Avrupa’da sosyal güvenlik vergi oranları 2024

Avrupa’daki sosyal vergiler genellikle emekli maaşlarına, sağlık sigortasına, işsizlik sigortasına ve diğer sosyal programlara yapılan katkıları içerir. Bu vergilerin miktarı ve işçi ile işveren arasındaki dağılım oranı ülkeden ülkeye önemli ölçüde değişmektedir.

Genel Eğilimler

• Çalışan-işveren ayrımı: Çoğu Avrupa ülkesinde sosyal katkılar çalışan ve işveren arasında paylaştırılır. İşverenin ödediği pay genellikle çalışanın payından daha yüksektir.
• Ücretlerin yüzdesi: Ücretlerin yüzdesi olarak sosyal katkı payları da farklılık gösterir. Bazı ülkelerde sosyal katkıların toplam tutarı brüt ücretlerin yüzde 30-40’ı kadar yüksek olabiliyor, bazılarında ise daha düşük olabiliyor.

Bazı Ülkelerden Örnekler

• Almanya: Almanya’da sosyal katkılar sağlık sigortasını, emeklilik sigortasını, işsizlik sigortasını ve bakım sigortasını içermektedir. Bu katkılar çalışan ve işveren arasında kabaca eşit olarak paylaştırılır.
• Fransa: Fransa’da sosyal katkıların genel düzeyi diğer birçok Avrupa ülkesinden daha yüksektir ve önemli bir pay işveren tarafından karşılanmaktadır.
• Birleşik Krallık: Birleşik Krallık, geleneksel sosyal vergilendirme sistemi yerine, katkıların çalışan ve işveren arasında da paylaşıldığı Ulusal Sigortayı kullanıyor.
• İspanya: İspanya’da sosyal katkılar işsizlik sigortasını, emeklilik sigortasını ve sağlık sigortasını içerir. Katkıların çoğunu işveren sağlıyor.

Aşağıda, Regulated United Europe‘daki avukatlar, denetçiler ve vergi danışmanları, her Avrupa ülkesi için sosyal vergi oranının yanı sıra ödeme ayrıntılarına da ayrıntılı bir şekilde göz atmak istiyor .

Arnavutluk’ta Sosyal Vergi 2024

2024 yılında, Arnavutluk’taki sosyal sigorta oranı %24,5 olarak sabit kalmaktadır. Bu oran şirketler ve çalışanlar arasında paylaşılmaktadır: şirketler %15 ve çalışanlar %9,5 öder. Bu veriler, Arnavutluk’taki sosyal sigorta sisteminin şu anki istikrarını göstermektedir.

Arnavutluk Merkez Vergi İdaresi

Letonya’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Letonya’da, sosyal vergi sistemi hem işverenler hem de çalışanlar tarafından ödenen vergileri içerir. Sosyal ödemelerin toplam oranı %35,09’dur. Bu miktarın %24,09’u işveren tarafından ve %11’i çalışan tarafından ödenir. Bu, sosyal katkıların çoğunluğunun işveren tarafından karşılandığı, ancak çalışanların da önemli bir katkı yaptığı anlamına gelir.

Ayrıca, sosyal katkıların belirli bir maaş diliminden kesildiğini belirtmek gerekir. Örneğin, serbest meslek sahipleri için vergi oranı asgari ücretin %31,13’ü iken, gönüllü ödeme yapanlar için oran %24,54’tür.

Bu veriler, 2024 yılı için Letonya’daki sosyal vergi sistemine genel bir bakış sunmaktadır. Ancak, özellikle bireysel durumlar veya mevzuat değişiklikleri göz önüne alındığında daha doğru bilgiler için resmi kaynaklara başvurulması veya Letonya vergi hukuku uzmanlarına danışılması tavsiye edilir.

Letonya Devlet Gelir Hizmetleri

Andorra’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılına ait bilgilere göre, Andorra’nın vergi sistemi, düşük vergi oranlarını korumaya yönelik olup yatırım ve iş yapmayı çekici kılmaktadır. Ülkede başlıca şu vergi türleri bulunmaktadır:

1. Kişisel gelir vergisi (IRPF) maksimum %10 oranındadır. İlk 24.000 € gelir vergiden muaftır, sonraki 16.000 € %5 oranında ve 40.000 € üzeri gelir %10 oranında vergilendirilir. Bu, Avrupa’daki en düşük gelir vergisi seviyelerinden biridir.
2. Kurumlar vergisi (IC) karların %10’u kadardır. İlk üç yıl içinde 100.000 €’dan az fatura kesen yeni işletmeler için, ilk 50.000 €’nun %5’i oranında vergi uygulanır.
3. Dolaylı genel vergi (IGI), KDV’nin Andorra’daki karşılığı olup %4,5 oranındadır. Ayrıca %1’lik indirimli oranlar ve %0’lık ultra düşük oranlar ile bankacılık ve finansal hizmetler için %9,5’lik özel bir oran da bulunmaktadır.

Bu vergilerin yanı sıra, Andorra’da gayrimenkul devir vergileri ve belediye vergileri gibi daha spesifik vergiler de bulunmaktadır.

Sosyal katkılarla ilgili olarak, 2024 yılı için çalışan ve işveren arasında dağılımına dair belirli bilgiler bulunamamıştır. Ancak, ülkenin genel vergi politikasına dayanarak, sosyal katkı oranlarının diğer Avrupa ülkelerine kıyasla düşük olduğu varsayılabilir.

Impostos i taxes

Lihtenştayn’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Lihtenştayn’ın vergi sistemi, nispeten düşük oranlar ve kolay yönetim ile karakterize edilmektedir. Lihtenştayn’da belirli vergi özellikleri arasında işletme gelirinin %12,5’i kadar olan kurumlar vergisi ve CHF 1.200 asgari vergi bulunmaktadır. Bu, Lihtenştayn’da faaliyet gösteren şirketler ile iş yapmayan kayıtlı şirketler için geçerlidir. Katma Değer Vergisi (KDV) standart oranı %7,7’dir, ancak bazı mal ve hizmetler için indirimli oranlar uygulanmaktadır.

Lihtenştayn’da bireylerin vergilendirilmesi de kendi özelliklerine sahiptir. Kişisel gelir vergisi devlet ve yerel düzeyde belirlenir ve vergi mükellefinin ikamet yerine bağlı olarak değişiklik gösterebilir. Genel gelir vergisi oranı %2,5 ile %22,4 arasında değişebilir. Lihtenştayn, ülkede çalışmasına izin verilmeyen ve belirli şartları karşılaması gereken yabancı sakinler için de ayrıcalıklı bir vergilendirme sistemi sunmaktadır.

Lihtenştayn İş ve Çalışma Merkezi

Litvanya’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Litvanya’da sosyal vergi sistemi şu özelliklerle karakterize edilmektedir:

1. Bireyler için vergi oranları: Kişisel gelir vergisi, gelir kaynağına bağlı olarak değişir. Çalışanlar için vergi oranı maaşın %15’idir. Ayrıca, sağlık sigortası primi olarak %9’luk bir oran vardır, bunun %6’sı çalışan tarafından ve %3’ü işveren tarafından ödenir. Zorunlu sosyal katkılar, emeklilik ve işsizlik sigortası dahil olmak üzere maaşın %30’u kadardır, bunun %4’ü çalışan tarafından ve geri kalanı işveren tarafından ödenir. Serbest meslek sahipleri, elde ettikleri kâra bağlı olarak %5 ile %15 arasında sosyal katkı öderler.
2. Zorunlu sosyal sigorta primlerinin asgari miktarı: 2024 yılında, işverenin çalışanları için Devlet Gelir Hizmeti’ne (VID) ödemesi gereken asgari vergi miktarı çeyrek başına 1.860 €’dur.

