İsviçre Kripto Vergisi

İsviçre, ünlü Crypto Valley’e ev sahipliği yapmaktadır ve bu bölge, giderek geleceğe yönelik DLT iş teknolojileri için küresel bir merkez haline gelmektedir. Kripto şirketleri, olumlu bir hükümet yaklaşımı, gelişmiş ve uygun yasalar ile adil ve etkili bir vergi sistemi nedeniyle cezbedilmektedir.

Bir diğer dikkat çekici avantaj ise İsviçre’nin yaklaşık 100 ülke ile çifte vergilendirme anlaşmaları imzaladığıdır; bu durum, mükelleflerin vergi gelirlerini iki farklı ülkede korumasına olanak tanır. Ayrıca, mükellefler, servet, miras gibi çift vergilendirmeyi ortadan kaldırabilir ve bazı durumlarda ithalat vergilerini azaltabilirler.

İsviçre’de vergilendirme genellikle Federal Vergi Ofisi (FTA), kantonlar ve belediyeler tarafından yürütülür. Her kantonun farklı bir vergi çerçevesi vardır, bu nedenle kripto şirketiniz için seçeceğiniz lokasyona bağlı olarak vergi oranları değişecektir. Ancak, zamanlama açısından neredeyse değişmeden kalır – vergi yılı İsviçre genelinde takvim yılı ile aynıdır ve çoğu kanton vergi beyannamelerinin 31 Mart’a kadar verilmesini talep eder.

Vergi amaçları için, FTA kripto paraları fiat paradan ziyade varlık olarak sınıflandırır ve bunları finansal menkul kıymetlere (örneğin hisse senedi veya tahvil) benzer görür.

İsviçre Finansal Pazar Denetleme Otoritesi (FINMA)‘nın rehberliğine dayanarak, FTA aşağıdaki kripto para kategorilerini ayırır:

• Ether ve Bitcoin gibi Yerel tokenler (elektronik ödeme yöntemi olarak kullanılır)
• Varlık destekli tokenler (ilk arz aşamasında fon toplamak ve ihraççının sözleşmeye dayalı yükümlülüklerine göre (örneğin oy kullanma) haklar vermek için ihraç edilen ve alt kategorileri
  • Borç tokenleri, ihraççıyı yatırımın tamamını veya bir kısmını geri ödemek ve faiz ödemekle yükümlü kılar
  • Hisse tokenleri, ihraççıyı yatırımı geri ödemeye zorunlu kılmaz ancak tutucu, belirli bir kar ve/veya tasfiye sonucuna göre ölçülen nakit ödeme almaya hak kazanır
  • Katılım tokenleri, ihraççıyı yatırımı geri ödemeye zorunlu kılmaz ancak tutucu, ihraççının belirli bir referans değerinin orantılı bir payına hak kazanır (örneğin satışlar)
• Yardımcı tokenler (ihraççının kurumsal başarısı durumunda tutucuya parasal haklar vermek yerine, genellikle belirli bir DLT platformunda sağlanan dijital hizmetleri kullanma hakkı verir)

Yukarıda belirtilen kripto kategorileriyle ilgili faaliyetlerde bulunan şirketler, federal, kantonal veya yerel düzeyde uygulanabilecek aşağıdaki vergilere tabi olabilir:

• Kurumlar Vergisi – %12-%21
• Sermaye Kazançları Vergisi (CGT) – %0,001-%0,5
• KDV (Katma Değer Vergisi) – %7,7
• Stopaj Vergisi (WHT) – %35
• Sosyal Güvenlik Katkıları – %0,5-%5,3
• İhraç Damga Vergisi – %1

Federal vergi oranları genellikle sabitken, kantonal vergi oranları yıllık olarak belirlenir ve her kantonun resmi web sitesinde erişilebilir.

