Birleşik Krallık Kripto Vergisi

Birleşik Krallık henüz kripto paralar için uygun bir düzenleyici çerçeve oluşturmuş olmasa da, Kraliçenin Gelir İdaresi (HMRC) Cryptoassets Kılavuzu‘nu yayımlamıştır. Bu kılavuzda, kripto paralarla ilgili tüm vergi yükümlülükleri mevcut mevzuat kapsamında açıklanmaktadır. Kripto faaliyetlerinizin Birleşik Krallık’ta nasıl vergilendirileceğini anlamaya çalışıyorsanız, temel ilkeyi aklınızda bulundurun – HMRC, kripto varlıklarını sahibinin ne için kullandığına göre vergilendirir.

Kılavuz, Aralık 2018 ve Kasım 2019’da yayımlanan iki politika belgesine dayanır – Cryptoassets: Personal Tax ve Cryptoassets: Business Tax. Bu belgeler göre, kripto varlıklar (veya tokenler, kripto para birimleri), elektronik olarak transfer edilebilen, saklanabilen ve satılabilen kriptografik olarak güvence altına alınmış dijital değer temsilleri veya sözleşme haklarıdır.

Vergilendirilen kripto türleri şunlardır:

• Token değişimi (ödeme ve yatırım olarak kullanılır)
• Yararlı tokenler (yalnızca belirli bir DLT ekosisteminde, sahibinin bunları ürün veya hizmetler için takas edebildiği ve ticaretini yapabildiği tokenler)
• Güvenlik tokenleri (iş dünyasında özel haklar veya çıkarlar sağlayan, örneğin mülkiyet, belirli bir miktarda para iadesi veya gelecekteki kar payı hakkı)
• Stablecoin’ler (sabit bir değere sahip olduğuna inanılan, örneğin fiat para veya değerli metallerle bağdaştırılan, bu nedenle daha az volatil olan tokenler)

Tüm sorumlu kripto şirketleri, vergi yılı gibi mevcut süreler ve tarihlere uymak zorundadır. Vergiler, her yıl işin doğasına ve gelir, kar ve maliyetler gibi göstergelere bağlı olarak belirlenir.

Hukuki iş yapısı temelinde, kripto varlık şirketleri aşağıdaki vergileri ödemekle yükümlü olabilir:

• Kurumlar Vergisi (CT) – 19%
• Dijital Hizmetler Vergisi (DST) – 2%
• Ulusal Sigorta Katkıları (NIC) – çalışan gelirine bağlı olarak değişir
• KDV (VAT) – 20%
• Pul Vergisi (SD) – 0.5%

Vergi muamelesini açıklarken, Cryptoassets Kılavuzu genellikle değişim tokenleri (örneğin Bitcoin) ile ilgili faaliyet gösteren işletmelere odaklanır. Bu tür faaliyetler şunları içerir:

• Değişim tokenlerinin alım ve satımı
• Tokenlerin diğer varlıklarla (diğer kripto varlık türleri dahil) takas edilmesi
• Kripto madenciliği
• Değişim tokenleri karşılığında ürün veya hizmet sağlama

Kurumlar Vergisi

Kurumlar vergisi, şirketin karı ve kazancı üzerinden alınır. Vergiyi doğru bir şekilde hesaplamak için, gerçekleştirilen her token değişim işleminin kaydedilmesi gerekmektedir – diğer tüm varlık türlerinde olduğu gibi.

Kripto varlıklar para veya para olarak kabul edilmez ve bu nedenle geleneksel varlıklar olarak vergilendirilir. Ayrıca, bu, aşağıdaki para ile ilgili kurumlar vergisi yasalarının kripto varlıklar için geçerli olmadığı anlamına gelir:

• Para birimi kuralları
• Değişim kazançları ve kayıplarını görmezden gelme
• Sabit para birimi seçimi

Eğer token değişimiyle ilgili faaliyet bir ticaret faaliyeti değilse ve başka bir şekilde kurumlar vergisine tabi değilse (örneğin, borç ilişkileri veya maddi olmayan sabit varlıklar kuralları gibi) o zaman sermaye tasfiyesi ve elde edilen kar genellikle vergilendirilebilir kar olarak kabul edilir. Şirketin kontrol ettiği kamu adresleri (cüzdanlar) arasında token taşıma, tasfiye olarak değerlendirilmez.

Değişim tokenleri, mülkiyet veya değer kazanabilecek bir varlık olarak kabul edildiğinde kurumlar vergisine tabi olabilir. Bir kripto şirketinin vergilendirilebilir varlıklar, karlar veya zararlar üzerinden kurumlar vergisi ödeyip ödemeyeceğini belirlemek için, değerleme yöneticilerinin ardından karlar hesaplanmalıdır.

