İsveç Kripto Vergisi

İsveç, 2022 Uluslararası Vergi Rekabetçilik Endeksi’nde 12. sırada yer almakta, bu da ulusal vergi sisteminin oldukça adil bir şekilde yapılandırıldığını ve bu nedenle uyum sağlamanın kolay olduğunu, ayrıca ülkenin ekonomik performansını teşvik ettiğini gösteriyor. İsveçli kripto işletmeleri, sürdürülebilir büyümeyi teşvik eden, itibarlarını koruyan ve kripto yatırımcıları arasında güven oluşturan bir şekilde sistemden faydalanma fırsatına sahiptir.

İsveç Vergi Dairesi, İsveç’te vergilerin toplanması ve yönetimi, ilgili vergi düzenlemelerinin uygulanması ve toplumu vergi sisteminin kötüye kullanımına karşı koruma ile sorumludur. Vergi amaçları için yetkili kuruma kayıt, genellikle işletmenin yasal yapısına ve ekonomik faaliyet türüne bağlıdır. Bazı İsveçli olmayan şirketlerin de İsveç’te kayıt olmaları ve vergi mükellefi olmaları gerekebilir.

Ajans, yüksek vergi standartlarını ve şeffaflığı sağlamak amacıyla diğer AB vergi otoriteleri ve uluslararası kuruluşlarla yakın işbirliği yapmaktadır. İsveç, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) üyesi olduğundan, örgütün getirdiği vergi kurallarına uymak zorundadır. Son kripto ile ilgili değişiklik, üye ülkeler ve ötesindeki ülkelerde kripto vergi ve vergi raporlama standartlarını yükseltmeyi amaçlayan yeni bir uluslararası vergi şeffaflık çerçevesi olan Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi (CARF) olmuştur. Bu, kripto işletmelerini vergiyle ilgili bilgileri otomatik olarak raporlamaya ve bu bilgilerin uluslararası olarak paylaşılmasına zorunlu kılar.

2022 yılında, vergi şeffaflığını sağlamak için Avrupa Komisyonu, CARF ile uyumlu olan ve AB’deki tüm kripto varlık hizmet sağlayıcıları için yeni kurallar getiren İdari İşbirliği Yönergesinde (DAC) bir değişiklik önerdi. Ayrıca, Kripto Varlıklar Pazarları (MiCA) Yönetmeliği ve kara para aklamayla mücadele direktifleriyle uyumlu hale getirilmiştir. Bu kurallar, kripto işletmelerini AB’de yaşayan müşterilerin işlemlerini raporlama zorunluluğu getirerek vergi kaçakçılığını ve dolandırıcılığı tespit etmeyi geliştirecektir.

İsveç Vergi Sisteminin Avantajları

İsveç, çeşitli gelir türlerini (örneğin, temettüler ve sermaye kazançları) yabancı ülkelerde elde edilenleri İsveç’teki yerel vergi matrahından hariç tutan bir bölgesel vergi sistemine sahiptir. Ayrıca, İsveç, vergi kayıplarının sonsuza dek devredilmesini sağlar, böylece şirketler bunları vergilendirilebilir kârlarına karşı offsetleyebilir ve ortalama kârlılıklarına göre vergilendirilebilirler.

Uluslararası varlığa sahip işletmelerin çift vergilendirmeyi önlemek ve vergi kaçakçılığını önlemek için, İsveç 90’dan fazla uluslararası anlaşma imzalamıştır. Bu anlaşmalar, belirli koşulları karşılamak kaydıyla, kripto ve diğer işletmelerin yabancı vergi kredileri talep etmelerine olanak tanır. Belirli bir anlaşmanın işletmenizin durumuna hangi vergilere ve gelir türlerine uygulandığından emin değilseniz, Regulated United Europe (RUE) ekibimize başvurun ve sizin için kişiselleştirilmiş bir danışmanlık randevusu ayarlayalım.