En yaygın yerel tokenler, borç tokenleri, yardımcı tokenler ve varlık destekli tokenlerin işlemleriyle ilgili en son kripto vergi kılavuzlarından bazıları, 2021 yılında FTA tarafından yayımlanan “Kripto Paralar ve İlk Jeton/Token Teklifleri (ICOs/ITOs) ile Servet, Gelir ve Sermaye Kazançları Vergisi, Stopaj Vergisi ve Damga Vergisi” başlıklı çalışma kağıdında bulunabilir.

Kurumsal Gelir Vergisi

İsviçre vergilendirme çerçevesini temel alan Kurumlar Gelir Vergisi aşağıdaki bölümlerden oluşur:

• Federal Kurumlar Gelir Vergisi
• Kanton Kurumsal Gelir Vergisi
• Ortak Kurumlar Gelir Vergisi

Federal kurumlar gelir vergisi, net kârın %8,5’i oranında alınır. Kantonal kurumlar vergisi ve toplumsal kurumlar vergisi, her kantonda farklı vergi sistemlerine sahip olduğundan çok farklıdır. Kripto işiniz için hangi İsviçre lokasyonunun en uygun olduğunu öğrenmek istiyorsanız Regulated United Europe (RUE) ekibi kişiselleştirilmiş tavsiyelerde bulunmaktan mutluluk duyacaktır.

FTA çalışma belgesi, yerli tokenlerin vergi muamelesine ilişkin gelir vergisinin aşağıdaki yönlerini vurgulamaktadır:

• Kripto borsaları yoluyla satın alınan jetonların tamamen dijital ödeme araçları biçiminde saklanması normalde vergiye tabi herhangi bir gelir veya gelir yaratmaz
• Jeton satışlarından elde edilen sermaye kazançları ticari ve vergiye tabi kabul edilir
• Gönderim sırasında vergiden düşülecek zarar
• Yerel tokenlerin bir madencilik hizmeti veya perçinlenmesi yerel tokenlarla telafi edilirse, bu bir gelir kaynağı olarak kabul edilir ve bu nedenle vergilendirilir
• Varlık yönetimi kapsamında gerekli olan doğrudan gelir maliyetleri gelirden düşülebilir
• Varlıkların edinimi, devri veya satışıyla doğrudan ilgili işlem maliyetleri düşülemez

Hisse senedi tokenlarının vergi uygulaması:

• Hisse senedi tokenleri ihraç ederek elde edilen fonlar vergiye tabi gelir olarak kabul edilir ve ihraççının gelir tablosuna gelir olarak kaydedilmelidir
• İhraççı belirli bir projeyi tamamlamak için sözleşmeye dayalı bir taahhütte bulunduysa, faaliyet gider olarak beyan edilebilir ve böylece vergiye tabi gelir azaltılabilir
• Belirli bir kar payı ve/veya tasfiye haklarına dayalı olarak token sahiplerine yapılan ödemeler, ödeme sırasında sahiplerinin belirtilmesi ve ihraççının hissedarlarının birden fazla paraya sahip olmaması koşuluyla vergiden muaf gider olarak kabul edilecektir. Verilen tokenlerin %50’si ve token sahiplerine yapılan ödemeler, faiz ve vergiler dahil kârın %50’sini aşmayacaktır

Bunlar İsviçre vergi sisteminin sadece birkaç örneğidir. Kripto para kategorilerinden herhangi biri hakkında kapsamlı vergi tavsiyesi arıyorsanız bizimle iletişime geçmekten çekinmeyin; size bireysel bir teklif göndereceğiz.

Katma Değer Vergisi

Yerel tokenların değişimi de dahil olmak üzere yapılan işlemler, bu kripto para kategorisi bir ödeme aracı olarak nitelendirildiğinden ve fiat para olarak değerlendirilebildiğinden KDV’ye tabi değildir. Bu tür işlemlerle bağlantılı olarak tahsil edilen her türlü komisyon veya ücret, kredisiz, KDV’den muaf olan finansal hizmet ücretleri olarak kabul edilir.

Ancak diğer kripto para kategorilerine ait işlemler, farklı işlevleri ve kullanım amaçları (örneğin belirli bir hizmetin sağlanması) nedeniyle KDV’ye tabi olabilir.

