مالیات رمزنگاری فرانسه

با تلاش فرانسه برای تبدیل شدن به یک مرکز برجسته اروپایی برای کسب‌وکارهای رمزنگاری، سیستم مالیاتی آن به‌گونه‌ای طراحی شده است که نوآوری و سرمایه‌گذاری‌ها را جذب کند. دولت و مردم به‌طور علنی استفاده از دارایی‌های رمزنگاری را در سراسر اکوسیستم اقتصادی می‌پذیرند و بنابراین کارآفرینان رمزنگاری فرصت‌های زیادی برای ساخت و حفظ کسب‌وکارهای خود دارند.

در فرانسه، مدیریت کل مالیات عمومی (DGFiP) مسئول مدیریت فرآیندها و وظایف مربوط به مالیات و حسابداری عمومی در سطح کشور است. این نهاد درآمدهای عمومی را جمع‌آوری می‌کند، دستورالعمل‌های تفسیر برای موارد مالیات عمومی و خاص صادر می‌کند، و همچنین قوانین و رویه‌های مربوط به کنترل و پرداخت هزینه‌های عمومی را طراحی و وضع می‌کند. مطابق با مقررات AML/CFT و قوانین مالیات بر دارایی‌های دیجیتال، همچنین سوابق معاملات رمزنگاری که توسط اشخاص خصوصی و عمومی انجام می‌شود را نگهداری می‌کند. برای اهداف مالیاتی، DGFiP دارایی‌های رمزنگاری، از جمله ارزهای دیجیتال، را به‌عنوان دارایی‌های متحرک تلقی می‌کند، که مشابه با نحوه برخورد با اوراق بهادار و اوراق قرضه است.

تخفیف‌های مالیاتی

فرانسه بیش از 100 توافق‌نامه بین‌المللی در مورد حذف مالیات مضاعف امضا کرده است. این توافق‌نامه‌ها شامل مالیات بر درآمد شرکت‌ها و اشخاص، حق بیمه‌های اجتماعی و دیگر مالیات‌های حقوق و دستمزد هستند. بهره، سود سهام و حق امتیازها با نرخ‌های ترجیحی مالیات‌بندی می‌شوند. به‌طور کلی، این توافق‌نامه‌ها امنیت بیشتری برای سرمایه‌گذاران خارجی فراهم می‌آورد و امکان بهینه‌سازی مالیات را فراهم می‌کند که منجر به کاهش بار تعهدات می‌شود.

با هدف تشویق به رشد استارتاپ‌های نوآورانه، فرانسه همچنین مالیات رقابتی برای کسب‌وکارهای درگیر در فعالیت‌های تحقیق و توسعه (R&D) ارائه می‌دهد. کسب‌وکارهای واجد شرایط می‌توانند از اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه بهره‌مند شوند، که بر اساس هزینه‌های تحقیق و توسعه در طول سال تقویمی تعیین می‌شود. اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه در دسترس 30٪ از هزینه‌های واجد شرایط در طول سال تقویمی است، که می‌تواند به 100 میلیون یورو برسد و در برخی موارد، 5٪ اضافی از این مبلغ نیز می‌تواند اعطا شود. اعتبار مالیاتی برای هزینه‌های نوآوری 20٪ از هزینه‌های واجد شرایط است که می‌تواند تا 400،000 یورو در سال باشد.

به‌طور معمول، هزینه‌های مربوط به ثبت اختراعات، استهلاک دارایی‌های ثابت، نظارت بر پیشرفت‌های فنی و قراردادهای بیمه به‌عنوان هزینه‌های واجد شرایط تحقیق و توسعه در نظر گرفته می‌شود. اعتبار مالیاتی اعطا شده از مالیات شرکتی که باید توسط کسب‌وکار واجد شرایط پرداخت شود، کسر می‌شود.

علاوه بر این، کسب‌وکارهای جدیدی که قبل از 31 دسامبر 2022 تأسیس شده‌اند، در سرمایه‌گذاری‌های تحقیق و توسعه و دارای وضعیت استارتاپ نوآور (JEI) یا استارتاپ دانشگاهی (JEU) هستند، می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی مختلف بهره‌مند شوند.