Büyümeyi ve üretkenliği teşvik etmek amacıyla, İsveç yenilikçi ve çığır açıcı işletmeleri çekmeye ve desteklemeye çalışmaktadır. Yeniliğe açıklığı, araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) faaliyetleri için ulusal desteğiyle gösterilmektedir. Örneğin, hükümet, iş gücü yoğun Ar-Ge ve zarar eden şirketleri, Ar-Ge personelinin maaş vergisi yükümlülüğünü azaltarak destekleyen sübvansiyonlar vermektedir (işverenin Sosyal Güvenlik Katkıları için %19,59 muafiyet). Genel olarak, İsveç’in yeniliğe yaptığı yatırım, dünyanın en yüksekleri arasında yer almakta, en acil toplumsal sorunları çözebilecek geniş ve uzmanlaşmış araştırmalara odaklanmaktadır.

İsveç’te miras ve hediye vergisi bulunmamaktadır, bu da kripto varlıkların diğer bireylere vergi olayı oluşturmadan devredilebileceği anlamına gelir. Bir kripto transferinin hediye olup olmadığını belirlemek için, gönüllü bir kripto transferinin gerçekleşmesi ve karşılığında herhangi bir hizmet verilmemesi gerekmektedir.

Kurumsal Gelir Vergisi

Standart Kurumsal Gelir Vergisi oranı %20,6 olup, AB ortalamasından daha düşüktür ve şirketler, kârlarının %25’ine kadar vergi ayırma rezervine yıllık olarak kesinti yapma seçeneğine sahiptir. Vergi mükellefi olan şirketler, genellikle İsveç’te ve yurtdışında elde ettikleri gelir üzerinden vergilendirilir. Vergi mükellefi olmayan kişiler, İsveç’te elde ettikleri gelir üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür. Bir şirket, İsveç Şirketler Kanunu’na göre İsveç’te kurulduğunda vergi mükellefi olarak kabul edilir. Kripto şirketleri çoğu kripto ile ilgili gelirlerinden vergilendirilir ancak bazı durumlarda muaf tutulabilir.

Kurumsal Gelir Vergisi amacıyla çeşitli indirimli masraflar mevcuttur. İşletme gelirlerini üretmek ve sürdürmek için genel başlangıç masrafları düşürülebilir. Bağlı şirketlere ödenen faizler de düşürülebilir, ancak gerçek alacaklı EEA sakini, çift vergilendirme anlaşması kapsamındaki bir yargı bölgesinde bulunmalı veya faiz gelirinde en az %10 oranında vergilendirilmelidir. Ancak, hayır kurumlarına yapılan bağışlar, para cezaları, cezalara ve çoğu İsveç vergisi gibi masraflar düşürülemez.

Kaynak Vergisi

İsveç’te, bireysel ve kurumsal sakinlere ödenen temettüler için kaynak vergisi bulunmamaktadır. Yabancı ülke şirketleri ve bireyleri genellikle %30 kaynak vergisine tabidir. Uluslararası çift vergilendirme anlaşması veya AB Anaşirket-Şirket Yönergesi daha düşük bir oran belirliyorsa, uygulanabilir vergi oranı düşürülebilir. Kaynak vergisi, ikamet statüsünden bağımsız olarak faizler, telif hakları veya teknik hizmetler için uygulanmaz.

Sermaye Kazançları Vergisi

İsveç Gelir Vergisi Kanunu’na göre, kripto para birimleri diğer varlıklar kategorisine girer. Vergi yetkilileri, kripto varlıkları yasal ödeme aracı olarak kabul etmemekte ve bireyler tarafından yapılan herhangi bir satış veya tasfiye, %30 oranında Sermaye Kazançları Vergisine tabidir. Bir vergi yılı içinde oluşan sermaye kayıplarının %70’i sermaye kazançlarına karşı offsetlenebilir ve vergi indirimi talep edilebilir.

Aşağıdaki kripto faaliyetleri vergilendirilir:

• Kripto paraların fiat paraya satışı ve takası
• Bir tür kripto paranın diğerine takası
• Kripto paraların ödünç verilmesi
• Kripto paralarla ürün veya hizmet satışı

Bir yerleşik şirkette iş ile ilgili olarak elde edilen sermaye kazançları vergiden muaftır. Bir yabancı şirketteki payların satışı da vergi muafiyetine tabi olabilir, ancak yabancı şirketin yapısı İsveç Limited Şirketi veya İsveç Ekonomik Derneği’ne benzer olmalı ve hisse senedi iş ile ilgili olmalıdır. Vergilendirilebilir sermaye kazançları, diğer ticari gelirler olarak değerlendirilir ve standart Kurumsal Vergi Oranı üzerinden vergilendirilir.