Düzenleme Damga Vergisi

Çoğu durumda, kripto para birimleri (yerel tokenlar, borç ve özsermaye tokenleri gibi) Marka İhraç Ücretinden muaftır ancak bazı kripto para kategorileri ve belirli olaylar vergi ücretlerine tabi olabilir.

Örneğin, Damga Vergisi Kanunu’nda tanımlandığı üzere İsviçre’deki bir menkul kıymet satıcısı tarafsa veya aracı olarak hareket ediyorsa, borç tokenleri ile yapılan ikincil piyasa işlemleri bir transfer vergisine (%0,15’e kadar) tabi olabilir.

Kripto Vadisi’ndeki Vergi Oranları

Muhtemelen en büyük ve en olgun DLT ekosistemi olan Crypto Valley, cazip vergi oranlarına sahip olan ve etkili düzenleyici çerçeve aracılığıyla kripto para birimiyle ilgili işletmelere karşı olumlu bir duruş sergileyen Zug kantonunda bulunuyor.

Kripto Vadisi’nde faaliyet göstermeyi planlayan kripto şirketleri aşağıdaki hususlara dikkat etmelidir:

• Yerel tokenların (ör. Bitcoin) işlemlerinden KDV alınmaz
• Kurumsal Gelir Vergisi orantılıdır (%15,1’e kadar)
• Kripto para cinsinden ödenen maaşlar, maaş beyanına yansıtılması gereken Gelir Vergisine (yaklaşık %23) tabidir
• Vergiler kripto para birimiyle ödenebilir

Sonuç olarak, İsviçre yargı yetkisi kripto iş dünyası için en uygun olanlardan biri olsa da, vergi çerçevesinde gezinmek bir labirentte dolaşmak gibi hissedilebilir. Başarıya kararlıysanız ama nereden başlayacağınızdan emin değilseniz, Regulated United Europe (RUE)‘in yüksek nitelikli ve deneyimli danışmanları size yardımcı olmaktan memnuniyet duyacaktır.

Kriptoya özgü İsviçre vergi kurallarını çok iyi anlıyor ve yakından takip ediyoruz, bu nedenle size bu özel hususlarda rehberlik edebiliriz. Ayrıca, şirket kuruluşu, İsviçre’de kripto lisanslaması, İsviçre’deki kripto düzenlemeleri ve muhasebe konularında size yardımcı olmaktan mutluluk duyarız. Şimdi kişiselleştirilmiş bir danışmanlık randevusu alın.

2023’te İsviçre’de Kripto Vergileri

2023’te İsviçre, standart vergi oranları, ödenekler ve muafiyetler konusunda bol miktarda esnekliğe sahip olabilecek kripto işletmeleri için en hoş ülkelerden biri olmayı sürdürüyor. Kripto para birimleri hâlâ özel varlıklar olarak kabul ediliyor (tahvil ve hisse senetleriyle aynı kategoride) ve alternatif ödeme aracı olarak kabul edildikleri KDV amaçları dışında yasal ödeme aracı değil. Kanton ve yerel vergi oranları bir dereceye kadar değişirken, federal vergiler büyük ölçüde aynı kalıyor.

Kurumsal Gelir Vergisi

Her ne kadar federal düzeyde Kurumlar Gelir Vergisi, her zamanki gibi sabit bir oran olan %8,5’e uygulansa da, belediye ve kanton vergilerini topladığınızda kolaylıkla %12-21’e ulaşabilir. Vergi oranı %11,9 olan Crypto Valley’e ev sahipliği yapan Zug kantonunda ve oranların sırasıyla %12 ve %12,2 olduğu Nidwalden ve Lucerne kantonlarında daha düşük kurumlar vergisi uygulanıyor.

Ancak çoğu durumda hâlâ kriptoyla ilgili belirli faaliyetlerden alınmıyor. Örneğin, kripto borsaları yoluyla elde edilen yerel tokenlerin dijital ödeme araçları biçiminde tutulması vergiye tabi herhangi bir gelir yaratmaz. Ancak yerel tokenların madenciliği veya stake edilmesi yerel tokenlarla telafi ediliyorsa, bu zaten vergiye tabi bir gelir kaynağı olarak kabul edilir.