Litvanya Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı

Avusturya’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Avusturya’da sosyal katkılar, çalışan ve işveren arasında şu şekilde paylaşılmaktadır: %18,12 çalışan tarafından ve %21,23 işveren tarafından ödenir. Bu katkılar sağlık hizmetleri, işsizlik, emeklilik ve kaza sigortalarını kapsamaktadır. Örneğin, sağlık hizmetleri için %7,65 katkı yapılır (%3,87 çalışan tarafından ve %3,78 işveren tarafından), işsizlik için %6 (%3 işçi ve %3 işveren tarafından eşit olarak), emeklilik için %22,8 (%10,25 çalışan tarafından ve %12,55 işveren tarafından) ve kaza sigortası için %1,2 tamamen işveren tarafından ödenir.

Avusturya Vergi İdaresi

Lüksemburg’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Lüksemburg’da sosyal katkılar çalışan ve işveren arasında paylaşılmaktadır. Şirket çalışanları sosyal katkıları bütçeye yapmak zorundadır ve bu genellikle işveren tarafından doğrudan kesilir. Emeklilik fonuna maaşın %8’i ve hastalık ödeneği fonuna %3,05 ayrılır. Kesin faiz oranları ve ek detaylar, iş sözleşmesinin özel şartlarına bağlı olarak değişiklik gösterebilir. Lüksemburg’da sosyal katkılar hakkında daha kesin bilgi almak için resmi kaynaklara başvurulması veya ülkedeki vergi hukuku uzmanlarına danışılması tavsiye edilir.

Lüksemburg Gelir İdaresi (ACD)

Malta’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Malta’da hem işverenler hem de çalışanlar, çalışanın maaşının %10’u oranında sosyal katkı ödemekle yükümlüdür. Ancak, yıllık maaşı 27.679 €’yu aşanlar için, sabit katkı miktarı haftada 53,23 € idi, eğer çalışan 1 Ocak 1962’den sonra doğmuşsa. Serbest meslek sahipleri için sosyal vergi oranı, bir önceki yıl elde edilen net yıllık gelirin %15’iydi ve maksimum katkı miktarı, 1 Ocak 1962’den sonra doğmuş olanlar için haftada 79,84 € idi.

Malta Vergi ve Gümrük Departmanı

Belçika’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Belçika’daki sosyal güvenlik sistemi karmaşık ve çok katmanlı olup, hem ulusal hem de yerel düzeyde düzenlenen çeşitli katkı ve yardımları içermektedir. Belçika’da sosyal katkılar, emeklilik, sağlık sigortası, işsizlik ödeneği ve diğer sosyal destek türlerini kapsamaktadır.

2024 yılında Belçika’da bireyler için gelir vergisi oranı, gelire bağlı olarak değişiklik gösterir. Örneğin, 15.200 €’ya kadar olan gelirler için oran %25 ve 46.440 €’yu aşan gelirler için oran %50’dir. Bu oranlar, sosyal katkılar, kişisel indirimler ve mesleki masraflar düşüldükten sonra hesaplanan vergilendirilebilir gelire uygulanır.

Belçika’da sosyal güvenlik yardımları alabilmek için, özel kuruluşlardan biri veya Belçika sağlık sigortası şirketi ile kayıt yaptırmanız gerekmektedir. Bu kuruluşlar, ulusal sosyal güvenlik fonları için tahsilat ajansları olarak hareket ederler.

Belçika, birçok ülke ile karşılıklı sosyal güvenlik anlaşmalarına sahiptir ve Belçika’da çalışan yabancılar, belirli gereksinimleri karşılamaları durumunda, Belçika vatandaşları ile aynı haklara sahip olabilirler, örneğin yerel belediyeye kayıt yaptırmak veya uygun vizeyi almak gibi.

Vergi Genel İdaresi

Karadağ’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Karadağ, Avrupa Birliği üyelik hedefleri doğrultusunda vergi sistemini Avrupa standartlarına uyumlu hale getirmeye devam etti. 2022 yılının başında başlayan vergi reformu, hem bireyler hem de tüzel kişiler için değişiklikler getirdi ve sistemi yerli ve yabancı yatırımcılar için daha çekici hale getirdi.

Kişisel gelir vergisi

• Karadağ, Avrupa’nın en düşüklerinden biri olan %9 ile %15 arasında değişen kademeli bir kişisel gelir vergisi oranı benimsemiştir.
• Avrupa’nın en yükseklerinden biri olan 700 € tutarındaki vergiden muaf gelir tabanının getirilmesi, bu miktarın altındaki gelirlerin vergiden muaf olmasını sağlar ve vatandaşların vergi kesintilerini yaklaşık 1,5 kat azaltır.

Zorunlu sağlık sigortası katkılarının iptali

• Reformun bir parçası olarak zorunlu sağlık sigortası katkılarının kaldırılmasına karar verilmiş, bu da bireyler ve tüzel kişiler üzerindeki mali yükü önemli ölçüde azaltırken, aynı zamanda tıbbi hizmetlerin erişilebilirliğini artırmıştır.

Bu değişiklikler, Karadağ’ı iş ve yatırım için daha çekici hale getirerek ekonomik büyümeye ve iyileşmiş bir yatırım ortamına katkıda bulunmuştur. Ülke, uluslararası standartları karşılamayı ve girişimcilik için elverişli bir iş ortamı yaratmayı hedeflerken, vergi sistemini düşük vergi oranlarıyla adil ve şeffaf tutmayı amaçlamaktadır.

Karadağ Vergi İdaresi

Bulgaristan’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında, Bulgaristan’da bireyler için vergi sistemi, vergi matrahının %10’u olan sabit gelir vergisi oranını korumaktadır. Bu, Avrupa’nın en düşük gelir vergisi oranlarından biri olup, Bulgaristan’ın vergi sistemini hem yerel hem de yabancı çalışanlar ve yatırımcılar için çekici kılmaktadır.

Bulgaristan’da, vergi mükelleflerinin bir önceki yılın gelirine bağlı olarak vergi ve sosyal güvenlik katkılarını ayarlamalarına olanak tanıyan yıllık bir vergi beyannamesi süreci vardır. Bu, toplam gelirden yasal olarak tanınan giderlerin düşülmesi ve böylece vergi matrahının ve ödenecek verginin azaltılması imkanını içerir. Bazı faaliyet kategorileri için yasal olarak tanınan giderler, gelirin %25’i veya %40’ı kadar olabilir, bu da daha az vergi ödenmesini sağlar.

2024 yılında Bulgaristan’da sosyal sigorta oranı %33,4 olup, emeklilik, sağlık sigortası ve işsizlik sigortası dahil olmak üzere çeşitli sosyal güvenlik türlerini kapsayan zorunlu bir katkıdır. Bu katkılar çalışan ve işveren arasında paylaşılmakta ve nüfusa sosyal koruma sağlamaktadır.

Bulgaristan’da vergi beyannameleri her yıl 10 Ocak ile 30 Nisan tarihleri arasında bir önceki yıl için verilir. Mükellefler, Ulusal Gelir Ajansı’nın resmi kanalları aracılığıyla hem elektronik hem de kağıt beyannameleri sunma seçeneğine sahiptir. Elektronik olarak beyanda bulunmanın avantajı, beyan sürecini basitleştiren önceden doldurulmuş bir beyan formuna erişim sağlamasıdır.

Ulusal Gelir Ajansı

Hollanda’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Hollanda’da çalışanları ve işverenleri etkileyen vergi kanunu değişiklikleri yürürlüğe girmiştir. Önemli güncellemelerden biri, 21 yaş üstü çalışanlar için asgari ücretin aylık 1.934,40 €’ya çıkarılmasıdır. Bu değişiklik, ülkenin ekonomisi ve vergi sistemi için önemli olup, hükümetin çalışanların mali refahını artırma çabalarını yansıtmaktadır.

Yıllık 73.031 €’ya kadar olan gelirler için gelir vergisi oranı, 2022’deki %37,07’den %36,93’e biraz düşürülmüştür. Ayrıca, tüm çalışanların (çalışanlar ve girişimciler) hak kazandığı vergi indirimi (arbeidskorting) artırılmıştır. Bu vergi indirimi, gelir vergisi yüzdesini azaltarak “elde edilen” miktarı etkili bir şekilde artırır. Özellikle, yıllık geliri 115.301 €’yu aşmayan çalışanlar için vergi indiriminin yaklaşık 500 € artması beklenmektedir.

