Türkiye Kripto Vergisi

Türkiye, AB üyeliği için aday bir ülke olup, medeni hukuk sistemi büyük ölçüde kıta Avrupası modellerine dayanmaktadır. Ayrıca, ülke Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) gibi saygın kuruluşların üyesidir, bu da vergi sisteminin küresel standartlara uygun olduğu anlamına gelir. Veriler, Türk vatandaşlarının kripto varlıkların benimsenmesine oldukça açık olduğunu göstermektedir ki bu da kripto girişimcilerinin bu yargıyı dikkate alması için iyi bir sebeptir.

Bununla birlikte, Merkez Bankası şu anda kripto varlıkların ürün ve hizmet işlemlerinde ödeme aracı olarak kullanılmasını yasaklamaktadır. Yetkili makam, Türk tüketicilerini volatilite ve kripto kullanıcılarının anonimliğiyle ilgili yasa dışı faaliyetlerden korumayı ve mevcut ödeme altyapısı ve araçlarının zarar görmesini engellemeyi hedeflemektedir. Eğer bu kısıtlama kripto işiniz için büyük bir sorun oluşturmayacaksa, okumaya devam edin.

Uluslararası anlaşmalarla ilgili olarak, Türkiye OECD’nin Temel Kayıp ve Kar Kaydırma Önleme Tedbirleri Uygulama Çok Taraflı Sözleşmesi’ne (MLI) imza atmış ve asgari standartları kabul etmeyi ve birkaç isteğe bağlı koşulu yerine getirmeyi taahhüt etmiştir. OECD, kripto vergilendirmesi ve vergi raporlama standartlarını uluslararası yetkililer arasında otomatik vergi raporlaması ve mükellef bilgisi paylaşımı yoluyla artırmayı amaçlayan yeni bir uluslararası vergi şeffaflık çerçevesi olan Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi’ni (CARF) de yakın zamanda tanıtmıştır.

Türkiye’de, vergi otoriteleri iki ana bölüme ayrılmıştır – Gelir İdaresi ve Vergi Denetim Kurulu. İlki, ulusal vergilerin toplanması ve yönetilmesinden ve anayasal hukuk ile vergi mevzuatı çerçevesinde mükelleflerin haklarının korunmasından sorumludur. İkincisi ise mükelleflerin denetimlerini yapma yetkisine sahip olup, yolsuz finansal faaliyetlerin ortadan kaldırılması ve önlenmesi amacıyla çalışmaktadır.

Şu anda kripto faaliyetlerinin vergilendirilmesi konusunda sağlam bir kılavuz bulunmamaktadır. Kripto işletmeleri genel vergileri ödemekle yükümlüdür, ancak kripto varlıkların resmi bir kategorilendirmesi bulunmamaktadır ve çeşitli kripto ile ilgili faaliyetler (örneğin, madencilik veya staking) herhangi bir ayrım gözetilmeden vergilendirilmemektedir. Ancak, yetkililer kripto işletmelerinin vergilerini daha iyi yapılandırmalarını sağlayacak geliştirilmiş bir kılavuz üzerinde çalışmaktadır.

Türk Vergi Sisteminin Avantajları

Türkiye, gerçek ve tüzel kişilerin hukuki çift vergilendirmelerini ortadan kaldırmak amacıyla yaklaşık 90 uluslararası çifte vergilendirme anlaşması imzalamıştır. Bu anlaşmalar, iki ülke arasında çeşitli gelir veya kazanç kaynakları üzerinde vergi haklarını dağıtarak vergilendirmenin optimize edilmesini sağlar.

Bir diğer dikkat çekici avantaj, ülke genelinde yenilikçi ve geleneksel işlerin gelişimini teşvik eden 18 özel vergi rejimli serbest bölgedir. Araştırma, ticaret, yazılım geliştirme ve diğer faaliyetlerde bulunan gerçek ve tüzel kişiler, Türkiye Cumhuriyeti Ticaret Bakanlığı’ndan, Kurumlar Vergisi, Gelir Vergisi, Damga Vergisi, KDV ve diğer ilgili vergilerden muafiyet gibi avantajlardan yararlanmak için lisans alabilirler.

Araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) faaliyetleri, artan Ar-Ge vergi muafiyeti ve işverenin Sosyal Güvenlik Primlerinden kısmi muafiyet şeklinde sağlanan vergi indirimleri ile desteklenir. Artan Ar-Ge vergi muafiyeti oranı %50’dir ve kullanılmayan vergi avantajları süresiz olarak devredilebilir. Sosyal Güvenlik Primlerinden muafiyet ise sosyal güvenlik katkı payları sistemi aracılığıyla yönetilmektedir.

Kurumlar Vergisi

Türkiye’de standart Kurumlar Vergisi oranı %20’dir. Türkiye’de kayıtlı ofisi bulunan veya yürütme operasyonları Türkiye merkezli ve yönetilen kripto şirketleri, küresel gelirleri üzerinden Kurumlar Vergisi ödemekle yükümlüdür. Yabancı ülkelerde bulunan şirketler yalnızca Türkiye kaynaklı gelirler üzerinden vergilendirilir. Banka ve finans kurumları ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu No. 6361’de tanımlanan diğer şirketler için %25 oranı uygulanır.

Türk Kurumlar Vergisi mevzuatı, vergilendirilebilir yıl içinde gelir elde etmek için yapılan tüm olağan ve gerekli iş giderlerinin düşülmesine izin verir. Uygun giderlerin, işletme için gerekli olması ve yasalara uygun olarak belgelenmiş olması gerekir. Ancak, genel olarak indirimli iş gideri olarak kabul edilmeyen bazı giderler vardır. Örneğin, ortakların öz sermayesindeki faizler veya ortaklardan alınan avanslar, kar payı ayrılan rezervler, Kurumlar Vergisi, cezalar, vergi kaybı cezaları ve bu tür vergiye uygulanan faizler düşülemez.

Kapital Kazanç Vergisi

Bir şirket tarafından elde edilen kapital kazançlar, olağan gelir olarak değerlendirilir ve Kurumlar Vergisi’ne tabidir. Şirketlerin, hisse senedi satışından sonra elde ettiği kapital kazançların %75’i ve en az iki yıl boyunca sahip olunan taşınmazların satışından sonra elde edilen kapital kazançların %50’si, bu kazançlar satış yılını takip eden beşinci yılın sonuna kadar ayrılmış bir banka hesabında tutulması şartıyla vergiden muaftır. Ayrıca, Türkiye’de ikamet eden bir holding şirketi tarafından en az iki yıl süreyle tutulan yabancı iştiraklerden elde edilen kapital kazançları için bir muafiyet daha uygulanır.

Katma Değer Vergisi (KDV)

Türkiye’de standart KDV oranı %18’dir ve Türk müşterilere ürün ve hizmet sunumu üzerinden uygulanır. Yerel işletmeler için kayıt eşiği yoktur ve genel olarak her Türk şirketi, Türkiye’de iş faaliyetlerine başlamadan önce KDV mükellefi olarak kayıt yaptırmalıdır.

Şu anda, farklı kripto şirketlerinin KDV yükümlülüğü hakkında detaylı bir rehber bulunmamaktadır, bu nedenle her bireysel durumu incelemek gerekmektedir. Daha fazla açıklama için, Regulated United Europe (RUE) burada özel bir danışmanlık randevusu ayarlamaktan memnuniyet duyacaktır.

Genel Türk KDV kuralları, yabancı ülkelerdeki kişilere yapılan ödemelerde yerleşik şirketlerin KDV hesaplamasını gerektiren bir tersine çevrim KDV mekanizmasını içerir. Bu mekanizmaya göre, KDV hesaplanır ve yerleşik şirket tarafından uygun bir vergi dairesine ödenir. Yerleşik şirket bu KDV’yi giriş KDV olarak değerlendirmeli ve aynı ay içinde mahsup etmelidir.