معافیت‌های برای کسب‌وکارهای جدید به شرح زیر است:

• معافیت کامل از مالیات بر درآمد شخصی یا مالیات شرکتی برای اولین سال مالی یا اولین دوره‌ای که بر اساس سود مالیات می‌شود (این ممکن است بیشتر از 12 ماه نباشد)، به‌دنبال آن معافیت 50٪ برای سال بعد هنگامی که افراد واجد شرایط سود گزارش دهند
• معافیت از مالیات اقتصادی محلی (CET) و مالیات بر املاک برای هفت سال به‌دنبال تصمیم دولت محلی

دسته‌بندی معامله‌گران رمزنگاری

در فرانسه، انواع مختلف معامله‌گران رمزنگاری مشمول مالیات‌های متفاوتی هستند. بنابراین، اگر شما در چنین فعالیت‌هایی مشغول هستید، وقت بگذارید تا تعیین کنید کسب‌وکار شما در کدام دسته قرار می‌گیرد. قوانین مالیاتی فرانسه مشخص نمی‌کند که چگونه تعیین شود فعالیت به‌صورت گاه به گاه یا به‌طور منظم انجام می‌شود و این موضوع به‌صورت موردی تعیین می‌شود. نهاد مالیاتی معمولاً عواملی مانند مقدار کل سرمایه‌گذاری شده، حجم کل معاملات و فراوانی تراکنش‌ها را در نظر می‌گیرد.

DGFiP معامله‌گران رمزنگاری را به شرح زیر دسته‌بندی می‌کند:

• معامله‌گران گاه به گاه – مالیات ثابت یا مسطح (PFU) به نرخ 30٪ که شامل 12.8٪ مالیات بر درآمد شخصی و 17.2٪ حق بیمه‌های اجتماعی است (کسانی که درآمد بالایی دارند ممکن است مجبور به پرداخت 4٪ اضافی باشند)
• معامله‌گران حرفه‌ای – مالیات بر منافع صنعتی و تجاری (BIC) به نرخ 0-45٪ بر روی سودهای سرمایه‌ای مرتبط با فعالیت‌های تجاری منظم رمزنگاری اعمال می‌شود

شایان ذکر است که قوانین مالیاتی کمی متفاوتی برای استخراج رمزنگاری وجود دارد که مشمول مالیات بر منافع غیرتجاری (BNC) به نرخ 45٪ است. اگر حجم معاملات در سال گذشته از 70،000 یورو تجاوز نکند، استخراج‌کنندگان رمزنگاری واجد شرایط مالیات میکرو BNC هستند، به این معنی که تنها 66٪ از درآمد مشمول مالیات است.

در شرایط خاص، معامله‌گران گاه به گاه می‌توانند نرخ مالیات تصاعدی را انتخاب کنند. اگر می‌خواهید این دسته‌ها را بیشتر بررسی کنید و مورد خاص خود را تعیین کنید، لطفاً با تیم حقوقی متخصص ما در Regulated United Europe (RUE) تماس بگیرید.

مالیات بر درآمد شرکتی

در فرانسه، نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکتی 25٪ است. شرکت‌های مقیم مالیاتی موظف به پرداخت مالیات بر درآمد خود که از قلمرو فرانسه منبع می‌گیرد هستند، در حالی که درآمد منبع گرفته از فعالیت‌های تجاری خارجی به‌طور کلی از مبنای مالیات فرانسه مستثنی است. شرکت‌های غیرمقیم موظف به پرداخت مالیات شرکتی فرانسه بر درآمد منبع گرفته از فعالیت‌های تجاری انجام شده در فرانسه یا از طریق تأسیسات دائمی فرانسه (PEs)، و همچنین بر درآمد منبع گرفته از املاک واقع در فرانسه هستند. اقامت مالیاتی به‌طور کلی با شناسایی اینکه آیا یک شرکت تحت قوانین تجاری فرانسه ثبت شده است، تعیین می‌شود.

شرکت‌های کوچک و متوسط (SMEs) که حجم معاملات آن‌ها از 7.63 میلیون یورو تجاوز نمی‌کند، واجد شرایط نرخ کاهش‌یافته 15٪ بر روی اولین 42،500 یورو از سود هستند. شرط مهم دیگر این است که سرمایه سهمی شرکت باید به‌طور کامل پرداخت شده باشد و حداقل 75٪ از این سرمایه باید به افراد حقیقی تعلق داشته باشد.

مالیات بر سود سرمایه

از آنجایی که DGFiP دارایی‌های رمزنگاری را به‌عنوان دارایی‌های متحرک در نظر می‌گیرد، آن‌ها مشمول مالیات بر سود سرمایه هستند. در فرانسه، دارایی‌های متحرک مشمول مالیات بر سود سرمایه و هزینه‌های اجتماعی هستند. مالیات بر سود سرمایه برای مقیمان و غیرمقیمان فرانسه اعمال می‌شود و تحت شرایط خاص، می‌تواند حدود 40٪ از سود حاصل از فروش یا انتقال دارایی‌های رمزنگاری را کسر کند. فروش زمانی است که دارایی‌های رمزنگاری به ارز فیات فروخته می‌شود.

نرخ مالیات بر سود سرمایه که بر سودهای منبع گرفته از رمزنگاری اعمال می‌شود بسته به فراوانی فعالیت‌های تجاری شما متفاوت است. نرخ مالیات بر سود سرمایه ثابت 19٪ است و نرخ هزینه‌های اجتماعی 17.2٪ است که به 36.2٪ می‌رسد. خوشبختانه، مالیات‌دهندگان همچنین می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی مختلف بهره‌مند شوند و حتی معاف از مالیات شوند، به شرطی که الزامات خاصی را برآورده کنند.

