مالیات بر ارزهای دیجیتال در اسلواکی

نرخ‌های مالیات بر درآمد شخصی از ارزهای دیجیتال در اسلواکی بین 19% تا 25% متغیر است. این نرخ‌ها به آستانه‌های درآمد خاصی در کشور، مانند 35,022.31 یورو با نرخ مالیات پایین‌تر و نرخ مالیات بالاتر برای درآمدهای بالاتر از این مبلغ، اعمال می‌شود.

به عنوان یک کسب‌وکار مجاز در زمینه ارزهای دیجیتال در اسلواکی، تمام سودهای حاصل از ارزهای دیجیتال به عنوان دارایی‌های مالی کوتاه‌مدت در نظر گرفته می‌شود و نه به عنوان نقدینگی. در زمان تراکنش، قیمت‌های ارزهای دیجیتال ثبت می‌شود.
پیامدهای مالیاتی مختلفی برای کسب‌وکارهایی که با ارزهای دیجیتال کار می‌کنند وجود دارد و ما می‌توانیم به شما بهترین مسیر را در رابطه با مالکیت فردی، شراکت یا شرکتتان مشاوره دهیم.

مقررات عمومی

وزارت دارایی جمهوری اسلواکی (که از این پس به عنوان “MF SR” نامیده می‌شود) بر اساس بخش 160 2 قانون شماره 563/2009 جمع. در مورد مدیریت مالیات، اصلاحات در برخی قوانین – راهنمای روش‌شناختی، صادر شده است که هدف اصلی آن اطمینان از تفسیر یکنواخت مالیات بر درآمد در رابطه با فروش ارز مجازی مطابق با قانون شماره 595/2003 جمع. در مورد مالیات است. (از این پس “قانون مالیات بر درآمد”) همانطور که در مورد تراکنش‌های مجازی در حسابداری ارزی.

ترتیب قانونی از اصطلاح ارز مجازی استفاده می‌کند. راهنما ارز مجازی را به عنوان “یک وسیله دیجیتال از ارزش که نه توسط بانک مرکزی یا مقام عمومی صادر یا تضمین شده است و نه لزوماً به ارز قانونی مرتبط است؛ وضعیت قانونی به عنوان ارز یا پول ندارد، اما توسط برخی اشخاص حقیقی یا حقوقی به عنوان وسیله پرداخت که می‌تواند به صورت الکترونیکی منتقل، ذخیره یا فروخته شود، پذیرفته شده است.” تعریف می‌کند.

قانون مالیات بر درآمد شامل تعریفی از اصطلاحات اصلی در 2. است که (الف) تعریف می‌کند که منظور از فروش ارز مجازی چیست: “فروش ارز مجازی تبادل ارز مجازی برای دارایی‌ها، تبادل ارز مجازی برای ارز مجازی دیگر، تبادل ارز مجازی برای خدمات یا تبدیل ارز مجازی است.”

قانون شماره 213/2018 جمع. در مورد مالیات بیمه، همچنین قانون حسابداری از 01.10.2018 را اصلاح و تکمیل کرده است.

این ضمائم به ارزیابی ارز مجازی در واحدهای تجاری مربوط می‌شود. اصلاح قانون حسابداری وظیفه تبدیل ارز مجازی به یورو را در روز وقوع مورد پیش‌بینی می‌کند.

مسئله هزینه‌های مالیاتی مرتبط با ارز مجازی در قانون مالیات بر درآمد (19(2) سال. (و) تنظیم شده است. به عنوان هزینه مالیاتی، هزینه‌ها می‌توانند برای تعیین قیمت کل ارز مجازی در دوره‌ای که فروخته می‌شود تا میزان درآمد از فروش آن استفاده شوند.

مفهوم قیمت ورودی در قانون مالیات بر درآمد ~ 25b مشخص شده است.

قیمت ورودی ارز مجازی، از یک طرف، قیمت خرید (هنگام خرید) و ارزیابی مجدد (در صورت تبادل یک ارز مجازی برای ارز دیگر) است.