Stopaj Vergisi

Aralık 2021 itibarıyla Stopaj Vergisi oranı %10’a düşürülmüştür ve bir yerleşik veya yerleşik olmayan kişilere veya yerleşik olmayan bir şirkete ödenen temettüler üzerinden uygulanır. Yerleşik şirketlere ödenen temettüler üzerinden vergi uygulanmaz. Yerleşik olmayanlara ödenen profesyonel hizmetler ve telif ödemeleri için Stopaj Vergisi oranı %20’dir.

Türkiye’nin çifte vergilendirmeyi ortadan kaldırmaya yönelik geniş uluslararası anlaşma ağı, sizin özel durumunuzda Stopaj Vergisi oranını azaltmada etkili olabilir.

Türkiye’de Bordro Vergileri

Türk mevzuatına göre, Gelir Vergisi, Damga Vergisi, Sosyal Güvenlik Katkıları ve İşsizlik Sigortası Primleri, çalışanların maaşlarından yapılan yasal kesintilerdir. Türkiye’de ikamet eden her kripto şirketi, çalışanlarını yerel bordroya dahil etmek ve gelir üzerinden kaynakta vergi kesmekle yükümlüdür; çalışanlar ise kesintilerden sonra net tutarı alırlar.

Gelir Vergisi ve Damga Vergisi, işverenler tarafından Stopaj Vergisi beyannameleri ile beyan edilmelidir. Sosyal Güvenlik Katkıları ve İşsizlik Sigortası Primleri, işverenler tarafından aylık olarak Sosyal Güvenlik Katkıları beyannameleri ile beyan edilmelidir.

Toplam gelirler göz önüne alındığında, Gelir Vergisi oranı artan oranlı olarak uygulanır ve %15’ten %40’a kadar değişir. Diğer gelir türleri arasında, işveren ile çalışan arasında bir ilişki olduğunda tüm maaş türleri üzerine uygulanır.

Türkiye’de Gelir Vergisi oranları şu şekilde uygulanır:

• Vergilendirilebilir gelir 32.000 TRY’yi (yaklaşık 2.000 EUR) geçmezse – %15
• Vergilendirilebilir gelir 32.000 TRY (yaklaşık 2.000 EUR) ile 70.000 TRY (yaklaşık 3.500 EUR) arasında ise – %20
• Vergilendirilebilir gelir 70.000 TRY (yaklaşık 3.500 EUR) ile 250.000 TRY (yaklaşık 12.500 EUR) arasında ise – %27
• Vergilendirilebilir gelir 250.000 TRY (yaklaşık 12.500 EUR) ile 880.000 TRY (yaklaşık 44.000 EUR) arasında ise – %35
• Vergilendirilebilir gelir 880.000 TRY (yaklaşık 44.000 EUR)’yi aşarsa – %40

Sosyal Güvenlik Katkıları, işverenler ve çalışanlar tarafından ortaklaşa ödenir ve toplamda %34,5’te bulunur. İşverenler %20,5, çalışanlar ise maaşlarının %14’ünü öderler. Katkı paylarının yıllık tavanı 48.532 TRY (yaklaşık 2.420 EUR)’dir. İşsizlik Sigortası Primlerinin toplam oranı %3 olup, bunun %2’si işverenler tarafından, %1’i ise çalışanlar tarafından ödenir.

Damga Vergisi oranları %0,189 ile %0,948 arasında değişir. Maaş bordroları, sözleşmeler ve finansal raporlar dahil olmak üzere geniş bir belge yelpazesi üzerinden alınır. Uygulanan oran, belgede belirtilen değere ve belge türüne bağlıdır. Çalışan maaşları, brüt tutarlara uygulanan %0,759 oranına tabidir.

2024’te Türkiye’de kripto vergilerini nasıl ödeyebilirim?

