Sırbistan Kripto Vergisi

Sırbistan’da, kripto varlıklar Dijital Varlıklar Kanunu kapsamında düzenlenmektedir. Bu kanun, mevcut vergi indirimleri ve genellikle düşük vergi oranları nedeniyle oldukça avantajlı olan vergi kurallarının temelini sağlar. Ancak, Sırbistan, şu anda Avrupa Birliği’ne aday sekiz ülkeden biri olduğundan, ülkenin sonunda AB vergi standartlarıyla uyumlu hale gelmesi gerekecektir; örneğin, vergi oranlarını artırmak ve vergi amaçlı şeffaflık ve uluslararası iş birliğini geliştirmek gibi.

Sırbistan Cumhuriyeti Vergi İdaresi, mükellefler kaydının tutulmasından, vergilerin ve yan vergilerin tahsil edilmesinden, ayrıca geçerli kanuna uygun vergi kontrolü ve vergi değerlendirmesinden sorumludur. Ayrıca, vergi suçlarını ve faillerini tespit eder ve vergi sisteminin kötüye kullanılmasını önlemek ve ortadan kaldırmak için önlemler alır. Sırbistan İşletme Kayıtları’na yeni kaydedilen her kripto şirketinin Vergi İdaresi’ne de mükellef olarak kaydolmak için 15 günü vardır.

Sırbistan Vergi Sistemi Avantajları

Sırbistan’ın, şirketlerin, yatırımcıların ve uluslararası varlığa sahip kişilerin iki farklı ülke tarafından iki kez vergilendirilmesini önleyen yaklaşık 70 çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmaktadır. Bu anlaşmalar, hangi ülkenin mükellefi vergilendirme hakkına sahip olduğunu belirtir, ancak gerçek vergi kuralları belirtilmemiştir çünkü ulusal vergi otoriteleri, vergileri genel ulusal mevzuata göre uygulamak zorundadır. Genel olarak, bu anlaşmalar vergi yüklerini azaltabilir ve sınır ötesi faaliyetlerde bulunan kişilere kesinlik ve güvenlik sağlayabilir.

Sırbistan vergi sisteminin diğer dikkat çekici avantajları şunlardır:

• Bir mükellef, yenilikçi bir projeyi yürüten yeni bir şirkete yatırım yaparsa, yatırılan miktarın %30’u kadar vergi kredisi sağlanır ve vergi kredisi maksimum 100 milyon RSD (yaklaşık 850.000 EUR) ile sınırlıdır.
• Sırbistan’da gerçekleştirilen Ar-Ge faaliyetleriyle ilgili Ar-Ge giderleri Kurumlar Vergisi amaçları için iki katı olarak indirilebilir.
• Uygun şirketler, fikri mülkiyet hakları ve bilimsel buluşlara bağlı hakların satışından elde edilen sermaye kazançlarının %80’inin muafiyetinden yararlanabilir.
• Bir Sırp şirketi, yurt dışı kaynaklı temettüler için ödenen Stopaj Vergisi ve yurt dışında ödenen Kurumlar Vergisi için vergi kredisi alma hakkına sahiptir; bu kredi, şirketin en az %10 hissesini en az 12 ay boyunca tutması durumunda kullanılabilir; vergi kredisi Sırbistan şirketi tarafından beş yıla kadar devredilebilir.
• Telif hakkı veya patent sahipleri tarafından sağlanan gelirlerin %80’i, bu tür gelirleri, bu telif hakkı veya patentin geliştirilmesi ile ilişkili vergi indirilebilir Ar-Ge giderleri ile azaltarak vergi matrahından hariç tutulabilir.
• 1 milyar RSD (yaklaşık 8,5 milyon EUR) yatıran şirketler, mülk, tesis ve ekipman alımı için 10 yıl süren bir vergi tatili kullanabilir ve tüm vergi tatili süresince en az 100 yeni işçi istihdam edebilirler.
• Stopaj Vergisi ödeyen yerleşik mükellefler, genellikle yurt dışında ödenen faiz ve telif ücretlerine ilişkin vergi yükümlülüklerini azaltma hakkına sahiptir, ancak vergi kredisi, o gelir üzerindeki verginin Sırbistan’daki miktarını geçemez, burada vergi matrahı üretilen brüt gelirin %40’ını temsil eder.