قانون حسابداری همچنین روش تخمین ارزش واقعی ارز مجازی را تنظیم می‌کند – ارزش واقعی. بند (1) از پاراگراف 25 قانون حسابداری، آنچه به عنوان ارزش واقعی در نظر گرفته می‌شود را تنظیم می‌کند:

• ارز مجازی خریداری شده با پرداخت.
• ارز مجازی خریداری شده به عنوان نتیجه استخراج در تاریخ تبادل برای دارایی یا خدمت دیگر.
• خدمات و املاک خریداری شده در ازای ارز مجازی، به استثنای نقدینگی و اشیاء با ارزش اسمی.
• ارز مجازی خریداری شده در ازای ارز مجازی دیگر.

بر اساس بخش 27(13) قانون حسابداری، ارزش واقعی ارز مجازی قیمت بازار در روز ارزیابی مطابق با (24(1) سال. الف) تعیین می‌شود و به ترتیب، توسط نهاد حسابداری بازار عمومی انتخاب شده که از ارز مجازی استفاده می‌کند، تعیین می‌شود. در طول دوره گزارش، موضوع باید از همان روش تعیین ارزش واقعی ارز مجازی استفاده کند.

قانون VAT

تجارت با ارزهای مجازی به عنوان یک تراکنش مالی در نظر گرفته می‌شود و به این ترتیب از مالیات بر ارزش افزوده در اتحادیه اروپا معاف است، بر اساس حکم دادگاه دادگستری اروپا. با وجود این بیانیه، VAT ممکن است برای ارزهای مجازی قابل اعمال باشد اگر از آن‌ها برای پرداخت کالاها و خدمات خریداری شده استفاده شود، زیرا چنین تراکنش‌هایی مشمول VAT هستند گویی که یورو به عنوان ارز تراکنش استفاده شده است.

افراد خصوصی

برای افراد خصوصی، سودهای حاصل از ارزهای دیجیتال مشمول مالیات است. به این ترتیب، درآمد حاصل از فروش ارزهای دیجیتال تحت عنوان “سایر درآمدها” در اظهارنامه مالیاتی شخصی ذکر می‌شود. حداقل مالیاتی می‌تواند با هزینه‌های مربوط کاهش یابد، اما باید به آن توجه کرد. این امکان وجود دارد که به سطح درآمد حاصل کاهش یابد. در مورد سایر درآمدها، نرخ‌های مالیاتی 19% یا 25% است. نرخ اول برای درآمد کل کمتر از 35.022,31 یورو و نرخ دوم برای درآمد کل بالاتر از این میزان اعمال می‌شود.

چگونه در سال 2024 مالیات بر ارزهای دیجیتال را در اسلواکی پرداخت کنم؟

در سال 2024، مالیات بر درآمد ارزهای دیجیتال در اسلواکی همچنان توجه سرمایه‌گذاران و کاربران ارزهای دیجیتال را جلب می‌کند. قوانین مالیاتی اسلواکی قواعد خاصی برای اظهار و پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از تراکنش‌های ارز دیجیتال ارائه می‌دهد. این مقاله نمای کلی دقیقی از الزامات مالیات بر ارزهای دیجیتال در اسلواکی ارائه می‌دهد تا به مالیات‌دهندگان در پیمایش این فرآیند پیچیده کمک کند.

اصول مالیات بر ارزهای دیجیتال در اسلواکی

در اسلواکی، درآمد حاصل از تراکنش‌های ارز دیجیتال، مانند تجارت، استخراج یا تبادل برای ارزهای سنتی، به عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می‌شود و مشمول مالیات است. برای مقاصد مالیاتی، ارزهای دیجیتال به عنوان “سایر درآمدها” تحت قانون مالیات ملی در نظر گرفته می‌شوند.

