از کسر هزینه‌ها با نرخ 22% مالیات می‌شود.

مالیات بر ارزش افزوده

در یونان، نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده (VAT) 24% است و بر محصولات و خدمات فروخته شده در یونان که مشمول نرخ‌های کاهش‌یافته VAT نیستند، اعمال می‌شود. به طور کلی، فعالیت‌های کریپتو با نرخ استاندارد مالیات می‌شود. بنابراین، شرکت‌های کریپتو که قصد دارند فعالیت‌های اقتصادی خود را در یونان آغاز کنند، موظفند فرم ثبت‌نام را قبل از تاریخ شروع اولین فعالیت مالیاتی خود ارسال کرده و شماره VAT یونان را از دفتر مالیاتی محلی دریافت کنند.

مهم است که توجه داشته باشید که کسب‌وکارهای غیر اتحادیه اروپا که دفتر ثبت‌شده یا مدیریت مؤثر در اتحادیه اروپا ندارند، باید یک نماینده مالیاتی در یونان تعیین کنند که مسئول مالیات‌های شرکت نمایندگی‌شده آنها باشد. در مورد آستانه‌های VAT، فروشندگان از راه دور به افراد خصوصی مستقر در یونان باید به محض اینکه درآمد سالانه آنها از 35,000 یورو تجاوز کند، برای مقاصد VAT ثبت‌نام کنند.

برخی از فعالیت‌های کریپتو ممکن است از VAT معاف باشند. به عنوان مثال، استخراج کریپتو از VAT معاف است، زیرا رابطه کافی بین فروشنده و مشتری که معمولاً رویداد مالیاتی را تحریک می‌کند، وجود ندارد. علاوه بر این، تبادل ارزهای دیجیتال به پول نقد و برعکس و تبادل ارزهای دیجیتال به ارزهای دیجیتال دیگر، طبق تصمیم دادگاه عدالت اتحادیه اروپا (CJEU) معاف از VAT است که حکم کرده است که ارزهای دیجیتال مانند بیت‌کوین باید برای مقاصد VAT به عنوان پول نقد تلقی شوند، بدون توجه به طبقه‌بندی آنها توسط مقامات ملی.

مالیات بر سود سرمایه

طبق IPRA، درآمد فردی ناشی از معاملات کریپتو با نرخ 15% مالیات بر سود سرمایه مشمول مالیات است. سود سرمایه با کسر قیمت خرید پرداخت‌شده توسط مالیات‌دهنده و هزینه‌های مربوط به خرید از قیمت فروش دریافت‌شده محاسبه می‌شود. برای شرکت‌ها، سود سرمایه به عنوان درآمد تجاری با نرخ 22% مالیات بر درآمد شرکتی مشمول مالیات است.

علاوه بر این، انتقال سهام غیرقابل‌فهرست و سهام قابل‌فهرست با نرخ مالیات بر سود سرمایه 15% مشمول مالیات است. سود سرمایه حاصل از فروش سهام یک شرکت تابعه اتحادیه اروپا از مالیات معاف است زمانی که سهم فروشنده بیش از 10% باشد و سهام به مدت حداقل دو سال نگهداری شده باشد. در بیشتر موارد، هزینه انتقال 2% بر درآمد فروش ناخالص سهام قابل‌فهرست وضع می‌شود.

مالیات تکلیفی

در بیشتر موارد، حق امتیازها، هزینه‌های مشاوره و خدمات مشاوره‌ای دیگر و هزینه‌های مدیریتی که توسط شرکت‌های مقیم مالیاتی در یونان دریافت می‌شود، از مالیات تکلیفی یونان معاف است. شرکت‌های غیرمقیم که دفتر دائمی در یونان ندارند، نیازی به پرداخت مالیات بر خدمات فنی و مشاوره‌ای یا سایر خدمات مشابه و هزینه‌های مدیریتی ندارند.