Net Varlık Vergisi

Net Varlık Vergisi, piyasa değerlerine göre vergilendirilen kripto para birimlerine uygulanan en yaygın kanton vergilerinden biri olmaya devam ediyor. Her kanton yerel bir oran uygular ve kendi vergi toplama sistemine sahiptir; bu nedenle kantonlar arasında önemli farklılıklar vardır. Örneğin Zürih, vergi bandını belirleyen oturma izni türü, medeni durum ve yıllık gelire göre vergi toplamaya devam ediyor. Bekar vergi mükellefleri, yıllık gelirleri 77.000 CHF’yi (yaklaşık 77.800 EUR) aşmıyorsa vergi ödemeye tabi değildir ancak yıllık gelirleri 3.158.000’in üzerindeyse 5.584 CHF’ye (yaklaşık 5.640 EUR) kadar vergi ödemeleri gerekebilir. CHF (yaklaşık 3.191.000 EUR). Evli insanlar için eşikler biraz daha yüksektir.

Sermaye Kazancı Vergisi

Federal Sermaye Kazançları Vergisi oranı %7,8’e kadardır ve serbest meslek sahibi kripto tüccarları ve kripto satışı veya ticaretinden elde edilen kar üzerinden vergi uygulanan işletmeler için geçerlidir. Özel yatırımcıların kişisel servet varlıkları için vergi ödemesi gerekmiyor.

Birey şu durumlarda özel yatırımcı olarak sınıflandırılır:

• Kripto varlıklarını en az altı aydır ellerinde tutuyorlar
• Ticaret ciroları, mali yılın başında sahip olduklarından beş kat daha az
• Net sermaye kazançları mali yıl boyunca toplam gelirin %50’sinden azdır
• Borç finansmanı yok
• Türevler yalnızca riskten korunma amacıyla kullanılır

Katsayı Katkı Vergisi (KDV)

2023 yılı boyunca, standart oran %7.7 olarak uygulanacaktır. Ancak, KDV amaçları için yerel token işlemleri ödeme aracı olarak değerlendirildiğinden, kripto borsa işlemleri KDV’den muaf tutulur. Ayrıca, kripto para işlemleri için alınan tüm komisyonlar veya ücretler, finansal hizmetler için ücret olarak sınıflandırılır ve bu nedenle KDV’den muaf tutulur. Öte yandan, diğer kripto para kategorilerinin işlemleri, kullanım amacına göre vergilendirilebilir bir ürün veya hizmet satışını içeriyorsa KDV’ye tabi olabilir.

İhraç Damga Vergisi

İhraç Damga Vergisi (veya Sermaye Vergisi) oranı, sermaye katkısının piyasa değerinin %1’i olarak uygulanmaya devam etmektedir. İlk veya sonraki katkılarla yapılan, mülkiyet hakları karşılığında yapılan 1 milyon CHF (yaklaşık 1,01 milyon EUR) kadar olan özsermaye için muafiyet uygulanır.

Menkul Kıymet Transfer Vergisi

Yerel tokenler, borç ve özsermaye tokenleri vergi muafiyeti kapsamındadır, ancak örneğin bir menkul kıymetler taciri, Damga Vergisi Kanunu’na göre tanımlanan bir taraf veya aracıyı temsil ederse, borç tokenlerinde ikincil piyasa işlemleri Menkul Kıymet Transfer Vergisi’ne (0.15%’e kadar) tabi olabilir.

Kanton ve yerel vergi oranlarının oldukça geniş bir aralıkta değiştiği ve yıllık olarak kanton web sitelerinde belirlendiği göz önüne alındığında, ilgilendiğiniz kantonun vergi sistemine derinlemesine bir bakış yapmak için kişiselleştirilmiş bir danışmanlık randevusu almanızı şiddetle tavsiye ederiz.

