İspanya Kripto Vergisi

İspanya, dünya genelindeki 14. en büyük ekonomi olup, refah içinde olan AB pazarına erişim ve vergi optimizasyonu için çeşitli araçlar sunmaktadır. Vergiler İspanyol Vergi Dairesi tarafından yönetilmektedir ve vergi kurallarının etkin bir şekilde uygulanmasından, vergi yönetiminden, denetiminden ve tahsilatından sorumludur. Yetkili kurum henüz kripto vergilendirmesi için özel kurallar yayınlamamıştır, bu nedenle kripto ile ilgili faaliyetlerde bulunan işletmelere genel kurallar uygulanmaktadır. Şirketler için vergi yılı, şirketin muhasebe yılı ile aynıdır ve 12 ayı geçmemelidir.

Başlangıçtan itibaren belirtmek önemlidir ki, İspanya’nın özerk bölgeleri ulusal vergi düzenlemelerini değiştirme yetkisine sahiptir (örneğin, muafiyetler, oranlar ve indirimler), bu nedenle vergi yapısı nihayetinde işletmenin bulunduğu yere bağlıdır. İspanya 2020 Bölgesel Rekabet Raporu’na göre, İspanya’nın en rekabetçi ve girişimci özerk bölgeleri Madrid, Navarra, Bask Bölgesi ve Katalonya’dır. Bu bölgelerdeki vergi düzenlemeleri hakkında daha fazla bilgi almak isterseniz, Regulated United Europe (RUE) ekibimiz memnuniyetle yardımcı olacaktır.

Vergi İndirimleri

Araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) faaliyetleri, geri ödemesiz sübvansiyonlar, düşük faizli krediler ve Ar-Ge faaliyetlerinden kaynaklanan masraflar için kullanılabilecek %25 vergi kredisi gibi vergi teşviklerine hak kazanmaktadır. Ayrıca, teknolojik yenilikle ilgili faaliyetlerin uygulanması için ek %12 vergi kredisi mevcuttur. Personel giderleri için, eğer personel Ar-Ge faaliyetlerini yürütme yeterliliğine sahipse ve yürütüyorsa, ek %17 vergi kredisi kullanılabilir.

İspanya’nın 90’dan fazla uluslararası çifte vergilendirme anlaşması bulunmaktadır ve bu anlaşmalar kesinlikle kurumsal vergilerin ve sınır ötesi yatırımların yapısını olumlu yönde etkileyebilir. Bu anlaşmalara göre, temettü, sermaye kazançları ve telif ücretleri gibi gelirler vergi muafiyeti veya daha düşük vergilerle karşılaşabilir. Bu anlaşmaların yalnızca vergi mükellefi olan şirketler için geçerli olduğunu belirtmek önemlidir.

Bir şirket, İspanyol yasalarına göre kurulmuşsa ve/veya İspanya’da bir kayıtlı ofisi varsa ve/veya iş faaliyetlerini yönettiği ve kontrol ettiği etkili bir genel merkezi varsa, İspanya’da vergi mükellefi sayılır.

Kurumlar Vergisi

İspanya’daki standart Kurumlar Vergisi oranı %25 olup, genellikle İspanya’da faaliyet gösteren kripto şirketlerine de uygulanır. Vergi mükellefleri, dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür, yabancı mükellef şirketler ise yalnızca İspanya topraklarındaki gelirlerden vergi öderler.

Yeni kurulan şirketler için hem ilk kâr elde ettikleri vergi dönemi hem de takip eden vergi dönemi için %10 oranında indirilmiş vergi oranı uygulanır. Ancak, bu oran önceki işletmeler tarafından yürütülen faaliyetleri olan şirketler, sermaye şirketleri veya ulusal veya uluslararası grupların bir parçası olan şirketler için uygulanmaz.

Yeni girişimler, belirlenen şartları yerine getirdikleri takdirde %15 oranında indirimli vergi ödemekle de yükümlü olabilirler. Bu oran, şirketin olumlu vergilendirilebilir gelir elde ettiği ilk vergi döneminde ve şirketin hala girişimci olarak kabul edildiği sonraki üç vergi döneminde geçerlidir.