Bir diğer olumlu değişiklik ise işe gidiş-geliş masrafları için vergiden muaf tutulan tazminatın, önceki 0,19 €’dan kilometre başına 0,21 €’ye çıkarılmasıdır. Bu düzenlemeler, çoğu çalışan birey için ücretlerin kademeli olarak artırılmasını hedeflemektedir.

Ancak, emeklilik yaşının 1 Ocak 2024 itibarıyla 66 yıl ve 10 aya biraz yükseltildiği de belirtilmiştir. Bu değişiklik, demografik değişimlere uyum sağlamak amacıyla emeklilik sistemini genişletme çabasının bir parçasıdır.

Hollanda Vergi ve Gümrük İdaresi

Hırvatistan’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Hırvatistan, vergi mükellefleri için vergi yükünü hafifletmek, istihdam ve girişimciliği teşvik etmek ve sosyal adalet ve dayanışmayı artırmak amacıyla bir dizi vergi değişikliği benimsemiştir. Bu değişiklikler, 1 Ocak 2024’te yürürlüğe girecektir. Başlıca değişiklikler, belediyeye bağlı olarak %0 ile %18 arasında değişen tüm gelir türlerindeki şehir vergisinin kaldırılması ve gelir vergisi oranlarındaki değişiklikleri içermektedir. Yenilikler ayrıca temel kişisel ödenek ve artan gelir vergisi oranının uygulanma eşiğinin artırılmasını ve belirli brüt maaşlarda birinci kademe emeklilik sigortası matrahının azaltılmasını da içermektedir. Belirli bir düzeyde brüt maaşa sahip bireyler, önemli vergi indirimleri alacaklardır.

2022’de Hırvatistan’da bireyler için gelir vergisi %30’du. 2024’te sosyal sigorta oranı %36,5 olarak belirlenmiştir. Bu oranlar, ülkenin çalışma ve yaşam koşullarını iyileştirmek amacıyla genel olarak daha düşük vergi yükü ve daha yüksek sosyal yardımlar trendini yansıtmaktadır.

Hırvatistan Vergi İdaresi

Norveç’te Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Norveç’te kişisel gelir vergisi oranı %38,2 olarak belirlenmiştir. Ayrıca, 2022 yılında sosyal sigorta oranı %22,1 olarak belirlenmiştir. Bu oranlar, sosyal koruma sağlama ve kamu hizmetlerini finanse etme amacı taşıyan ülkenin genel vergi yapısını yansıtmaktadır.

Norveç Vergi İdaresi

Kıbrıs’ta Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Kıbrıs’ta sosyal sigorta, sağlık hizmetleri katkıları (GESY) ve gelir vergisi, hem çalışanlar hem de işverenler için bordro vergilendirmesinde önemli bir rol oynamaktadır.

Sosyal verginin çalışan ve işveren arasında dağılımı

1. Sosyal sigorta: Çalışanın sosyal sigorta katkısı maaşının %8,3’üdür. Temel maaş 5.005 €’yu aşarsa, katkı payı 415,42 € olarak sabitlenir.
2. GESY (sağlık hizmetleri sistemi): GESY sistemine katkı, çalışanın temel maaşının %2,65’idir.
3. Gelir vergisi: 19.500 € üzerindeki gelirlerden başlayarak kademeli olarak uygulanır. Örneğin, 19.501 € ile 28.000 € arasındaki gelirler için oran %20’dir ve daha sonra artan bir ölçekle devam eder.

Ödenen ücretler üzerinden sosyal vergi yüzdesi

Üçüncü ülke çalışanları için mümkün olan en düşük maaş örneğini ele alalım, bu ayda 2.500 € (veya yılda 30.000 €):

• Sosyal sigorta: Ayda 207,5 €,
• GESY: Ayda 66,25 €,
• Gelir vergisi: Sosyal güvenlik katkıları ve GESY kesintilerinden sonra kalan vergi matrahı üzerinden hesaplanır ve toplamda aylık 120,25 €’dur.

Böylece çalışanın net maaşı 2.160 € olur.

İşveren açısından, çalışan için toplam maliyetler, Sosyal Sigorta Fonu’na (207,5 €), İşsizlik Fonu’na (30 €), Çıraklık Fonu’na (12,5 €), Sosyal Dayanışma Fonu’na (50 €) ve GESY’ye (72,5 €) yapılan katkıları içerir ve toplamda 2.872,5 €’ya ulaşır.

Yabancı çalışanlar için avantajlar

Kıbrıs, adada çalışmaya başlamadan önce yabancı ikamet eden çalışanlara, belirli koşullar altında %50 ve %20 vergi indirimleri dahil olmak üzere avantajlar sunar.

Bu sistem, özellikle vergi optimizasyonu fırsatları ve yerleşik bireyler ve tüzel kişiler için çeşitli teşviklerin bulunması göz önüne alındığında, Kıbrıs’ı çalışmak ve yaşamak için çekici bir yer haline getirir.

Kıbrıs Vergi Dairesi

Polonya’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında, Polonya’nın vergi sistemi bireyler ve tüzel kişiler için çeşitli vergi kategorilerini, sosyal katkıları ve gelir vergisini içermektedir.

Sosyal katkılar

Polonya’da sosyal katkılar, çalışan ve işveren arasında paylaşılır. Çalışanlar, maaşlarının %8,3’ünü Sosyal Sigorta Fonu’na katkıda bulunmakla yükümlüdür. Ayrıca, çalışanlar temel maaşlarının %2,65’ini GESY sağlık sistemi için katkıda bulunur.

Gelir vergisi

Polonya’da gelir vergisi kademeli bir ölçek üzerinden hesaplanır:

• 19.500 avroya kadar olan gelir vergilendirilmez,
• 19.501 € ile 28.000 € arasındaki gelirler %20 oranında vergilendirilir,
• 28.001 € ile 36.300 € arasındaki gelirler %25 oranında vergilendirilir,
• 36.301 € ile 60.000 € arasındaki gelirler %30 oranında vergilendirilir,
• 60.000 € üzerindeki gelirler %35 oranında vergilendirilir.

Vergi matrahını belirlemek için, temel maaştan sosyal güvenlik ve GESY katkıları gibi indirimler dikkate alınmalıdır. Örneğin, temel maaş aylık 2.500 € ise, sosyal güvenlik ve GESY kesintilerinden sonra çalışanın net maaşı yaklaşık 2.160 € olacaktır.

İşverenler için vergiler

İşverenler de çalışanları adına sosyal katkılar yapmakla yükümlüdürler, bunlar Sosyal Sigorta Fonu (%8,3), İşsizlik Fonu (%1,2), Endüstriyel Eğitim Fonu (%0,5), Sosyal Dayanışma Fonu (%2,0) ve GESY sağlık sistemi (%2,9) katkılarını içerir.

Vergi avantajları

Polonya, yatırımcılar ve girişimciler için çeşitli vergi teşvikleri ve sübvansiyonlar sağlamaktadır, bunlar arasında küçük ve orta ölçekli işletmeler için indirilmiş vergi oranları ve elverişli vergi koşullarına sahip özel ekonomik bölgeler bulunmaktadır.

Polonya Ulusal Gelir İdaresi

Çek Cumhuriyeti’nde Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Çek vergi sistemi, şirketler ve çalışanlar için çeşitli vergiler ve sosyal katkılar öngörmektedir. Şirketler için ana vergiler gelir vergisi, KDV, sosyal güvenlik katkıları, emlak vergisi ve yol vergisini içerir. Şirketler için kar vergisi oranı %19’dur. KDV, mal ve hizmet türüne bağlı olarak %15-21 arasında değişen oranlara sahiptir. Bordro vergisi, emeklilik ve sosyal katkılar (%31,5), sağlık sigortası (%13,5) ve gelir vergisi (%15) dahil olmak üzere, bir şirketin çalışanları varsa ödenmesi gereken toplam vergilerin yaklaşık %60’ını oluşturur.