Yeni Küresel Vergi Şeffaflık Çerçevesi

İsviçre, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü’ne (OECD) üye olduğundan, örgütün tavsiyelerini ve politikalarını İsviçre mevzuatına aktarmakla yükümlüdür. OECD, kripto vergi ve vergi raporlama standartlarını kripto ile ilgili vergi tutarsızlıklarını ve idari bölünmeleri ortadan kaldırarak artırmayı amaçlayan yeni bir uluslararası vergi şeffaflık çerçevesi olan Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi’ni (CARF) tanıttı. Kripto paraların hızlı benimsenmesine yanıt olarak, OECD, uluslararası yetkililer arasında otomatik vergi raporlaması ve mükellef bilgi paylaşımını önermektedir.

CARF standartları, müşteri adına kripto-kripto, kripto-nakit ve nakit-kripto değişim işlemleri, kripto para transferleri (perakende ödeme işlemleri dahil) sağlayan şirketler ve bireyler için geçerli olacaktır ve yakında çevrimiçi ve çevrimdışı kripto cüzdanları için de uygulanabilir. Her yükümlü kişi, ilgili ulusal yetkililere vergi ile ilgili bilgileri bildirmek zorunda olacak ve bu bilgiler, kripto işlemleri ve mükellefler hakkında yabancı vergi yetkilileriyle değiştirilecektir. Bu kurallar, ödeme aracı olarak veya yatırım olarak kullanılmayan kripto paraları ve merkezi stablecoin’leri hariç tutar.

Ayrıca, Regulated United Europe’in avukatları, kripto projelerine hukuki destek sağlar ve MICA düzenlemelerine uyum sağlama konusunda yardımcı olurlar.

İsviçre Kripto Vergisi 2024

2024 yılında, İsviçre, dünyanın en cazip ve kripto para dostu yargı bölgelerinden biri olarak itibarı güçlenmeye devam ediyor. Ülke, finansal teknolojilerin, kripto paralar dahil, düzenlenmesine yönelik yenilikçi yaklaşımlarıyla tanınır ve dijital varlıklarla yapılan işlemler için detaylı bir vergi sistemi sunar. Bu yazıda, 2024 yılında İsviçre’de kripto para vergilendirmesinin ana yönlerine bakacağız.

Regülasyon ve Vergi Politikası

İsviçre sadece kripto paraları düzenlemek için yasal çerçeveyi aktif olarak geliştiriyor, aynı zamanda kripto endüstrisinin gelişimi için uygun koşullar yaratmayı hedefliyor. Kripto para regülasyonu federal düzeyde yapılır ve kripto paralarla ilgili vergi politikası Federal Vergi İdaresi (FTA) tarafından geliştirilir.

Kripto Paraların Vergilendirilmesi

İsviçre’de kripto paralar varlık (mülk) olarak tanınır, bu da sahiplerinin kripto para varlıklarını vergi beyannamelerinde bildirmeleri gerektiği anlamına gelir. Vergi oranları ve gereksinimler kantona göre değişebilir, ancak ulusal çapta bazı vergi ilkeleri vardır:

• Sermaye kazançları perakende yatırımcılar için genellikle vergiden muaftır, eğer kripto paralar kişisel bir yatırım olarak uzun vadeli tutuluyorsa.
• Profesyonel kripto para yatırımcıları sermaye kazançlarının ticari gelir olarak vergilendirilmesiyle karşılaşabilir.
• Madencilik ve staking gelirleri genellikle serbest meslek faaliyeti olarak değerlendirilir ve gelir vergisine tabidir.

KDV (Katma Değer Vergisi)

Vergilendirmede önemli bir unsur KDV’dir. İsviçre’de kripto para ile yapılan finansal hizmetler olarak nitelendirilen işlemler KDV’den muaftır. Bu muafiyet, İsviçre’yi kripto para şirketleri için cazip bir yer haline getirir.

Vergi Teşvikleri ve Avantajlar

İsviçre, bazı kantonlarda, “Kripto Vadisi” olarak bilinen Zug gibi, kripto endüstrisi için çeşitli vergi teşvikleri sunar. Bu teşvikler, kripto para girişimlerini ve ülkeye yapılan yatırımları çekmeyi amaçlar.

