Polonya’daki Kripto Vergileri

Polonya yargı alanı, kripto sektörüne dostane bir hükümet tutumu arayan kripto işletmeleri için cazip olabilir; ayrıca nispeten düşük kurumsal vergiler ve çifte vergilendirmenin önlenmesine yönelik geniş bir uluslararası anlaşmalar ağı sunmaktadır.

Polonya vergileri Vergi İdaresi Odası tarafından yönetilmektedir; bu kurum ayrıca sanal para faaliyetlerinin lisanslı olduğu bir kayıt olan Sanal Para Kaydı’nı da sürdürmektedir. Yetkili kurum kriptoya özgü herhangi bir vergi belirlememiş olsa da, Polonya’da kripto ile ilgili ekonomik faaliyetler yürüten şirketler, belirli bir ürün veya hizmetin özelliklerine bağlı olarak mevcut bir dizi vergi ödemekle yükümlüdür.

Vergi yılı takvim yılı ile örtüşmektedir ve yıllık vergi beyannameleri 30 Nisan’a kadar verilmelidir. Yıl boyunca vergi beyannamesi verme zorunluluğu bulunmamaktadır.

Standart vergi oranları:

• Kurumlar Vergisi (CIT) – %19
• Katma Değer Vergisi (KDV) – %23
• Stopaj Vergisi (WHT) – %19-%20
• Sosyal Güvenlik Katkıları (SSC) – %20,08

Şu anda, Sivil Hukuk İşlemleri Vergisi kripto para işlemlerine uygulanmamaktadır.

Polonya’nın çifte vergilendirmenin önlenmesine yönelik 90’dan fazla uluslararası anlaşması bulunmaktadır ve bu, tercihli vergi oranı veya vergi muafiyeti sağlama imkanı sunar. Bunu yapmak için, mükellefin vergi amaçlı yerini kanıtlayan bir ikametgah belgesi sunmanız gerekir.

Kurumlar Vergisi

Polonya vergi mükellefi olan kripto şirketleri, dünya genelindeki gelirleri üzerinden Kurumlar Vergisi ödemekle yükümlüdür, ancak mükellef olmayan şirketler yalnızca Polonya’dan elde edilen gelirler üzerinden vergilendirilir. Şirketinizin kayıtlı ofisi veya yönetim yeri Polonya’da bulunuyorsa, bu şirket bir vergi mükellefi olarak kabul edilir.

Vergi yılının sonunda, diğer şirketler gibi kripto şirketleri de yıllık gelir vergi beyannamelerini e-Tax Ofisi‘ne sunmalıdır. Bu beyannameler, sanal para transferinden elde edilen gelirleri içermeli ve ödenecek gelir vergisini hesaplamalıdır. Ayrıca, vergi beyanı, sanal para transferinden elde edilen gelirler olmadığında bile, gelir elde etme maliyetlerini yansıtmalıdır.

Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre, sanal paraların fiili para, ürün, hizmet veya sanal para dışındaki mülkiyet hakları ile değişimi veya diğer yükümlülüklerin sanal paralarla ödenmesi, sermaye kazançlarından elde edilen gelirler olarak kabul edilir. Tekrar belirtmek gerekirse, diğer sanal paralarla değişim yoluyla elde edilen sanal paraların değeri gelir olarak değerlendirilmemelidir.

Sanal paraların transferinden elde edilen gelir %19 oranında vergilendirilir. Sanal para transferinden elde edilen gelir, belirli bir vergi yılında sanal para transferinden elde edilen toplam gelir ile gelir elde etme maliyetleri arasındaki farktır. Bir sanal paranın başka bir sanal para ile değiştirilmesi ile ilgili giderler gelir elde etme maliyeti olarak kabul edilmez.

