به عنوان یک چارچوب قانونی قوی و جاافتاده، آلمان به عنوان یک گزینه قابل اعتماد توسط بسیاری از شرکت‌های فین‌تک در نظر گرفته می‌شود. از تشویق‌های قوی در سطح دولت تا فرصت‌های تأمین مالی و معافیت‌های مالیاتی، شرایط برای تأسیس و رشد کسب‌وکار در این کشور برای استارتاپ‌ها و شرکت‌های قدیمی به طور یکسان مناسب است.
زمانی که به تأسیس و اداره کسب‌وکار کریپتو در آلمان می‌رسد، نکته بسیار مهم این است که معاملات ارزهای دیجیتال که برای حداقل یک سال نگهداری شوند، از معافیت مالیاتی 25% از مقدار معمول مالیات بر سود سرمایه برخوردار هستند و کریپتو را به عنوان یک سرمایه‌گذاری بلندمدت جذاب ترویج می‌دهند.
مالیات‌های آلمان توسط Finanzamt (اداره مالیات) اداره می‌شود. این مقام محلی مالیات‌ها (به جز عوارض گمرکی) را به نمایندگی از یک شهرداری، ایالت فدرال و دولت فدرال اداره می‌کند. مسئول ثبت کسب‌وکارهای جدید و جمع‌آوری چندین نوع مالیات، از جمله مالیات‌های کسب‌وکار است.
در آلمان، سال مالی با سال تقویمی همزمان است. اظهارنامه‌های مالیاتی سالانه باید تا 31ام ژوئیه سال بعد ارائه شوند (برای مثال، تا 31ام ژوئیه 2023 برای سال 2022). نیازی به ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی در طول سال وجود ندارد – به جز مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، که باید به صورت سه‌ماهه اعلام شود.
نرخ‌های استاندارد مالیات:
مالیات بر شرکت‌ها – 15% + عوارض همبستگی 5.5%
مالیات تجاری – 3.5% + نرخ مالیات شهری (8.75% – 20.3%)
مالیات بر ارزش افزوده – 19%
مشارکت‌های امنیت اجتماعی – 19.325%
آلمان بیش از 70 توافق‌نامه بین‌المللی در مورد حذف مالیات مضاعف دارد که به کسانی که در خارج از کشور کار می‌کنند، اجازه استفاده از نرخ مالیاتی ترجیحی یا معافیت مالیاتی را می‌دهد. برای این کار، باید گواهی اقامت که محل اقامت مالیاتی فرد را تأیید می‌کند، ارائه شود.
مالیات بر درآمد شرکت‌ها
سودهای تجاری آلمان مشمول دو دسته مالیاتی هستند: مالیات بر شرکت‌ها (Körperschaftsteuer) و مالیات تجاری (Gewerbesteuer).
شرکت‌های کریپتوی مقیم آلمان مشمول پرداخت مالیات بر درآمد شرکتی بر اساس درآمد جهانی خود هستند، در حالی که شرکت‌های غیرمقیم فقط بر درآمدی که در آلمان به دست می‌آید، مالیات می‌دهند. اگر دفتر مرکزی یا محل مدیریت شرکت شما در آلمان باشد، به عنوان یک مقیم در نظر گرفته می‌شود.
پس از پایان سال مالی، از شرکت‌ها در آلمان انتظار می‌رود که اظهارنامه‌های مالیاتی سالانه خود را به اداره مالیات ارائه دهند. مالیات بر درآمد شرکت‌ها بر اساس درآمد حاصل از انتقال ارزهای دیجیتال در آن سال مالی محاسبه می‌شود.
مالیات بر شرکت‌ها در سطح کشور ثابت است. نرخ آن 15% + 5.5% عوارض همبستگی است. با این حال، مالیات تجاری بسته به شهرداری که شرکت در آن ثبت شده است، متفاوت است.
