Çek Cumhuriyeti’nde, diğer AB ülkelerinde olduğu gibi, mal ve hizmetler üzerinde Katma Değer Vergisi (KDV) uygulanmaktadır. Çek Cumhuriyeti’ndeki KDV oranlarıyla ilgili önemli noktalar şunlardır:
| KDV Oranı | Detaylar |
| Standart KDV Oranı | %21: Bu, neredeyse tüm mal ve hizmetlere uygulanan genel orandır. Standart KDV oranı, belirli olarak muaf tutulmuş veya indirimli orana tabi olmayan tüm mal ve hizmetler için geçerlidir. |
| İndirimli KDV Oranları | Çek KDV Yasası Madde 47 uyarınca, belirli mal ve hizmetler için iki indirimli oran öngörülmüştür:
%15: Yalnızca temel mal ve hizmetleri kapsar; örneğin gıda, ilaç, belirli tıbbi cihazlar, sosyal hizmetler ve konut. %10: Kitaplar, çocuk ürünleri, ilaçlar ve bazı kültürel ve rekreasyon hizmetleri. |
| 2024’te Değişiklik | %15 ve %10 oranlarının, 2024 sonrası tek bir daha düşük oran olan %12’de birleştirilmesi planlanmaktadır. Vergi sisteminin basitleştirilmesiyle birlikte KDV hesaplamasında şeffaflık da artırılacaktır. |
| KDV Muafiyetleri |
Finansal Hizmetler Kiralık konut mülkleri Eğitim Hizmetleri Sağlık Hizmetleri |
| Çek Cumhuriyeti’nde KDV Uygulaması | Çek Cumhuriyeti’nde KDV uygulaması ile ilgili detaylar burada sağlanacaktır. |
KDV, Çek Cumhuriyeti’nde mal ve hizmetlerin sağlanmasını içeren tüm ekonomik işlemlere uygulanır. KDV kayıt eşiğini aşan tüm şirketler — genellikle yıllık 1.000.000 CZK gelir — KDV mükellefi olarak kayıt yaptırmak zorundadır. Girişimciler ve KDV mükellefi şirketler, düzenli olarak vergi beyannamelerini sunmalı ve ödenecek KDV tutarını ödemelidir. Çek Cumhuriyeti’nde standart KDV oranı %21’dir ve indirimli oranlar 2024 yılına kadar %15 ve %10 olup, 2024’ten itibaren tek bir %12 oranında birleştirilecektir. Bu aynı zamanda mal ve hizmetlerin niteliği ve uygulanmasına bağlı olarak değişebilir.
Çek Cumhuriyeti’nde KDV oranı nedir?
Çek Cumhuriyeti’nde, Katma Değer Vergisi (KDV) mal ve hizmetlerin her tedarik aşamasında uygulanır. Genel olarak, vergi yükü her zaman nihai tüketiciye aittir. Çek Cumhuriyeti’nde geçerli KDV oranı, mal ve hizmetin türüne göre değişir. Aşağıda Çek Cumhuriyeti’ndeki başlıca KDV oranlarının özeti verilmiştir:
| KDV Oranı | Detaylar |
| Standart KDV oranı |
%21: Bu oran, elektronik eşyalar, araçlar, giyim ve ayrıcalıklı muamele görmeyen diğer birçok mal ve hizmet için geçerlidir. |
| İndirimli KDV oranları |
%15: Yiyecek, ilaç, konut, sosyal hizmetler ve bazı tıbbi cihazlar gibi temel mallar için geçerlidir. %10: Kitaplar, ilaçlar, kültürel ve eğlence faaliyetleri ile çocuk ürünleri gibi hizmetler için geçerlidir. 2024’ten itibaren, %15 ve %10 oranları birleştirilerek %12 tek bir indirimli oran olarak uygulanacak ve vergi sistemi basitleştirilecektir. |
| KDV muafiyetleri |
Finans ve sigorta hizmetleri. Eğitim. Sağlık hizmetleri. Konut kiraları. |
| KDV özellikleri |
KDV iadesi: KDV mükellefi olarak kayıtlı bir işletme, ticari faaliyetler için satın aldığı mal ve hizmetlerde ödenen vergiyi geri alabilir. KDV kaydı: Yıllık cirosu 1.000.000 CZK’yi aşan şirketlerin KDV mükellefi olarak kaydolması zorunludur. |
Dolayısıyla, Çek Cumhuriyeti’nde standart KDV oranı %21 olup, ayrıcalıklı oranlar %15 ve %10 olup, gelecekte %12 tek oran altında birleştirilecektir.