چگونه مالیات بر درآمد ارز دیجیتال را پرداخت کنیم

1. اعلام درآمد: مالیات‌دهندگان باید درآمد خود از ارزهای دیجیتال را با استفاده از اظهارنامه مالیاتی استاندارد اعلام کنند. مهم است که تمام تراکنش‌های ارز دیجیتال را به دقت پیگیری کنید، از جمله تاریخ‌های تراکنش، مقدار و ارزش به یورو در زمان تراکنش، تا بتوانید پایه مالیاتی را به درستی محاسبه کنید.
2. محاسبه مالیات: درآمد ارزهای دیجیتال با نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شخصی، که در سال 2024، 19% یا 25% بسته به کل درآمد سالانه مالیات‌دهنده است، مشمول مالیات است.
3. پرداخت مالیات: مالیات بر درآمد ارز دیجیتال باید تا تاریخ مقرر برای ارائه اظهارنامه مالیاتی پرداخت شود. مهلت‌ها ممکن است متفاوت باشند، بنابراین مالیات‌دهندگان باید به وب‌سایت رسمی سرویس مالیاتی اسلواکی برای دریافت اطلاعات به‌روز مراجعه کنند.

ویژگی‌های خاص مالیات

• استخراج: درآمد حاصل از استخراج ارزهای دیجیتال نیز به عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می‌شود و باید اعلام شود. با این حال، هزینه‌های مرتبط با استخراج، مانند برق و استهلاک تجهیزات، می‌توانند از پایه مالیاتی کسر شوند.
• تبادل ارز دیجیتال: هنگام تبادل یک ارز دیجیتال برای ارز دیگر، مالیات‌دهندگان باید سود یا زیان هر تراکنش را برای مقاصد مالیاتی محاسبه کنند.

نتیجه‌گیری

مالیات بر درآمد ارزهای دیجیتال در اسلواکی نیاز به ثبت و اعلام دقیق تمام تراکنش‌های مرتبط دارد. درک و رعایت الزامات قانونی مالیاتی از جنبه‌های کلیدی مدیریت درآمد ارزهای دیجیتال در اسلواکی است. مهم است که نه تنها درآمد ارزهای دیجیتال را به درستی اعلام کنید، بلکه مالیات‌های مشمول را نیز به درستی محاسبه کنید و به نکات خاص مالیاتی برای انواع مختلف تراکنش‌های ارز دیجیتال توجه کنید.

برای افزایش وضوح و کاهش خطرات مالیاتی، توصیه می‌شود که سوابق دقیقی از تمام تراکنش‌های ارز دیجیتال نگهداری کنید. این شامل نگهداری سوابق تاریخ‌های تراکنش، مقدار و ارزش ارز دیجیتال در زمان خرید و فروش، و هر هزینه مربوط به آن است که ممکن است قابل کسر باشد.

علاوه بر این، مشاوره حرفه‌ای مالیاتی می‌تواند به جلوگیری از اشتباهات احتمالی و اطمینان از رعایت تمام الزامات مالیاتی کمک کند. یک مشاور مالیاتی آشنا با ویژگی‌های مالیات بر ارزهای دیجیتال در اسلواکی می‌تواند مشاوره ارزشمندی ارائه دهد و به بهینه‌سازی بار مالیاتی کمک کند.

در پایان، با اینکه مالیات بر ارزهای دیجیتال در اسلواکی ممکن است پیچیده به نظر برسد، رعایت تمام مراحل و الزامات لازم به مالیات‌دهندگان کمک خواهد کرد تا از مشکلات قانونی و جریمه‌های احتمالی جلوگیری کنند. مشارکت فعال در فرآیند مدیریت مالیات و استفاده از منابع و مشاوره‌های موجود، فرآیند را شفاف‌تر و قابل مدیریت‌تر می‌سازد.

جدول با نرخ‌های مالیاتی اصلی در اسلواکی برای سال 2024. این جدول شامل اطلاعاتی درباره نرخ‌های مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد شرکتی، مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، و به طور خلاصه مالیات بر درآمد ارزهای دیجیتال است.