نرخ مالیات تجاری شامل دو متغیر جداگانه است: نرخ مالیات ثابت 3.5% و نرخ مالیات شهری (Hebesatz). دومی به جایی که کسب‌وکار ثبت شده است، بستگی دارد. معمولاً در شهرداری‌هایی با حداقل 80,000 نفر جمعیت، نرخ مالیات تجاری بین 8.75% و 20.3% متغیر است.
مالیات بر ارزش افزوده
شرکت‌های کریپتوی ثبت شده در آلمان باید شماره VAT را برای اهداف مالیاتی دریافت کنند. در حال حاضر، آن‌ها تحت نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده 19% قرار دارند.
با این حال، از آنجا که قانون‌گذاری آلمان با قانون اتحادیه اروپا همسو است، تابع قاعده دیوان عدالت اتحادیه اروپا (CJEU) است که بیان می‌کند ارائه خدماتی که شامل تبادل ارزهای دیجیتال برای پول نقد و بالعکس است، از مالیات بر ارزش افزوده معاف است. محصولات و خدمات دیگر کریپتو که در آلمان ارائه می‌شود، ممکن است مشمول VAT باشد.
مشارکت‌های امنیت اجتماعی
در سیستم امنیت اجتماعی آلمان، هر دو طرف کارفرما و کارمند به طور مساوی مشارکت می‌کنند. دو طرف هزینه‌های بیمه سلامت، بازنشستگی و مراقبت‌های بلندمدت، و بیمه بیکاری را تقسیم می‌کنند.
مقدار کل که هر طرف باید مشارکت کند، معادل 19.325% از حقوق ناخالص کارمند است.
کسر مالیات و کمک‌هزینه تحقیق و توسعه
دارایی‌های ثابت و نامشهود، در اکثر موارد، مشمول استهلاک یا کاهش ارزش هستند.
کسر مالیات‌های رایج برای کسب‌وکارها شامل:
- هزینه‌های بهره؛
- هزینه‌های استخدام و پرسنل؛
- مواد و تجهیزات عملیاتی.
در مورد تحقیق و توسعه، کسب‌وکارها همچنین از حمایت و کسر مالیات اضافی بهره‌مند می‌شوند. به طور خاص، از سال 2020، شرکت‌ها در آلمان واجد شرایط دریافت کمک‌هزینه تحقیق سالانه تا سقف 1,000,000 یورو هستند.
علاوه بر این، در مواردی که کارکنان خود شرکت مسئول تحقیق و توسعه هستند، 25% از حقوق (شامل مشارکت‌های تأمین اجتماعی معاف از مالیات) به حساب مالیات سالانه اعتبار می‌یابد. هر مازاد باقی‌مانده بازپرداخت می‌شود.
کمک‌هزینه از بازپرداخت می‌تواند به شرکت‌ها در جبران سودهای از دست رفته در دوره‌های زیان‌آور کمک کند. این مزیت یک برتری رقابتی منحصر به فرد برای استارتاپ‌ها فراهم می‌کند.
چگونه در سال 2024 مالیات بر کریپتو در آلمان پرداخت کنم؟
در سال 2024، مالیات بر درآمد ارزهای دیجیتال در آلمان همچنان توجه سرمایه‌گذاران و مقامات مالیاتی کشور را جلب می‌کند. آلمان، با درک اهمیت روزافزون دارایی‌های دیجیتال، تمایل دارد محیط مالیاتی واضح و منصفانه‌ای برای کاربران آن‌ها ایجاد کند. در اینجا یک راهنمای دقیق در مورد نحوه پرداخت مالیات بر درآمد کریپتو برای مقیمان آلمانی در سال 2024 ارائه شده است.
اصول مالیات بر ارزهای دیجیتال در آلمان
در آلمان، درآمد حاصل از ارزهای دیجیتال بر اساس نوع درآمد و شرایط دریافت آن دسته‌بندی و مالیات‌بندی می‌شود. دسته‌های اصلی شامل سود سرمایه از فروش ارزهای دیجیتال و درآمد از استخراج است. درک نحوه مالیات‌بندی هر نوع درآمد برای اظهار صحیح آن‌ها اهمیت دارد.