نرخ‌های مالیات تکلیفی زیر برای انواع مختلف درآمدها اعمال می‌شود:

• بهره پرداختی به مقیم‌ها و غیرمقیم‌ها – 15%
• سود سهام پرداختی به غیرمقیم‌ها – 5%
• حق امتیازهای پرداختی به مقیم‌های فردی و غیرمقیم‌های فردی و شرکتی – 20%
• هزینه‌های پروژه‌های فنی، هزینه‌های مدیریتی، مشاوره و سایر خدمات مشاوره‌ای پرداختی به افراد و شرکت‌های غیرمقیم با دفتر اصلی خارج از اتحادیه اروپا – 20%

مالیات بر حقوق

در یونان، هر کارفرما موظف است که مالیات بر درآمد شخصی را به صورت تدریجی از حقوق کارکنان کسر کرده و تا بیستم هر ماه به اداره مالیات یونان ارسال کند. حق بیمه‌های اجتماعی کسر شده و به صندوق تامین اجتماعی ملی الکترونیکی ارسال می‌شود و شامل حقوق بازنشستگی، بیماری، جراحت صنعتی، بیکاری، مرخصی پدری و بیمه سلامت ملی است. حق بیمه‌های اجتماعی به صورت مشترک پرداخت می‌شود و نرخ آن برای کارفرمایان 22.29% و برای کارکنان 13.87% است.

نرخ‌های مالیات بر درآمد شخصی بسته به حقوق کارمند متفاوت است و به شرح زیر است:

• 0-10,000 یورو – 9%
• 10,001-20,000 یورو – 22%
• 20,001-30,000 یورو – 28%
• 30,001-40,000 یورو – 36%
• از 40,001 یورو به بالا – 44%

چگونه مالیات بر کریپتو در یونان را در سال 2024 پرداخت کنم؟

در سال 2024، مسئله مالیات بر درآمد حاصل از معاملات ارزهای دیجیتال به نگرانی رو به رشدی برای مالیات‌دهندگان یونانی تبدیل شده است. دولت یونان نیاز به تطبیق سیستم مالیاتی با دنیای در حال تحول سریع مالی دیجیتال، از جمله ارزهای دیجیتال، را تشخیص می‌دهد. درک نحوه صحیح اظهار و پرداخت مالیات بر درآمد ارزهای دیجیتال به جلوگیری از جریمه‌های مالیاتی بالقوه و سایر پیامدهای قانونی کمک خواهد کرد. در اینجا راهنمایی جامع برای پرداخت مالیات بر ارزهای دیجیتال در یونان ارائه شده است.

اصول مالیات بر ارزهای دیجیتال

سیستم مالیاتی یونان درآمد ارزهای دیجیتال را به عنوان دارایی‌های مالی مشمول مالیات در نظر می‌گیرد. این بدان معناست که هر درآمدی که از معامله ارزهای دیجیتال، استخراج، استیکینگ یا هر نوع دیگری از معاملات ارزهای دیجیتال به دست می‌آید باید اظهار شده و مالیات شود.

چگونه درآمد حاصل از ارزهای دیجیتال را اظهار کنیم

1. تعیین درآمد: شما باید میزان درآمدی که در طول سال مالی از ارزهای دیجیتال دریافت کرده‌اید را تعیین کنید. این شامل سود حاصل از فروش ارزهای دیجیتال، درآمد حاصل از استخراج، استیکینگ و سایر انواع درآمد است.
2. محاسبه درآمد مشمول مالیات: برای محاسبه درآمد مشمول مالیات خود، هزینه خرید ارز دیجیتال و هزینه‌های مربوطه (مانند هزینه‌های معامله و تبادل) را از درآمد کل خود کسر کنید.
3. اظهار درآمد: شما باید اطلاعات مربوط به درآمد ارزهای دیجیتال خود را در اظهارنامه مالیاتی سالانه خود وارد کنید. مقامات مالیاتی یونان از تمام مالیات‌دهندگان می‌خواهند که اطلاعات دقیق در مورد تراکنش‌های مالی خود، از جمله تراکنش‌های مرتبط با ارزهای دیجیتال، ارائه دهند.

نرخ‌های مالیات

در سال 2024، نرخ مالیات بر درآمد ارزهای دیجیتال در یونان بسته به درآمد کل مالیات‌دهنده متفاوت است. درآمد ارزهای دیجیتال با نرخ‌های مشابه مالیات بر سود سرمایه مالیات می‌شود که می‌تواند از 15% تا 45% متغیر باشد. مهم است که توجه داشته باشید که این نرخ‌ها ممکن است تغییر کنند، بنابراین توصیه می‌شود برای دریافت اطلاعات به‌روز به وب‌سایت رسمی اداره مالیات یونان مراجعه کنید یا با یک مشاور مالیاتی مشورت کنید.