Bir şirketin girişimci olarak kabul edilmesi için şu koşulların yerine getirilmiş olması gerekmektedir:

• Şirket yeni kurulmuş olmalı veya son beş yıl içinde (stratejik sektörler ve İspanya’da kendi teknolojisini tasarlayıp geliştiren şirketler için yedi yıl) olmalıdır
• Kayıtlı ofisi, şirketin ikametgahı veya sürekli kuruluşu İspanya’da olmalıdır
• Şirket yenilikçi bir girişimci projeyi geliştirmeli ve ölçeklenebilirliğini göstermelidir
• Şirket, ortaya çıkan şirketler olarak kabul edilmeyen şirketlerin birleşiminden, ayrılmasından veya dönüşümünden oluşmamalıdır
• Şirket, temettü veya kar dağıtımı yapamaz
• Şirket düzenlenmiş bir borsa üzerinde işlem görmemelidir
• Çalışanlarının %60’ının İspanya’da bir iş sözleşmesine sahip olması gerekmektedir

Vergilendirme sistemi öz değerlendirme esasına dayanmaktadır ve yıllık Kurumlar Vergisi beyannameleri vergi yılının bitiminden sonraki altı ay içinde 25 takvim günü içinde verilmelidir (örneğin, vergi yılı takvim yılı ile örtüşüyorsa, beyannamenin takip eden vergi yılının 1 Temmuz ile 25 Temmuz arasında verilmesi gerekir).

KDV

İspanya’da standart KDV oranı %21 olup, İspanyol topraklarında ürün ve hizmetlerin sağlanması ile ithalat ve AB içindeki ürün ve hizmet alımları üzerine uygulanır. Belirli kripto iş modelleri KDV yükümlülüğü doğurabilirken, kripto madenciliği, bedelsiz tedarikler ve token değişiklikleri AB kurallarına göre KDV kapsamının dışındadır.

Diğer ilgili AB çapındaki kripto kuralları şunları içerir:

• Kripto alım satımı, depolama ve transferi AB genelinde KDV’den muaftır, çünkü bu bağlamda kripto paralar fiat para olarak değerlendirilir
• Kripto cüzdan hizmetleri ücretli olarak sağlandığında, ancak bu durumda KDV kapsamına girer ve standart oran uygulanır
• Kripto varlıklarla ödenen ürün veya hizmetlerin tedariki, diğer tedariklerle aynı şekilde değerlendirilir

İspanya’ya özgü önemli bir değişiklik, kripto ekosisteminin önemli ve popüler unsurları olan değiştirilemez tokenlerle (NFT’ler) ilgili tedbirdir. İspanya vergi otoritesi, NFT sağlanmasının elektronik hizmetlerin bir tedariki olarak değerlendirileceğini ve standart KDV oranı olan %21’e tabi olduğunu belirlemiştir. Bu nedenle, satıcının müşterinin ikametgahını belirleyerek tedarik yerini tanımlayabilmesi gerekmektedir, ki bu genellikle platform tarafından sağlanmadığı için zordur. Bu bağlamda, standart AB kuralı geçerlidir – eğer vergi yılı içinde 10,000 EUR eşiği aşılırsa ve alıcı başka bir AB ülkesinde yaşıyorsa, satış tüketim ülkesinde KDV’ye tabi olur.

Sermaye Kazançları Vergisi

Kripto paraların satışından, ticaretinden, takasından veya başka bir şekilde bir varlığı kripto paralar veya fiat para karşılığında elden çıkarmadan elde edilen tutar, sermaye kazancı veya tasarruf vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilir. Sermaye Kazançları Vergisi oranları, elde edilen gelire bağlı olarak %19’dan %26’ya kadar değişir.