Katma Değer Vergisi

Kripto şirketinizin Polonya’da ekonomik faaliyetlere başlamadan önce KDV kaydı başvurusu yapması yasal olarak gerekmektedir ve genellikle bir KDV numarasının alınması bir ay sürer. Ardından, KDV raporlaması aylık olarak sunulur, ancak şirketler KDV kaydı sırasında üç aylık raporlamayı seçebilirler.

Polonya mevzuatı AB yasalarıyla uyumlu olduğundan, Avrupa Birliği Adalet Divanı’nın (CJEU) kripto para birimlerinin fiili paraya ve tersine değişimi içeren hizmetlerin KDV’den muaf olduğuna dair kuralına uyar. Polonya’da sunulan diğer kripto ürünleri ve hizmetleri KDV’ye tabi olabilir.

Sosyal Güvenlik Katkıları

Kripto şirketinizin personel istihdam etmeyi planlaması durumunda, kripto faaliyetlerinin özelliklerine bakılmaksızın Sosyal Güvenlik Katkıları dikkate alınmalıdır. Bu, maaş vergisi kapsamında yer alır ve Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından yönetilir. Katkılar, emeklilik, maluliyet ve hastalık yardımları, doğum izni ve iş kazası sigortası gibi kategorileri kapsar. Ödemeler, hem işverenler hem de çalışanlar tarafından aylık olarak yapılır.

İşverenlerin ödemesi gereken katkılar:

• Emeklilik – %9,76
• Maluliyet – %6,50
• İş kazaları ve yaralanmalar – %0,67-%3,33 (oran, Polonya yetkilileri tarafından sınıflandırılan meslek faaliyet türüne bağlıdır)

Stopaj Vergisi

Polonya vergi mükellefleri tarafından ödenen temettüler, stopaj vergisine tabidir ve bu vergi, temettü ödeyeni tarafından vergi makamına iletilir. Çoğu durumda standart %19 oranı uygulanır, ancak çifte vergilendirmenin önlenmesine yönelik uluslararası anlaşmalara bağlı olarak değişebilir.

Faizler genellikle Polonya’da %20 oranında vergilendirilir, aksi uluslararası anlaşmalarda belirtilmedikçe.

Faizler, Polonya’da kayıtlı bir şirket tarafından Polonya dışındaki bir AB veya EEA ülkesi veya İsviçre’de kayıtlı bir şirkete ödendiğinde ve aşağıdaki koşullardan biri sağlandığında Stopaj Vergisi’nden muaf tutulur:

• Faiz ödeyen şirket, faiz toplayan şirkette en az %25 hisseye sahipse
• Faiz toplayan şirket, faiz ödeyen şirkette en az %25 hisseye sahipse
• AB veya EEA ülkesinde toplam gelir üzerinden vergilendirilen şirket, faiz ödeyen ve faiz toplayan şirketlerde en az %25 hisseye sahip olmalı ve bu hisseler doğrudan ve kesintisiz olarak en az 2 yıl süreyle tutulmuş olmalıdır

Vergi Kredileri ve Teşvikler

Yabancı gelirler, çifte vergilendirmenin önlenmesine yönelik uluslararası anlaşmalar tarafından korunmuyorsa, Polonya vergi makamları vergi kredisi prosedürlerini uygular; burada yerleşik şirketler Polonya vergilerini ödemekle yükümlüdür ancak yurtdışında ödenen vergilere dayalı olarak orantılı bir şekilde azaltılır.

Polonya’da faaliyet gösteren her büyüklükteki kripto şirketleri, araştırma, geliştirme ve inovasyon (Ar-Ge) için vergi indirimi başvurusunda bulunabilirler. Bu indirim, maliyetlerin önce %100 işletme gideri olarak düşülmesi ve ardından gelirden %100 olarak düşülmesi yoluyla dikkate değer bir %200 indirim sağlar.

