स्लोवाकिया में क्रिप्टोकरेंसी कराधान

स्लोवाकिया में क्रिप्टोकरेंसी पर व्यक्तिगत करों पर लागू कर दरें 19% – 25% के बीच हैं। वे किसी देश में विशिष्ट आय सीमा पर लागू होते हैं, जैसे कि कम कर दर के साथ 35,022.31 यूरो और उस राशि से ऊपर की आय के स्तर के लिए उच्च कर दर।

स्लोवाकिया में एक लाइसेंस प्राप्त क्रिप्टोकरेंसी व्यवसाय के रूप में, सभी क्रिप्टो मुनाफे को नकदी के बजाय अल्पकालिक वित्तीय संपत्ति माना जाता है। लेन-देन के समय, क्रिप्टो परिसंपत्तियों की कीमतें नोट की जाती हैं।
क्रिप्टोकरेंसी के साथ काम करने वाले व्यवसायों के लिए विभिन्न कर निहितार्थ हैं, और हम आपको आपके व्यक्तिगत स्वामित्व, साझेदारी या निगम के संबंध में सबसे अच्छे मार्ग के रूप में सलाह दे सकते हैं।

सामान्य प्रावधान

स्लोवाक गणराज्य के वित्त मंत्रालय (जिसे बाद में “एमएफ एसआर” के रूप में संदर्भित किया गया है) को कानून संख्या 563/2009 कोल की धारा 160 2 के अनुसार जारी किया गया है। कर प्रशासन पर, कुछ कानूनों में संशोधन – पद्धतिगत मार्गदर्शन, जिसका मुख्य उद्देश्य कानून संख्या 595/2003 कोल के अनुसार आभासी मुद्रा की बिक्री के संबंध में आयकर की एक समान व्याख्या सुनिश्चित करना है। कराधान पर। (इसके बाद “आयकर अधिनियम”) मुद्रा लेखांकन में आभासी लेनदेन के मामले में।

कानूनी आदेश आभासी मुद्रा शब्द का उपयोग करता है। गाइड आभासी मुद्रा को “मूल्य का एक डिजिटल माध्यम के रूप में परिभाषित करता है जिसे केंद्रीय बैंक या सार्वजनिक प्राधिकरण द्वारा जारी या गारंटी नहीं दी जाती है, न ही यह आवश्यक रूप से कानूनी निविदा से जुड़ा होता है; इसे मुद्रा या धन के रूप में कोई कानूनी दर्जा नहीं है, लेकिन कुछ प्राकृतिक या कानूनी व्यक्तियों द्वारा भुगतान साधन के रूप में स्वीकार किया जाता है जिसे इलेक्ट्रॉनिक रूप से स्थानांतरित, संग्रहीत या बेचा जा सकता है।” आयकर अधिनियम में 2. मुख्य शब्दों की परिभाषा शामिल है (ए) परिभाषित करता है कि आभासी मुद्रा की बिक्री का क्या मतलब है: “आभासी मुद्रा की बिक्री परिसंपत्तियों के लिए आभासी मुद्रा विनिमय, अन्य आभासी मुद्रा के लिए आभासी मुद्रा का विनिमय, सेवाओं के लिए आभासी मुद्रा का विनिमय या आभासी मुद्रा रूपांतरण है।”

कानून संख्या 213/2018 कोल। बीमा कर पर, 01.10.2018 से लेखांकन पर कानून को भी संशोधित और पूरक किया गया।

ये परिशिष्ट एक उद्यम इकाई में एक आभासी मुद्रा के मूल्यांकन से संबंधित थे। लेखांकन अधिनियम में संशोधन मामले के दिन आभासी मुद्रा को यूरो में बदलने की बाध्यता प्रदान करता है।

आभासी मुद्रा से संबंधित कर व्यय का प्रश्न (19(2) वर्ष में विनियमित है। (v) आयकर अधिनियम। कर व्यय के रूप में, व्यय का उपयोग उस अवधि के दौरान आभासी मुद्रा की कुल कीमत निर्धारित करने के लिए किया जा सकता है जिसमें इसे बेचा जाता है, इसकी बिक्री से आय की राशि तक।

प्रवेश मूल्य की अवधारणा आयकर अधिनियम ~ 25 बी में निर्दिष्ट है।

आभासी मुद्रा का प्रवेश मूल्य, एक तरफ, खरीद मूल्य (खरीदते समय) और पुनर्मूल्यांकन (एक आभासी मुद्रा के दूसरे के लिए विनिमय के मामले में) है।

