माल्टा क्रिप्टो टैक्स

वर्तमान में, माल्टीज़ कंपनियों को, जो वितरित लेजर तकनीक (DLT) से संबंधित गतिविधियाँ कर रही हैं, किसी भी अन्य व्यवसाय की तरह ही करों का भुगतान करना पड़ता है। वे कर भत्तों और प्रोत्साहनों का लाभ उठा सकते हैं, साथ ही माल्टा के व्यापक दोहरे कर उन्मूलन समझौतों के नेटवर्क से भी लाभान्वित हो सकते हैं।

माल्टीज़ क्रिप्टो कंपनियों को निम्नलिखित करों का भुगतान करना पड़ सकता है:

• कॉरपोरेट इनकम टैक्स (CIT) – 35%
• मूल्य वर्धित कर (VAT) – 18%
• स्टाम्प ड्यूटी (SD) – 2-5%
• सामाजिक सुरक्षा योगदान (SSC) – कर्मचारी की आयु, वेतन और अन्य स्थितियों के अनुसार बदलता है

करों का प्रबंधन रेवेन्यू कमिश्नर (CFR) द्वारा किया जाता है, जिन्होंने आयकर, स्टाम्प ड्यूटी और VAT के अनुप्रयोग को DLT परिसंपत्तियों से संबंधित गतिविधियों पर निर्धारित किया है। मूलभूत नियम यह है कि किसी भी DLT परिसंपत्ति के VAT, स्टाम्प ड्यूटी और आयकर को संभालने का तरीका उस परिसंपत्ति के उपयोग के उद्देश्य पर निर्भर करता है, न कि परिसंपत्ति की श्रेणी पर।

फिर भी, कर उद्देश्यों के लिए, DLT परिसंपत्तियों को निम्नलिखित श्रेणियों में विभाजित किया गया है:

• सिक्के – क्रिप्टोकरेंसी, जो कार्यात्मक रूप से फ़िएट मनी के क्रिप्टोग्राफ़िक समकक्ष हैं (भुगतान के साधन या विनिमय के माध्यम के रूप में उपयोग किए जाने के लिए या मूल्य के भंडार के रूप में कार्य करने के लिए बनाई गई हैं)
• वित्तीय टोकन – इक्विटी, ऋणपत्र, सामूहिक निवेश योजनाओं में इकाइयाँ या व्युत्पन्न के समान
• यूटिलिटी टोकन – उपयोगिता, मूल्य या अनुप्रयोग केवल DLT प्लेटफ़ॉर्म पर या उनके संबंध में जारी किए गए सामान या सेवाओं की प्राप्ति तक सीमित है या DLT प्लेटफ़ॉर्म के सीमित नेटवर्क के भीतर है

वित्तीय वर्ष आम तौर पर कैलेंडर वर्ष के साथ मेल खाता है, लेकिन कुछ परिस्थितियों में कंपनियाँ CFR को लिखित अनुरोध प्रस्तुत करके तिथियों को बदलने का विकल्प चुन सकती हैं।

कर योग्य आय और अनुमत कटौतियों की उचित गणना सुनिश्चित करने के लिए, सभी माल्टीज़ कंपनियों को आयकर प्रबंधन अधिनियम के अनुच्छेद 19 में निर्धारित आय और व्यय का विस्तृत रिकॉर्ड रखना होगा।

कॉर्पोरेट इनकम टैक्स

माल्टा में पंजीकृत कंपनियों को अपनी आय पर कॉर्पोरेट इनकम टैक्स देना अनिवार्य है। DLT संपत्तियों से संबंधित गतिविधियाँ आयकर अधिनियम के वर्तमान प्रावधानों द्वारा शासित की जाती हैं और गतिविधि की प्रकृति, पक्षों की स्थिति और विशिष्ट तथ्यों और परिस्थितियों के संदर्भ में विश्लेषित की जाती हैं।

आयकर व्यवस्था के सिद्धांत:

• DLT संपत्तियों के लेन-देन की कर मूल्य DLT संपत्ति के बाजार मूल्य के संदर्भ में निर्धारित की जाती है; बाजार मूल्य को उपयुक्त माल्टीज़ अधिकारी या प्रतिष्ठित एक्सचेंजों पर उद्धृत औसत मूल्य के संदर्भ में निर्धारित किया जा सकता है
• DLT संपत्तियों के लेन-देन के उचित और पर्याप्त रिकॉर्ड हमेशा बनाए रखने चाहिए; क्रिप्टोकरेंसी में व्यक्त किए गए मूल्य को उस रिपोर्टिंग मुद्रा में परिवर्तित किया जाता है जिसमें करदाता अपने वित्तीय विवरण प्रस्तुत करता है
• क्रिप्टोकरेंसी में किए गए या प्राप्त किए गए भुगतान को आयकर उद्देश्यों के लिए किसी अन्य मुद्रा के भुगतान के रूप में माना जाता है (उदाहरण के लिए, व्यवसायों द्वारा वेतन का भुगतान करना या क्रिप्टोकरेंसी में उत्पादों या सेवाओं के लिए भुगतान स्वीकार करना, सामान्य कर सिद्धांत अभी भी लागू होते हैं)

DLT संपत्तियों के साथ लेन-देन पर सामान्य कर सिद्धांतों के आवेदन के उदाहरण:

• सिक्के विनिमय गतिविधियों से प्राप्त लाभ को फिएट मुद्रा विनिमय व्यवसाय के लाभ के रूप में माना जाता है और व्यापार में धारण किए गए सिक्कों की बिक्री से प्राप्त आय सामान्य आय होती है
• वित्तीय टोकन के धारक द्वारा उसकी होल्डिंग पर अर्जित लाभ, जैसे लाभांश के समकक्ष भुगतान, ब्याज, बोनस आदि, क्रिप्टोकरेंसी या अन्य मुद्रा में, आय के रूप में मानी जाती है
• वित्तीय या सामुदायिक टोकनों के हस्तांतरण पर कर लगाने की क्षमता इस पर निर्भर करती है कि हस्तांतरण एक व्यापार लेन-देन है या एक निर्धारित पूंजी का हस्तांतरण
• यदि हस्तांतरण एक व्यापार लेन-देन है, तो भुगतान को राजस्व खाते में प्राप्ति के रूप में माना जाता है
• सामान्य आयकर नियम लागू होते हैं और, तदनुसार, टोकनों की बिक्री से प्राप्त लाभ, जो लाभ के साथ पुनः बिक्री करने के इरादे से प्राप्त किए गए थे या लाभदायक गतिविधियों से, व्यापारिक लाभ के रूप में माने जाने चाहिए
• यदि वित्तीय टोकनों का हस्तांतरण एक व्यापार लेन-देन नहीं है, तो यह निर्धारित किया जाना चाहिए कि क्या उन्हें उन प्रतिभूतियों के रूप में माना जा सकता है जो आयकर अधिनियम की धारा 5 के तहत पूंजीगत लाभ कर विनियमों के अधीन हैं
• प्रारंभिक प्रस्ताव के लिए जुटाई गई पूंजी को जारीकर्ता की आय के रूप में नहीं माना जाता है और नए टोकनों की जारी करने को पूंजीगत लाभ कर उद्देश्यों के लिए हस्तांतरण नहीं माना जाता है
• सेवाओं या उत्पादों की पेशकश से प्राप्त लाभ या टोकन धारकों को प्रदान की गई सेवाओं या उत्पादों से प्राप्त लाभ को आय के रूप में माना जाता है

कर योग्य राशियों की गणना करते समय, यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि माल्टीज़ कर प्रणाली प्रत्येक कंपनी को DLT संपत्तियों से संबंधित गतिविधियों में संलग्न होने का लाभ देती है, 70 से अधिक अंतरराष्ट्रीय समझौतों पर डबल टैक्सेशन के उन्मूलन पर, जिससे क्रिप्टो-गतिविधियों से आय को दो बार कर नहीं लगता है।

