مالیات رمزنگاری دانمارک

دانمارک به دلیل مشوق‌های مالیاتی موجود، شبکه گسترده‌ای از توافق‌نامه‌های بین‌المللی مالیاتی، و مکانیزم‌های کنترلی مؤثر که اقتصاد را محافظت می‌کند و به کسب‌وکارها اجازه می‌دهد به طور پایدار و همچنین به شیوه‌ای که نوآوری را تقویت کند، یک حوزه قضایی مطلوب برای اهداف مالیاتی به شمار می‌رود.

سازمان مالیاتی دانمارک مسئول اجرای مقررات مالیاتی ملی و جمع‌آوری به‌موقع مالیات از افراد و کسب‌وکارها است. این سازمان علاوه بر وظایف متعدد، به تقلب رسیدگی می‌کند، قوانین مالیاتی را روشن می‌سازد و با مقامات مالیاتی خارجی همکاری می‌کند تا از فرار مالیاتی بین‌المللی جلوگیری کند و مالیات منصفانه را تضمین نماید. همچنین، این سازمان موفق به انتشار قوانین مالیاتی مرتبط با ارزهای دیجیتال شده است.

سازمان مالیاتی ارزهای دیجیتال را به عنوان پول قانونی نمی‌شناسد و آن‌ها را به عنوان دارایی‌های حدس و گمان طبقه‌بندی می‌کند، که به این معناست که برخی فعالیت‌های مرتبط با ارزهای دیجیتال می‌تواند رویدادهای مالیاتی را به وجود آورد. مالیات‌ها بر اساس نوع سرمایه‌گذاری‌های انجام شده، سودهای کسب‌شده و شهرداری که کسب‌وکار ارز دیجیتال در آن مستقر است، محاسبه می‌شود. برای اطمینان از محاسبات دقیق و منصفانه، پیگیری و مستندسازی تمام تراکنش‌های ارز دیجیتال از اهمیت بالایی برخوردار است.

اطلاعات زیر باید در صورت درخواست سازمان مالیاتی ارائه شود:

• اطلاعات در مورد ارائه‌دهنده کیف پول ارز دیجیتال، از جمله قرارداد و کلید عمومی
• سوابق دارایی‌ها و تراکنش‌های ارز دیجیتال
• صورت‌حساب‌های بانکی که خرید و فروش ارزهای دیجیتال را نمایش می‌دهند
• مدرک مالکیت ارزهای دیجیتال گزارش شده
• ایمیل‌ها و سایر مکاتبات مرتبط با فعالیت‌های ارز دیجیتال
• سوابق سفارشات، پرداخت‌ها، خریدها و فروش‌های مربوط به ارزهای دیجیتال

مزایای سیستم مالیاتی دانمارک

دانمارک بیش از 80 توافق‌نامه بین‌المللی در زمینه حذف مالیات مضاعف دارد. این توافق‌نامه‌ها به منظور اطمینان از این که کسب‌وکارها و افراد فعال در کشورهای مختلف از پرداخت مالیات بر همان درآمد به طور دو بار محافظت شوند، طراحی شده‌اند. علاوه بر این، این توافق‌نامه‌ها به دنبال حذف فرار مالیاتی و ترویج شفافیت هستند. این توافق‌نامه‌ها قوانین مالیاتی دقیق برای هر رویداد مالیاتی مشخص نمی‌کنند و به جای آن، تعیین می‌کنند که کدام کشور حق مالیات‌گذاری بر یک مؤدی مالیاتی را در چارچوب مالیاتی ملی دارد.

دانمارک همچنین مشوق‌های مالیاتی زیادی دارد که کسب‌وکارهای ارز دیجیتال ممکن است واجد شرایط آن‌ها باشند. به عنوان مثال، هزینه‌های تحقیق و توسعه (R&D) می‌تواند به طور فوری مستهلک شود یا کسب‌وکار می‌تواند انتخاب کند که استهلاک مالیاتی را در همان سال و چهار سال بعد بر اساس استهلاک خط مستقیم انجام دهد. اگرچه کسب‌وکارهای زیان‌ده نمی‌توانند از مستهلک کردن فوری هزینه‌های تحقیق و توسعه بهره‌برداری کنند، اما می‌توانند با درخواست پرداختی معادل ارزش مالیات بر درآمد شرکت از درآمد مالیاتی منفی، بهره‌برداری کنند. این پرداخت نمی‌تواند از 5.5 میلیون DKK (تقریباً 737,000 EUR) بیشتر باشد که معادل با زیان مالیاتی مرتبط با هزینه‌های تحقیق و توسعه 25 میلیون DKK (3 میلیون EUR) است.