Çek Cumhuriyeti’nde bu verginin oranları nelerdir?
2024 yılı itibarıyla Çek Cumhuriyeti’nde geçerli KDV oranları:
Standart oran: %21: Çoğu mal ve hizmet için geçerlidir.
İndirimli oran: %12: 2024’ten itibaren önceki %15 ve %10 indirimli oranları birleştirilmiştir. Temel mallar ve hizmetler arasında gıda, tıbbi ürünler, sosyal hizmetler, kültürel etkinlikler ve kitaplar yer alır.
Not: Çek Cumhuriyeti, AB KDV Direktifi ile uyumlu olarak sosyal açıdan önemli bazı mal ve hizmetlere indirimli KDV oranı uygular.
Çek Cumhuriyeti’nde Standart KDV Oranı
Çek Cumhuriyeti’nde standart KDV oranı %21 olup, çoğu vergilendirilebilir mal ve hizmete uygulanır. Elektronik eşyalar, giyim, araçlar, inşaat malzemeleri ve indirimli oran veya KDV muafiyeti olmayan diğer malları kapsar.
%21 standart KDV oranına tabi mal ve hizmet örnekleri:
- Elektronik eşyalar (örn. televizyon, bilgisayar)
- Giyim ve ayakkabı
- Ev aletleri
- İnşaat malzemeleri
- Onarım ve bakım hizmetleri
- Ulaşım hizmetleri – toplu taşıma için indirimli oran uygulanabilir
Çek Cumhuriyeti’nde %21 çoğu durumda temel KDV oranıdır.
Çek Cumhuriyeti’nde İndirimli KDV Oranları
1 Ocak 2024’ten itibaren, indirimli KDV oranları %12 tek bir oran altında birleştirilmiştir. Bu oran, sosyal açıdan önemli veya gerekli olan bazı mal ve hizmetlere uygulanır. Ana kategoriler şunlardır:
%12 KDV oranı (indirimli):
| Hizmet/Malzeme Kategorisi | Detaylar |
| Sağlık ve sosyal hizmetler |
Özel tıbbi ekipman ve hareket yardım cihazlarının (tekerlekli sandalyeler vb.) onarımı KDV’den muaf olmayan sosyal hizmetler Diğer tıbbi ürünler ve cihazlar, başka indirimli oranlara tabi olmayanlar |
| Ulaşım ve atık hizmetleri |
Evsel atıkların taşınması, toplanması, hazırlanması ve bertarafı Hava, kara ve deniz yoluyla yolcu ve bagaj taşımacılığı |
| Konaklama ve kamu hizmetleri |
Su temini ve arıtımı Atık su bertarafı ve arıtımı Konaklama veya barınma ile ilgili hizmetler Ev temizliği hizmetleri |
| Kültürel ve eğlence hizmetleri |
Sinema, konser, müze vb. girişleri Kütüphane hizmetleri, kitap, plak, kaset, CD, video ödünç verme Spor merkezleri, spor salonları, eğlence parkları, plajlar |
| Gıda ve tarım |
Gıda, içecek, hayvan yemi Bebek maması ve formül süt İşlenmiş ürünler: tahıllar, patates, kuru baklagiller, malt, nişastalar |
| Onarım ve ev hizmetleri |
Ayakkabı, deri ürünleri, giysi, tekstil ve bisiklet onarımı Kuaförlük hizmetleri Türk hamamı, sauna ve tuz mağaraları |
| Kitaplar ve eğitim materyalleri |
Sesli kitaplar, haritalar, boyama kitapları |
Özel durumlarda, örneğin uluslararası ticarette, belirli mal ve hizmet kategorileri vergi muafiyeti alabilir. %12 indirimli oran, önceki %15 ve %10 oranlarını birleştirerek Çek Cumhuriyeti’ndeki vergi sistemini basitleştirir. Bu indirimli KDV oranı, sağlık hizmetleri, gıda, kültürel etkinlikler ve onarım hizmetleri gibi sosyal ve ekonomik açıdan önemli mal ve hizmetleri kapsar.