Oranlar şu şekilde uygulanır:

• 6,000 EUR’ya kadar olan vergilendirilebilir gelir için – %19
• 6,000 EUR’dan 50,000 EUR’ya kadar olan vergilendirilebilir gelir için – %21
• 50,000 EUR’dan 200,000 EUR’ya kadar olan vergilendirilebilir gelir için – %23
• 200,000 EUR’nun üzerindeki vergilendirilebilir gelir için – %26

Varlık Vergisi

İspanya’da Varlık Vergisi oranı %0.2 ile %3.5 arasında değişmektedir. Bu, yıllık bir vergidir ve 31 Aralık’ta sahip olunan varlıkların toplam net değeri üzerinden ödenir. Toplam net değer, bir gerçek kişinin sahip olduğu ekonomik değer taşıyan tüm varlıklar ve haklar, bu varlıkların değerini azaltan yükümlülükler, kişisel borçlar ve yükümlülükler düşüldükten sonra belirlenir. Bu, İspanyol kripto şirketinin sahipleri ve çalışanlarının Varlık Vergisi ödemekten sorumlu olabileceği anlamına gelir. Toplam değeri 700,000 EUR’yu geçmeyen varlıklar için muafiyet uygulanmaktadır, ancak bu yalnızca ikamet eden vergi mükellefleri için geçerlidir.

Vergi muafiyeti, aşağıdaki şartlar yerine getirildiğinde listedeki veya listelenmemiş şirketlerde de geçerlidir:

• Bir birey, sermaye payının en az %5’ine (veya eşinin veya diğer aile üyelerinin payları da dahil olmak üzere en az %20’sine) sahip olmalıdır
• Birey, şirketin yöneticisi olarak çalışmalı ve maaşı, bireyin toplam net kazancının en az %50’si olmalıdır
• Taşınır veya taşınmaz mal yönetimi, şirketin ana faaliyeti olmamalıdır

Sosyal Güvenlik Katkıları

Bir kripto şirketi yerel insanları çalıştırıyorsa, çalışanlarını İspanyol Sosyal Güvenlik yetkililerine kaydettirmelidir. Sosyal Güvenlik Katkıları, çalışanlar ve işverenler arasında paylaşılır. 2022 itibarıyla, toplam oran %36.25’tir, işveren çalışan maaşının %29.9’unu öderken, çalışan geri kalan %6.34’ü öder. Katkıların minimum tutarı maaşa bağlıdır ve her çalışan için maksimum katkı aylık 4,139.40 EUR’dur.

Katkılar, aşağıdaki avantajlara erişim sağlar:

• İşsizlik ödeneği
• Parental izin ve çocuk bakım ödeneği
• Sick leave due to work-related incapacity
• Non-work-related illness or injury incapacity
• Public healthcare
• Emeklilik ve emekli maaşı

İspanya’da 2024 yılında kripto paralarla vergi nasıl ödenir?

2024 yılında İspanya’daki kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi, hem deneyimli yatırımcılar hem de bu alanda yeni olanlar için dikkat çekici olmaya devam etmektedir. İspanyol kripto para vergi mevzuatı, dinamik olarak değişen dijital manzaraya uyum sağlamak amacıyla sürekli olarak gelişmektedir. Bu makale, İspanya’daki kripto para kazançlarının vergilendirilmesi ile ilgili mevcut gereksinimlerin ve prosedürlerin ayrıntılı bir özetini sunmaktadır.

İspanya’daki kripto para vergilendirmesinin temelleri

İspanyol vergi mükelleflerinin, kripto para gelirlerini yıllık vergi beyannamelerinde beyan etmeleri gerekmektedir. İspanya’da, kripto para gelirleri, faaliyet türüne bağlı olarak farklı vergilendirme kategorilerine tabi olabilir:

• Sermaye kazançları (Ganancias patrimoniales): Kripto paraların alım satımından elde edilen kârlar.
• Ekonomik faaliyet gelirleri (Rendimientos de actividades económicas): Eğer kripto para ticareti düzenli ve sistematik olarak yapılıyorsa, gelir iş geliri olarak değerlendirilebilir.

Kripto para gelirlerinin beyan edilmesi

1. Sermaye kazançları beyanı: Sermaye kazancı sağlayan tüm kripto para işlemleri beyan edilmelidir. Mükellefler, kazanç veya zararı vergi beyannamesinde bildirmelidir.
2. Kripto para mülkiyeti ve saklama bilgileri: 2020’den itibaren, İspanya, mükelleflerin yabancı platformlarda kripto para mülkiyeti ve saklama bilgilerini form 720 aracılığıyla vergi dairesine bildirme zorunluluğunu getirmiştir.
3. Avans ödemeleri: Kripto para kullanarak ekonomik faaliyetlerde bulunanlar yıl boyunca vergi avansı ödemelidir.

