مالیات رمزنگاری فنلاند

مزایای سیستم مالیاتی فنلاند

فنلاند تقریباً 80 توافق‌نامه بین‌المللی در زمینه حذف مالیات مضاعف دارد که امکان سرمایه‌گذاری‌های برون‌مرزی مؤثرتر را فراهم می‌آورد. این توافق‌نامه‌ها حقوق اولویت برای مالیات را مشخص می‌کنند، با این حال، قوانین مالیاتی خاصی را شامل نمی‌شوند زیرا هر اداره مالیاتی موظف است چارچوب مالیاتی ملی را اعمال کند. یکی از مزایای این توافق‌نامه‌ها این است که اغلب اجازه تنظیم نرخ‌های مالیاتی قابل اعمال را می‌دهند که بار مالیاتی را کاهش می‌دهد. به طور مهم، توافق‌نامه‌های مالیات مضاعف همچنین به جلوگیری از فرار مالیاتی می‌پردازند.

اطلاعات نشان می‌دهد که فنلاند پیشرو در ترویج فعالیت‌های تحقیق و توسعه (R&D) است و بودجه‌های موجود به طور مداوم در حال رشد است زیرا هدف رسیدن به 4% از تولید ناخالص داخلی تا سال 2030 است. از اول ژانویه 2023، طبق قانون تأمین مالی تحقیق و توسعه، قوانین جدیدی برای معافیت مالیاتی R&D معرفی شد که به شرکت‌ها اجازه می‌دهد فعالیت‌های خود را تسریع کنند. مشوق‌های جدید شامل کسر اضافی عمومی بر اساس مجموع هزینه‌های R&D و کسر اضافی بر اساس افزایش هزینه‌های R&D نسبت به سال گذشته است.

مقدار کسر اضافی عمومی 50% از هزینه‌ها است که باید از 5,000 یورو شروع شود و به 500,000 یورو محدود است. مقدار کسر اضافی 45% است و با شناسایی هزینه‌های افزایش یافته در R&D محاسبه می‌شود، که می‌تواند شامل حقوق یا خرید خدمات باشد. حداقل سالانه‌ای برای کسر اضافی وجود ندارد، اما سقف آن به 500,000 یورو در سال محدود است.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها

در فنلاند، نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکت‌ها 20% است. شرکت‌های مقیم فنلاند و تأسیسات دائمی شرکت‌های غیرمقیم در فنلاند ملزم به پرداخت مالیات بر درآمدهای خود از منابع داخلی و خارجی هستند و غیرمقیم‌ها نیز موظف به پرداخت مالیات بر درآمدهای منبع گرفته شده از فنلاند هستند. مودی مالیاتی شرکتی است که طبق قوانین ملی در فنلاند تأسیس شده یا اگر در جای دیگری تأسیس شده باشد، اما محل مدیریت مؤثر آن در فنلاند است.

تمامی شرکت‌های رمزارز موظف به پیروی از قوانین مالیاتی عمومی هستند. این شامل ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی به صورت الکترونیکی در چهار ماه پس از پایان دوره حسابداری است. شرکت‌ها باید پیش‌پرداخت‌ها را به صورت دو یا 12 قسط در طول سال مالی انجام دهند. اگر مقدار کل مالیات قابل پرداخت از 2,000 یورو تجاوز نکند، پیش‌پرداخت‌ها باید در ماه‌های سوم و نهم دوره حسابداری انجام شود. اگر مقدار قابل پرداخت بیش از 2,000 یورو باشد، پیش‌پرداخت‌ها باید به صورت ماهانه تا 23ام هر ماه انجام شوند.

شرکت‌های رمزارز حق دارند هزینه‌های مختلفی را که در تلاش برای تأمین درآمد مشمول مالیات متحمل شده‌اند، کسر کنند. به عنوان مثال، آنها می‌توانند هزینه‌های راه‌اندازی، کمک‌های خیریه و هزینه‌های خاص رمزارزها مانند خرید تجهیزات استخراج را کسر کنند. بسته به استفاده قابل اثبات از تجهیزات، یک کسب‌وکار واجد شرایط می‌تواند بین 25% و 100% را کسر کند.

مالیات بر درآمد مسدود شده

در فنلاند، نرخ مالیات بر درآمد مسدود شده برای دریافت‌کنندگان شرکتی خارجی از 15% تا 35% و برای افراد غیرمقیم از 30% تا 35% متغیر است. در موارد خاص، این مالیات می‌تواند بر روی سود سهام، بهره و حق امتیاز اعمال شود. اگر مالیاتی بیش از حد کسر شود، می‌توان با ارائه درخواست استرداد به اداره مالیات فنلاند درخواست بازگشت آن را کرد.