حسابداری و مستندسازی

برای تسهیل فرآیند اظهار و پرداخت مالیات، مهم است که سوابق دقیقی از تمام تراکنش‌های ارز دیجیتال خود نگهداری کنید، از جمله تاریخ‌های تراکنش، حجم‌ها، قیمت‌های خرید و فروش و هر هزینه مرتبط. این مستندسازی به شما کمک می‌کند تا درآمد مشمول مالیات خود را به درستی محاسبه کرده و در صورت بررسی مالیاتی، مدارک لازم را ارائه دهید. کلیه مدارک و سوابق الکترونیکی مربوطه را به مدت حداقل پنج سال، که استاندارد مستندسازی مالیاتی در یونان است، نگهداری کنید.

نکات برای پرداخت مالیات بر ارزهای دیجیتال

• استفاده از متخصصان: قوانین مالیاتی می‌تواند پیچیده و به طور مداوم تغییر کند، به ویژه برای ابزارهای مالی نسبتا جدید مانند ارزهای دیجیتال. به تماس با یک مشاور مالیاتی واجد شرایط که در ارزهای دیجیتال تخصص دارد برای دریافت اطلاعات به‌روز و کمک در اظهارنامه مالیاتی، فکر کنید.
• به‌روز نگه‌داشتن اطلاعات: به طور منظم برای دریافت به‌روزرسانی‌های قوانین مالیاتی یونان مرتبط با ارزهای دیجیتال چک کنید تا از هر گونه تغییرات که ممکن است بر مسئولیت مالیاتی شما تأثیر بگذارد، مطلع شوید.
• استفاده از ابزارهای ردیابی معتبر: از نرم‌افزارهای حسابداری ارز دیجیتال یا اپلیکیشن‌ها برای خودکارسازی فرآیند جمع‌آوری و تحلیل داده‌های تراکنش خود استفاده کنید. این می‌تواند آماده‌سازی برای فصل مالیاتی را بسیار آسان‌تر کند.

نتیجه‌گیری

پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از ارزهای دیجیتال در یونان نیازمند برنامه‌ریزی و آمادگی دقیق است. با پیروی از قوانین مالیاتی محلی و نگهداری سوابق دقیق از تراکنش‌های خود، می‌توانید از سورپرایزهای ناخوشایند در فصل مالیاتی جلوگیری کنید. مهم است که به خاطر داشته باشید که قوانین ارزهای دیجیتال به طور مداوم در حال تحول است و اطلاعات به‌روز از متخصصان می‌تواند منبع ارزشمندی برای اطمینان از رعایت تمام الزامات مالیاتی باشد.

بررسی اجمالی نرخ‌های مالیاتی اصلی یونان برای سال 2024

اگر مصمم به داشتن یک کسب‌وکار موفق در زمینه کریپتو در یونان هستید و به دنبال بهینه‌سازی مالیات‌های خود هستید، مشاوران حقوقی بسیار واجد شرایط و با تجربه ما در Regulated United Europe (RUE) با کمال میل به شما کمک خواهند کرد. ما به خوبی قوانین مالیاتی محلی و بین‌المللی مربوط به کسب‌وکارهای کریپتو را درک کرده و به دقت پیگیری می‌کنیم و تلاش می‌کنیم تا اطمینان حاصل کنیم که مشتریان ما نه تنها با مقررات محلی مطابقت دارند بلکه به شیوه‌ای مالیاتی کارآمد عمل کنند. علاوه بر این، ما با کمال میل به شما در تشکیل یک شرکت جدید کریپتویی یونانی، مجوز کریپتو و حسابداری مالی کمک خواهیم کرد. هم‌اکنون برای دریافت مشاوره شخصی‌سازی شده و جامع که زمینه‌ساز موفقیت شما خواهد بود، وقت مشاوره را رزرو کنید.

همچنین، وکلای Regulated United Europe حمایت حقوقی برای پروژه‌های کریپتو ارائه می‌دهند و در تطبیق با مقررات MICA کمک می‌کنند.