Kripto Sınıflandırması ve Vergi Sonuçları

Dijital Varlıklar Kanunu’na göre, dijital varlık, satın alınabilen, satılabilen, değiştirilebilen veya transfer edilebilen ve bir değişim aracı veya yatırım amaçlı kullanılabilen herhangi bir dijital değer kaydını ifade eder. Kripto varlıklar, Sırbistan Merkez Bankası tarafından düzenlenen sanal para birimleri ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından düzenlenen dijital jetonlar olarak iki kategoriye ayrılır ve geçerli genel yasalara göre vergilendirilir. Geçerli mevzuatla ilgili daha fazla ve daha spesifik bilgiler almak isterseniz, burada Regulated United Europe (RUE) hukuk danışmanlarımız size yardımcı olmaktan memnuniyet duyar.

Hukuki tanımlara göre, sanal para birimi, hükümet tarafından desteklenmeyen, yasal bir para birimine bağlı olmayan ve yasal olarak yasal para birimi olarak kabul edilmeyen bir dijital mülktür. Ancak, doğal veya tüzel kişiler tarafından değişim aracı olarak kabul edilir ve satın alınabilir, satılabilir, transfer edilebilir ve saklanabilir. Tanım Bitcoin, Ethereum, Tether ve benzeri kripto paraları içerir. Dijital jeton, jeton ihraççısı tarafından dahil edilen bir veya daha fazla mülkiyet hakkını içeren dijital bir kayıttır. Belirli ürünlere veya hizmetlere erişim hakkı, yönetim hakları veya kar payına katılım gibi haklar içerebilir.

Kurumlar Vergisi

Sırbistan’da, standart Kurumlar Vergisi oranı %15’tir ve bu oran diğer Avrupa yargı bölgelerine kıyasla oldukça düşüktür. Vergi mükellefi şirketler, Sırbistan ve yurt dışında elde ettikleri gelirler üzerinden vergilendirilir. Yerleşik olmayan şirketler ise sadece Sırbistan’da bulunan sürekli bir tesis aracılığıyla elde ettikleri gelirler üzerinden vergilendirilir. Bir şirket, Sırbistan’da yerleşik vergi mükellefi olarak kabul edilir, eğer Sırbistan yasalarına göre kurulmuşsa veya etkin yönetim ve kontrol yeri Sırbistan’daysa.

Sırbistan’da faaliyet gösteren veya Sırbistan’dan faaliyet yürüten kripto şirketleri, çoğu kripto ile ilgili gelirin vergilendirildiği genel kurumsal vergi kurallarına uymak zorundadır. Vergi beyannameleri, vergi yılının sonunu takip eden 180 gün içinde sunulur. Avans ödemeleri, bir önceki takvim ayı için takip eden ayın 15’ine kadar yapılır. Ödenecek miktar, şirketin bir önceki yıl için Kurumlar Vergisi hesaplamalarına dayanarak hesaplanır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğünün nihai ödeme tarihi, yıllık vergi beyannamesinin sunulduğu tarihtir.

Sermaye Kazançları Vergisi

Yerleşik şirketler için, sermaye kazançları %15 oranında vergilendirilir ve sermaye kayıpları, sermaye kazançları hesabına beş yıl süreyle devredilebilir. Sırbistan’da bir yerleşik şirketten, bir yerleşik olmayan şirketten, bir yerleşik olmayan veya yerleşik doğal kişiden veya açık yatırım fonundan elde edilen sermaye kazançları %20 oranında Sermaye Kazançları Vergisi’ne tabidir.

Genel olarak, sermaye kazançları, gayrimenkul, fikri mülkiyet hakları, hisse senetleri, değerli kâğıtlar, tahviller ve çeşitli yatırım birimlerinin satışı veya diğer transferleri sonrasında gerçekleşir. Sermaye kazancı, alış fiyatı ile satış fiyatı arasındaki fark hesaplanarak belirlenir. Satış herhangi bir kâr sağlamadıysa, vergilendirilecek sermaye kazancı olmaz ve vergilendirilecek bir olay gerçekleşmez.