लेखा अधिनियम आभासी मुद्रा – वास्तविक मूल्य का अनुमान लगाने की विधि को भी नियंत्रित करता है। लेखा अधिनियम के पैरा 25 का पैराग्राफ (1) यह नियंत्रित करता है कि वास्तविक मूल्य क्या माना जाता है:

• भुगतान द्वारा खरीदी गई आभासी मुद्रा।
• किसी अन्य परिसंपत्ति या सेवा के लिए विनिमय तिथि पर खनन के परिणामस्वरूप खरीदी गई आभासी मुद्रा।
• आभासी मुद्रा के बदले में खरीदी गई सेवा और संपत्ति, नकद और नाममात्र मूल्य पर मूल्यवान वस्तुओं को छोड़कर।
• किसी अन्य आभासी मुद्रा के बदले में खरीदी गई आभासी मुद्रा।

लेखा अधिनियम की धारा 27(13) के अनुसार, आभासी मुद्रा का वास्तविक मूल्य (24(1) वर्ष के अनुसार मूल्यांकन दिवस पर बाजार मूल्य है। क) आभासी मुद्रा का उपयोग करके चयनित सार्वजनिक बाजार के लेखा निकाय द्वारा स्थापित क्रम में निर्धारित किया जाता है। रिपोर्टिंग अवधि के दौरान, विषय आभासी मेनू के वास्तविक मूल्य को निर्धारित करने की समान विधि का उपयोग करता है।

वैट अधिनियम

आभासी मुद्राओं के साथ व्यापार को एक वित्तीय लेनदेन माना जाता है, और इस तरह यूरोपीय न्यायालय के फैसले के आधार पर यूरोपीय संघ में मूल्य वर्धित कर से छूट दी गई है। उपरोक्त कथन के बावजूद, वैट आभासी मुद्राओं पर लागू हो सकता है यदि उनका उपयोग खरीदी गई वस्तुओं और सेवाओं के भुगतान के लिए किया जाता है, क्योंकि ऐसे लेनदेन वैट के अधीन होते हैं जैसे कि यूरो का उपयोग लेनदेन मुद्रा के रूप में किया गया था।

निजी व्यक्ति

निजी व्यक्तियों के लिए, क्रिप्टोकरेंसी से होने वाले लाभ पर कर लगता है। इस प्रकार, क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री से होने वाली आय को व्यक्तिगत आयकर रिटर्न में “अन्य आय” के अंतर्गत सूचीबद्ध किया जाता है। कर योग्य न्यूनतम को संबंधित लागतों से कम किया जा सकता है, लेकिन इसे ध्यान में रखना होगा। यह प्राप्त आय के स्तर तक संभव है। अन्य आय के लिए, लागू होने वाली कर दरें या तो 19% या 25% हैं। जबकि पहली दर 35.022,31€ से कम कुल आय के लिए लागू होती है, जबकि दूसरी दर यदि कुल आय इससे अधिक है।

मैं 2024 में स्लोवाकिया में क्रिप्टो पर कर कैसे चुकाऊँ?

2024 में, स्लोवाकिया में क्रिप्टोकरेंसी आय पर कराधान निवेशकों और डिजिटल मुद्राओं के उपयोगकर्ताओं के बीच रुचि पैदा करना जारी रखता है। स्लोवाक कर कानून क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन से प्राप्त आय पर कर घोषित करने और भुगतान करने के लिए कुछ नियम प्रदान करता है। यह लेख स्लोवाकिया में मौजूदा क्रिप्टोकरेंसी कराधान आवश्यकताओं का विस्तृत अवलोकन प्रदान करता है, ताकि करदाताओं को इस जटिल प्रक्रिया को समझने में मदद मिल सके।

स्लोवाकिया में क्रिप्टोकरेंसी कराधान की मूल बातें

स्लोवाकिया में, क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन से होने वाली आय, जैसे कि ट्रेडिंग, माइनिंग या पारंपरिक मुद्राओं के लिए विनिमय, को कर योग्य आय माना जाता है और यह कराधान के अधीन है। कर उद्देश्यों के लिए, क्रिप्टोकरेंसी को राष्ट्रीय कर कानून के तहत “अन्य आय” के रूप में माना जाता है।

