Romanya Kripto Vergisi

Romanya’da, kripto paralar yasal ödeme aracı olarak kabul edilmez ve vergi makamları henüz kripto vergilendirmesi hakkında ayrıntılı bir kılavuz paylaşmamıştır. Şu anda, Romanya’da gerçekleştirilen veya Romanya’dan yapılan kripto faaliyetleri genel vergi kurallarına göre vergilendirilir. Bu kurallar, küçük ve yenilikçi işletmeler için oldukça elverişlidir ve AB düzenlemeleri ile uyumludur.

Romanya Ulusal Vergi Dairesi ülke genelinde vergileri yönetmektedir. Kripto girişimcileri ile ilgili olarak, yetki, kripto faaliyetlerini izlemek ve ulusal vergi mevzuatına uyumu sağlamak için daha fazla kaynak ayırmaya başlamıştır. Denetçiler, ticaret, madencilik ve staking gibi kripto yatırım faaliyetlerinden elde edilen gelir beyanlarını düzenli olarak kontrol eder. Bu nedenle, Romanya’da kripto ile ilgili ekonomik faaliyetlere başlamadan önce vergi yükümlülüklerinizi dikkatlice incelemelisiniz.

Kurumlar Vergisi

Kanun 227/2015’in 116(1). Maddesine göre, kripto varlık işlemlerinden elde edilen gelir, türemiş alternatif kaynaklardan elde edilen gelir kategorisine girer. Standart Kurumlar Vergisi oranı %16’dır. Vergi yılı, takvim yılı ile örtüşür ve 1 Ocak’tan 31 Aralık’a kadar sürer. Ancak, mükellefler, takvim yılı ile örtüşmeyen bir mali yıl sonu seçme özgürlüğüne sahiptir ve vergi yılı, mali yıl ile örtüşebilir.

Aşağıdaki mükellefler genellikle Kurumlar Vergisi’ne tabidir:

• Romanya’daki işletmeler
• Romanya’da bir veya daha fazla Sürekli İşletme (PE) aracılığıyla ekonomik faaliyetlerde bulunan Romanya dışındaki işletmeler
• Romanya’da etkili yönetim yeri bulunan Romanya dışındaki işletmeler
• Avrupa mevzuatına göre kurulmuş ve Romanya’da kayıtlı ofisi bulunan işletmeler
• Romanya merkezli taşınmaz mülkle ilgili mülkiyet veya diğer haklardan gelir elde eden Romanya dışındaki işletmeler

Ancak, işletme türüne bakılmaksızın, aşağıdaki kripto faaliyetleri genellikle vergiden muaftır:

• Kripto varlıkların leu veya euro ile satın alınması
• Kripto varlıkların tutulması
• Kripto varlıkların aynı kişi tarafından sahip olunan cüzdanlar arasında transfer edilmesi

Küçük şirketler, %1 vergi oranına sahip mikro işletme rejiminden yararlanabilir. Rejime uygun olmak için, Romanya’daki bir şirketin bir önceki yılın 31 Aralık tarihi itibarıyla aşağıdaki koşulları yerine getirmesi gerekmektedir:

• Gelirlerin Romanya leu karşılığı olarak 500.000 EUR’yu aşmaması
• Toplam gelirlerin en az %80’inin danışmanlık ve yönetim faaliyetleri dışındaki kaynaklardan elde edilmesi
• En az bir tam zamanlı çalışan veya asgari brüt maaş ile bir yönetim sözleşmesi (yeni kurulan şirketler için, iş kayıt tarihinden itibaren 30 gün içinde bu şartı yerine getirmeleri gerekir)
• Şirketin tasfiye sürecinde olmaması, Ticaret Sicili veya mahkemelerde tasfiye kaydı olmaması
• 25% veya daha fazla değer/katılım payı veya oy hakkına sahip ortaklar/pay sahipleri, üçten fazla Romanya mikro şirketinde bulunmamalıdır
• Şirket sermayesi, devlet veya idari bölümler dışında kişiler tarafından sahip olunmalıdır

Yenilikçi Vergi Teşvikleri

Romanya yeniliğe açıktır ve bu, kripto girişimcilerin de yararlanabileceği vergi teşvikleri ile gösterilmektedir, belirli koşulları karşılamaları durumunda.

Romanya Vergi Kanunu’na göre, aşağıdaki faaliyetler için kullanılan teknolojik ekipman varlıklarına yapılan yatırımlar, Kurumlar Vergisi’nden muaftır:

• Üretim, işleme ve yenileme faaliyetleri
• Elektronik bilgisayarlar ve çevre birimleri
• Pos cihazları ve makineler
• Kontrol ve faturalama makineleri ve cihazları
• Yazılım üretimi ve/veya satın alınması, finansal kiralama sözleşmeleri yoluyla dahil ve ekonomik faaliyetlerin uygulanması için kullanılması

İşletmeler ayrıca, araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) faaliyetleri kapsamında yapılan harcamaların %50’sinin düşülmesinden yararlanabilirler. Ayrıca, Ar-Ge faaliyetlerini yürütmek için kullanılan cihazlar ve ekipmanlar üzerinde hızlandırılmış amortisman uygulanabilir. Bu indirim, uygulamalı araştırma ve/veya teknolojik geliştirme faaliyetleri gerçekleştiren ve Romanya’da veya AB/EEA üye ülkesinde yapılması gereken işletmelere açıktır.