با توجه به مالیات بر سود سرمایه، معاملات رمزنگاری به رمزنگاری (معامله یک دارایی رمزنگاری برای دارایی دیگر) به‌عنوان رویدادهای مشمول مالیات در نظر گرفته نمی‌شوند. به این معنی که تراکنش‌های DeFi مانند استیکینگ رمزنگاری، استخراج رمزنگاری، وام‌دهی، قرض‌گیری، یا استخرهای نقدینگی موجب ایجاد مسئولیت برای مالیات بر سود سرمایه نمی‌شود.

مالیات بر ارزش افزوده

در فرانسه، نرخ استاندارد VAT 20٪ است که با دستورالعمل‌های اتحادیه اروپا هماهنگ است و بر روی محصولات و خدمات فروخته شده در فرانسه اعمال می‌شود. با این حال، هر فعالیت مربوط به رمزنگاری مشمول مالیات نیست، اما اکثر شرکت‌های فرانسوی موظف هستند به‌عنوان پرداخت‌کنندگان VAT ثبت‌نام کنند اگر محصولات تأمین شده آن‌ها بیشتر از 34،600 یورو یا خدمات تأمین شده آن‌ها بیشتر از 86،900 یورو باشد.

طبق تصمیم دیوان عدالت اتحادیه اروپا (CJEU)، خدمات تبادل رمزنگاری (از جمله تبادل به ارز فیات) مشمول VAT نیستند زیرا در دسته خدمات مالی برای مقاصد VAT قرار می‌گیرند.

استخراج نیز مشمول VAT نیست به دلیل عدم وجود رابطه قراردادی بین تأمین‌کننده و مشتری. همچنین، وقتی یک پرداخت‌کننده VAT فعالیت‌های استخراج را انجام می‌دهد، امکان کسر VAT از هزینه‌های مرتبط (مانند تجهیزات فنی یا مصرف برق برای فعالیت‌های استخراج) وجود ندارد.

مقررات مالیاتی اروپایی و جهانی

فرانسه عضو سازمان‌های مختلف اروپایی و جهانی است که استانداردهای مالیاتی را تعیین می‌کنند که معمولاً جایگزین قوانین ملی می‌شود و به نوبه خود به افزایش کارایی، ثبات و شفافیت مالیات کمک می‌کند. بنابراین، کسب‌وکارهای رمزنگاری فرانسوی باید مقررات اروپایی و جهانی را به‌دقت بررسی کنند تا به‌طور مناسب تعهدات مالیاتی خود را انجام دهند.

دستورالعمل‌های همکاری اداری اتحادیه اروپا (DAC) برای تضمین مالیات عادلانه و کارآمد در کشورهای عضو طراحی شده است. این دستورالعمل‌ها شامل گزارش‌دهی و تبادل اطلاعات بین مقامات مالیاتی اتحادیه اروپا در مورد درآمد یا درآمد حاصل از دارایی‌های رمزنگاری توسط مقیمان اتحادیه اروپا است. این دستورالعمل‌ها با مقررات MiCA و الزامات مجوز MiCA هماهنگ است که از تحمیل بارهای اداری اضافی بر ارائه‌دهندگان خدمات دارایی‌های رمزنگاری جلوگیری می‌کند.

علاوه بر این، DAC8 همچنین با چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزنگاری (CARF) که به‌تازگی توسط سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) تأیید شده است، مطابقت دارد که همچنین شامل اصلاحاتی در استاندارد گزارش‌دهی عمومی آن می‌شود. هدف این چارچوب افزایش استانداردهای مالیات و گزارش‌دهی مالیات بر رمزنگاری از طریق معرفی گزارش‌دهی خودکار مالیات و تبادل اطلاعات مالیاتی بین مقامات بین‌المللی است. استانداردهای CARF برای اشخاص حقیقی و حقوقی که خدمات مربوط به تبادل رمزنگاری (از جمله ارز فیات) و انتقال رمزنگاری را ارائه می‌دهند، اعمال می‌شود.

چگونه در سال 2024 مالیات بر رمزنگاری را در فرانسه پرداخت کنیم؟

در سال 2024، روند پرداخت مالیات بر درآمد رمزنگاری در فرانسه همچنان تحت نظارت ویژه‌ای از سوی مالیات‌دهندگان و مقامات مالیاتی قرار دارد. فرانسه، مانند بسیاری از کشورهای دیگر، در تلاش است تا سیستمی شفاف و قابل‌فهم برای مالیات بر رمزنگاری ایجاد کند تا جمع‌آوری مالیات عادلانه و کارآمد را تضمین کند. در اینجا راهنمای دقیقی برای پرداخت مالیات بر درآمد رمزنگاری برای ساکنان فرانسوی در سال 2024 ارائه شده است.