Aşağıdaki maliyetler düşülebilir:

• Çalışan maaşları, sosyal güvenlik katkıları dahil
• Araştırma ve geliştirme faaliyetleri için gerekli malzemelerin satın alınması
• Uzman görüşleri ve danışmanlık hizmetleri için ödemeler, bilimsel araştırma sonuçları dahil
• Bilimsel ve araştırma ekipmanları için ödemeler, hizmet ücretleri dahil
• Patent ücretleri, faydalı model koruma hakları, endüstriyel tasarım tescil hakları
• Ar-Ge faaliyetlerinde kullanılan sabit varlıklar ve maddi olmayan varlıklar üzerinde vergi yılında yapılan amortisman
• Ar-Ge faaliyetlerinde kullanılan uzman ekipmanların satın alma maliyetleri

Son olarak, kripto şirketiniz için en uygun mevzuat hakkında karar vermeden önce, yeni yatırımlar için vergi muafiyeti şeklinde bir teşvik aracı olan Polonya Yatırım Bölgesi hakkında bilgi edinmek isteyebilirsiniz; bu teşvik, çeşitli boyutlardaki şirketlere vergi indirimleri (özellikle Kurumlar Vergisi muafiyeti) sağlamakta olup, yatırımlarını 10-15 yıl içinde tamamlamaları taahhüt ettiklerinde uygulanır.

Teşvikin miktarı aşağıdaki kriterlere bağlıdır:

• Yatırımın uygun maliyetlerinin değeri (yatırım sermayesi veya yeni çalışanların iki yıllık işgücü maliyetleri)
• Seçilen bölgedeki devlet yardımı yoğunluğu
• Şirketin büyüklüğü

Polonya’da başarılı olmak konusunda kararlıysanız ancak nereden başlayacağınızdan emin değilseniz, Regulated United Europe (RUE) ‘nin yüksek nitelikli ve deneyimli danışmanları, vergilerinizi yapılandırmanızda size yardımcı olmaktan memnuniyet duyacaktır. Polonya’daki tüm kripto düzenlemeleri hakkında sizi bilgilendirebiliriz. Kriptoya özgü Polonya vergi kurallarını iyi anlıyoruz ve müşterilerimizin yerel düzenlemelere uymalarını ve vergi açısından etkin bir şekilde çalışmalarını sağlamaya çalışıyoruz. Ayrıca, şirket kurulumu, Polonya’da kripto lisansı edinme ve muhasebe konularında da size yardımcı olmaktan mutluluk duyarız. Şimdi kişiye özel bir danışmanlık randevusu alın.

2023’te Polonya’daki Kripto Vergileri

2023 için, Polonya yetkilileri özel ve tüzel kişiler için daha elverişli vergi oranları belirlemiştir. Bu, Polonya’yı kripto ile ilgili ekonomik faaliyetlerin daha fazla ödül ve getiri sağlayabileceği bir ülke olarak görmenin bir diğer nedenidir.

Ayrıca, Polonya’nın Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) üyesi olması nedeniyle, kripto para işletmeleriyle ilgili daha fazla değişiklik zamanla yapılacaktır. OECD yakın zamanda Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi (CARF) adı verilen yeni bir uluslararası vergi şeffaflık çerçevesini tanıttı ve bu politikaların sonunda Polonya mevzuatına dönüştürülmesi beklenmektedir. Kısacası, çerçevenin amacı vergi raporlamasını otomatikleştirmek ve ilgili verilerin uluslararası paylaşımını kolaylaştırmaktır. Bu, üye ülkelerdeki vergi otoritelerinin iyi bilgilendirilmesini sağlayarak kripto vergi standartlarını yükseltecektir.

Kurumlar Vergisi

Kurumlar Vergisi oranı %19 olarak kalmaya devam etmektedir, ancak 2023’te Polonya Kurumlar Vergisi Kanunu’nda önemli değişiklikler yürürlüğe girecektir. Öncelikle, asgari gelir vergisi uygulamasının yıl sonuna kadar ertelendiği ve asgari gelir vergisi yükümlülüğüne neden olan kârlılık oranının %1’den %2’ye çıkarıldığı belirtilmiştir.