2022 yılında Çek Cumhuriyeti’nde bireyler için gelir vergisi %23’tü. 2024’te sosyal sigorta oranı %44,8 olarak kalmıştır. Bu veriler, hem girişimciler hem de çalışanlar için Çek Cumhuriyeti’nde vergi planlamasının önemini göstermektedir.

Çek Cumhuriyeti, genel vergi yükünü önemli ölçüde etkileyebilecek çeşitli vergi teşvikleri ve çifte vergilendirme anlaşmalarına sahiptir. Çek Cumhuriyeti, yerel ve yabancı işletmeler için elverişli bir vergi ortamı oluşturma taahhüdünü vurgulayan 80’den fazla böyle anlaşma imzalamıştır.

Çek Cumhuriyeti Maliye İdaresi

Portekiz’de Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Portekiz’de bireyler ve şirketler için vergi sistemi çeşitli olup, gelir vergisi, sosyal katkılar ve çeşitli yerel vergiler ve harçları içermektedir. Şirketler için ana gelir vergisi oranları karlarda %21 ve temettülerde %28’dir. Çalışanlar için toplam vergi yükü, %0 ila %48 arasında değişen kademeli bir ölçekle gelir vergisi ve %34,75 toplam (çalışan için %11 ve işveren için %23,75) sosyal katkılardan oluşur.

Önemli bir not, Portekiz’in, çalışanın “elden” maaşının, kararlaştırılan tutardan tüm vergiler ve katkılar düşüldükten sonra hesaplandığı bir sisteme sahip olmasıdır. Bu, belirtilen maaşın, çalışanın aldığı net tutarı belirlemek için düşülecek vergiler ve sosyal katkıları içerdiği anlamına gelir. Böyle bir sistem, işverenin çalışan beklentilerini ve yasal gereklilikleri karşılamasını sağlamak için hassas planlama ve hesaplama gerektirir.

Genel olarak, Portekiz’in vergi sistemi, sadece gelir vergileri ve sosyal katkıları değil, aynı zamanda katma değer vergisi (IVA), çevre vergileri ve belediye turizm vergileri gibi çeşitli yerel harçlar ve ücretleri içeren karmaşık bir düzenlemedir.

Portekiz Vergi Otoritesi

Danimarka’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Danimarka’da sosyal sigorta sistemi, esas olarak belirli sosyal katkılar yerine vergilerle finanse edilmektedir. Çalışanlar ve işverenler, ek işgücü piyasası emeklilik sistemine (ATP) katkıda bulunurlar; çalışanlar yılda 1.135,8 DKK ve işverenler yılda 2.271,6 DKK öder. Ayrıca, işverenler doğum fonuna (yaklaşık 1.350 DKK), iş kazası sigortasına (yaklaşık 5.000 DKK) ve diğer kamu sosyal programlarına (yaklaşık 5.300 DKK) katkıda bulunur.

Danimarka Vergi Ajansı

Romanya’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Romanya’da sosyal vergi miktarı ve çalışan ile işveren arasında dağılımı şu şekilde belirlenmiştir:

• Toplam sosyal vergi %37,25’tir, bunun %35’i çalışanlar (sağlık için %10 ve sosyal sigorta için %25 dahil) ve %2,25’i işverenler iş kazası sigortası için sorumludur.
• Sağlık vergisi %10 oranında uygulanır ve tamamen çalışan tarafından ödenir.
• Emeklilik sigortası katkıları maaşın %25’ini oluşturur ve yine çalışan tarafından ödenir. İşveren doğrudan emeklilik katkısı yapmaz.
• İş kazası sigortası işverenler için maaş bordrosunun %2,25’ine mal olur.

Ek olarak, Romanya’da hem yerleşik hem de yerleşik olmayanlar için %10 oranında bir düz gelir vergisi bulunmaktadır, bu da ülkenin vergi sistemini Avrupa’nın en basitlerinden biri yapar.

Bu sosyal vergi yapısı, emeklilik, sağlık hizmetleri ve işsizlik ve iş kazaları için destek gibi geniş bir yelpazede sosyal programların finansmanını sağlar.

Romanya Mali İdaresi

Estonya’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Estonya’da sosyal vergi miktarı ve çalışan ile işveren arasında dağılımı şu şekilde belirlenmiştir:

• Sosyal vergi iş gücü faaliyetlerinden ve girişimcilikten elde edilen gelirin vergilendirilebilir tutarının %33’üdür. Bu vergi, emeklilik sigortası ve kamu sağlık hizmetlerini finanse etmek için kullanılır. Tüm sosyal vergi işveren tarafından ödenir.
• 2024 yılında aylık zorunlu sosyal vergi ödemesi en az 654 € olarak belirlenmiş olup, bu da aylık minimum 215.82 €’luk bir zorunlu ödeme anlamına gelir.
• İşsizlik katkı oranları çalışanlar için %1.6 ve işverenler için %0.8 olarak belirlenmiştir, bu oranlar önceki yılla aynıdır.

Sosyal vergi şu kişiler tarafından ödenir:

• İşverenler tarafından çalışanlara ödenen gelirler üzerinden;
• Bireysel girişimciler tarafından girişim gelirleri üzerinden;
• Devlet, belediyeler veya şehirler tarafından belirli durumlarda.

Estonya’da sosyal verginin sosyal güvenlik sisteminin zorunlu bir unsuru olduğunu ve emeklilik ve sağlık hizmetlerini finanse etmeyi amaçladığını belirtmek önemlidir. Miktarı ve hesaplama mekanizması yasalarla belirlenir ve işverenlerin çalışanları için, bireysel girişimcilerin ise kendileri için zorunlu ödemeler yapmasını gerektirir.

Estonya Vergi ve Gümrük Dairesi

Finlandiya’da Sosyal Vergi 2024

Finlandiya’da sosyal güvenlik katkıları işverenler ve çalışanlar arasında bölünmüştür ve sağlık sigortası, emeklilik sigortası ve işsizlik sigortası gibi çeşitli alanları kapsar. Bu katkılar zorunludur ve Finlandiya’nın kapsamlı sosyal güvenlik sistemini finanse etmeyi amaçlar.

İşverenler için sosyal güvenlik katkıları:

• İşveren sağlık sigortası katkısı 2024 yılı için %1.53 olarak belirlenmiştir.
• İşverenin emeklilik sigortası katkıları işverenden işverene değişmekle birlikte, ortalama oran %17.39’dur. Bu katkı, çalışanların emeklilik haklarının sağlanmasında önemli bir rol oynar.
• İşverenin işsizlik sigortası katkısı toplam tazminatın %2.251.500 €’ya kadar olan kısmı için %0.52 ve bu miktarın üzerindeki kısım için %2.06 oranında değişen bir ölçeğe sahiptir. Bu, iş kaybı durumunda çalışanları destekler.
• Grup zorunlu iş kazası sigortası ve grup hayat sigortası sırasıyla bordro toplamının ortalama %0.57’si ve %0.06’sıdır ve mesleki kazalar, hastalık ve hayat sigortası yardımları sağlar.

Çalışanlar için sosyal güvenlik katkıları:

• Emeklilik sigortası katkıları çoğu çalışan için %7.15’ten, 53-62 yaş arası çalışanlar için %8.65’e kadar değişir. Bu katkılar, çalışanların emeklilik haklarını biriktirmelerini sağlar.
• Sağlık sigortası katkısı %1.96’dır ve iki kısma ayrılmıştır: sağlık hizmetleri katkısı %0.60 ve günlük ödenek katkısı %1.36. Günlük ödenek katkısı, 15.703 €’dan az maaşlar için feragat edilir ve hastalık yardımı sağlar.
• İşsizlik sigortası katkısı çalışanlar tarafından ödenen %1.50 oranındadır ve iş kaybı durumunda mali destek sağlar.

Finlandiya’daki sosyal güvenlik katkıları, hem çalışanlar hem de işverenler için sağlık, emeklilik ve işsizlik gibi çeşitli sosyal güvenlik alanlarını kapsayan güçlü bir güvenlik ağı sağlar.