درک وضعیت مالیاتی ارزهای دیجیتال

گام اول برای مالیات‌دهندگان این است که درک کنند مقامات مالیاتی فرانسه چگونه ارزهای دیجیتال را دسته‌بندی می‌کنند. بر اساس آخرین به‌روزرسانی‌ها، درآمد رمزنگاری می‌تواند به‌عنوان سود سرمایه (یا ضرر) تلقی شود و مشمول مالیات بر اساس این وضعیت است. این شامل هر دو تراکنش involving تبادل رمزنگاری به ارز فیات و استفاده از رمزنگاری برای خرید کالا یا خدمات است.

تعیین درآمد مشمول مالیات

برای تعیین درآمد مشمول مالیات، لازم است تمام تراکنش‌های انجام شده در طول سال مالیاتی در نظر گرفته شود. مهم است که سود یا ضرر از هر تراکنش به‌دقت محاسبه شود و هزینه اولیه خرید رمزنگاری و هزینه فروش یا استفاده از آن محاسبه شود. مالیات‌دهندگان فرانسوی باید سوابق دقیقی از تمام تراکنش‌های رمزنگاری خود نگه‌دارند تا محاسبه مالیات به‌دقت انجام شود.

نرخ‌های مالیاتی

در سال 2024، نرخ مالیات بر سود سرمایه رمزنگاری در فرانسه 30٪ است. این نرخ شامل مالیات بر درآمد و حق بیمه‌های اجتماعی است. مهم است که توجه داشته باشید نرخ‌های مالیات ممکن است تغییر کنند، بنابراین پیگیری آخرین به‌روزرسانی‌ها از سوی مقامات مالیاتی مهم است.

اعلام درآمد

برای اعلام درآمد رمزنگاری، مالیات‌دهندگان باید فرم خاصی را که توسط خدمات مالیاتی ارائه شده است، پر کنند. در این فرم، لازم است تمام درآمدهای دریافتی در طول سال و مالیات محاسبه‌شده را مشخص کنند. اظهارنامه باید در مهلت مقرر، معمولاً تا اواسط ماه مه سال بعد از سال گزارش‌دهی، ارائه شود.

نگهداری مستندات

حفظ تمام مستندات مربوط به تراکنش‌های رمزنگاری، از جمله اثبات خرید و فروش، رسیدهای تبادل و هر اطلاعات مرتبط دیگر ضروری است. این مستندات ممکن است توسط مقامات مالیاتی برای بررسی درآمد و تسویه حساب‌های اعلام شده درخواست شود.

معافیت‌ها و استثناهای ممکن

برخی از تراکنش‌های رمزنگاری ممکن است به دلیل شرایط خاص مشمول مشوق‌ها یا معافیت‌های مالیاتی شوند. به عنوان مثال، مالکیت طولانی‌مدت رمزنگاری ممکن است شما را به نرخ مالیات پایین‌تری واجد شرایط کند. مشاوره با یک مشاور مالیاتی برای اطلاعات در مورد مزایای ممکن و بهینه‌سازی بار مالیاتی شما توصیه می‌شود.

نتیجه‌گیری

پرداخت مالیات بر درآمد رمزنگاری در فرانسه در سال 2024 نیاز به برنامه‌ریزی دقیق و توجه به جزئیات دارد. رعایت تمام الزامات مالیاتی و نگهداری سوابق دقیق از تراکنش‌های رمزنگاری به جلوگیری از جریمه‌های احتمالی و اطمینان از رعایت قوانین مالیاتی کمک می‌کند. در فرانسه، سیستم مالیاتی شامل انواع مختلف مالیات‌ها از جمله مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر سود سرمایه، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و غیره است.

نرخ‌های مالیاتی اصلی در فرانسه 2024

اگر در حال آماده‌سازی برای توسعه یک کسب‌وکار پایدار رمزنگاری در فرانسه هستید، تیم مشاوران حقوقی متخصص و با کیفیت ما در Regulated United Europe (RUE) خوشحال خواهد شد که حمایت‌های سفارشی و با ارزش را در ساختار مالیات‌های شما مطابق با قوانین محلی و بین‌المللی ارائه دهد. ما همچنین خدمات تشکیل شرکت‌های رمزنگاری فرانسه، مجوزهای رمزنگاری و خدمات حسابداری مالی را ارائه می‌دهیم. هم‌اکنون با ما تماس بگیرید تا مشاوره شخصی دریافت کنید.

علاوه بر این، وکلا از Regulated United Europe حمایت حقوقی برای پروژه‌های رمزنگاری ارائه می‌دهند و به سازگاری با مقررات MICA کمک می‌کنند.