مالیات بر سود سرمایه
سودهای حاصل از فروش ارزهای دیجیتال در آلمان مشمول مالیات بر سود سرمایه هستند اگر کمتر از یک سال از خرید تا فروش گذشته باشد. در سال 2024، اگر شما ارز دیجیتال را برای بیش از یک سال قبل از فروش نگه دارید، سود سرمایه از مالیات معاف است. این موضوع سرمایه‌گذاری‌های بلندمدت در کریپتو را از نظر مالیاتی در آلمان جذاب می‌کند.
درآمد از استخراج و استیکینگ
درآمد حاصل از استخراج و استیکینگ ارزهای دیجیتال معمولاً به عنوان درآمد حرفه‌ای یا تجاری در نظر گرفته می‌شود و مشمول مالیات به نرخ مالیات عمومی درآمد است. نرخ مالیات به درآمد کل سالانه مالیات‌دهنده بستگی دارد.
محاسبه مالیات
برای محاسبه مالیات، مالیات‌دهندگان باید به دقت تاریخ‌های خرید و فروش ارزهای دیجیتال و ارزش آن‌ها در یورو در زمان معاملات را پیگیری کنند. این اطمینان حاصل می‌کند که محاسبه دقیق سود یا زیان برای اظهارنامه مالیاتی انجام شود.
اظهار درآمد
تمام درآمدهای حاصل از ارزهای دیجیتال باید در یک اظهارنامه مالیاتی اعلام شود. مالیات‌دهندگان باید از فرم‌های رسمی برای اعلام سود سرمایه و سایر درآمدهای مرتبط استفاده کنند. مقامات مالیاتی آلمان به طور فعال در حال کار بر روی ساده‌سازی فرآیند اعلام درآمد کریپتو هستند، از جمله توسعه خدمات الکترونیکی.
نگهداری مستندات
نگهداری و حفظ مستندات کامل از تمام تراکنش‌های ارزهای دیجیتال، از جمله خرید، فروش، تبادل و درآمد استخراج، بسیار مهم است. این مستندات ممکن است برای پشتیبانی از اطلاعات در اظهارنامه‌های مالیاتی نیاز باشد و باید به مدت حداقل 10 سال نگهداری شود.
اهمیت مشاوره با مشاور مالیاتی
با توجه به پیچیدگی قوانین مالیاتی و چشم‌انداز در حال تغییر ارزهای دیجیتال، مشاوره با یک مشاور مالیاتی یا حسابرس متخصص در ارزهای دیجیتال به شدت توصیه می‌شود. این کار به تضمین دقت اظهارنامه‌های مالیاتی و بهینه‌سازی بار مالیاتی شما کمک می‌کند.
نتیجه‌گیری
مالیات بر درآمد ارزهای دیجیتال در آلمان در سال 2024 نیاز به نگهداری دقیق سوابق و درک قوانین مالیاتی دارد. اظهار صحیح و پرداخت مالیات کمک می‌کند تا از جریمه‌ها جلوگیری شود و شیوه‌های مالیاتی مطلوب برای ارزهای دیجیتال ترویج یابد. سیستم مالیاتی آلمان برای انواع مختلف مالیات‌ها از جمله مالیات بر درآمد، مالیات بر سود سرمایه، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مشارکت‌های اجتماعی فراهم می‌آورد.