Finlandiya Vergi İdaresi

Makedonya’da Sosyal Vergi 2024

Kuzey Makedonya’da 2024 yılında, kişisel gelirlerin kademeli vergilendirme ölçeğinin uygulanmasını geçici olarak askıya alan vergi sistemi değişiklikleri getirilmiştir. 1 Ocak 2020’den 31 Aralık 2022’ye kadar sürecek üç yıl boyunca, istihdam, serbest meslek, telif hakkı, kendi tarım ürünlerinin satışı, sınai mülkiyet gelirleri, kira ve hediye kira, sermaye, kumar, sigorta ve diğer gelirlerden elde edilen gelirler %10 oranında vergilendirilecektir.

Kuzey Makedonya Kamu Gelir İdaresi

Sırbistan’da Sosyal Vergi 2024

Sırbistan’da 2024 yılında sosyal vergi sistemi, çalışanlar ve işverenler arasında paylaşılan sosyal sigorta katkılarını içerir. Bu katkılar, emeklilik ve malullük sigortası, sağlık sigortası ve işsizlik sigortasını kapsar.

Çalışan Katkıları:

• Emeklilik ve malullük sigortası katkıları brüt maaşın %14’üdür.
• Sağlık sigortası – %5.15.
• İşsizlik sigortası – %0.75. Toplamda, çalışanlar sosyal sigorta için brüt ücretlerinin %19.90’ını ödemek zorundadır.

İşveren Katkıları:

• Emeklilik ve malullük sigortası katkıları çalışanın brüt maaşının %10’udur.
• Sağlık sigortası %5.15’tir. Bu, işverenin toplam yükünü çalışanın brüt maaşının %15.15’i yapar, yan haklar hariç (örneğin yemek ve tatil yardımları gibi).

Kişisel gelir vergisi:

• Gelir vergisi, aylık 21,712 RSD’nin üzerindeki gelirler için %10 oranında uygulanır. Bu tutara kadar olan gelirler vergiden muaftır.

Bu nedenle, 2024 yılında Sırbistan’da sosyal katkıların toplam yükü, çalışanın brüt maaşının %35.55’idir, bu da çoğu Batı ülkesiyle benzerdir. Ancak, Sırbistan’daki maaş seviyesinin daha düşük olması nedeniyle, ödenecek gerçek ve maksimum tutarlar önemli ölçüde daha düşük olacak, bu da ülkeyi iş yeri konumu olarak çekici kılmaktadır.

Sırbistan Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı

Fransa’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Fransa’da sosyal vergi sistemi, sağlık, doğum, malullük ve ölüm (%13 veya %7), yaşlılık katkıları (çalışanlar için gelir sınırı olan €3.666’ya kadar %6.9 ve toplam gelir üzerinden %0.4, işverenler için sırasıyla %8.55 ve %1.9), iş kazası sigortası, aile yardımları (%5.25 veya %3.45) ve ek emeklilik katkıları için katkıları içerir. Çalışanlar için toplam sosyal vergi, brüt ücretlerinin %19.90’ıdır, işverenler için ise değişkenlik gösterir ve %15.65’ten fazla çeşitli yan haklar içerir.

Fransa Vergi İdaresi

Slovakya’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Slovakya’da çalışanlar için toplam sosyal katkılar, maaşın %9.4’üdür ve aylık maksimum katkı EUR 796.83 ile sınırlıdır. Çalışan sağlık sigortası katkıları maaşın %4’üdür ve miktarda bir sınır yoktur. İşverenler açısından, sosyal katkılar maaşın %24.4’üdür ve aylık maksimum katkı EUR 2.068.36 ile sınırlıdır, ayrıca iş kazası sigortası katkıları çalışanların toplam ücretlerinin %0.8’i olup, sınırsızdır. İşverenin sağlık sigortası katkıları, maaşın %10’udur ve miktarda bir sınır yoktur.

Slovakya Maliye İdaresi

Gürcistan’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Gürcistan’ın vergi sistemi, önceki reformlarla belirlenen temellere bağlı kalarak, iş yapmayı kolaylaştırma ve basitleştirme odaklı bir yaklaşıma devam etmiştir. Gürcistan’ın vergi politikasının önemli bir unsuru, 1 Ocak 2019’da yürürlüğe giren evrensel emeklilik kesintisidir. Emeklilik kesintisi, bireyin gelirinin %4 ila %6’sı arasında değişmekte olup, maaşlı çalışanlar için bireyin kendi gelirinden %2, işverenin fonlarından %2 (veya serbest meslek sahipleri için %4, serbest meslek sahipleri kesintiden feragat edebilirler) ve devlet bütçesinden %0 ila %2 arasında değişmektedir.

Şirket ve bireysel vergilere gelince, kurumlar vergisi oranı %15’tir. Ancak, belirli kategorilerdeki şirketler için özel oranlar bulunmaktadır, örneğin Uluslararası Şirket statüsüne sahip şirketler için %5 ve Sanal Bölge statüsüne sahip şirketler için %0. Gürcistan’da bireyler için gelir vergisi %20 olarak belirlenmiştir ve sabit bir orandır. Katma Değer Vergisi (KDV) %18 olarak kalmakta ve tüketim vergisi oranları mal kategorisine bağlı olarak değişmektedir.

Gürcistan’daki vergi sistemi, modern ekonomik koşullara uyum sağlama ve iş geliştirmeyi teşvik etme, yatırım çekme hedefleriyle esneklik göstermektedir. Zorunlu emeklilik kesintisi, hem işverenler hem de çalışanlar için sosyal sorumluluğun önemini vurgulamakta olup, devlet desteğini sağlamaktadır.

Slovenya’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Slovenya’da sosyal vergi, emeklilik ve malullük sigortası, zorunlu sağlık sigortası, işsizlik sigortası ve iş kazaları ile meslek hastalıkları sigortası katkılarından oluşmaktadır. Katkı miktarları, çalışan ve işveren arasında şu şekilde dağıtılmaktadır:

• Emeklilik ve malullük sigortası için: Çalışan %15.50 ve işveren %8.85 oranında katkı sağlar.
• Zorunlu sağlık sigortası için: Çalışan %6.36 ve işveren %6.56 oranında katkı sağlar.
• İşsizlik sigortası için: Çalışan %0.14 ve işveren %0.06 oranında katkı sağlar.
• İş kazaları ve meslek hastalıkları sigortası için: Yalnızca işveren tarafından %0.53 oranında katkı sağlanır.

Sonuç olarak, toplam sosyal katkı miktarı işveren tarafından ödenen maaşın %16.1’i ve çalışan tarafından ödenen maaşın %22.1’i olarak belirlenmiştir.

Slovenya’daki sosyal sigorta sistemi, emeklilik, sağlık sigortası, işsizlik sigortası ve diğer sosyal destek türlerini içeren geniş bir sosyal koruma sağladığını belirtmek önemlidir. Bu katkılar zorunludur ve çalışanların maaşlarından kesilerek işverenler tarafından ilgili Devlet fonlarına ödenir.

Slovenya Cumhuriyeti Maliye İdaresi

Almanya’da Sosyal Vergi 2024

Almanya’da 2024 yılı için sosyal güvenlik sistemi, sağlık sigortası, kaza sigortası, emeklilik sigortası ve işsizlik sigortası katkılarını içermektedir. İşverenler ve çalışanlar arasında belirli oranlarda paylaşılmaktadır. İşte alınan bilgilere dayalı genel bir bakış:

Sağlık Sigortası

• Toplam katkı oranı %14.6 olup, çalışan ve işveren arasında eşit olarak paylaşılmaktadır. Ayrıca, özel bir TK katkısı %1.2 olup, bu da çalışan ve işveren arasında paylaşılmakta, böylece toplam sağlık sigortası katkı oranı yaklaşık %15.8 olmaktadır.