Tüm karlar, şirketin vergi beyannamesi verilirken HMRC’ye bildirilmelidir. Ayrıca, diğer işletmeler gibi, her kripto şirketi indirimler ve muafiyetler talep edebilir ve bu, kurumlar vergisinin nihai tutarını etkiler.

Aşağıdaki iş giderleri indirilebilir:

• Varlık için orijinal olarak ödenen miktar
• Dağıtılmış deftere dahil edilen işlemler için ödenen işlem ücretleri
• Bir alıcı veya satıcı için reklam
• Tokenlerin edinilmesi veya tasfiyesi için bir sözleşme hazırlamak üzere profesyonel ücretler
• Kar veya zarar hesaplaması yapmak için değerleme veya paylaştırma maliyetleri

Dijital Hizmetler Vergisi

Dijital Hizmetler Vergisi, belirli dijital faaliyetlerin Birleşik Krallık kullanıcılarından elde edilen gelirler üzerinden ödenir. Ürün veya hizmetlerin satıldığı çevrimiçi bir pazar yeri, Dijital Hizmetler Vergisi amaçları doğrultusunda tanımlanan üç dijital hizmet faaliyetinden biridir. Bir kripto borsası bu kategoriye girer ve dolayısıyla vergiye tabidir.

Dijital Hizmetler Vergisi Kılavuzu’na göre, çevrimiçi pazar yeri tanımı aşağıdaki bölümlerden oluşur:

• Hizmet, kullanıcıların belirli ürün veya hizmetleri diğer kullanıcılara reklamını yapmasına ve/veya satmasına olanak tanır
• Hizmetin ana amacı veya ana amaçlarından biri, kullanıcıların belirli ürün veya hizmetleri satışını kolaylaştırmaktır

Satış, borsa üzerinde veya aracılığıyla gerçekleşmek zorunda değildir. Borsa sadece reklamı kolaylaştırabilir veya satışın gerçekleşmesini sağlayabilir.

Muafiyet, pazar yerinin mali yıl boyunca elde ettiği gelirinin yarısından fazlasının finansal araçlar, emtialar veya döviz ticaretini kolaylaştırma ile ilgili olması durumunda geçerlidir. Kripto varlıklar bu kategorilerden hiçbiri içinde yer almadığından, kripto varlık işletmelerinin bu vergiden muaf tutulması pek olası değildir.

KDV

Tokenler karşılığında satılan herhangi bir mal veya hizmet KDV’ye tabidir. Sağlanan hizmetler veya ürünlerin vergilendirilebilir değeri, işlem anındaki değişim tokenlerinin pound cinsinden değeri ile ifade edilir. Ancak, kripto paralar mal ve hizmetler olarak takas edildiğinde, kripto paranın kendisi KDV’ye tabi olmayacaktır.

Madenciler tarafından token değişim faaliyetleri karşılığında alınan kripto paralar genellikle KDV kapsamı dışında kalır, çünkü bu faaliyetler sağlanan hizmetlerle yeterli bağlantıya sahip olmadığından ve madenciliğin müşteri eksikliğinden dolayı KDV amaçları için ekonomik faaliyet teşkil etmez.

Tokenler karşılığında herhangi bir işlem için değişim tokenlerinin değerinin üzerinde ödenen ücretler, hizmet sağlayıcı aracı olarak nitelendirildiğinde KDV’den muaftır.

Tokenlerin fiat para veya diğer değişim tokenleri ile takası ve bunun tersi KDV’den muaftır.

Girişim Sermayesi Planları

Kripto varlık şirketleri, girişim sermayesi planları altında vergi avantajlı yatırım statüsü talep edebilirler, ancak bunların (yatırımcılar ve önerilen yatırım dahil) her bir plan için belirlenen ön koşulları karşılaması gerekir. Şu anda kripto özel şartları belirtilmemiştir, bu nedenle tüm kripto varlık şirketleri diğer işletmelerle aynı şekilde değerlendirilir.

Girişim sermayesi planlarının temel nitelikli şartı, bir şirketin ana faaliyetinin nitelikli bir ticaret olması ve kâr elde etme amacı güden ticari bir temele dayanmasıdır ve hariç tutulmuş bir faaliyet olmamalıdır. Uygun olup olmadıklarını belirlemeye çalışan şirketler, HMRC’nin ön onay hizmeti aracılığıyla görüşünü alabilirler.

Birleşik Krallık’ta 2024’te Kripto Vergileri Nasıl Ödenir?