Çek Cumhuriyeti’nde sıfır oranlı ürünler
Çek Cumhuriyeti’nde bazı mal ve hizmet kategorileri %0 KDV oranına tabidir. Yani KDV uygulanmaz, ancak bu mal ve hizmetler vergi kapsamı içinde kalır. Bir şirket, bu tür işlemlerde ödenen KDV’yi mahsup edebilir. %0 KDV’ye tabi temel mal ve hizmet örnekleri şunlardır:
Topluluk İçi Teslimatlar – yani AB ülkelerine teslimatlar:
Çekya’dan diğer Avrupa Birliği ülkelerine yapılan topluluk içi mal teslimleri belirli koşullar altında sıfır KDV oranına tabidir.
Sıfır oran, alıcının başka bir Üye Devlette KDV mükellefi olarak kayıtlı olması ve malların gerçekten Çekya sınırları dışına taşınması koşuluyla uygulanır. Bu, AB içinde serbest ticareti teşvik eder; işletmeler vergisiz mal teslimi yapabilir ve böylece işletme vergi maliyetlerini azaltabilir.
AB dışına mal ihracatı:
AB dışına yapılan mal ihracatında de sıfır KDV oranı uygulanır.
İhracat, malların AB sınırlarını terk ettiğine dair belgeli kanıtın bulunması koşuluyla sıfır oranlıdır. Bu, uluslararası ticareti teşvik eder ve ihracatçıların Çekya içinde ihraç edilen mallar için KDV ödememelerini sağlar.
İhracatçı, ihracat amacıyla satın alınan mallar için ödenen KDV’yi geri alabilir.
Sıfır oranlı KDV
KDV muafiyeti ile aynı anlama gelmez. Sıfır oran, işletmenin bu işlemlerle ilgili girdi mal ve hizmetleri üzerinden ödenen KDV’yi geri talep edebileceği anlamına gelir.
Her iki işlem türü
Topluluk içi teslimatlar ve ihracatlar dış ekonomik faaliyetin önemli bir parçasıdır; sıfır KDV oranı işletmelerin uluslararası pazarlarda rekabetçi olmasını sağlar.
Çekya’da Katma Değer Vergisi (KDV)
KDV, bir ürün veya hizmetin üretim süreçlerinde katma değer üzerinden alınan genel bir tüketim vergisidir. Çekya’da mal ve hizmet tesliminde uygulanan en önemli vergilerden biridir. 1 Ocak 2024 itibarıyla Çekya’daki KDV ile ilgili temel noktalar şunlardır:
Temel KDV oranları:
| KDV Oranı Türü | Detaylar |
| Standart oran: %21 |
Genellikle Çekya’da elektronik, ev aletleri, giyim ve diğer birçok tüketim malı gibi çoğu mal ve hizmete uygulanır. |
| İndirilmiş oran: %12 (1 Ocak 2024’ten itibaren) | Sosyal açıdan önemli mal ve hizmetlere uygulanır:
|
| Sıfır oran (%0) |
1 Ocak 2024’ten itibaren, kitaplar (elektronik biçimde dahil) üzerinden KDV alınmayacaktır. AB dışına sağlanan mal ve hizmetler sıfır oranlıdır ve girdi KDV’si geri alınabilir. |
| KDV Muafiyeti |
Ticari mülkler hariç gayrimenkul kiralama KDV’den muaf tutulur. Finansal ve sigorta hizmetleri Eğitim Sağlık hizmetleri Sosyal güvenlik |
| KDV İndirim Sınırı |
Binek araçlar için KDV indirim sınırı 420.000 CZK ile sınırlıdır. Yani bir binek araç satın alındığında ödenen KDV kısmen geri alınabilir, ancak sadece bu sınır kadar. |
| Özellikler |
AB dışına yapılan mal ve hizmet ihracatları, girdi KDV’si indirimi hakkı ile KDV’den muaf olup, ihracatı işletmeler için vergi açısından nötr hale getirir. Kitaplar, kültürel ve eğitim sektörünü desteklemek amacıyla sıfır KDV oranına tabidir. |
Böylece, 2024 yılı için Çekya’da standart KDV oranı %21 olacak, %12 indirilmiş oran ve bazı mal ve hizmetler için sıfır oran uygulanacaktır.