Katma Değer Vergisi

İsveç’te standart KDV oranı %25 olup, AB KDV Yönergesi ile uyumludur. Kripto şirketleri genellikle KDV mükellefi olarak kayıtlı olmak zorundadır ancak birçokları kripto işletmeleri için özel muafiyetlerden faydalanabilir. Örneğin, bir İsveç vatandaşının davası sayesinde, kripto paralar AB genelinde KDV’den muaftır. 2015 yılında, Avrupa Birliği Adalet Divanı (CJEU), kripto paraların fiat paraya dönüştürülmesinin bir finansal hizmet olarak değerlendirildiğine ve dolayısıyla yasal ödeme araçları (kağıt paralar ve madeni paralar) ile birlikte KDV’den muaf tutulması gerektiğine hükmetmiştir.

Diğer kripto ile ilgili ürünlerin ve hizmetlerin satışı genel kurallara göre KDV’ye tabi olabilir. Bu, promosyon faaliyetlerini, donanım ve yazılım geliştirmeyi ve bakımını içerir. Ancak, kripto madenciliği, yeterli müşteri-satıcı ilişkisi bulunmadığından vergiye tabi bir olay olarak kabul edilmez.

Küçük işletmeler, KDV eşiklerinden faydalanabilirler, bu da vergi yüklerini hafifletebilir çünkü KDV mükellefi olmak zorunda değillerdir. Küçük İsveç işletmeleri için KDV kaydı eşiği yıllık 80,000 SEK (yaklaşık 7,000 EUR) olup, İsveç’te kalıcı bir kuruluşu olmayan yabancı şirketler, ürün ve hizmetlerini İsveçli müşterilere satmaya başladıkları anda KDV mükellefi olarak kayıt olmalıdırlar.

İsveç’te Maaş Vergileri

İnsanları istihdam eden her kripto şirketi, İsveç Vergi Dairesi’ne işveren olarak kayıt olmak ve İsveç Sosyal Sigorta Ajansı ve İsveç Emeklilik Ajansı’na katkı payı ödemekle yasal olarak yükümlüdür. Sosyal Güvenlik oranı %38,42’dir; işverenler %31,42 öder ve çalışanlar kalan %7’yi ödemek zorundadır. İşverenler, işveren katkı payları ve PAYE vergi beyannamelerini aylık olarak doldurmalı ve ödemeleri ve vergi kesintilerini PAYE Vergi Beyanı hizmeti aracılığıyla bildirmelidir. PAYE vergi beyanında, işveren hem çalışanlar hem de istihdam eden şirket hakkında bilgi sağlamalıdır.

İşverenin %31,42 oranı şunları içerir:

• Sağlık Sigortası – %3,55
• Emeklilik Maaşı – %10,21
• Anne-Baba Sigortası – %2,60
• İş Kazası – %0,20
• Hayatta Kalanlar Maaşı – %0,60
• İşgücü Pazar Ücreti – %2,65
• Genel Maaş Vergisi – %11,62

Toplam Kişisel Gelir Vergisi oranı %52 olup, işverenler tarafından çalışanların adına kesilmektedir. Bu oran, Ulusal Gelir Vergisi ve Belediye Gelir Vergisi’nden oluşur. Belediye Gelir Vergisi her zaman %32’dir, Ulusal Gelir Vergisi ise gelir 598,500 SEK’yi (yaklaşık 52,000 EUR) geçmediği sürece uygulanmaz. Bu eşik aşıldığında %20 oranı uygulanır. Bu oranlar, İsveç’te çalışan yabancı olmayan kişiler için geçerli olup, bunlar %25’lik bir düz oran üzerinden vergilendirilir.

İsveç’te 2024’te Kripto Vergisi Nasıl Ödenir?