2024 yılında, Türkiye’de kripto paraların düzenlenmesi ve vergilendirilmesi, dinamik dijital finansal manzaraya uyum sağlamaya devam etmektedir. Türk hükümeti ve vergi yetkilileri, kripto para işlemlerinden elde edilen gelirlerin hesaplanması için net ve anlaşılır kurallar oluşturma üzerine odaklanmaktadır, bu da ülke ekonomisi üzerindeki artan etkisini tanımaktadır.

Kripto para vergilendirmesinin temelleri

Birçok diğer ülke gibi, Türkiye kripto paraları yasal ödeme aracı olarak değil, yatırım ve ticaret için kullanılabilecek bir finansal varlık olarak görmektedir. Bu tanım, kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi üzerinde doğrudan etkiler yaratır.

Gelir beyanı

Kripto para ile gelir elde eden Türk mükellefleri, bu gelirleri yıllık toplam gelirlerinin bir parçası olarak vergi beyannamelerinde beyan etmek zorundadır. Bu, kripto para satışından elde edilen karlar, madencilik gelirleri, ticaret ve yatırım gelirlerini içerir.

Gelir ve kapital kazançlarının vergilendirilmesi

Kripto para işlemlerinden elde edilen gelirler, kapital kazançlar olarak vergilendirilebilir. Türkiye’de kapital kazanç vergi oranı değişkenlik gösterir ve mükellefin toplam gelirine bağlıdır. Kapital kazançların hesaplanmasında, kripto paranın orijinal edinim maliyeti satış tutarından düşülerek vergilendirilebilir kazanç belirlenmelidir.

Katma Değer Vergisi (KDV)

Türkiye’nin mevcut vergi yasalarına göre, kripto para işlemleri KDV’ye tabi değildir. Bu, kripto para alım satımının KDV’den muaf olduğu anlamına gelir ve bu da bu işlemleri yatırımcılar için daha cazip hale getirir.

Muhasebe ve raporlama

Vergi uyumunu sağlamak için mükelleflerin, tüm kripto para işlemlerinin dikkatlice kayıtlarını tutmaları önerilir; bu kayıtlar işlem tarihleri, hacimler, alım ve satım fiyatları ve kar veya zarar hesaplamalarını içermelidir. Bu bilgiler vergi yetkililerine talep üzerine sunulabilir olmalıdır.

Sonuç

Türkiye’de 2024 yılında kripto para vergilendirmesi, yatırımcılar ve kullanıcıların gelirlerini muhasebeleştirme ve beyan etme konusunda bilinçli bir yaklaşım benimsemelerini gerektirir. Yerel vergi yasalarına ve tavsiyelere uyum sağlanarak vergi problemleri önlenebilir ve vergi yükümlülükleri optimize edilebilir. Vergi yasalarındaki güncellemeleri ve vergi yetkililerinin tavsiyelerini takip etmek önemlidir, çünkü kurallar ve oranlar kripto para piyasasının ve ülkenin ekonomisinin gelişimine yanıt olarak değişebilir.

 

Türkiye’deki ana vergi oranları tablosu

Bu oranlar, devlet bütçe gelirlerini güvence altına almak ve ülkenin ekonomik gelişimini teşvik etmek amacıyla Türkiye’nin vergi yapısını yansıtır. Artan oranlı kişisel gelir vergisi skalası, rekabetçi kurumlar vergisi oranı ve çeşitli KDV oranları dengeli bir vergi sistemine katkıda bulunur.

 

Türkiye’nin sunduğu tüm avantajlardan yararlanmak ve bu geniş pazarda kripto işinizi geliştirmek istiyorsanız, Regulated United Europe (RUE) ekibimiz, yerel ve uluslararası kurallara uygun olarak vergilerinizi yapılandırmanızda size özel, değer katan destek sağlamaktan memnuniyet duyacaktır. Ayrıca, Türk kripto şirketi kuruluşu, kripto lisanslama ve finansal muhasebe hizmetleri sunmaktayız. Kişiselleştirilmiş bir danışmanlık randevusu ayarlamak için bizimle iletişime geçin.