کسر مالیاتی برای هزینه‌های تحقیق و توسعه در حال حاضر 108% است و باید تا سال 2026 به 110% برسد. با این حال، تنها هزینه‌های تحقیق و توسعه واقعی که صرف شده‌اند می‌توانند در درخواست برای پرداخت نقدی از سازمان مالیاتی دانمارک گنجانده شوند. باقی‌مانده کسر بیش از 100% به عنوان درآمد مالیاتی منفی تلقی می‌شود که زیان عملیاتی خالص را افزایش می‌دهد و می‌تواند به جلو منتقل شود.

مزیت دیگر این است که مالیات بر برخی تراکنش‌های ارز دیجیتال به این دلیل که بسیاری از آن‌ها معاف از مالیات هستند، به شرح زیر است:

• خرید ارزهای دیجیتال با پول قانونی
• نگهداری ارزهای دیجیتال
• انتقال ارزهای دیجیتال بین کیف پول‌هایی که متعلق به همان شخص هستند
• اهدای ارزهای دیجیتال به خیریه‌های تایید شده توسط مقامات دانمارکی
• فورک‌های سخت

با وجود معافیت‌ها، همچنان مهم است که تراکنش‌ها را پیگیری کنید، در صورتی که مثلاً نیاز به محاسبه سود یا زیان پس از فروش ارزهای دیجیتال یا رویداد مالیاتی دیگری وجود داشته باشد. همچنین، برخی فعالیت‌های اقتصادی ارز دیجیتال هنوز نیاز به روشن شدن دارند و نگهداری سوابق می‌تواند در مشاوره با مشاوران مالیاتی حرفه‌ای مفید باشد. لطفاً برای دریافت بازخورد دقیق به تیم تخصصی ما در Regulated United Europe (RUE) تماس بگیرید.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها

نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکت‌ها 22% است. شرکت‌های مقیم دانمارک مشمول مالیات بر درآمد جهانی هستند اما مالیات بر درآمد حاصل از تاسیسات دائمی و املاک واقع در خارج از کشور را پرداخت نمی‌کنند. شرکت‌های غیرمقیم تنها بر درآمد حاصل از منابع دانمارکی مالیات می‌دهند. یک شرکت به عنوان مقیم مالیاتی دانمارک محسوب می‌شود اگر تحت قوانین دانمارک تاسیس شده و در ثبت شرکت‌ها ثبت شده باشد یا دارای مکان مدیریت مؤثر در دانمارک باشد. درآمد مشمول مالیات با کسر هزینه‌های تجاری مانند بهره و استهلاک از گردش مالی فعالیت‌های تجاری محاسبه می‌شود. شرکت‌های ارز دیجیتال بر اساس قوانین عمومی مالیات بر درآمد مشمول مالیات می‌شوند.

اظهارات مالیاتی به صورت دیجیتال ظرف شش ماه پس از پایان سال مالی ارائه می‌شود. شرکت‌ها باید مالیات بر درآمد شرکت‌ها را به صورت سالانه در دو قسط مساوی تا بیستم مارس و بیستم نوامبر پرداخت کنند. پرداخت بر اساس 50% از میانگین مالیات نهایی سه سال گذشته محاسبه می‌شود. مالیات نهایی تا بیستم نوامبر سال بعد پرداخت می‌شود.

مالیات بر سود سرمایه

برای شرکت‌ها، سود سرمایه با نرخ 22% مالیات بر درآمد شرکت‌ها مشمول مالیات است. سودهای حاصل از اوراق قرضه و بدهی‌ها و فروش سهام غیرگروهی یا غیرتابعه مشمول مالیات است و به طور کلی، فروش دارایی‌های مشهود و نامشهود مشمول مالیات است.

مالیات بر سود سرمایه برای موارد زیر اعمال نمی‌شود:

• فروش سهام غیرلیست‌شده توسط سهامداران شرکتی دانمارکی
• فروش سهام لیست‌شده توسط گروه یا تابعه
• فروش سهام در یک شرکت دانمارکی توسط سهامداران خارجی به شخص ثالث
• محل liquidation و بازخرید با رعایت شرایط خاص

برای افراد، سود سرمایه با نرخ 42% مالیات می‌یابد. فروش و معاملات ارزهای دیجیتال، از جمله استیبل‌کوین‌ها، به عنوان قراردادهای مالی تلقی می‌شود و به همین دلیل مشمول مالیات است. پس از فروش، لازم است برای هر تراکنش جداگانه سود یا زیان محاسبه شود، زیرا نمی‌توان زیان از یک تراکنش ارز دیجیتال را از سود حاصل از تراکنش دیگر کسر کرد. تبادل یک نوع ارز دیجیتال با نوع دیگر ارز دیجیتال نیز مشمول مالیات است، زیرا به عنوان یک تراکنش فروش برای مقاصد مالیاتی تلقی می‌شود. خریدهای متعدد با استفاده از روش FIFO (اولین خرید، اولین فروش) محاسبه می‌شود، به این معنی که ارزهای دیجیتال که ابتدا خریداری شده‌اند، ابتدا فروخته می‌شوند.