پرداخت‌های زیر از مالیات بر درآمد مسدود شده معاف هستند:

• بهره پرداختی به غیرمقیم‌ها
• سود سهام پرداختی به شرکتی که تحت دستورالعمل والد-فرزند اتحادیه اروپا ذکر شده باشد، به شرطی که حداقل 10% از سرمایه شرکت توزیع‌کننده سود سهام را در اختیار داشته باشد
• در شرایط خاص، سود سهام پرداختی به شرکت‌هایی که مقیم اتحادیه اروپا/EEA هستند
• هزینه‌های خدمات فنی

مالیات بر درآمد سرمایه

برای کسب‌وکارها، سود سرمایه در پایه مالیاتی گنجانده شده و به عنوان درآمد تجاری یا درآمد دیگر در نظر گرفته شده و با نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها 20% مالیات می‌شود. با این حال، سود حاصل از فروش سهام معاف از مالیات است، به شرطی که فروشنده، از جمله، شرکتی درگیر در فعالیت‌های سرمایه‌گذاری خصوصی نباشد، حداقل 10% از سهام را به مدت حداقل یک سال در اختیار داشته باشد و سهام جزء دارایی‌های سرمایه‌ای فروشنده باشد.

برای افراد، نرخ مالیات بر درآمد سرمایه بین 30% (اگر درآمد کمتر از 30,000 یورو باشد) و 34% (اگر درآمد بیش از 30,000 یورو باشد) متغیر است. فعالیت‌های مختلف رمزارز می‌تواند رویداد مالیاتی برای مقاصد مالیات بر درآمد سرمایه ایجاد کند، از جمله تبادل رمزارزها با سایر رمزارزها و پول فیات، استیکینگ و استفاده از رمزارزها برای پرداخت محصولات یا خدمات.

هر گونه خسارت ناشی از فروش رمزارزها می‌تواند هنگام محاسبه مالیات جبران شود. برای محاسبه مبلغ قابل مالیات (به یورو)، قیمت خرید و هزینه‌های مربوط به تراکنش و کارگزاری باید از قیمت فروش کسر شوند با استفاده از روش اولین خرید-اولین فروش (FIFO) که به این معنی است که رمزارزی که ابتدا خریداری شده، اول فروخته می‌شود.

هزینه‌های خرید به طور خودکار مطابق با قوانین مالیاتی محاسبه می‌شود و به شرح زیر است:

• اگر رمزارزها کمتر از 10 سال نگهداری شده‌اند – 20% از قیمت فروش
• اگر رمزارزها 10 سال و بیشتر نگهداری شده‌اند – 40% از قیمت فروش

مالیات بر ارزش افزوده

نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده 24% است که با قوانین مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا هم‌راستا است. این مالیات بر روی اکثر محصولات و خدمات فروخته شده در فنلاند اعمال می‌شود. در بسیاری از موارد، این مالیات همچنین شامل شرکت‌های رمزارز می‌شود، به همین دلیل آنها باید به عنوان مودیان مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام کنند. معافیت‌هایی برای شرکت‌های با گردش مالی کم وجود دارد، اما آنها هنوز هم می‌توانند به طور داوطلبانه ثبت‌نام کنند.

ثبت‌نام به عنوان مودی مالیات بر ارزش افزوده مزیت دارد اگر شرکت مقادیر زیادی از محصولات یا خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده را برای فعالیت‌های تجاری مشمول مالیات خود خریداری کند و بخواهد مالیات بر ارزش افزوده شامل شده در محصولات یا خدمات خریداری شده را کسر کند. یک کسب‌وکار کوچک به حساب می‌آید اگر گردش مالی سالانه شرکت از 15,000 یورو تجاوز نکند. زمانی که این آستانه تجاوز کرد، ثبت‌نام به عنوان مودی مالیات بر ارزش افزوده در فنلاند الزامی است.

در حالی که بسیاری از کسب‌وکارهای مرتبط با رمزارز به طور کلی موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند، صرافی‌های رمزارز (از جمله تبدیل به پول فیات و بالعکس) از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند بر اساس تصمیم دیوان عدالت اروپا (CJEU) که حکم داده است که تراکنش‌های تبدیل پول فیات به رمزارزها (و بالعکس) تحت مقررات مربوط به پول قانونی از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.

مالیات‌های حقوق و دستمزد در فنلاند

اگر یک شرکت رمزارز در فنلاند استخدام کند، به طور قانونی ملزم است مالیات بر درآمد فردی و حق بیمه‌های اجتماعی را از حقوق کارکنان خود کسر کند. مقیم‌ها بر اساس درآمد جهانی خود با نرخ‌های مالیاتی تصاعدی برای اهداف مالیات ملی و با نرخ ثابت مالیاتی برای اهداف مالیات شهری مالیات می‌شوند. نرخ مالیات ملی می‌تواند به 44% برسد و نرخ مالیات شهری از 16.5% تا 23.5% متغیر است.