Kaza Sigortası

• Kaza sigortası oranı %3.4 olup, çocuk sahibi olmayan 23 yaş ve üzeri kişiler için ek %0.6 katkı oranı bulunmaktadır. Bu oran da çalışan ve işveren arasında paylaşılmaktadır.

Emeklilik Sigortası

• Emeklilik sigortası sistemine katkılar maaşların %18.6’sı oranındadır ve çalışanlar ile işverenler arasında eşit olarak paylaşılmaktadır.

İşsizlik Sigortası

• İşsizlik sigortası oranı %2.6 olup, çalışanlar ve işverenler tarafından eşit katkı sağlanmaktadır.

2024 Yılında Artan Katkıların Etkisi

Sağlık sigortası primlerini hesaplamak için kullanılan maaş sınırı yıllık 59,850€’ya yükseltilmiş olup, bu da bu sınırın üzerinde kazanç sağlayan çalışanlar için sosyal katkıların artmasına neden olmuştur. Bu ayarlama, hem sağlık hem de kaza sigortası primlerinde artış anlamına gelmektedir. Ayrıca, ek sağlık sigortası prim oranı da artış göstermiş, bu da sınırı aşan maaşlar için toplam maliyeti artırmıştır.

Kamusal emeklilik ve işsizlik sigortası için, sınır ayarlamaları, yeni limitlerin üzerinde kazanç sağlayanlar için daha yüksek katkılar anlamına gelmektedir. Batı Almanya’da emeklilik sigortası için sınır 87,600€ ve Doğu Almanya’da 85,200€ olarak belirlenmiştir. İşsizlik sigortası da aynı ayarlamayı paylaşmakta ve oranı %2.6’ya çıkmaktadır.

2024 yılında Almanya’daki sosyal katkılar, hem çalışanlar hem de işverenler için önemli bir faktördür, net gelir ve istihdam maliyetlerini etkilemektedir. Bu katkılar, sağlık hizmetleri, emeklilik, işsizlik yardımları ve uzun vadeli bakım gibi çeşitli sosyal güvenlik sistemlerini finanse etmektedir.

Federal Merkez Vergi Dairesi

İspanya’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında İspanya, sosyal güvenlik sisteminde değişiklikler yapmış olup, emeklilik katkısına yönelik olarak genel durumlarda sosyal güvenlik sistemine kayıtlı tüm durumlarda katkı bazının %0.6’sını sağlayan bir nesiller arası eşitlik mekanizması getirilmiştir. 2024 yılında bu mekanizma %0.70 oranına yükselecek olup, bunun %0.58’i şirkete ve %0.12’si çalışana aittir.

Maksimum katkı, mevcut 4,139.40€’dan aylık 4,495€’ya (%53,940 yıllık) yükseltilecektir. Bu, çalışanlar ve işverenler tarafından sosyal güvenlik için yapılan çeşitli katkılara uygulanmaktadır; emeklilik, geçici iş göremezlik, işsizlik ve diğerleri gibi.

Sosyal güvenlik İspanya’da iş kazası veya iş ile ilgili olmayan hastalık durumlarında da yardımlar sağlar. Hastalık veya iş ile ilgili olmayan bir kaza nedeniyle geçici iş göremezlik durumunda, sosyal güvenlik kaydı ve önceki beş yıl içinde 180 gün katkı sağlanmış olması durumunda yardımları talep edebilirsiniz. Yardım miktarı, engellilik derecenize bağlı olarak değişecektir. İlk 20 gün hasta izninde, yardım hesaplama bazının %60’ı olup, 21. günden itibaren %75’tir.

İspanyol Vergi İdaresi (İspanyolca: Agencia Estatal de Administración Tributaria, AEAT)

Yunanistan’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Yunanistan’da sosyal güvenlik katkı miktarı, çalışanın kayıtlı olduğu sosyal fondan bağımsız olarak belirlenir. Ana sosyal güvenlik fonu (EFKA) için katkılar, çalışandan %13.87 ve işverenden %22.29 oranında kesilmektedir. EFKA için sosyal güvenlik katkılarının maksimum tutarı aylık 7,126.94€ olarak belirlenmiştir.

1 Ocak 2024 itibarıyla, çalışan maaşlarının sosyal katkılara tabi üst limiti 6,500€’dan 7,126.94€’ya yükseltilmiştir. Bu, çalışanlar ve işverenler için, aylık brüt maaşı 7,126.94€ veya daha fazla olanlar için ek olarak aylık 227€ (87€ çalışan için ve 139€ işveren için) katkı anlamına gelmektedir.

4997/2022 sayılı Kanun, Yunan hukuk sisteminde sosyal güvenlik, emeklilik ve iş hukuku ile ilgili yeni düzenlemeler getirmiştir. Bu yasa uyarınca, sosyal güvenlik borçları düzenlenebilir ve 2 ila 24 eşit aylık taksitle veya denetlenen borçlar için 48 eşit aylık taksitle ödenebilir. Ayrıca, yarı zamanlı sözleşmelerin tam zamanlı sözleşmelere dönüştürülmesi için devlet destekli sosyal katkı teşvikleri sağlanmaktadır, dönüşüm tarihinden itibaren bir yıl süresince.

Bu değişiklikler, Yunanistan’daki sosyal katkı yapısının çalışanlar ve işverenler için önemini ve bu değişikliklerin kişisel ve kurumsal finanslar üzerindeki potansiyel etkilerini vurgulamaktadır.

Yunanistan Cumhuriyeti Kamu Gelirleri Bağımsız Kurumu (IAPR)

İsveç’te Sosyal Vergi 2024

2024 yılında İsveç’te, işverenler toplam vergilendirilebilir maaşların %31.42’sini (bir sınır olmadan) nakit ve ayni olarak İsveçli veya İsveç’te kalıcı bir işletmeye sahip yabancı işverenlere ödemektedir. İsveç’te kalıcı bir işletmeye sahip olmayan yabancı işverenler, sosyal katkılar için kayıt yaptırmalı veya çalışan ile bir anlaşma yaparak katkıları kendi başına aylık olarak ödemesi ve bildirmesi gerektiğini belirten bir anlaşma yapmalıdır. Seçilen çözüme bağlı olarak farklı oranlar uygulanmaktadır.

Çalışan tarafında, brüt gelirinin %7’si kadar emeklilik katkısı alınır ve bu, maksimum SEK 599,250 (maksimum katkı SEK 41,948) ile sınırlıdır. Bu genellikle çalışanların vergi beyannamelerinde tam olarak bir vergi kredisi olarak hesaplanır (yani, çalışanın gerçek maliyeti genellikle sıfırdır).

Böylece, İsveç’te 2024 yılında toplam sosyal katkı oranı çalışanlar için %14 ve işverenler için %31.42 olup, toplamda %45.42 olmaktadır.

Bu veriler, İsveç’in sağlık hizmetleri, işsizlik desteği, aile yardımları ve emeklilik gibi geniş bir hizmet yelpazesi içeren sosyal koruma yaklaşımını vurgulamaktadır.

İsveç Vergi Dairesi (Skatteverket)

Macaristan’da Sosyal Vergi 2024

2024 yılında Macaristan’da sosyal katkılar, işverenler ve çalışanlar için vergi ve iş yükümlülüklerinin önemli bir kısmını oluşturmaktadır. Sosyal katkıların temeli, çalışanın brüt geliridir. İşveren için katkı oranı (sosyal vergi olarak bilinen) %13 ve çalışanlar için sosyal katkı oranı %18.5’tir. Çocuk vergisi indirimi uygulanabilir, bu da sosyal katkı yükümlülüğünü toplam sosyal katkı yükümlülüğünün %18.5’inden kullanılmayan çocuk vergi bazının %15’i kadar azaltır.

2024 yılında asgari ücret aylık 266,800 HUF ve en az ortaöğretim veya mesleki eğitim gerektiren işlerde çalışanlar için garantili asgari ücret 1 Ocak 2024 itibarıyla 326,000 HUF olarak belirlenmiştir. Macaristan’daki işverenler tüm sosyal katkıları ödemekle ve aylık sosyal güvenlik beyanlarını elektronik olarak sunmakla yükümlüdür. Yerel temsilciliği olmayan yabancı işverenler için benzer yükümlülükler vardır, ancak uyumsuzluk durumunda yükümlülükler çalışanlara aktarılır.