Vergi oranları

İspanya’da sermaye kazançları için vergi oranı, kazancın miktarına bağlı olarak %19 ile %26 arasında değişmektedir:

• 6,000 EUR’ya kadar olan kâr %19 vergiye tabidir.
• 6,000 EUR ile 50,000 EUR arasındaki kâr %21 vergiye tabidir.
• 50,000 EUR’nun üzerindeki kâr %23 vergiye tabidir.

Ekonomik faaliyet gelirleri için, genel vergi oranları uygulanır ve bu oran, gelir miktarına ve ikamet edilen özerk bölgeye bağlı olarak %47’ye kadar çıkabilir.

Vergi ödememe cezaları

İspanya’da kripto para gelirleri üzerinde vergi ödememek, ciddi finansal cezalara ve para cezalarına yol açabilir. İspanyol vergi yetkilileri, kripto para işlemlerini aktif olarak izlemekte ve kripto para gelirlerini beyan etmeme veya yanlış beyan etme vergi kaçakçılığı olarak değerlendirilebilir. Olumsuz vergi sonuçlarından kaçınmak için tüm kripto para gelirlerini ve işlemlerini zamanında ve doğru şekilde beyan etmek önemlidir.

Sonuç

İspanya’da vergi sistemi, hızla gelişen kripto para dünyasına uyum sağlamaya çalışmakta ve ilgili gelirlerin beyanı ve vergilendirilmesi için net yönergeler sunmaktadır. Vergi mevzuatındaki değişiklikleri takip etmek ve bu değişikliklere vergi stratejinizde uygun şekilde yanıt vermek önemlidir. Tüm kripto para işlemlerini dikkatlice belgelemek, geçerli vergi oranlarını ve yükümlülükleri anlamak ve gelirleri zamanında beyan etmek, cezaları önlemeye ve kripto para yatırımlarının finansal faydalarını maksimize etmeye yardımcı olacaktır.

Kripto para ile ilgili vergi konularının karmaşıklığı göz önüne alındığında, profesyonel vergi danışmanlığı almak şiddetle tavsiye edilir. Nitelikli bir vergi danışmanı, güncel bilgiler, kişiselleştirilmiş tavsiye ve en son yasal değişikliklerle uyumlu olarak vergi yükümlülüklerinizi yönetmenizde destek sağlayabilir. Bu şekilde, tüm vergi gereksinimlerine uyum sağlayabilir ve İspanya’daki vergi yükümlülüklerinizi optimize edebilirsiniz.

2024 yılı için İspanya’daki ana vergi oranlarını içeren tablo. Bu tablo, kişisel gelir vergisi, kurumsal gelir vergisi, katma değer vergisi (KDV) oranları ve kripto para gelirlerine uygulanabilecek sermaye kazançları vergisini içermektedir.

Bu oranlar, İspanyol vergi sisteminin genel bir özetini sunar. Vergi yasalarının değişebileceğini ve durumunuza özgü belirli koşul veya muafiyetlerin olabileceğini unutmamak önemlidir. Kripto paralar ve diğer özel yatırımlarla ilgili vergi kurallarına tabi olduğunuzda güncel bilgi ve tavsiye almak için bir vergi uzmanına danışmanız önerilir.

İspanya’da bir kripto şirketi kurmayı düşünüyorsanız, burada bulunan nitelikli ve kalite odaklı avukatlarımız Regulated United Europe (RUE) olarak size yerel ve AB mevzuatına uygun şekilde vergilerinizi yapılandırmanızda özelleştirilmiş, değerli destek sağlamak için memnuniyet duyacağız. Ayrıca, kripto şirketi kurulumu, kripto lisanslama ve finansal muhasebe hizmetleri sunuyoruz. Kişiselleştirilmiş bir danışmanlık için bizimle hemen iletişime geçin.

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları, kripto projeleri için hukuki destek sağlar ve MICA düzenlemeleri ile uyum sağlama konusunda yardımcı olur.