مالیات بر ارزش افزوده

در دانمارک، نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده 25% است و معمولاً بر تمامی تأمین کالاها و خدمات ارائه شده در دانمارک اعمال می‌شود. تأمین‌کنندگان مسئول جمع‌آوری و گزارش مالیات بر ارزش افزوده هستند. مالیات بر ارزش افزوده دانمارکی همچنین بر واردات از مناطق غیر اتحادیه اروپا، خریدهای بین‌المللی از کشورهای عضو اتحادیه اروپا و خرید اکثر خدمات از تأمین‌کنندگان خارجی اعمال می‌شود.

اشخاص مشمول مالیات می‌توانند معمولاً مالیات بر ارزش افزوده که توسط تأمین‌کنندگان آن‌ها دریافت شده است را با استفاده از روش فاکتور/اعتبار بازیابی کنند، به شرطی که خریدهای مربوط به تراکنش‌ها مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشند. مالیات بر ارزش افزوده می‌تواند به عنوان کسر در مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت یا با ارائه درخواست جداگانه بازیابی شود.

در حالی که بسیاری از فعالیت‌های اقتصادی مرتبط با ارز دیجیتال مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند، فعالیت‌های تبادل ارز دیجیتال معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند، که با تصمیم دادگاه عدالت اتحادیه اروپا (CJEU) همسو است. در سال 2015، دادگاه حکم داد که تبادل ارزهای دیجیتال به پول قانونی باید به عنوان یک خدمت مالی برای مقاصد مالیاتی تلقی شود و بنابراین باید از مالیات بر ارزش افزوده معاف باشد، مانند پول قانونی.

مالیات بر درآمد مشمول کسر

در دانمارک، نرخ استاندارد مالیات بر درآمد مشمول کسر 22% است و معمولاً بر حق امتیازها، سود سهام و بهره اعمال می‌شود. اغلب نرخ می‌تواند طبق توافق‌نامه مالیات مضاعف قابل کاهش باشد اگر شرکت پرداخت‌کننده واجد شرایط باشد.

مالیات بر درآمد مشمول کسر در موارد زیر حذف یا کاهش می‌یابد:

• سود سهام پرداختی به یک شرکت مادر در کشور دیگر اتحادیه اروپا یا کشوری که دانمارک با آن توافق‌نامه مالیات مضاعف دارد یا زمانی که دستورالعمل والدین-تابعه اتحادیه اروپا اعمال می‌شود، معاف است
• بهره پرداختی به شرکتی که مقیم مالیاتی در اتحادیه اروپا یا کشوری است که دانمارک با آن توافق‌نامه مالیات مضاعف دارد، معاف است
• اگر سهامدار پرتفوی در کشوری مستقر باشد که دانمارک با آن توافق‌نامه تبادل اطلاعات مالیاتی دارد، نرخ به طور مناسب کاهش می‌یابد و تفاوت بین نرخ بالاتر و نرخ پایین‌تر قابل استرداد است

مالیات بر هدایا

در دانمارک، نرخ مالیات بر هدایا 15% است. هدایایی که به کودکان، نوه‌ها یا والدین منتقل می‌شود و از آستانه سالانه 71,500 DKK (تقریباً 10,000 EUR) تجاوز نمی‌کند، یا به همسران کودکان منتقل می‌شود و از 25,000 DKK (تقریباً 3000 EUR) تجاوز نمی‌کند، از مالیات معاف هستند. اصول مشابهی برای هدایای ارز دیجیتال نیز اعمال می‌شود.

چگونه در سال 2024 مالیات بر ارز دیجیتال را در دانمارک پرداخت کنم؟

در سال 2024، دانمارک به توسعه قوانین و رویکردهای خود در زمینه مالیات بر ارزهای دیجیتال ادامه می‌دهد و هدف آن اطمینان از مالیات منصفانه بر درآمد حاصل از تجارت و سرمایه‌گذاری در ارزهای دیجیتال است، در حالی که نوآوری و توسعه بازار ارز دیجیتال را ترویج می‌دهد. مالیات بر ارزهای دیجیتال در دانمارک توسط سازمان مالیاتی دانمارک (SKAT) تنظیم می‌شود که راهنمایی‌ها و قوانین را برای مؤدیان مالیاتی ارائه می‌دهد. این مقاله نمای کلی از نحوه پرداخت مالیات بر درآمد ارز دیجیتال در دانمارک در سال 2024 را ارائه می‌دهد.