Kişisel Gelir Vergisi Kanunu’na göre, dijital varlıkların satışından elde edilen tüm gelirler, Sermaye Kazançları Vergisi amacıyla sermaye kazancı olarak değerlendirilir ve %15 oranında vergilendirilir. Bu, kripto paraların ve dijital jetonların satış ve ticaretinin vergilendirildiği anlamına gelir.

Vergilendirilebilir miktarı ve kayıpları doğru bir şekilde hesaplamak ve doğrulamak için tüm kripto işlemlerini kaydetmek ve belgelemek önemlidir, ayrıca kripto paraların satın alındığına dair kanıt sağlamak gereklidir. Eğer yeterli satın alma fiyatı kanıtı yoksa, vergi yetkilisi satın alma fiyatını sıfır olarak kabul eder ve vergilendirilebilir matrah, kripto paraların veya dijital jetonların satış fiyatının tamamı olarak belirlenir.

Katma Değer Vergisi

Sırbistan’da, standart KDV oranı %20’dir ve AB’nin Altıncı KDV Direktifi ile uyumludur. Standart oran genellikle Sırbistan’da satılan çoğu ürün ve hizmet için uygulanırken, %0 oranı, hisse senedi ve diğer değerli kâğıtların yanı sıra sigorta ve reasürans gibi bazı işlemler için geçerlidir. Birçok kripto ile ilgili hizmet, standart orana tabi olmakla birlikte, kripto paraların transferi ve satışı da %0 oranına tabidir ve bu durumda vergi indirimi hakkı yoktur.

Sırbistan’da standart vergi dönemi takvim ayıdır, ancak bazı koşullara bağlı olarak değişebilir. Bir mükellefin yıllık cirosu 50 milyon RSD’yi (yaklaşık 425.000 EUR) aşmıyorsa, vergi dönemi takvim çeyreğidir. Yeni işletmeler için, vergi dönemi ilk ve ikinci takvim yılının takvim ayıdır. KDV beyannameleri, her vergi döneminin bitimini takip eden 15 gün içinde sunulur.

Stopaj Vergisi

Sırbistan’da, standart Stopaj Vergisi oranı %20’dir ve temettüler, faizler, telif hakları, çeşitli hukuki ve iş danışmanlık hizmetleri, iflas eden bir şirketten dağıtılan fazlalık gelirleri, tasfiye fazlalığı gelirleri ve yerleşik olmayanlara yapılan gayrimenkul ve diğer varlık kiralamaları üzerinde uygulanır.

Düşürülmüş oranlar ve muafiyetler, çift vergilendirme anlaşmalarının böyle bir durum öngörmesi halinde uygulanabilir. Böyle bir anlaşmadan yararlanmak için, yerleşik olmayan alıcının, alıcının ülkesindeki ilgili kamu otoritesinden damgalı bir vergi ikametgahı belgesi sunması gerekir.

Sırbistan’da Maaş Vergileri

Tüm Sırbistan işverenleri, çalışanlarının adına vergi kesmekle yükümlüdür. Sosyal Güvenlik Katkıları, işverenler ve çalışanlar tarafından ortaklaşa ödenir. İşverenler tarafından ödenen katkılar işletme gideri olarak değerlendirilirken, çalışanlar tarafından ödenen katkılar brüt maaşlarından kesilir. İşverenler için oranlar, emeklilik ve engellilik sigortası için %10 ve sağlık sigortası için %5,15’tir. Ayrıca, kişisel gelir vergisi de kesilmelidir ve oranlar gelir miktarına bağlı olarak %10’dan %20’ye kadar değişmektedir.

2024’te Sırbistan’da Kripto Vergileri Nasıl Ödenir?

2024’te, Sırbistan’da kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi, ulusal vergi sistemini dijital para birimlerinin artan kullanımına uyumlu hale getirmek için güncellenmiş düzenlemeleri takip etmeye devam etmektedir. Sırbistan’ın kripto para mevzuatı, ticaret ve yatırım için şeffaf bir ortam yaratmayı ve vergi yükümlülüklerinin yerine getirilmesini sağlamayı hedefler.