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları, kripto projelerine hukuki destek sağlar ve MICA düzenlemelerine uyum konusunda yardımcı olurlar.

Türkiye Kripto Vergisi 2024

2024 yılında Türkiye, yatırımcı çıkarlarını korurken ve finansal istikrarı sağlarken yenilikçiliği teşvik etmeyi hedefleyerek kripto para birimlerini düzenleme ve vergilendirme konusundaki yaklaşımını geliştirmeye devam ediyor. Türk hükümeti, kripto para biriminin küresel ekonomide artan öneminin farkındadır ve blockchain teknolojilerinin ve kripto para birimi projelerinin geliştirilmesi için uygun bir ortam yaratmaya çalışmaktadır.

Türkiye’de Kripto Para Düzenlemesi

Türkiye’de kripto para birimlerinin düzenlenmesi Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) ve diğer mali düzenleyiciler tarafından yürütülmektedir. Son yıllarda, kara para aklamayı önleme (AML) ve terörle mücadele finansmanı (CFT) gereklilikleri de dahil olmak üzere kripto para birimi işlemleri üzerindeki kontrolleri sıkılaştırmak için adımlar atıldı.

Kripto para birimlerinin vergilendirilmesi

2024 yılında Türkiye, kripto para birimi işlemlerine yönelik vergi mevzuatı geliştirmeye devam ediyor. Kripto para birimi vergilendirmesinin önemli yönleri şunlardır:

• Sermaye kazançları : Kripto para birimlerinin satışından elde edilen gelir, sermaye kazancı vergisine tabidir. Buna, kripto varlıkların alım ve satım fiyatları arasındaki farktan elde edilen kar da dahildir.
• Gelir Vergisi : Kripto para madenciliği ve stakinginden elde edilen gelir, vergiye tabi gelir olarak kabul edilir ve genel gelir vergisi kurallarına uygun olarak vergiye tabidir.
• KDV : Kripto para birimi bir mal veya hizmet olarak değil, bir değişim aracı olarak değerlendirildiğinden, kripto para işlemleri genellikle katma değer vergisinden (KDV) muaftır.

Vergilendirmenin Özellikleri

Türkiye, yüksek değişkenliği ve dijital varlık işlemlerinin benzersiz yönleri göz önüne alındığında, vergi sistemini kripto para piyasasının özelliklerine uyarlamak için aktif olarak çalışıyor. Bu yönde atılan önemli bir adım, kripto para birimleriyle yapılan işlemler için özel vergi beyannamelerinin geliştirilmesinin yanı sıra farklı kripto varlık türlerinin sınıflandırılmasına yönelik net kriterlerin oluşturulmasıdır.

Türkiye’de Kripto Para Vergilendirmesinin Geleceği

Türk makamları, kripto para birimlerine yönelik düzenleme ve vergi ortamını iyileştirme fırsatlarını araştırmaya devam ediyor. Bu, düzenlemelerin yenilikçiliği ve pazar gelişimini teşvik etmesinin yanı sıra kullanıcılar ve yatırımcılar için gerekli düzeyde koruma sağlamasını sağlamak amacıyla kripto para borsaları, blockchain girişimleri ve yatırımcılar gibi önemli paydaşlarla yapılan görüşmeleri de içerir.

Sonuç

2024 yılında Türkiye, finansal istikrarı ve yatırımcıların korunmasını sağlarken aynı zamanda kriptoekonominin büyümesini destekleyecek, kripto para birimleri için dengeli ve verimli bir vergi rejimi oluşturma yönünde önemli adımlar atıyor. Türkiye’de kripto para birimlerine yönelik düzenleyici çerçevenin ve vergi politikasının sürekli olarak geliştirilmesi, ülkenin kripto para birimi endüstrisinin uluslararası alanda önde gelen merkezlerinden biri olma arzusunu gösteriyor.