क्रिप्टोकरेंसी आय पर कर का भुगतान कैसे करें

1. आय की घोषणा: करदाताओं को एक मानक कर रिटर्न का उपयोग करके अपनी क्रिप्टोकरेंसी आय घोषित करनी चाहिए। कर आधार की सही गणना करने के लिए, लेन-देन की तिथि, मात्रा और लेनदेन के समय यूरो में मूल्य सहित सभी क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन को सटीक रूप से ट्रैक करना महत्वपूर्ण है।
2. कर गणना: क्रिप्टोकरेंसी आय पर मानक व्यक्तिगत आयकर दर पर कर लगाया जाता है, जो करदाता की कुल वार्षिक आय के आधार पर 2024 में 19% या 25% है।
3. कर का भुगतान: क्रिप्टोकरेंसी आय पर कर का भुगतान कर रिटर्न दाखिल करने की नियत तिथि तक किया जाना चाहिए। समय सीमा अलग-अलग हो सकती है, इसलिए करदाताओं को अद्यतित जानकारी के लिए स्लोवाक कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट की जाँच करनी चाहिए।

कर निर्धारण की विशिष्टताएँ

• खनन: क्रिप्टोकरेंसी खनन से होने वाली आय को भी कर योग्य आय माना जाता है और इसे घोषित किया जाना चाहिए। हालांकि, खनन से संबंधित व्यय, जैसे बिजली और उपकरणों के मूल्यह्रास, को कर आधार से घटाया जा सकता है।
• क्रिप्टोकरेंसी एक्सचेंज: एक क्रिप्टोकरेंसी को दूसरे के लिए एक्सचेंज करते समय, करदाताओं को कर उद्देश्यों के लिए प्रत्येक लेनदेन से लाभ या हानि की गणना करनी चाहिए।

निष्कर्ष

स्लोवाकिया में क्रिप्टोकरेंसी आय के कराधान के लिए सभी संबंधित लेनदेन की सावधानीपूर्वक रिकॉर्डिंग और घोषणा की आवश्यकता होती है। कर कानून की आवश्यकताओं को समझना और उनका अनुपालन करना स्लोवाकिया में क्रिप्टोकरेंसी आय के प्रबंधन के प्रमुख पहलू हैं। न केवल सभी क्रिप्टोकरेंसी आय को सटीक रूप से घोषित करना महत्वपूर्ण है, बल्कि विभिन्न प्रकार के क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन के लिए संभावित कटौती और विशिष्ट कराधान सुविधाओं को ध्यान में रखते हुए कर देनदारियों की सही गणना करना भी महत्वपूर्ण है।

स्पष्टता को अधिकतम करने और कर जोखिमों को कम करने के लिए, सभी क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन का विस्तृत रिकॉर्ड रखना उचित है। इसमें लेनदेन की तारीखों, खरीद और बिक्री के समय क्रिप्टोकरेंसी की मात्रा और मूल्य और कटौती योग्य होने वाली किसी भी संबंधित लागत का रिकॉर्ड रखना शामिल है।

इसके अलावा, पेशेवर कर सलाह लेने से संभावित गलतियों से बचने और सभी कर आवश्यकताओं के अनुपालन को सुनिश्चित करने में मदद मिल सकती है। स्लोवाकिया में क्रिप्टोकरेंसी कराधान की बारीकियों से परिचित एक कर सलाहकार मूल्यवान सलाह प्रदान करने और कर बोझ को अनुकूलित करने में मदद करने में सक्षम होगा।

निष्कर्ष में, हालांकि स्लोवाकिया में क्रिप्टोकरेंसी का कराधान जटिल लग सकता है, सभी आवश्यक प्रक्रियाओं और आवश्यकताओं का पालन करने से करदाता कानूनी समस्याओं और संभावित दंड से बच सकेंगे। कर प्रबंधन प्रक्रिया में सक्रिय रूप से भाग लेना और उपलब्ध संसाधनों और सलाह का उपयोग करना प्रक्रिया को अधिक पारदर्शी और प्रबंधनीय बना देगा।

2024 के लिए स्लोवाकिया में मुख्य कर दरों वाली तालिका। इस तालिका में व्यक्तिगत आयकर, कॉर्पोरेट आयकर, मूल्य वर्धित कर (वैट) की दरों की जानकारी शामिल है, और क्रिप्टोक्यूरेंसी आय के कराधान का संक्षेप में उल्लेख किया गया है।