मूल्य संवर्धित कर (VAT)

वर्तमान में, सिक्कों, वित्तीय और सामुदायिक टोकनों और प्रारंभिक प्रस्तावों के लिए VAT दिशानिर्देश प्रदान किए गए हैं। DLT संपत्तियों से संबंधित गतिविधियों का विश्लेषण उनकी प्रकृति, पक्षों की स्थिति और विशिष्ट तथ्यों और परिस्थितियों के संदर्भ में किया जाता है।

DLT उद्यमों पर निम्नलिखित विधान लागू होते हैं:

• VAT अधिनियम (कैप 406, माल्टा के कानून)
• EU VAT निर्देशिका (2006/112/EC)
• यूरोपीय संघ (EU) के न्यायालय के प्रावधान और मामले कानून जो विशिष्ट लेन-देन पर लागू होते हैं

यदि माल की या सेवाओं की डिलीवरी का स्थान माल्टा में नहीं है, तो किसी अन्य संबंधित क्षेत्राधिकार के नियम लागू होंगे। EU में स्थित ग्राहकों को इलेक्ट्रॉनिक सेवाएं प्रदान करने के मामले में, उद्यम मिनी वन स्टॉप शॉप (MOSS) योजना के तहत किसी अन्य EU देश की VAT को पंजीकृत और ध्यान में रख सकता है।

सिक्कों के लिए गाइड:

• यदि उपकरण को कुछ ऑपरेटर्स द्वारा स्वीकार किए गए भुगतान के साधन के रूप में सेवा दी जाती है, तो VAT आवेदन के उद्देश्यों के लिए इसे फिएट मनी के रूप में माना जाता है, जिसका मतलब है कि क्रिप्टोकरेंसी का अन्य क्रिप्टोकरेंसी या फिएट मनी में विनिमय VAT से मुक्त है
• डिजिटल वॉलेट प्रदाताओं की सेवाएं VAT से मुक्त होती हैं जब वे उपयोगकर्ताओं को क्रिप्टोकरेंसी को धारण और उपयोग करने की अनुमति से स्पष्ट रूप से संबंधित होती हैं
• क्रिप्टोग्राफिक माइनिंग स्वयं VAT के अंतर्गत नहीं आती है यदि कोई प्राप्तकर्ता नहीं है, लेकिन अगर क्रिप्टो-माइनिंग सेवा प्रदाताओं को लेन-देन सत्यापन जैसे कार्यों के लिए भुगतान किया जाता है, तो मानक VAT दर लागू होती है
• क्रिप्टोग्राफिक एक्सचेंज प्लेटफॉर्म्स को VAT के अंतर्गत टैक्स किया जाता है जब वे उपयोगकर्ताओं से अपनी सेवाओं के लिए शुल्क लेते हैं (जैसे कि लेन-देन शुल्क या कमीशन लेना)

निम्नलिखित VAT नियम मार्कर्स पर लागू होते हैं:

• यदि वित्तीय टोकन केवल पूंजी जुटाने के लिए जारी किए गए हैं, तो वे VAT के अधीन नहीं होते क्योंकि वे उत्पादों या सेवाओं की प्रदान का प्रतिनिधित्व नहीं करते
• यदि उपयोगिता टोकन को वाउचर के रूप में वर्णित किया जाता है (एक ज्ञात आपूर्तिकर्ता द्वारा प्रदान किए गए विशिष्ट उत्पादों या सेवाओं के लिए विनिमय के लिए जारी किए गए), तो आमतौर पर VAT लागू होती है

प्रारंभिक प्रस्तावों पर विचार निम्नलिखित तरीके से किया जाना चाहिए:

• यदि निवेशक परियोजना को वित्तपोषित करने के लिए अपना पैसा स्थानांतरित करते हैं और इन चरणों में कोई विशिष्ट उत्पाद या सेवाएं प्रदान नहीं की जाती हैं, तो VAT नहीं लगाई जाती है
• यदि जारी किए गए टोकन पहचाने जाने योग्य उत्पादों या सेवाओं के अधिकार देते हैं, तो ऐसी गतिविधियों पर VAT लागू होती है