شرکت ما تیمی از کارشناسان است که به شما در راه‌اندازی شرکت و دریافت مجوز ارز دیجیتال در اسلواکی کمک می‌کند. ما مشاوره حقوقی ارائه می‌دهیم و اطمینان حاصل می‌کنیم که آمادگی قوی برای درخواست‌های تجاری و مجوزها فراهم شود، با مشتریان خود همکاری می‌کنیم تا به آن‌ها در مدیریت جنبه‌های اداری کسب‌وکارشان با اعتماد به نفس کمک کنیم. وکلای با تجربه در Regulated United Europe (RUE) با کمال میل شما را با تمام قوانین ارز دیجیتال در اسلواکی آشنا خواهند کرد.

مالیات‌های ارز دیجیتال در اسلواکی در سال 2023

اسلواکی در شاخص رقابت‌پذیری مالیاتی بین‌المللی 2022 در رتبه 13 از 38 کشور قرار گرفت، که نشان می‌دهد چارچوب مالیاتی کشور به طور معقولی ساختار یافته است و بنابراین می‌تواند برای کسب‌وکارهایی که در فعالیت‌های اقتصادی در اسلواکی مشغول هستند، سودمند باشد.

قوانین مالیاتی قابل‌اجرا برای فعالیت‌های کریپتو همچنان آزاد و نسبتاً آسان برای پیمایش است. برای مقاصد مالیاتی، ارزهای دیجیتال همچنان به عنوان دارایی‌های مالی کوتاه‌مدت غیر از پول قانونی در نظر گرفته می‌شوند و در زمان فعالیت تجاری یا فروش، به ارزش بازار قیمت‌گذاری می‌شوند.

مالیات بر درآمد شرکتی

نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکتی بین 15% تا 21% متغیر است و به سودهای تولید شده توسط شرکت‌های محلی و شعب شرکت‌های خارجی اعمال می‌شود. نرخ کاهش‌یافته 15% برای مالیات‌دهندگانی که درآمد مشمول مالیات سالانه زیر 49,790 یورو دارند و کسانی که با طرف‌های مرتبط تراکنش نمی‌کنند، اعمال می‌شود.

شرکت‌های کریپتویی همچنان می‌توانند از مزایای مشوق‌هایی مانند معافیت‌های مربوط به تولید، گسترش یا نوسازی مراکز خدمات مشترک و تخفیف مالیاتی تحقیق و توسعه (R&D) بهره‌برداری کنند. مالیات‌دهندگان اسلواکی می‌توانند دوباره 100% از هزینه‌های سالانه R&D را کسر کنند. همچنین، اکنون امکان استهلاک سرمایه‌گذاری‌ها در دارایی‌های “صنعت 4.0” تا 155% از ارزش خرید فراهم است.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

در سال 2023، نرخ استاندارد VAT همچنان 20% است، اما این مالیات بر هر فعالیت کریپتو اعمال نمی‌شود. بر اساس حکم دادگاه دادگستری اروپا، ارزهای دیجیتال برای مقاصد VAT همچنان به عنوان پول قانونی در نظر گرفته می‌شود، که تبادل‌های کریپتو را از VAT معاف می‌کند. با این حال، سایر انواع محصولات و خدمات مرتبط با کریپتو معمولاً مشمول مالیات هستند زیرا شامل تراکنش‌های بین تأمین‌کننده و مشتری محصولات و خدمات مشمول مالیات است.

در مورد تغییرات آینده، پارلمان اسلواکی به تازگی اصلاحاتی در قانون مالیات بر ارزش افزوده (VAT) تصویب کرده است که از ژانویه 2023 اجرایی خواهد شد. این اصلاحات به تصحیح مالیات کسر شده در مورد بدهی‌های پرداخت نشده، تصحیح پایه مالیات در مورد دریافت‌های غیرقابل وصول، تصحیح پایه مالیات در مورد کالاهای سرقت شده تعریف شده توسط قانون، و تنظیمات مربوط به ثبت نام VAT اجباری زمانی که گردش مالی 49,790 یورو تجاوز کند، مربوط می‌شود. اگر می‌خواهید بیشتر در مورد تغییرات و قابلیت‌های آن‌ها برای کسب‌وکار کریپتویی خود بدانید، لطفاً مشاوره شخصی با تیم کارشناسان ما رزرو کنید و ما خوشحال خواهیم شد که اطلاعات عملی بیشتری با شما به اشتراک بگذاریم.