Katma Değer Vergisi

Romanya’da standart KDV oranı %19’dur ve Romanya’da satılan ürünler ve hizmetler üzerinden uygulanır. Ekonomik kripto faaliyetlerinin spesifikasyonlarına bağlı olarak, kripto şirketleri de KDV ödemek zorunda kalabilir. Bir işletme, KDV ödemesi yükümlülüğü doğduğu ayın sonundan itibaren 10 gün içinde KDV kaydı yaptırmalıdır.

Bir kripto şirketi başka bir AB ülkesinde yer alıyor ancak Romanya’da bulunan tüketicilere ürün ve hizmet satıyorsa, yıllık 118.000 RON (yaklaşık 23.957 EUR) KDV kayıt eşiği bulunmaktadır. Diğer yabancı işletmeler için böyle bir eşik bulunmamaktadır.

Romanya AB’nin bir üyesi olduğundan, KDV amaçları için kripto paralar da fiat para olarak kabul edilmektedir. Avrupa Birliği Adalet Divanı (CJEU) 2015 yılında Bitcoin işlemlerinin, para, banknot ve madeni paralarla ilgili işlemler kapsamında KDV’den muaf olduğunu belirtmiştir.

Sermaye Kazançları Vergisi

Romanya’nın özel bir Sermaye Kazançları Vergisi bulunmamaktadır ve kripto varlıkların transferinden elde edilen sermaye kazançları, yıllık 600 RON’u (yaklaşık 122 EUR) aşan kazançlar için %10 Bireysel Gelir Vergisi’ne tabidir. Vergilendirilebilir miktar, kripto varlıkların satış fiyatı ile edinim fiyatı arasındaki fark temel alınarak hesaplanır. Kripto satışları ile ilgili işlem ücretleri vergi indirimi olarak düşülebilir.

Stopaj Vergisi

Romanya’da temettülerin Romanya’da yerleşik ve yerleşik olmayan şirketler arasında dağıtımı %8 oranında vergilendirilir. Vergi, en az bir yıl kesintisiz %10 pay sahipliği varsa muaf tutulur. PE aracılığıyla işlemeyen yerleşik olmayan şirketler, Romanya’da elde edilen gelirler için, faizler, telif hakları, hizmet gelirleri, komisyonlar ve Romanya şirketinin tasfiyesinden elde edilen gelirler de dahil olmak üzere %16 oranında vergiye tabidir.

Romanya, Faiz ve Telif Hakları Direktifi’ni uyguladığından, bir Romanya şirketinin başka bir AB ülkesindeki bir şirkete yaptığı faiz ve telif hakkı ödemeleri, muafiyet uygulanır, koşul olarak, yerleşik olmayan şirket, ödemeden önce Romanya şirketinin sermayesinin en az %25’ine iki yıl boyunca sahip olmalıdır.

Sosyal Güvenlik Katkıları

Sosyal Güvenlik Katkıları, işverenler ve çalışanlar tarafından çalışanların maaşları üzerinden ödenir. Bu durum, Romanya’da personel çalıştıran herhangi bir kripto şirketi için de geçerlidir. İşverenler, maaş ödemesi sırasında Sosyal Güvenlik Katkılarını hesaplamak ve kesmek, ayrıca bunları ilgili devlet bütçelerine ayın 25’ine kadar beyan etmek ve ödemek zorundadır.

Standart oranlar şu şekildedir:

• Emeklilik sigortası katkısı – %25, çalışanlar tarafından ödenir
• Sağlık sigortası katkısı – %10, çalışanlar tarafından ödenir
• İşsizlik sigortası katkısı – %2.25, işverenler tarafından ödenir

AB Genel Vergi Kuralları

Romanya’nın vergi sistemi, AB standartlarına uyumlu olarak düzenlenmiş ve sürekli olarak geliştirilmektedir. Bu, vergi etkinliğini, tutarlılığını ve şeffaflığını artırma amacını taşır. Romanya’da faaliyet gösteren kripto şirketleri, üye ülkeler arasında adil ve etkili vergi uygulamalarını sağlamak için tasarlanmış Yönetim İşbirliği Direktifi (DAC) gibi direktifleri dikkate almalıdır.