Sosyal yardımlar, işsizler, üç veya daha fazla küçük çocuğa sahip anneler, engelliler, araştırmacılar gibi belirli çalışan kategorilerinin istihdam maliyetlerini azaltmak amacıyla sağlanmaktadır. İşveren, yukarıda belirtilen çalışanların istihdamına sosyal yardımlar uygulayabilir. Yardımların geçerlilik süreleri ve tam miktarları çalışana bağlıdır.

Macaristan’daki sosyal güvenlik sistemine 2024 yılında çalışanların katkıları sağlık hizmetleri için %7, emeklilik sigortası için %10 ve işgücü piyasası katkısı için %1.5 olup, işverenler %18.5 sosyal katkı ve %1.5 eğitim katkısı ödemektedir. Sosyal katkıların kişisel gelir vergisi (PIT) hesaplamasında dahil edilmediğini belirtmek önemlidir.

Bu bilgi, Macaristan’daki sosyal katkılar ve vergilerin karmaşık yapısını vurgular ve yerel ve yabancı işverenler ile çalışanların dikkatle değerlendirmesini gerektirir.

Macaristan Ulusal Vergi ve Gümrük İdaresi

İzlanda’da Sosyal Vergi 2024

İzlanda’da 2024 yılında bireylerin vergilendirilmesi, ilerleyen bir devlet gelir vergisi oranı ve bir belediye vergisi içerir. Kişisel gelir vergisi oranları şu şekildedir:

• Aylık 409,986 ISK (İzlanda Kronu) kadar olan gelir %31.45 oranında vergilendirilir (16.78% devlet vergisi + 14.67% belediye vergisi).
• 409,986 ISK’den 1,151,012 ISK’ye kadar olan gelir %37.95 oranında vergilendirilir (23.28% devlet vergisi + 14.67% belediye vergisi).
• 1,151,012 ISK’yi aşan gelir %46.25 oranında vergilendirilir (31.85% devlet vergisi + 14.67% belediye vergisi).

Belediye vergisi kaynaktan kesilir ve %14.67’dir, ancak nihai değerlendirme her belediyenin kararına bağlı olarak %12.44 ile %14.76 arasında değişebilir.

Sosyal vergiler açısından, İzlanda’da 2024 yılında işverenler için sosyal vergi oranı %6.1’dir. Bu, Avrupa’daki en düşük oranlardan biridir ve İzlanda’yı işverenler için toplam iş gücü maliyetleri açısından nispeten avantajlı kılar.

Bu nedenle, İzlanda’daki vergi yükümlülüklerinin dağılımı, çalışanın maaşından gelir ve belediye vergilerini kesmeyi ve işveren tarafından %6.1 oranında sosyal katkı ödemeyi içerir. Bu ilerleyen gelir vergisi ve işverenler için nispeten düşük sosyal katkı oranı, İzlanda’nın sosyal destek ile cazip bir iş ortamını birleştiren genel vergi politikasını yansıtır.

İzlanda Gelir ve Gümrük Dairesi

İsviçre’de Sosyal Vergi 2024

İsviçre’de 2024 yılında sosyal katkıların miktarı ve işveren ile çalışan arasındaki dağılım, belirli sigorta türüne bağlı olarak farklılık gösterir. İşte ana noktalar:

1. Yaşlılık, ölüm ve engellilik sigortası (AHV/IV/EO): hem çalışanlar hem de işverenler, maaşların %5.3’ünü katkıda bulunur, sınırlama yoktur.
2. İşsizlik sigortası: hem çalışanlar hem de işverenler, gelirleri CHF 148,200’e kadar %1.1 oranında katkıda bulunur.
3. Aile Destek Fonu: işverenler %1 ile %3 arasında katkıda bulunur, çalışanlardan katkı kesilmez.
4. Meslek kazası sigortası: işverenler, belirli bir işin riskine bağlı olarak %0.17 ile %3 arasında katkıda bulunur, gelir sınırı CHF 148,200’dür.
5. Çalışma saatleri dışında meydana gelen kazalar için sigorta: çalışanlar tarafından %1 ile %4 arasında bir oranla, gelir sınırı CHF 148,200’dür.
6. Mesleki emeklilik (BVG) ve sağlık sigortası plan ve kapsamlarına bağlı olarak bireysel olarak belirlenir.

İşverenler, çalışanların payını brüt maaşlarından keserek toplam katkıları tutmak ve iletmekle yükümlüdür. Serbest çalışanlar için hükümler farklıdır, genellikle hem işverenin hem de çalışanın payını kapsar, ancak farklı katkı oranları uygulanabilir.

İsviçre’de toplam sosyal katkı oranı %8.17 ile %23.5 arasında değişir, kesin oran çeşitli faktörlere bağlı olarak değişir, bunlar arasında sigorta türü ve bireyin geliri bulunur. İsviçre’de zorunlu sosyal katkılar, gelirin %10.6’sıdır, bunun yarısı (%5.3) çalışan tarafından, diğer yarısı ise işveren tarafından karşılanır.

Bu sistem, yaşlılık ve engellilik emekli maaşları, işsizlik sigortası ve sağlık sigortası gibi geniş bir sosyal koruma yelpazesi sunar. Sağlık sigortasının İsviçre’de zorunlu olduğunu ve sosyal katkılardan ayrı olarak ödendiğini, 2024 yılında kişi başına ortalama primin CHF 334’ün üzerinde olduğunu belirtmek önemlidir.

Federal Vergi Dairesi

Regulated United Europe‘dan avukatlar size İsviçre’de Şirket Kuruluşu konusunda yardımcı olacaktır.

İrlanda’da Sosyal Vergi 2024

İrlanda’da 2024 yılında sosyal vergi sistemi, sosyal güvenlik katkıları (PRSI) ve Evrensel Sosyal Vergi (USC) içerir.

Sosyal güvenlik katkıları (PRSI)

PRSI, iş gelirleri ve vergilendirilebilir nakit dışı yararları kapsar. 2024 yılında işverenler ve çalışanlar için PRSI oranları farklıdır:

• Çoğu çalışan için (Sınıf A1): işveren oranı %11.05 ve çalışan oranı %4’tür.
• Sahipler ve yönetici olmayan direktörler (Sınıf S1) için Sınıf A’ya girmeyenler, çalışan oranı %4’tür, işverene katkı ücreti uygulanmaz.

Tüm kaynaklardan yıllık geliri €5,000’dan az olan serbest çalışanlar PRSI ödemekle yükümlü değildir. Serbest çalışanlar için katkı oranı da %4’tür.

Evrensel sosyal vergi (USC)

USC, emeklilik katkıları düşülmeden toplam gelir üzerinden alınan bir vergidir. 2024 yılında USC oranları şu şekildedir:

• Yıllık €12,012’ye kadar olan gelir %0.5 oranında vergilendirilir.
• €12,012.01 ile €22,920 arasındaki gelir %2 oranında vergilendirilir.
• €22,920.01 ile €70,044 arasındaki gelir %4.5 oranında vergilendirilir.
• €70,044’ü aşan gelir %8 oranında vergilendirilir.
• €100,000’ı aşan gelirleri olan serbest çalışanlar, %3 ek vergi oranına tabidir ve toplamda maksimum %11 oranına ulaşabilir.

60 yaş ve üzerindeki kişiler için indirimli oranlar geçerlidir, yıllık toplam gelirleri €60,000’a kadar olanlar veya sağlık kartı bulunanlar için bu sınır €60,000’dır.

İrlanda’da işverenler için sosyal katkıların ortalama olarak %8.8 ile %11.05 arasında olduğu ve diğer Avrupa ülkelerine kıyasla nispeten daha düşük olduğu belirtilmiştir.

Bu oranlar, İrlanda’nın sosyal güvenlik kapsamlı yaklaşımını, emekli maaşları, işsizlik yardımları ve sağlık sigortası gibi programları finanse etme amacını yansıtır.