مالیات تکلیفی

مالیات تکلیفی همچنان بین 0% تا 35% متغیر است. نرخ 7% برای پرداخت‌های مالیات‌بر سود سهام به افراد خاص اعمال می‌شود. بهره یا حق امتیاز معمولاً مشمول نرخ 19% است. مالیات‌دهندگان از حوزه‌های غیرهمکاری (مانند کشورهایی که توافقی در مورد تبادل اطلاعات مالیاتی ندارند) مشمول نرخ 35% هستند. این نرخ همچنین زمانی که مالکین واقعی درآمد قابل شناسایی نباشند، از جمله پرداخت‌های سود سهام مالیاتی، اعمال می‌شود.

حق بیمه‌های اجتماعی

در اسلواکی، حق بیمه‌های اجتماعی توسط کارفرمایان، از جمله کسب‌وکارهای کریپتویی، به نرخ 25.2% از حقوق ناخالص کارکنان پرداخت می‌شود.

سیستم بازنشستگی اسلواکی در سال 2023 بهبود خواهد یافت و شامل تغییرات زیر در سه ستون بازنشستگی است:

• ستون اول بازنشستگی به حذف سقف سن بازنشستگی و گزینه بازنشستگی زودتر پس از 40 سال خدمت، و همچنین بازنشستگی والدین مربوط می‌شود.
• ورود به ستون دوم اکنون به طور خودکار انجام خواهد شد و به تغییر در وجوه محافظت شده (ضمانت شده) زیر سن 54 و پیوستگان جدید که به طور خودکار در وجوه غیرمحافظت شده (شاخص) قرار خواهند گرفت، مربوط می‌شود.
• برای جذاب‌تر کردن گزینه ستون سوم، هزینه‌های شرکت‌های بازنشستگی تکمیلی کاهش خواهد یافت.

چارچوب جدید جهانی شفافیت مالیاتی

اسلواکی عضو سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) است، یک سازمان بین‌دولتی متشکل از 38 کشور توسعه‌یافته که اخیراً چارچوب جدیدی برای شفافیت مالیاتی بین‌المللی به نام چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های کریپتو (CARF) معرفی کرده است. هدف آن بهبود استانداردهای مالیات و گزارش‌دهی کریپتو با حذف ناهماهنگی‌های مالیاتی مربوط به کسب‌وکارهای کریپتو و انزوای اداری در کشورهای عضو است. برای حل این مشکلات، OECD به طور اساسی پیشنهاد گزارش‌دهی خودکار مالیاتی و تبادل اطلاعات مالیاتی بین مقامات بین‌المللی را داده است. توصیه‌های پیشنهادی در نهایت به قانون‌گذاری اسلواکی منتقل خواهد شد.

مقررات CARF برای شرکت‌ها و افرادی که خدمات تبادل کریپتو و انتقالات کریپتو (از جمله تراکنش‌های پرداخت خرده‌فروشی) را ارائه می‌دهند، و احتمالاً به کیف‌پول‌های کریپتو آنلاین و آفلاین نیز گسترش خواهد یافت، اعمال می‌شود. هر کسب‌وکار کریپتویی موظف است اطلاعات مالیاتی مربوطه را به مقامات ملی مربوطه گزارش دهد که نقش آن‌ها تبادل خودکار اطلاعات مربوط به تراکنش‌های کریپتو و مالیات‌دهندگان با همتایان خود در خارج از کشور است. این قوانین برای ارزهای دیجیتالی که به عنوان وسیله پرداخت یا سرمایه‌گذاری استفاده نمی‌شوند، و همچنین استیبل‌کوین‌های متمرکز، اعمال نمی‌شود.

همچنین، وکلای Regulated United Europe پشتیبانی حقوقی برای پروژه‌های کریپتو ارائه می‌دهند و به انطباق با مقررات MICA کمک می‌کنند.