Çekya’da KDV Kaydı
Çekya’da KDV kaydı bazı şirketler için zorunlu, bazı durumlarda isteğe bağlıdır. Temel kurallar şunlardır:
İkamet edenler için zorunlu kayıt:
- 2 milyon CZK üzerinde ciro: Çekya’daki tüm şirketler, herhangi bir ardışık 12 aylık dönemde yıllık cirosu 2 milyon CZK’yi aşarsa KDV mükellefi olarak kayıt yaptırmak zorundadır. Bu, mal ve hizmetler için geçerlidir.
- Şirket, alıcı ters yükümlülük uygulamak zorunda değilse Çek KDV’sine tabi ürünler tedarik eder.
- Şirket, Çekya’dan herhangi bir AB üye devletine mal gönderir.
- İsteğe bağlı kayıt: Cirosu 2 milyon CZK’nin altında olan şirketler, Çekya’da KDV’ye tabi veya KDV’siz kredi hakkı olan tedarikler yapacaksa gönüllü olarak KDV mükellefi olarak kayıt yaptırabilir.
- KDV mükellefi olarak kayıtlı olmayan ancak alınan mal veya hizmetler için KDV ödemekle yükümlü şirketler, KDV tanımlı kişi olur. Bu kişiler yalnızca alınan tedarikler için KDV öder, girdi KDV’si iadesi hakkına sahip değildir.
- Bu hüküm, Çekya dışında mal veya hizmet satın alan ancak Çekya sınırları içinde KDV ödemekle yükümlü olan şirketler için uygulanır.
Kayıt prosedürü:
- Kayıt başvurusu: Kayıt, şirket bilgileri ve KDV’ye tabi faaliyetleri içeren bir başvuru formu ile Çekya vergi makamlarına iletilerek yapılır.
- Şirket KDV mükellefi olarak kayıtlıysa, tüm gerekliliklere uymak ve KDV beyannamelerini sunmak zorundadır.
Ters yükümlülük mekanizması (reverse charge):
- Bazen bu yükümlülük alıcıya – hizmeti alan tarafa – aktarılabilir ve yabancı tedarikçiyi KDV ödemekten muaf tutar. Bu genellikle yurt dışından sağlanan mal ve hizmetlerde uygulanır.
Sonuçlar:
Zorunlu kayıt, ikamet edenler için 2 milyon CZK ciro eşiği aşıldığında gereklidir.
İkamet etmeyenler, Çekya’da KDV’ye tabi tedarik yaparlarsa kayıt yaptırmak zorundadır.
Şirketler, isteğe bağlı KDV kaydı hakkına sahiptir.
KDV tanımlı kişiler, yalnızca alınan tedarikler için KDV öder ve girdi KDV’si iadesi hakkına sahip değildir.
Ayrıca Çekya’daki KDV yönetimi ve vergi mevzuatına uyum için katkıda bulunurlar.