Kripto Para Vergilendirmesinin Temelleri

Sırbistan’da, kripto para ticaretinden elde edilen gelir sermaye kazancı olarak değerlendirilir ve vergilendirilir. Bu, kripto paranın edinim değerini aşan bir fiyatla satışından elde edilen herhangi bir kârın vergilendirildiği anlamına gelir. Vergilendirmenin ana unsurları şunlardır:

• Sermaye kazançları vergisi: Kripto para satışından elde edilen gelir, sermaye kazancı olarak vergilendirilir. Kripto paradan elde edilen gelirler için Sırbistan’daki sermaye kazançları vergisi oranı, son vergi yönergelerine göre güncellenmiş olabilir.
• Gelir vergisi: Kripto para ticareti düzenli bir iş faaliyeti olarak değerlendirilirse, gelir sıradan gelir vergisine tabi olabilir. Böyle durumlarda, iş kaydı ve doğru muhasebe gereklidir.

Raporlama ve Muhasebe

Yatırımcılar ve tüccarlar, tüm kripto para işlemlerini detaylı bir şekilde kaydetmek zorundadır; bu, işlem tarihleri, hacimler, alış ve satış fiyatları ve ilgili indirimli giderleri içermelidir. Bu veriler, vergi matrahını hesaplamak ve ödenecek vergi miktarını belirlemek için gereklidir.

Vergilerin Ödenmesi Süreci

Mükellefler, gelirlerini bağımsız olarak beyan etmek ve ilgili vergileri belirlenen süreler içinde ödemekle yükümlüdür. Kripto para gelirleri üzerindeki vergileri ödemek için, tüm kâr ve zarar bilgilerini belirten bir vergi beyannamesi doldurulmalıdır.

Vergi Teşvikleri ve Muafiyetler

Vergi teşvikleri, belirli durumlarda uygulanabilir, örneğin uzun vadeli varlık tutma durumlarında. Ancak, bu teşviklerin özel koşulları ve gereklilikleri mevcut vergi yasaları ve yönergelerine göre netleştirilmelidir.

Sonuç

Sırbistan’daki kripto para işlemlerini düzenleyen vergi yasalarını anlamak, vergi uyumunu sağlamak ve vergi yükümlülüklerini optimize etmek için anahtar bir adımdır. Vergi oranları ve düzenlemeler hakkında bilgiler güncellenebilir, bu nedenle mükelleflerin en son yasama değişikliklerini takip etmeleri ve gerekirse güncel bilgi ve tavsiye için vergi profesyonelleri ile danışmaları önerilir.

Sırbistan’daki ana vergi oranlarını gösteren tablo:

Bu oranlar, Sırbistan vergi sisteminin ana yönlerini, kişisel gelir, kurumsal gelir, sermaye kazançları ve katma değer vergisi gibi konuları yansıtır. Oranlar değişebilir ve en son vergi yasaları ve düzenlemelere göre güncellenmelidir.

Sırbistan’daki nispeten düşük vergi oranlarından ve vergi teşviklerinden yararlanmak, ayrıca kripto işinizin geçerli kurallara uyduğundan emin olmak istiyorsanız, burada Regulated United Europe (RUE)’daki son derece nitelikli ve deneyimli hukuk danışmanlarımız size yardımcı olmaktan memnuniyet duyar.

Kripto para işlerine yönelik yerel ve uluslararası vergi kurallarını çok iyi anlıyoruz ve yakından takip ediyoruz ve müşterilerimizin sadece yerel düzenlemelere uymasını değil, aynı zamanda vergi açısından verimli bir şekilde faaliyet göstermesini sağlamak için çaba gösteriyoruz. Ayrıca, yeni bir Sırp kripto şirketinin kurulumu, kripto lisanslama ve finansal muhasebe konusunda size yardımcı olmaktan mutluluk duyarız. Başarıya giden yolu açacak kapsamlı hukuki danışmanlık almak için kişiselleştirilmiş bir danışma randevusu alın.

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları kripto projelerine hukuki destek sağlar ve MICA düzenlemeleri‘ne uyum sağlama konusunda yardımcı olur.