مرور کلی نرخ‌های اصلی مالیاتی در آلمان 2024
| نوع مالیات | نرخ مالیات | یادداشت‌ها |
| مالیات بر درآمد شخصی | نرخ پیشرونده از 0% تا 45% | نرخ به سطح درآمد بستگی دارد. برای درآمدهای بسیار بالا، ممکن است “مالیات ثروتمندان” به میزان 45% اعمال شود. |
| مالیات بر سود سرمایه | 25% + مالیات همبستگی 5.5% | بر درآمدهای حاصل از سرمایه‌گذاری‌هایی مانند سهام و ارزهای دیجیتال که دارایی‌ها کمتر از یک سال نگهداری شده‌اند، اعمال می‌شود. |
| مالیات بر ارزش افزوده (VAT) | نرخ استاندارد 19%، نرخ کاهش‌یافته 7% | نرخ استاندارد برای بیشتر کالاها و خدمات اعمال می‌شود، در حالی که نرخ کاهش‌یافته برای برخی کالاها و خدمات اعمال می‌شود. |
| مشارکت‌های اجتماعی | در مجموع، حدود 40 درصد از حقوق | بین کارفرما و کارمند تقسیم می‌شود. شامل بیمه سلامت، بیمه بازنشستگی، بیمه بیکاری و بیمه حوادث کاری است. |
| مالیات همبستگی | 5.5% از مبلغ مالیات بر درآمد | برای تأمین هزینه‌های اتحاد شرق و غرب آلمان معرفی شده است. |
| مالیات بر املاک | بستگی به شهرداری دارد | بر اساس ارزش ملک و نرخ شهری محاسبه می‌شود. |
این نرخ‌ها ممکن است تغییر کند و قانون مالیاتی آلمان بسیاری از معافیت‌ها و استثناها را برای دسته‌های مختلف مالیاتی و انواع درآمد فراهم می‌آورد.
همچنین، وکلا از Regulated United Europe پشتیبانی قانونی برای پروژه‌های کریپتو ارائه می‌دهند و به تطابق با مقررات MICA کمک می‌کنند.
RUE تیم پشتیبانی مشتری
“سلام، اگر به دنبال شروع پروژه خود هستید، یا هنوز نگرانی هایی دارید، قطعا می توانید برای کمک جامع با من تماس بگیرید. با من تماس بگیرید و بیایید سرمایه گذاری تجاری شما را شروع کنیم.”
“سلام، من شیلا هستم، آماده کمک به سرمایه گذاری های تجاری شما در اروپا و فراتر از آن هستم. چه در بازارهای بین المللی و چه در جستجوی فرصت ها در خارج از کشور، من راهنمایی و پشتیبانی می کنم. هر موقع خواستی با من تماس بگیر!”
“سلام، نام من دیانا است و در بسیاری از سوالات به مشتریان کمک می کنم. با من تماس بگیرید تا بتوانم در درخواست شما پشتیبانی کارآمدی را به شما ارائه دهم.”
“سلام، اسم من پولینا است. من خوشحال خواهم شد که اطلاعات لازم را برای راه اندازی پروژه خود در حوزه انتخابی در اختیار شما قرار دهم - برای اطلاعات بیشتر با من تماس بگیرید!”
با ما تماس بگیرید
در حال حاضر، خدمات اصلی شرکت ما راه حل های قانونی و مطابق با پروژه های فین تک است. دفاتر ما در ویلنیوس، پراگ و ورشو قرار دارند. تیم حقوقی می تواند در تجزیه و تحلیل حقوقی، ساختار پروژه و مقررات قانونی کمک کند.
شماره ثبت: 304377400
تاریخ: 30.08.2016
تلفن: +370 6949 5456
ایمیل: [email protected]
آدرس: Lvovo g. 25 – 702, طبقه 7، ویلنیوس، 09320، لیتوانی
شماره ثبت: 38421992700000
تاریخ: 28.08.2019
ایمیل: [email protected]
آدرس: Twarda 18, طبقه 15، ورشو، 00-824، لهستان
شماره ثبت: 14153440–
تاریخ: 16.11.2016
تلفن: +372 56 966 260
ایمیل: [email protected]
آدرس: Laeva 2, تالین، 10111، استونی
شماره ثبت: 08620563
تاریخ: 21.10.2019
تلفن: +420 775 524 175
ایمیل: [email protected]
آدرس: Na Perštýně 342/1, Staré Město, 110 00 پراگ
لطفا درخواست خود را بگذارید