2024’te Birleşik Krallık’ta kripto para vergilendirme kuralları gelişmeye devam etmektedir ve bu, ülkenin dijital varlıklar için dengeli ve adil bir vergi sistemi arzısını yansıtmaktadır. Birleşik Krallık vergi otoritesi HM Gelir ve Gümrükler (HMRC), kripto paraları para veya para birimi yerine kişisel mülkiyet olarak ele alır ve bunların vergilendirilmesi hakkında net kılavuzlar sağlar. Kripto para kazançlarını doğru şekilde vergilendirmek için bu kuralların temel yönlerini anlamak önemlidir.

Vergilendirme Kategorileri

Birleşik Krallık’ta kripto para geliri, faaliyetin doğasına bağlı olarak farklı vergilendirme kategorilerine girer:

• Sermaye Kazançları: Kripto paranın satışından elde edilen sermaye kazançları genellikle Sermaye Kazançları Vergisi’ne (CGT) tabidir. Bu, bir kripto paranın başka bir kripto para ile değişimi ve kripto paranın mal ve hizmet almak için kullanımı dahil edilir.
• Gelir Vergisi: Madencilikten, ticari faaliyet olarak işlem yapmaktan veya kripto para olarak maaş almak gelir vergisine tabidir.

Vergilendirme Özellikleri

• Kişisel Vergi İndirimi: Birleşik Krallık’taki her mükellef, sermaye kazançları da dahil olmak üzere kişisel vergi indirimi hakkına sahiptir.
• CGT oranları: Sermaye Kazançları Vergisi oranları bireyin toplam yıllık gelirine bağlıdır ve değişebilir.
• Vergi Beyanı ve Ödeme: Mükellefler, yıllık vergi beyannamesinde gelirlerini ve sermaye kazançlarını beyan etmeli ve ilgili vergileri ödemelidir.

Sermaye Kazançları Üzerinden Vergi Hesaplama

Sermaye kazançları vergisini hesapladığınızda, kripto parayı edinme temel maliyetini ve komisyonlar ve işlem ücretleri gibi ilgili maliyetleri dikkate almak önemlidir. Satış fiyatı ile temel maliyet arasındaki fark, vergilendirilen sermaye kazancını oluşturur.

Kayıtların Saklanması

HMRC, mükelleflerin tüm kripto para işlemlerinin ayrıntılı kayıtlarını vergi beyannamesi son tarihinden itibaren en az beş yıl boyunca saklamalarını ister. Bu, işlem tarihlerini, kripto para türlerini, miktarlarını, pound cinsinden değerlerini, cüzdan adreslerini ve alıcı ve gönderici bilgilerini içerir.

Vergi Ödemesi İpuçları

• Bir uzmana danışın: Kripto paralarla ilgili vergi yasalarının karmaşıklığı ve sürekli değişen doğası göz önüne alındığında, bir vergi danışmanına danışmanız şiddetle tavsiye edilir.
• Kripto para muhasebe yazılımı kullanın: İşlemleri izlemeye ve vergi yükümlülüklerini otomatik olarak hesaplamaya yardımcı olabilecek birçok kripto para muhasebe aracı bulunmaktadır.

Sonuç

Birleşik Krallık’ta 2024’te kripto paralar için vergi gereksinimlerini anlamak ve bunlara uymak, cezaları ve diğer hoş olmayan sonuçları önlemek açısından çok önemlidir. Kripto para piyasasının ve vergi yasalarının dinamik doğası göz önüne alındığında, en son değişiklikler ve uygulamalar hakkında güncel kalmak önemlidir.

Birleşik Krallık’taki ana vergi oranlarıyla ilgili bir tablo:

Bu oranlar, Birleşik Krallık’ta kişisel gelir, sermaye kazançları, kurumsal gelir ve KDV dahil vergilendirme hakkında genel bir bakış sağlar.

Birleşik Krallık’ta bir kripto varlık şirketi kurmayı planlıyorsanız, deneyimli ve dinamik Regulated United Europe (RUE) ekibimiz size yardımcı olmak için buradadır. Kripto şirketi kurulumu, Birleşik Krallık’ta kripto lisansı, muhasebe ve Birleşik Krallık’taki kripto para düzenlemeleri hakkında kapsamlı danışmanlık sunuyoruz ve iş başarınızı etkileyen her detaya titizlikle dikkat ediyoruz. Size kişiselleştirilmiş bir teklif almak için şimdi bizimle iletişime geçin.

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları, kripto projeleri için hukuki destek sağlar ve MICA düzenlemeleri ile uyum sağlama konusunda yardımcı olur.