İrlanda Gelir ve Gümrük Daireleri

Türkiye’de Sosyal Vergi 2024

Türkiye’de 2024 yılında sosyal katkılar ve işverenler ile çalışanların yükümlülükleri, sosyal sigorta sistemi tarafından düzenlenir ve sosyal sigorta katkıları ve işsizlik sigortasını içerir. Toplam sosyal katkı miktarı çalışan ve işveren arasında paylaşılır.

Sosyal katkılar

• İşverenler için: genel oran %20.5’tir, belirli koşullar sağlandığında %15.5’e düşürülebilir.
• Çalışanlar için: oran maaşın %14’üdür.

Sosyal katkılar, Ocak’tan Temmuz 2024’e kadar aylık asgari ve azami maaşlar arasında TRY 10,008 ile TRY 75,060 arasında hesaplanır.

İşsizlik sigortası

İşsizlik sigortası primleri şu şekilde tahsis edilir:

• Çalışan: %1
• İşveren: %2
• Devlet: %1

Bu oranlar, dönem için TRY 75,060 gelir sınırına uygulanır.

2024 Yılındaki Değişiklikler

1 Temmuz 2024 itibarıyla, Türk hükümeti sosyal sigorta hesaplaması için asgari ücreti brüt TRY 13,414.50 olarak artırmış ve maksimum katkı miktarını brüt TRY 100,608.90 olarak belirlemiştir.

Bu değişiklikler, genel ücret ve sosyal sigorta parametrelerinin bir parçasıdır ve sosyal güvenlik sistemini ülkenin mevcut ekonomik koşullarına uyum sağlama çabalarını yansıtır. Hem çalışanlar hem de işverenler için sosyal katkılar ve işsizlik sigortası ile ilgili yükümlülükleri etkiler ve iş kaybı durumunda koruma ve destek sağlar.

İtalya’da Sosyal Vergi 2024

İtalya’da 2024 yılında sosyal katkıların miktarı ve işveren ile çalışan arasındaki dağılım, istihdam türü ve meslek özgüllüğüne bağlıdır. İşte ana noktaların kısa bir özeti:

İşverenler için:

• İşveren sosyal güvenlik katkıları, bir çalışanın brüt maaşının %29.40 ile %41.00 arasında değişir. Bu katkılar, emeklilik katkıları, engellilik ve hayatta kalanlar sigortası, hastalık izni, doğum, babalık ve ebeveyn izni, ve iş kazaları sigortasını (INAIL) içerir, bu sigorta mesleğe göre değişir.

Çalışanlar için:

• Çalışanlar, maaşlarının %10’unu sosyal güvenlik katkıları olarak ödemekle yükümlüdür.

Yöneticiler (yönetici):

• Yöneticiler, INPS (ulusal zorunlu emeklilik fonu) için gelirlerinin %9.19’unu ve bu miktarın üstündeki gelirler için %10.19 oranında katkıda bulunmak zorundadır. Ayrıca sağlık ve ek emeklilik fonlarına ek katkılar da bulunmaktadır.

Serbest çalışanlar için:

• Katkı payı olmayan ve zorunlu özel emeklilik fonuna sahip olmayan serbest çalışanlar, INPS’e ayrı bir sosyal sigorta rejimi (Gestione Separata Inps) altında kayıt yaptırmak zorundadır. Katkı oranları değişiklik gösterir ve %24 ile %35.03 arasında olabilir, çalışma koşullarına bağlıdır.

Serbest çalışanlar için düz oranlı vergi:

• Düz oranlı vergi rejimi (Regime forfettario) tanıtılmıştır, bu rejim, vergilendirilebilir geliri %15 oranında bir düz oranla belirler, KDV, IRAP ve ISA hariç tutulur ve kaynaktan vergi kesintisi yapılmaz. Bu rejimi kullanabilmek için belirli kriterler ve sınırlar sağlanmalıdır.

Tüketim vergileri:

• İtalya’daki standart KDV (IVA) oranı Ekim 2013’ten beri %22dir. Belirli listedeki mal ve hizmetler için tercihli oranlar bulunmaktadır, örneğin %4 olarak belirli gıda maddeleri, içecekler ve tarım ürünleri için ve %10 olarak belirli amaçlar için elektrik temini ve listedeki ilaçlar için.

Bu veriler, İtalya’daki sosyal sigorta sisteminin farklı işçi ve serbest çalışan kategorileri için genel bir bakış sağlar. Sistem, emeklilik, sağlık sigortası ve iş kazalarına karşı sigorta gibi geniş bir sosyal garanti yelpazesi sunar.

İşverenler için sosyal güvenlik katkıları, toplam iş gücü maliyetlerinin önemli bir kısmını temsil eder ve bir çalışanın brüt maaşının %29.40 ile %41.00 arasında olabilir. Çalışanlar ise maaşlarının %10’unu sosyal güvenlik için öderler.

Yöneticiler ve serbest çalışanlar için özel katkı oranları ve gereklilikler vardır, bu oranlar sadece zorunlu emeklilik katkılarını değil, aynı zamanda ek emeklilik ve sağlık sigortası fonlarına ek katkıları da içerir.

Katkı payı olmayan ve zorunlu özel emeklilik fonuna sahip olmayan serbest çalışanlar, çalışma koşullarına bağlı olarak farklı katkı oranları uygulanan ayrı bir sosyal sigorta rejimi altındadır. Oranlar %24 ile %35.03 arasında değişir ve 2024 yılı için yasal sınır €113,520’dir.

Tanıtılan düz oranlı vergi rejimi (Regime forfettario), belirli serbest çalışan kategorilerinin basit bir vergi sistemini %15 oranında uygulamalarına olanak tanır, KDV ve IRAP hariç tutulur, bu da küçük ve orta ölçekli işletmeler için cazip bir seçenek sunar.

Bu hükümler, işverenler, çalışanlar ve serbest çalışanlardan gelen zorunlu ve isteğe bağlı katkılar aracılığıyla geniş bir sosyal garanti yelpazesi sağlayan İtalya’nın sosyal güvenlik sisteminin karmaşıklığını ve çok seviyeli doğasını yansıtır.

İtalya Ekonomi ve Finans Bakanlığı

Birleşik Krallık’ta Sosyal Vergi 2024

Birleşik Krallık’ta sosyal katkılar genellikle Ulusal Sigorta katkıları (NICs) olarak adlandırılır. Bu katkılar hem çalışanlar hem de işverenler tarafından ödenir ve çeşitli sosyal destek ve yardım programlarını finanse etmek için kullanılır.

İşte Birleşik Krallık’taki NICs sistemi hakkında genel bir bakış (Ocak 2022’deki veriler, 2024’te değişebilir):

Çalışanlar için (2022 oranları, 2024’te değişebilir):

• Sınıf 1 NICs çalışanlar için:

• • Belirli bir eşiğin (Birincil Eşik) üzerindeki maaşlar için ödenir.
  • Oran: Birincil Eşik ile Üst Kazanç Limiti (UEL) arasındaki kazançların %12’si.
  • Oran: UEL’i aşan kazançların %2’si.

İşverenler için (2022 oranları, 2024’te değişebilir):

• Sınıf 1 NICs işverenler için:

• • İkincil Eşik’in üzerindeki maaşlar için ödenir.
  • Oran: İkincil Eşik’in üzerindeki kazançların %13.8’i.

NICs oranları ve eşikleri 2024’te değişmiş olabilir, bu yüzden güncel bilgiler için HM Revenue and Customs (HMRC) Birleşik Krallık resmi web sitesini ziyaret etmeniz veya bir vergi uzmanına danışmanız önerilir.

NICs, devlet emekliliği, Ulusal Sağlık Servisi (NHS) ve diğer sosyal programlar gibi çeşitli sosyal destek programlarını finanse etmek için kullanılır.

HM Revenue & Customs

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları, Çek Cumhuriyeti kripto lisansı almak için hukuki hizmetler sunmaktadır.