हमारी कंपनी विशेषज्ञों की एक टीम है जो आपको एक कंपनी खोलने में मदद करेगी और स्लोवाकिया में क्रिप्टोकरेंसी लाइसेंस प्राप्त करें। हम कानूनी मार्गदर्शन प्रदान करते हैं और व्यवसाय और लाइसेंसिंग आवेदनों के लिए मजबूत तैयारी सुनिश्चित करते हैं, अपने ग्राहकों के साथ मिलकर काम करते हैं ताकि उन्हें अपने व्यवसाय के प्रशासनिक पक्ष को आत्मविश्वास के साथ नेविगेट करने में मदद मिल सके। Regulated United Europe (RUE) के अनुभवी वकील आपको स्लोवाकिया में सभी क्रिप्टोकरेंसी विनियमन से परिचित कराने में प्रसन्न होंगे।

2023 में स्लोवाकिया में क्रिप्टो कर

2022 के अंतर्राष्ट्रीय कर प्रतिस्पर्धात्मकता सूचकांक में स्लोवाकिया 38 देशों में से 13वें स्थान पर है, जो दर्शाता है कि देश का कराधान ढांचा उचित रूप से संरचित है और इसलिए स्लोवाकिया में आर्थिक गतिविधियों में संलग्न व्यवसायों के लिए फायदेमंद हो सकता है।

क्रिप्टो गतिविधियों पर लागू कर नियम उदार और नेविगेट करने में अपेक्षाकृत आसान बने हुए हैं। कर उद्देश्यों के लिए, क्रिप्टोकरेंसी को कानूनी निविदा के अलावा अल्पकालिक वित्तीय परिसंपत्तियों के रूप में माना जाता है, और उनकी कीमत ट्रेडिंग गतिविधि या बिक्री के समय बाजार मूल्य पर तय की जाती है।

कॉर्पोरेट आयकर

कॉर्पोरेट आयकर की मानक दर 15% से 21% तक होती है और स्थानीय कंपनियों और विदेशी कंपनियों की शाखाओं द्वारा उत्पन्न मुनाफे पर लगाई जाती रहेगी। 49,790 यूरो से कम वार्षिक कर योग्य राजस्व वाले करदाताओं और संबंधित पक्षों के साथ लेन-देन में प्रवेश नहीं करने वालों पर 15% की कम दर लागू होती है।

क्रिप्टो कंपनियाँ अभी भी उत्पादन, विस्तार या साझा सेवा केंद्रों के आधुनिकीकरण और अनुसंधान एवं विकास (आरएंडडी) कर राहत के लिए भत्ते जैसे प्रोत्साहनों का लाभ उठा सकती हैं। स्लोवाक करदाता फिर से आरएंडडी वार्षिक व्यय का 100% घटा सकते हैं। साथ ही, अब अधिग्रहण मूल्य के 155% तक “उद्योग 4.0” परिसंपत्तियों में निवेश का मूल्यह्रास करना संभव है।

मूल्य वर्धित कर (वैट)

2023 में, मानक वैट 20% बना रहेगा, लेकिन यह हर क्रिप्टो गतिविधि पर नहीं लगाया जाएगा। यूरोपीय न्यायालय के फैसले के अनुसार, वैट उद्देश्यों के लिए क्रिप्टोकरेंसी को अभी भी फिएट मनी के रूप में माना जाता है, जो क्रिप्टो एक्सचेंजों को वैट-मुक्त बनाता है। हालांकि, क्रिप्टो से संबंधित अन्य प्रकार के उत्पादों और सेवाओं पर आम तौर पर कर लगाया जाता है क्योंकि उनमें कर योग्य उत्पादों और सेवाओं के आपूर्तिकर्ता और ग्राहक के बीच लेनदेन शामिल होता है।

आगामी परिवर्तनों के लिए, स्लोवाक संसद ने हाल ही में मूल्य वर्धित कर (वैट) अधिनियम में संशोधन को मंजूरी दी है, जो जनवरी 2023 से प्रभावी होगा। संशोधन अवैतनिक देनदारियों के मामले में काटे गए कर के सुधार, अप्राप्य प्राप्तियों के मामले में कर आधार में सुधार, कानून द्वारा परिभाषित चोरी के सामान के मामले में कर आधार में सुधार और 49,790 यूरो के कारोबार से अधिक होने पर अनिवार्य वैट पंजीकरण में समायोजन से संबंधित हैं। यदि आप अपने क्रिप्टो व्यवसाय में परिवर्तनों और उनकी प्रयोज्यता के बारे में अधिक गहराई से जानना चाहते हैं, तो कृपया हमारे विशेषज्ञों की टीम के साथ एक व्यक्तिगत परामर्श बुक करें, और हमें आपके साथ अधिक कार्रवाई योग्य जानकारी साझा करने में खुशी होगी।