نرخ‌های حق بیمه‌های اجتماعی که توسط کارفرمایان پرداخت می‌شود به شرح زیر است:

• حق بیمه سلامت – 1.53%
• حق بیمه بازنشستگی – 17.39%
• بیمه عمر گروهی – 0.06%
• بیمه حوادث – 0.57%
• حق بیمه بیکاری – 0.52% برای اولین 2,251,500 یورو از حقوق ناخالص و 2.06% برای بخش حقوق ناخالص بالاتر از 2,251,500 یورو

چگونه در سال 2024 مالیات بر رمزارزها را در فنلاند پرداخت کنم؟

تنظیم قوانین رمزارزها و مالیات بر درآمد حاصل از استفاده از آنها در فنلاند در سال 2024 ادامه دارد. دولت فنلاند و اداره مالیات در تلاشند تا سیستمی شفاف و واضح برای مالیات بر درآمد رمزارزها ایجاد کنند، با توجه به محبوبیت رو به رشد و ادغام آن در سیستم مالی کشور.

جنبه‌های اصلی مالیات بر رمزارزها

در فنلاند، درآمد حاصل از رمزارزها به عنوان سود سرمایه در نظر گرفته می‌شود و مشمول مالیات است. این بدان معنی است که هر نتیجه مالی از تجارت در رمزارزها، همچنین از استخراج آنها یا دریافت آنها به عنوان پرداخت برای خدمات یا کالاها، باید اعلام شده و مالیات شود.

اعلام درآمد

برای اعلام درآمد رمزارز، مودیان باید اطلاعات مربوط به تمامی تراکنش‌ها با رمزارزها را در اظهارنامه مالیاتی خود وارد کنند. مهم است که تاریخ‌های خرید و فروش رمزارزها، مقدار آنها، و همچنین قیمت خرید و فروش را به دقت منعکس کنند تا پایه مالیاتی به درستی محاسبه شود.

محاسبه مالیات

پایه مالیاتی به عنوان تفاوت بین قیمت فروش و قیمت خرید رمزارز محاسبه می‌شود. سودها با نرخ مالیات بر سود سرمایه مالیات می‌شود، که در فنلاند در سال 2024 حدود 30-34% است، بسته به مقدار درآمد.

استخراج رمزارز

درآمد حاصل از استخراج رمزارز به عنوان درآمد تجاری در نظر گرفته شده و مشمول مالیات بر اساس نرخ‌های قابل اجرا است. این نیازمند آن است که مودیان سوابق دقیقی از هزینه‌های خود برای تجهیزات، برق و سایر هزینه‌های عملیاتی که می‌تواند از درآمد مشمول مالیات کسر شود، نگهداری کنند.

تبادل رمزارز

هنگامی که یک رمزارز با رمزارز دیگری مبادله می‌شود، یک رویداد مالیاتی نیز ایجاد می‌شود که باید سود یا زیان ناشی از معامله محاسبه شود. محاسبه با مقایسه ارزش رمزارز در زمان خرید و ارزش رمزارز دریافتی در زمان تبادل انجام می‌شود.

مزایای مالیاتی و کسرها

قانون مالیاتی فنلاند امکان استفاده از کسرهای مالیاتی برای کاهش پایه مالیاتی، از جمله کسر هزینه‌های مرتبط با تولید درآمد را فراهم می‌آورد. این ممکن است شامل هزینه‌های خرید تجهیزات استخراج و همچنین سایر هزینه‌های عملیاتی باشد.

استفاده از مشاوره مالیاتی

با توجه به پیچیدگی تنظیم مالیات بر رمزارز و تغییرات آن، به مودیان توصیه می‌شود از خدمات مشاوران مالیاتی حرفه‌ای برای بهینه‌سازی تعهدات مالیاتی خود و اجتناب از خطاهای اظهارنامه استفاده کنند.

نتیجه‌گیری

مالیات بر رمزارزها در فنلاند در سال 2024 نیازمند آن است که مودیان درآمد خود را به دقت اعلام کرده و تمام تراکنش‌های مربوط به رمزارز را به درستی ثبت کنند. مهم است که از تغییرات جاری در قوانین مالیاتی آگاه باشید تا اطمینان حاصل کنید که تعهدات مالیاتی به موقع و به درستی انجام می‌شود.

جدول با نرخ‌های مالیاتی اصلی در فنلاند

اگر مصمم به توسعه کسب‌وکار رمزارز خود در یکی از نوآورترین کشورهای جهان هستید، تیم مشاوران حقوقی با اختصاصی و با کیفیت ما در Regulated United Europe (RUE) خوشحال خواهد شد که با ارائه پشتیبانی ویژه و ارزش‌افزوده، مالیات‌های شما را مطابق با قوانین مربوطه بهینه‌سازی کند. همچنین، ما خدمات جامع تشکیل شرکت‌های رمزارز فنلاندی، مجوز رمزارز و خدمات حسابداری مالی را نیز ارائه می‌دهیم. اکنون با ما تماس بگیرید تا مشاوره شخصی‌شده را برنامه‌ریزی کرده و زمینه موفقیت پایدار را فراهم کنید.

علاوه بر این، وکلای Regulated United Europe پشتیبانی حقوقی برای پروژه‌های رمزارز فراهم کرده و به انطباق با مقررات MICA کمک می‌کنند.