Sermaye kazançları istisnası, satılan şirketin başka bir şirkette en az %5 hisseye sahip olması durumunda ve iştirakçinin Özel Ekonomik Bölge veya Polonya Yatırım Bölgesi’nde yürütülen faaliyetlerden elde edilen gelirler için bir istisnadan yararlanması durumunda uygulanacaktır.

Kurallardaki diğer bir gevşeme, vergi cennetlerinde bulunan varlıklarla yapılan işlemlerle ilgilidir. Vergi cennetlerinde bulunan şirketlerle yapılan doğrudan işlemler için belge sınırları, finansal işlemler için 2,5 milyon PLN (yaklaşık 532,000 EUR) ve finansal olmayan işlemler için 500,000 PLN (yaklaşık 106,500 EUR) olarak artırılmıştır. Polonya Kurumlar Vergisi Kanunu’nda daha fazla değişiklik bulunmaktadır ve bunları yüz yüze bir toplantıda size danışmaktan memnuniyet duyarız; şimdi bir randevu alabilirsiniz.

Katma Değer Vergisi (KDV)

Standart KDV oranı %23 olarak kalmakta ve kripto para işlemleri KDV’den muaf olmaya devam etmektedir. Ancak, yerel işletmeleri etkileyecek diğer önemli değişiklikler bulunmaktadır. Ocak 2023 itibarıyla, Polonya şirketleri KDV grupları oluşturabilecek ve her grup, Polonya KDV amaçları için tek bir vergi mükellefi olarak değerlendirilecektir. Bu, isteğe bağlı bir adımdır ancak grup içi işlemlerin dikkate alınmamasını sağlayabilir (ancak yine de kaydedilmelidir). Polonya’da bir KDV grubu için uygun olmak üzere, şirketlerin mevcut finansal, ekonomik ve organizasyonel bağları kanıtlamaları gerekmektedir.

KDV grupları için ana izinler ve şartlar:

• KDV grubunun minimum varlık süresi üç yıldır
• Sabit kuruluşlar ve şubeler bu gruplara katılabilir
• Bir grup oluşturmak için bir başvuru formu doldurulmalıdır (onaylandıktan sonra, grup üyelerine bir grup KDV numarası verilir)
• Her KDV grup üyesi, tüm grup için KDV borçlarından ve cezalarından ortak ve bireysel olarak sorumludur
• KDV grubunun tüm üyeleri tek bir konsolide KDV beyannamesi sunmak zorundadır ve her varlık için ayrı ayrı KDV beyannamesi sunulmasına izin verilmemektedir

Stopaj Vergisi

Stopaj Vergisi oranları %19 ile %20 arasında kalmaktadır, ancak 2023, ödeme ve geri ödeme sistemi düzenlemelerinin daha basit hale gelmesi nedeniyle değişiklikler getirecektir. İlk olarak, Polonya Kurumlar Vergisi Kanunu’ndaki değişiklik, indirimli vergi oranları için başvuru sürelerini önemli ölçüde uzatmaktadır. Yeni kurallar, bir göndericinin yıl içinde bir kez beyanname vererek 2 milyon PLN (yaklaşık 425,800 EUR) altındaki belirli ödemeler için istisnalar veya indirimli oranlar talep etmesine olanak tanıyacaktır.

Sosyal Güvenlik Katkıları

Ocak 2023 itibarıyla, Anonim Şirketler Komandit Şirketlerinin genel ortakları, iş faaliyetlerine başladıkları andan itibaren sağlık sigortası katkılarına tabi olacaklardır; bu, girişimciler için sağlanan muafiyeti kullanamayacakları anlamına gelmektedir. Bunun dışında, Sosyal Güvenlik Katkıları kuralları aynı kalmaktadır. İşverenler her ay, emeklilik sigortası, hastalık sigortası, maluliyet sigortası, iş kazası sigortası ve işçi fonunu kapsayan çalışanların brüt maaşının %19,21–22,41’ini ödemekle yükümlüdür.