रोकथाम कर

रोकथाम कर अभी भी 0% से 35% तक है। व्यक्तियों को विशेष कर योग्य लाभांश भुगतान पर 7% की दर लागू होती है। ब्याज या रॉयल्टी आमतौर पर 19% की दर के अधीन होती है। गैर-सहकारी क्षेत्राधिकारों (जैसे, जहाँ कर सूचना साझा करने पर कोई समझौता नहीं है) के करदाता 35% की दर के अधीन हैं। बाद की दर तब भी लागू होती है जब आय के लाभकारी मालिकों की पहचान नहीं की जा सकती है, और इसमें कर योग्य लाभांश का भुगतान शामिल है।

सामाजिक बीमा योगदान

स्लोवाकिया में, सामाजिक बीमा योगदान नियोक्ताओं द्वारा भुगतान किया जाता है, जिसमें क्रिप्टोक्यूरेंसी व्यवसाय भी शामिल हैं, कर्मचारी के सकल वेतन का 25.2% की दर से।

स्लोवाक सेवानिवृत्ति पेंशन प्रणाली 2023 में बेहतर होने वाली है और इसमें तीन पेंशन स्तंभों में निम्नलिखित परिवर्तन शामिल हैं:

• पहला पेंशन स्तंभ सेवानिवृत्ति आयु सीमा को समाप्त करने और 40 वर्ष की सेवा के बाद समय से पहले सेवानिवृत्ति के विकल्प के साथ-साथ माता-पिता की पेंशन से संबंधित है
• दूसरे स्तंभ में प्रवेश अब स्वचालित होगा और यह 54 वर्ष से कम आयु के रूढ़िवादी (गारंटीड) फंड में परिवर्तन से संबंधित है और नए जॉइनर्स को स्वचालित रूप से गैर-गारंटीड (सूचकांक) फंड में रखा जाएगा
• तीसरे स्तंभ के विकल्प को और अधिक आकर्षक बनाने के लिए, पूरक-पेंशन कंपनियों की फीस कम की जाएगी

नया वैश्विक कर पारदर्शिता ढांचा

स्लोवाकिया आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) का सदस्य है, जो 38 सबसे विकसित देशों से मिलकर बना एक अंतर-सरकारी संगठन है, जिसने हाल ही में एक नया अंतर्राष्ट्रीय कर पारदर्शिता ढांचा पेश किया है, जिसका शीर्षक है क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF)। इसका उद्देश्य अपने सदस्य देशों में क्रिप्टो व्यवसायों और प्रशासनिक साइलो से संबंधित कर विसंगतियों को समाप्त करके क्रिप्टो कराधान और रिपोर्टिंग मानकों को बढ़ाना है। इन मुद्दों को हल करने के लिए, OECD ने अनिवार्य रूप से अंतर्राष्ट्रीय अधिकारियों के बीच स्वचालित कर रिपोर्टिंग और करदाता सूचना साझा करने का प्रस्ताव दिया है। प्रस्तावित सिफारिशों को अंततः स्लोवाकियाई कानून में स्थानांतरित कर दिया जाएगा। CARF नियम उन कंपनियों और व्यक्तियों पर लागू होंगे जो क्रिप्टो एक्सचेंज सेवाएँ और क्रिप्टोकरेंसी ट्रांसफर (खुदरा भुगतान लेनदेन सहित) प्रदान करते हैं, और इसमें जल्द ही ऑनलाइन और ऑफलाइन क्रिप्टो वॉलेट शामिल हो सकते हैं। प्रत्येक क्रिप्टो व्यवसाय को कर-संबंधी जानकारी संबंधित राष्ट्रीय अधिकारियों को रिपोर्ट करने की आवश्यकता होगी, जिनकी भूमिका क्रिप्टो लेनदेन और करदाताओं की जानकारी को अपने समकक्षों के साथ स्वचालित रूप से आदान-प्रदान करना होगा। ये नियम उन क्रिप्टोकरेंसी पर लागू नहीं होते हैं जिनका उपयोग भुगतान के साधन या निवेश के रूप में नहीं किया जाता है, साथ ही केंद्रीकृत स्थिर सिक्कों पर भी। इसके अलावा, Regulated United Europe के वकील क्रिप्टो परियोजनाओं के लिए कानूनी सहायता प्रदान करते हैं और MICA विनियमों के अनुकूलन में मदद करते हैं।