स्टाम्प ड्यूटी

यदि स्थानांतरण में DLT संपत्तियाँ शामिल हैं जिनकी विशेषताएँ Duty on Documents and Transfers Act (DDTA) में परिभाषित विपणन योग्य प्रतिभूतियों के समान हैं, तो वे सामान्यतः स्टाम्प ड्यूटी के अधीन होती हैं। हालांकि, प्रत्येक लेन-देन को गतिविधियों की प्रकृति और परिस्थितियों और संबंधित पक्षों की प्रोफ़ाइल के आधार पर व्यक्तिगत रूप से विश्लेषित करना आवश्यक है।

माल्टा में 2024 में क्रिप्टो पर टैक्स कैसे चुकाएं?

2024 में, माल्टा क्रिप्टोक्यूरेंसी और ब्लॉकचेन तकनीक के लिए अग्रणी केंद्रों में से एक के रूप में अपनी प्रतिष्ठा बनाना जारी रखता है, क्रिप्टोक्यूरेंसी आय के विनियमन और कराधान के प्रति अपनी प्रगतिशील दृष्टिकोण के धन्यवाद। अपने वित्त का प्रभावी ढंग से प्रबंधन करने और कर गैर-अनुपालन के लिए संभावित दंड से बचने के लिए स्थानीय कर नियमों और दायित्वों को समझना महत्वपूर्ण है। नीचे माल्टा में क्रिप्टोक्यूरेंसी आय पर कर चुकाने की प्रक्रिया का एक अवलोकन है।

माल्टा में क्रिप्टोक्यूरेंसी कराधान की मूल बातें

माल्टा में, क्रिप्टोक्यूरेंसी और उनसे होने वाली आय सामान्य कर नियमों के अधीन होती है, लेकिन इस आय के वर्गीकरण से संबंधित कुछ विशेषताएँ होती हैं। आय को पूंजीगत लाभ या व्यावसायिक आय के रूप में माना जा सकता है, जैसा भी मामला हो।

पूंजीगत लाभ पर कर

यदि क्रिप्टोक्यूरेंसी को एक निवेश के रूप में रखा जाता है और उसकी बिक्री से लाभ प्राप्त होता है, तो ऐसे लाभ पर पूंजीगत लाभ कर लगाया जा सकता है। हालांकि, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि माल्टा में, क्रिप्टोक्यूरेंसी लेन-देन के कुछ प्रकार पूंजीगत लाभ कर के अधीन नहीं हो सकते हैं, जिससे कर देयता निर्धारित करने के लिए कर पेशेवर से परामर्श करना महत्वपूर्ण हो जाता है।

आय कर

खनन या व्यापार जैसी क्रिप्टोक्यूरेंसी संबंधित गतिविधियों से होने वाली आय को व्यावसायिक आय के रूप में माना जा सकता है और यह सामान्य आय कर दर के अधीन होती है। माल्टा में कंपनियों के लिए आय कर दर 35% है, लेकिन शेयरधारक क्लॉबैक प्रणाली के धन्यवाद, प्रभावी कर दर को काफी हद तक कम किया जा सकता है।

आय की घोषणा और कर भुगतान

करदाताओं को अपनी वार्षिक कर रिटर्न में अपनी क्रिप्टोक्यूरेंसी आय घोषित करनी होती है। सभी क्रिप्टोक्यूरेंसी लेन-देन का विस्तृत रिकॉर्ड रखना महत्वपूर्ण है ताकि सही घोषणा और कर दायित्वों का पालन सुनिश्चित हो सके।

वीएटी और क्रिप्टोक्यूरेंसी

यूरोपीय संघ के दिशानिर्देशों के अनुसार, पारंपरिक मुद्रा के लिए क्रिप्टोक्यूरेंसी का विनिमय और इसके विपरीत लेन-देन वीएटी से मुक्त हैं। यह नियम माल्टा में भी लागू होता है, जो उद्यमियों और निवेशकों के लिए क्रिप्टोक्यूरेंसी लेन-देन को अधिक आकर्षक बनाता है।