2024’te Polonya’da Kripto Vergilerini Nasıl Öderim?

2024’te, kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi Polonya’da yaşayanlar için geçerliliğini korumaktadır. Polonya vergi mevzuatı, kripto para dünyasının dinamik gelişimine uyum sağlamak amacıyla net bir düzenleme ve adil vergi uygulamasını sağlamak için uyum sağlamaktadır. Bu makale, 2024 itibarıyla Polonya’da kripto para gelirlerinin nasıl vergilendirileceği konusunda ayrıntılı bir genel bakış sunacaktır.

Polonya’da kripto para vergilendirmenin temelleri

Polonya’da, kripto para işlemlerinden elde edilen gelirler genel vergi düzenlemelerine tabidir. Kripto para gelirlerine uygulanabilecek ana vergiler kişisel gelir vergisi (PIT) ve kurumlar vergisidir (CIT), bu kripto para faaliyetlerinin nasıl yürütüldüğüne bağlı olarak.

Kişisel gelir vergisi (PIT)

Bireyler için, kripto para kazançlarının vergi oranı %19’dur. Bu, satış gelirleri ile kripto para edinme maliyetleri arasındaki fark üzerine uygulanan sabit bir orandır. Vergi matrahını doğru bir şekilde hesaplamak için tüm işlemlerin ayrıntılı olarak kaydedilmesi önemlidir.

Kurumlar vergisi (CIT)

Kripto para ile ilgili iş yapan şirketler için gelir, kurumlar vergisine tabidir. Polonya’daki CIT oranı değişkenlik gösterebilir ancak temel oran %19’dur. Şirketler, kripto para işlemlerinden elde edilen gelir ve giderleri vergi beyannamelerine dahil etmelidir.

Gelir beyanı ve kaydı

Vergi mükellefleri, kripto para gelirlerini yıllık vergi beyannamelerinde kaydetmek zorundadır. Bireyler PIT formunu, şirketler ise CIT formunu kullanır. Tüm işlemler belgelenmeli ve uygun satın alma ve satış kanıtlarıyla desteklenmelidir.

İndirimler ve avantajlar

Polonya vergi mevzuatı, kripto para edinimi ile ilgili giderlerin indirilmesini öngörmektedir. Ancak, indirimlerden yararlanmak için tüm giderlerin doğru bir şekilde belgelenmesi ve gelir elde etme ile bağlantısının kanıtlanması gerekmektedir.

Sonuç

Polonya’da kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi, dikkatli bir kayıt tutmayı ve tüm işlemlerin belgelenmesini gerektirir. Bireyler için %19 sermaye kazançları vergisi ve tüzel kişilikler için benzer oranlarla, güncel vergi kurallarını ve yükümlülüklerini takip etmek önemlidir. Doğru planlama ve vergi uzmanları ile danışmanlık, vergi yükünüzü minimize etmeye ve vergi uyumsuzluğu nedeniyle potansiyel cezalarından kaçınmanıza yardımcı olabilir. Dikkatli bir yaklaşım ve uygun hazırlık ile vergi mükellefleri, yükümlülüklerini etkili bir şekilde yönetebilir ve kripto para yatırımlarının faydalarını maksimize edebilirler.

2024 için Polonya’daki ana vergi oranlarını içeren tablo. Bu tablo kişisel gelir vergisi (PIT), kurumlar vergisi (CIT), katma değer vergisi (KDV) ve diğer güncel vergi oranları hakkında bilgi içerir.

Bu tablo Polonya’daki vergi sistemine genel bir bakış sunmaktadır. Vergi yasalarının değişebileceğini ve sizin durumunuza özgü özel koşul ve indirimlerin uygulanabileceğini unutmamak önemlidir.

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları, kripto projeleri için hukuki destek sağlar ve MICA düzenlemelerine uyum konusunda yardımcı olurlar.