درک تعهدات مالیاتی

دانمارک درآمد ارز دیجیتال را به عنوان “درآمد شخصی” یا “درآمد سرمایه” طبقه‌بندی می‌کند، بسته به نوع فعالیت سرمایه‌گذار. این تمایز برای تعیین نرخ مالیات و نحوه اظهار درآمد اهمیت دارد.

مالیات بر درآمد شخصی

اگر تجارت ارز دیجیتال یا سایر تراکنش‌های ارز دیجیتال بخشی از فعالیت شخصی باشد، درآمد حاصل از این تراکنش‌ها به عنوان درآمد شخصی مالیات می‌یابد. نرخ‌های مالیاتی ممکن است متفاوت باشد، اما به طور کلی بالا است، مانند سایر انواع درآمد شخصی.

مالیات بر سود سرمایه

زمانی که درآمد حاصل از ارزهای دیجیتال به عنوان سود سرمایه تلقی می‌شود، مانند سرمایه‌گذاری بلندمدت، این سودها مشمول نرخ متفاوتی هستند که معمولاً کمتر از نرخ درآمد شخصی است.

مراحل پرداخت مالیات

1. تعیین وضعیت: باید تعیین کنید که آیا درآمد ارز دیجیتال شما به عنوان درآمد شخصی یا سود سرمایه طبقه‌بندی می‌شود.
2. مستندسازی: مهم است که سوابق دقیقی از تمام تراکنش‌های ارز دیجیتال، از جمله تاریخ‌ها، مقادیر و تفاوت‌های نرخ تبادل نگهداری کنید. این اطلاعات برای محاسبه درآمد مشمول مالیات شما لازم خواهد بود.
3. محاسبه درآمد: از مستندات خود برای محاسبه کل درآمد یا زیان خود از تجارت ارز دیجیتال استفاده کنید. هرگونه سود را شامل کنید و هرگونه زیان که در طول سال مالی رخ داده است را کسر کنید.
4. ارائه اظهارنامه مالیاتی: درآمد ارز دیجیتال باید در اظهارنامه مالیاتی سالانه خود گزارش شود. مطمئن شوید که به دقت دستورالعمل‌های SKAT برای گزارش درآمد ارز دیجیتال را دنبال کنید.
5. پرداخت مالیات: پس از ارائه اظهارنامه و محاسبه مالیات، مالیات را طبق فاکتور صادر شده توسط SKAT پرداخت کنید.

نکات مهم

• تغییرات در قوانین: با آخرین تغییرات در قوانین مالیاتی دانمارک در مورد ارزهای دیجیتال به روز باشید، زیرا قوانین ممکن است تغییر کنند.
• استفاده از نرم‌افزار: به استفاده از نرم‌افزار تخصصی برای ثبت تراکنش‌های ارز دیجیتال برای ساده‌سازی آماده‌سازی مالیات فکر کنید.
• مشاوره با متخصصان: اگر مورد مالیاتی پیچیده‌ای دارید یا در مورد نحوه صحیح اظهار درآمد ارز دیجیتال مطمئن نیستید، مشاوره با مشاور مالیاتی توصیه می‌شود.

نتیجه‌گیری

مالیات بر ارزهای دیجیتال در دانمارک نیاز به توجه دقیق و درک قوانین محلی مالیاتی دارد. با نگهداری مستندات منظم و پیروی از توصیه‌های SKAT، سرمایه‌گذاران و تاجرها می‌توانند اطمینان حاصل کنند که از نظر مالیاتی مطابقت دارند و از جریمه‌های احتمالی برای اظهار نادرست درآمد جلوگیری کنند.

جدول با نرخ‌های مالیاتی اصلی در دانمارک

اگر مایلید مورد تجاری خاص خود را بررسی کنید و مالیات‌های خود را در دانمارک بهینه کنید، تیم مشاوران حقوقی متعهد و با کیفیت ما در Regulated United Europe (RUE) خوشحال خواهد شد که پشتیبانی سفارشی و با ارزش را برای ساختار مالیات‌های شما مطابق با مقررات دانمارکی و بین‌المللی ارائه دهد. همچنین ما خدمات ثبت شرکت‌های ارز دیجیتال دانمارکی، مجوزهای ارز دیجیتال و خدمات حسابداری مالی را ارائه می‌دهیم. برای برنامه‌ریزی مشاوره شخصی و ایجاد پایه‌ای برای کسب و کار موفق ارز دیجیتال با ما تماس بگیرید.

همچنین، وکلای Regulated United Europe از پروژه‌های ارز دیجیتال پشتیبانی حقوقی فراهم می‌کنند و در سازگاری با مقررات MICA کمک می‌کنند.