DAC, AB’nin vergi makamları arasında, AB vatandaşları tarafından kripto varlıklar aracılığıyla elde edilen gelir veya gelirlerin raporlanması ve bilgi paylaşımını kolaylaştırır. Bu, Kripto Varlıklar Pazarları (MiCA) düzenlemesi ve Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) tarafından yakın zamanda onaylanan Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi (CARF) ile uyumludur. Bu nedenle, Romanyalı kripto girişimciler, işlerinin modern, adil ve şeffaf bir vergi çerçevesinde büyüme fırsatlarını elde ettiğinden emin olabilirler.

Romanya’da 2024’te kripto vergilerini nasıl öderim?

2024’te, Romanya’da kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi, yatırımcılar, ticaret yapanlar ve dijital varlıklarla işlem yapan herkes için önemli bir konu olmaya devam etmektedir. Romanya’nın vergi mevzuatı, kripto para piyasasının gelişimine uyum sağlamak amacıyla kripto varlıklardan elde edilen gelirlerin beyanı ve ödenmesi konusunda net yönergeler sunmaktadır. Bu makale, Romanya’da kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi sürecinin ayrıntılı bir incelemesini sağlayacaktır.

Kripto Para Gelirlerinin Sınıflandırılması

Romanya’da kripto paralardan elde edilen gelir, vergi koduna göre “diğer kaynaklardan elde edilen gelir” olarak sınıflandırılır. Bu, kripto paralarda ticaret yapma veya yatırım yapma yoluyla elde edilen tüm gelirlerin vergilendirileceği ve vergi beyannamesinde beyan edilmesi gerektiği anlamına gelir.

Vergi Oranları

2024’te, Romanya’da kripto para gelirleri için vergi oranı, vergi yılındaki gelir miktarına bağlıdır:

• 600 leye kadar olan gelirler vergilendirilmez.
• 601 ile 60.000 leı arasındaki gelirler %10 oranında vergilendirilir.
• 60.000 leı üzerindeki gelirler için özel vergi kuralları uygulanır, bu da daha yüksek bir vergi oranını içerebilir.

Beyanname Süreci

1. Tüm işlemlerin kaydı: Mükellefler, vergi matrahını doğru şekilde hesaplamak için tüm kripto para işlemlerinin tarihlerini, tutarlarını ve döviz kurlarını içeren doğru kayıtlar tutmalıdır.
2. Vergi matrahının hesaplanması: Vergi matrahı, kripto paranın satış fiyatı ile satın alma fiyatı arasındaki fark olarak belirlenir. Kripto para alım ve satımı ile ilgili tüm masrafların dikkate alınması önemlidir.
3. Vergi beyanı: Kripto para gelirleri yıllık vergi beyannamesine dahil edilmeli ve Romanya Vergi Dairesi tarafından belirlenen ilgili süre içinde beyan edilmelidir.

Vergi İndirimleri ve Teşvikler

Romanya’nın vergi mevzuatı, kripto para yatırımcıları için, kripto para edinimi ile ilgili harcamaları vergi matrahından düşme imkanı gibi belirli indirimler ve teşvikler sağlayabilir. Ancak, bu tür indirimlerin uygulanabilmesi için tüm ilgili masrafların doğru bir şekilde belgelenmesi gerekmektedir.

Sonuç

Romanya’da kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi, belgelenme ve gelir beyanına dikkat gerektirir. Vergi oranlarını ve kurallarını anlamak, vergi hatalarını önlemeye ve vergi yükünü optimize etmeye yardımcı olacaktır. Vergi mevzuatındaki olası değişiklikleri göz önünde bulundurarak güncel bilgi ve kişiselleştirilmiş danışmanlık almak için nitelikli bir vergi danışmanına başvurmanız önerilir. Doğru hazırlık ve bilgi ile, kripto para gelirleri üzerindeki vergi yükümlülükleri etkili ve gereksiz komplikasyonlar olmadan yerine getirilebilir.

2024 için Romanya’daki ana vergi oranlarını içeren bir tablo. Bu tablo, kişisel gelir vergisi, kurumlar vergisi, katma değer vergisi (KDV) oranları hakkında bilgi içerir ve ayrıca kripto para gelir vergisini de belirtir.

Romanya’da başarılı olmayı kararlıysanız ve vergilerinizi optimize etmek istiyorsanız, Regulated United Europe (RUE)‘nin yüksek nitelikli ve deneyimli hukuk danışmanları size yardımcı olmaktan memnuniyet duyacaktır. Kripto işletmeleri için yerel ve uluslararası vergi kurallarını çok iyi anlıyor ve yakından izliyoruz ve müşterilerimizin yalnızca yerel düzenlemelere uymalarını değil, aynı zamanda vergi verimliliği sağlamak için de çaba gösteriyoruz. Ayrıca, Romanya’da yeni bir kripto şirketi kurulumu, kripto lisanslama ve muhasebe konusunda size yardımcı olmaktan mutluluk duyarız. Kişiselleştirilmiş bir danışmanlık randevusu alın.

Ayrıca, Regulated United Europe‘nin avukatları kripto projeleri için hukuki destek sağlar ve MICA düzenlemeleri‘ne uyum konusunda yardımcı olurlar.