İsveç’te kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi, İsveç Vergi Dairesi (Skatteverket) tarafından düzenlenmektedir. 2024 itibarıyla, kripto paralarla ilgili vergi mevzuatındaki yenilikler ve güncellemeleri göz önünde bulundurmak önemlidir. Aşağıda, 2024 yılı için İsveç’teki kripto para gelirlerinin vergilendirilmesinin ana yönleri, öngörülen güncellemeler ve mevcut kurallar temel alınarak sunulmuştur.

Kripto Para Gelirinin Tanımı

İsveç’te, kripto para gelirleri sermaye kazançları olarak sınıflandırılır ve vergilendirilir. Bu gelirler şunları içerir, ancak bunlarla sınırlı değildir:

• Kripto paraların satışından elde edilen kâr
• Madencilik gelirleri
• Mal veya hizmet karşılığında kripto para alınması

Vergi Oranları

İsveç’te sermaye kazançları üzerindeki vergi oranı genellikle %30’dur. Ancak, son vergi reformlarına göre oranlarda olası değişikliklere dikkat edilmelidir.

Gelir Beyanı

1. Raporlama: Tüm kripto para işlemleri vergi beyannamesinde beyan edilmelidir. Bu, her işlem için ayrıntıları içerir: satın alma tarihi, satış tarihi, kâr veya zarar.
2. SEK’ye Dönüştürme: Vergi raporlama amaçları için, kripto para gelirleri ve masrafları işlem tarihindeki döviz kuru üzerinden İsveç kronuna (SEK) dönüştürülmelidir.
3. Kayıpların Hesaplanması: Kripto para ticaretinden kaynaklanan kayıplar, sermaye kazançlarının vergilendirilebilir tabanını azaltmak için kullanılabilir, ancak kurallar ve sınırlamalar ayrı olarak kontrol edilmelidir.

Özel Durumlar

• Madencilik: Kripto para madenciliğinden elde edilen gelir genellikle kişisel iş geliri olarak kabul edilir ve toplam gelirinizle ilgili farklı oranlarda vergilendirilir.
• Staking ve DeFi: Staking veya merkeziyetsiz finans (DeFi) gelirleri de vergilendirilebilir ve vergi beyannamesinde rapor edilmelidir.

Vergi Teşvikleri ve Muafiyetler

Bazı kripto para faaliyetleri, koşullara bağlı olarak vergi muafiyetleri veya istisnalar kapsamına girebilir. Ancak, genel olarak, İsveç’teki çoğu kripto para işlemi vergilendirilir.

Sonuç

İsveç’teki kripto para vergi mevzuatı devam eden bir gelişim içindedir. Vergi uyumluluğunu sağlamak için, İsveç Vergi Dairesi’nden gelen en son güncellemeleri takip etmek ve gerekirse profesyonel vergi danışmanları ile görüşmek önemlidir. Kripto varlıkların sorumlu yönetimi ve doğru gelir beyanı, vergi sorunlarını önlemeye ve vergi yükümlülüklerini optimize etmeye yardımcı olacaktır.

İsveç’teki ana vergi oranlarının yer aldığı tablo:

Bu oranlar İsveç’teki genel vergi yapısını yansıtır ve hükümet vergi politikası ve ülkenin ekonomik durumu doğrultusunda değişebilir.

Dünyanın en yenilikçi ülkelerinden birinde bir kripto iş geliştirmeye kararlıysanız, Regulated United Europe (RUE) ekibimiz, vergilerinizi geçerli mevzuata uygun şekilde optimize etmek için size özel, katma değerli destek sunmaktan memnuniyet duyacaktır. Ayrıca, kapsamlı İsveç kripto şirketi kurma, kripto lisanslama ve finansal muhasebe hizmetleri de sunuyoruz. Şimdi bizimle iletişime geçin, kişiye özel bir danışmanlık randevusu ayarlayın ve uzun vadeli başarı için zemin hazırlayın.

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları, kripto projeleri için hukuki destek sağlamakta ve MICA düzenlemelerine uyum konusunda yardımcı olmaktadır.