सिफारिशें

• विशेषज्ञ परामर्श: माल्टा में क्रिप्टोक्यूरेंसी से संबंधित कर कानून की जटिलता और विशिष्टता को देखते हुए, यह अत्यधिक अनुशंसा की जाती है कि आप पेशेवर सलाह लें। एक योग्य कर पेशेवर आपको आपका कर स्थिति, आय वर्गीकरण और संबंधित कर दायित्व निर्धारित करने में सहायता करेगा।
• विस्तृत रिकॉर्ड रखें: अपनी सभी क्रिप्टोक्यूरेंसी लेन-देन का सटीक रिकॉर्ड रखने से आय की घोषणा और कर गणना में आसानी होगी। लेन-देन की तारीखें, मात्रा, खरीद और बिक्री की मुद्रा में विनिमय दरें, और आय से संबंधित कोई भी खर्च शामिल करें।
• कर प्रोत्साहन का पता लगाएं: माल्टा नवोन्मेषी प्रौद्योगिकियों में निवेश के लिए कई कर प्रोत्साहन प्रदान करता है, जिसमें क्रिप्टोक्यूरेंसी और ब्लॉकचेन शामिल हैं। इन प्रोत्साहनों के साथ अपने कर भार को अनुकूलित करने के अवसरों का पता लगाएं।

निष्कर्ष

माल्टा में क्रिप्टोक्यूरेंसी आय पर कराधान एक जटिल प्रक्रिया है जिसमें स्थानीय कर कानूनों की समझ और वित्तीय लेन-देन का सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड रखना आवश्यक है। जबकि माल्टीज कानून क्रिप्टोक्यूरेंसी निवेश और व्यवसायों के लिए एक आकर्षक वातावरण प्रदान करता है, सभी कर आवश्यकताओं और दायित्वों का पालन करना महत्वपूर्ण है। कर अनुपालन न केवल आपको संभावित दंड से बचाएगा, बल्कि दीर्घकालिक में आपके व्यवसाय की स्थिरता भी सुनिश्चित करेगा। पेशेवर कर सलाहकारों से बात करने से आपको माल्टा की कर प्रणाली की जटिलताओं को नेविगेट करने, आपके वित्तीय लाभ को अधिकतम करने और जोखिमों को न्यूनतम करने में मदद मिल सकती है।

माल्टा के 2024 के मुख्य कर दरों के साथ तालिका। इस तालिका में व्यक्तिगत आय कर, कॉर्पोरेट कर, वीएटी, और क्रिप्टोक्यूरेंसी आय पर लागू पूंजीगत लाभ कर दरें शामिल हैं।

यह तालिका माल्टा में कर दरों का सामान्य अवलोकन देती है। हालांकि, यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि कर कानून परिवर्तन के अधीन होते हैं और विशिष्ट परिस्थितियों और गतिविधियों के आधार पर विभिन्न छूट और कटौतियाँ हो सकती हैं।

Regulated United Europe (RUE) की टीम माल्टा में एक क्रिप्टो कंपनी चलाने और बाजार में अलग पहचान बनाने में रुचि रखने वाले सभी लोगों को अनुकूलित कराधान सलाह देने में खुशी महसूस करती है। हम कंपनी गठन और माल्टा में क्रिप्टो लाइसेंसिंग प्रक्रियाओं के साथ-साथ वित्तीय लेखा सेवाओं के माध्यम से भी मार्गदर्शन कर सकते हैं। हमारे अनुभवी वकील आपको माल्टा में सभी क्रिप्टोकरेंसी विनियमों से परिचित कराने में खुशी महसूस करेंगे।

इसके अलावा, Regulated United Europe के वकील क्रिप्टो परियोजनाओं के लिए कानूनी समर्थन प्रदान करते हैं और MICA विनियमों के अनुकूलन में मदद करते हैं।