Çekya’da KDV İadesi ve Ödemesi
Çekya’da KDV iadesi ve ödemesiyle ilgili prosedürler ve süreler açıktır. Temel noktalar:
| KDV Beyan Prosedürleri | Detaylar |
| Vergi dönemi: |
Takvim ayı: Genellikle KDV mükellefleri için vergi dönemi bir takvim ayıdır. Takvim çeyreği: Belirli koşullar ve küçük işletmeler için vergi dönemi bir çeyrek olabilir. |
| KDV Beyan Süreleri: |
Beyan: KDV beyannamesi, vergi döneminin bitiminden itibaren 25 gün içinde sunulmalı ve vergi ödenmelidir. Örneğin, Ocak ayı beyanı 25 Şubat’a kadar sunulmalıdır. |
| Kontrol Beyanı: |
Mükellefler, ödenecek ve indirilecek faturaları bildirmek için kontrol beyannamesi sunmak zorundadır. Kontrol beyannamesi, Çek Maliye İdaresi’nin ticari ortaklarla yapılan işlemleri karşılaştırmasını sağlar. Kontrol beyannamesi, ana KDV beyannamesinin yerine geçmez ve ek olarak sunulmalıdır. Kontrol beyannamesi için son tarih, vergi döneminin bitiminden itibaren 25 gündür. |
| Sunum Formu: |
Temel KDV beyannameleri ve tüm kontrol beyannameleri, işleme hızını ve kolaylığı artırmak için ilgili platformlar üzerinden elektronik olarak sunulmalıdır. |
| KDV İadesi: |
KDV mükellefleri, uygun kanıt (ör. faturalar) sunulması ve tüm yasal gerekliliklerin yerine getirilmesi koşuluyla ödenen vergiyi geri alabilir. |
Çekya’da KDV beyannamesi sunma süresi ve kurallarına uyum, işletme yaparken en önemli konulardan biridir. KDV mükelleflerinin cezalar ve vergi dairesi ile sorunlar yaşamamak için yasal gereklilikleri titizlikle yerine getirmesi gerekir.
RUE müşteri destek ekibi
“Merhaba, projenize başlamak istiyorsanız veya hâlâ bazı endişeleriniz varsa kapsamlı yardım için kesinlikle bana ulaşabilirsiniz. Benimle iletişime geçin ve iş girişiminizi başlatalım.”
“Merhaba, ben Sheyla, Avrupa ve ötesindeki ticari girişimlerinize yardımcı olmaya hazırım. İster uluslararası pazarlarda ister yurt dışındaki fırsatları araştırırken rehberlik ve destek sunuyorum. Benimle iletişime geçmekten çekinmeyin!”
“Merhaba, adım Diana ve müşterilere birçok soruda yardımcı olma konusunda uzmanım. Benimle iletişime geçin, talebiniz konusunda size etkili destek sağlayabileceğim.”
“Merhaba benim adım Polina. Projenizi seçilen bölgede başlatmak için size gerekli bilgileri vermekten mutluluk duyacağım; daha fazla bilgi için benimle iletişime geçin!”
BİZE ULAŞIN
Şu anda şirketimizin ana hizmetleri FinTech projelerine yönelik hukuki ve uyumluluk çözümleridir. Ofislerimiz Vilnius, Prag ve Varşova’da bulunmaktadır. Hukuk ekibi hukuki analiz, proje yapılandırması ve yasal düzenleme konularında yardımcı olabilir.
Kayıt numarası: 08620563
Tarih: 21.10.2019
Telefon: +420 777 256 626
E-posta: [email protected]
Adres: Na Perštýně 342/1, Staré Město, 110 00 Prag
Kayıt numarası: 304377400
Tarih: 30.08.2016
Telefon: +370 6949 5456
E-posta: [email protected]
Adres: Lvovo g. 25 – 702, 7. kat, Vilnius,
09320, Litvanya
Sp. z o.o
Kayıt numarası: 38421992700000
Tarih: 28.08.2019
E-posta: [email protected]
Adres: Twarda 18, 15. kat, Varşova, 00-824, Polonya
Europe OÜ
Kayıt numarası: 14153440
Tarih: 16.11.2016
Telefon: +372 56 966 260
E-posta: [email protected]
Adres: Laeva 2, Tallinn, 10111, Estonya
Lütfen isteğinizi bırakın