Sonuç

2024 yılında, İsviçre kripto para düzenlemesi ve vergilendirmesinde lider konumunu korumaya devam ediyor. Ülke, kripto paralar için açık ve ilerici bir vergi politikası sunarak, yenilikçi teknolojilerin gelişimini desteklemekte ve dünya çapında kripto para şirketlerini ve yatırımcıları çekmektedir. İsviçre, bir devletin aynı anda düzenleyici netlik sağlayabileceği ve yeni finansal teknolojilerin gelişimini destekleyebileceğinin bir örneğidir.

2024’te İsviçre’de Kripto Vergilerini Nasıl Öderim?

Finansal teknoloji ve kripto paraların düzenlenmesinde ilerici yaklaşımıyla tanınan İsviçre’de, kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi ülkenin yeniliği destekleme ve adil vergilendirme konusundaki bağlılığını yansıtır. 2024 yılında, kripto para gelirlerine ilişkin belirli kurallar ve yükümlülükler uygulanmaktadır ve İsviçre vergi yasalarına uymak için bu kuralları dikkate almak önemlidir.

İsviçre’de Kripto Para Vergilendirmesi Temelleri

İsviçre’de kripto paralar varlık olarak tanınır, bu da satış, değişim veya ödeme olarak kullanımından elde edilen herhangi bir gelirinin vergilendirileceği anlamına gelir. Mükellefin yaşadığı kantona bağlı olarak vergilendirme yaklaşımında bazı farklılıklar olabilir.

Gelir Beyanı

• Sermaye kazançları: Kripto paraların satışından elde edilen kazançlar genellikle sermaye kazancı olarak değerlendirilir ve eğer satıcı profesyonel bir kripto para yatırımcısıysa vergilendirilebilir. Özel yatırımcılar için sermaye kazançları genellikle vergilendirilmez.
• Madencilik ve staking gelirleri: Profesyonel gelir olarak değerlendirilir ve mükellefin genel vergi oranına göre vergilendirilir.
• Kripto para ile maaş: Alındığı anda İsviçre frangı (CHF) cinsinden eşdeğer olarak vergi beyannamesinde gösterilmelidir.

Kripto Paraların Vergi Beyannamelerinde Muhasebeleştirilmesi

Kripto para varlıkları, mükellefin genel serveti olarak vergi beyannamesinde bildirilmelidir. Varlıklar, vergi döneminin sonunda döviz kuru üzerinden değerlenmelidir.

Vergi Oranları ve Katkılar

İsviçre’de vergi oranları, yaşanılan kantona ve mükellefin toplam gelirine bağlı olarak değişir. Federal verginin yanı sıra kantonal ve yerel vergilerin de uygulanabileceğini belirtmek önemlidir.

Planlama ve Optimizasyon

• Doğru Beyan: Gelir ve varlıkların doğru beyanı için tüm kripto para işlemlerini dikkatlice takip etmek önemlidir.
• Uzman Danışmanlık: Vergi yasalarının karmaşıklığı göz önüne alındığında, vergi yükümlülüklerini optimize etmek için vergi danışmanlarıyla görüşülmesi önerilir.

Sonuç

İsviçre’de kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi, mükellefler tarafından dikkatli muhasebe ve beyan gerektirir. İsviçre, bu alandaki dengeli ve yenilikçi yaklaşımı sayesinde kripto para işletmeleri için en cazip yargı bölgelerinden biri olmaya devam etmektedir.

İsviçre’deki ana vergi oranlarını içeren tablo:

Bu oranlar, İsviçre vergi sisteminin çeşitliliğini yansıtır; vergi oranları yaşanılan kantona bağlı olarak önemli ölçüde değişebilir. Federal vergiler ülke genelinde daha standarttır, ancak kantonal ve yerel vergiler önemli bir yerel özerklik sağlar.

Ayrıca, Regulated United Europe’in avukatları, kripto lisansı almak için hukuki hizmetler sunmaktadır.