Norveç Kripto Vergisi

Norveç, dünyadaki en yenilikçi ülkelerden biridir ve yeni bir iş kurmak için gerekli teşvikleri ve destek mekanizmalarını sunar. Ulusal vergi çerçevesi oldukça mantıklı bir şekilde yapılandırılmıştır, bu da vergi kurallarının takip edilmesini oldukça kolaylaştırır. Norveç’te kripto para birimleri vergi amaçları için varlık olarak sınıflandırılır ve bu nedenle kripto ile ilgili ekonomik faaliyetlerin çoğu genel varlık vergi düzenlemelerine tabi olur. Her kripto iş modeli, belirli bir ürün veya hizmeti doğru ve adil bir şekilde vergilendirmek için vaka bazında değerlendirilir.

Norveç Vergi İdaresi ulusal vergilerin toplanmasından, mükelleflerin kaydedilmesinden ve vergi mevzuatına uyulmasının sağlanmasından sorumludur. Gerektiğinde, sorumlu temsilciler de denetimler gerçekleştirebilir ve cezalar uygulayabilir. Yetkili makam, uluslararası kuruluşlar ve diğer vergi ajanslarıyla yakın işbirliği yaparak vergi standartlarını yükseltir ve korur.

Norveç, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) üyesidir ve kripto vergilendirme ve vergi raporlama standartlarını iyileştirmeyi amaçlayan son uluslararası vergi şeffaflık çerçevesi olan Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi (CARF) gibi OECD düzenlemelerini entegre etme yükümlülüğü taşır. CARF ile uyumlu olmak için, Norveç Vergi İdaresi kripto vergi ile ilgili bilgileri yurtdışındaki vergi yetkilileriyle otomatik olarak paylaşmak zorundadır.

Her kripto işinin bildirilen bilgileri ilgili belgelerle doğrulama yeteneğine sahip olması gerekir. Tüm işlemler tutarlı bir şekilde kaydedilmelidir ve bu kayıtlar satış ve edinim tarihlerinin, faaliyet türünün (madencilik, ticaret veya diğer), piyasa değerinin, açık anahtarların ve vergi yetkilisine talep üzerine sunulması gereken diğer belgelenebilir ayrıntıları içermelidir.

Norveç Vergi Sisteminin Avantajları

Norveç’in çift vergilendirmeyi ortadan kaldıran yaklaşık 90 uluslararası anlaşması vardır; bu anlaşmalar, uluslararası varlığı olan mükelleflerin gelirlerini iki farklı ülkede iki kez vergilendirilmekten korumalarına olanak tanır. Bu anlaşmalar genellikle her ülkenin belirli koşullar altında bir gerçek veya tüzel kişiyi vergilendirme hakkını öncelikli olarak belirler. Belirli vergi kurallarına gelince, vergilendirme ülkesinin ulusal mevzuatı uygulanır. Belirli bir ikili anlaşmanın analiz edilmesini isterseniz, Regulated United Europe (RUE) ekibimizle iletişime geçebilirsiniz.

Norveç hükümeti, SkatteFUNN gibi araştırma ve geliştirme (R&D) için vergi teşvikleri sağlayarak yeniliği destekler; bu, işletmeler tarafından yürütülen R&D faaliyetlerini teşvik etmek için tasarlanmış en önemli ulusal araçtır. SkatteFUNN aracılığıyla uygun şirketler, yapılan R&D ile ilgili harcamalar için %19 vergi indirimi olarak destek alabilirler. Maliyet tabanı limiti 25 milyon NOK’dur (yaklaşık 2 milyon EUR). Vergilendirilebilir gelir olmadığında, mükellef bir sonraki yıl nakit iade alabilir. Ana başvuru gerekliliği, şirketin iş türüne bakılmaksızın geliştirilmiş bir varlık, hizmet veya süreç oluşturmayı hedefleyen bir R&D projesi tasarlamasıdır.

Kripto şirketleri aşağıdaki vergi indirimlerinden de yararlanabilir:

• Başlangıç giderleri (örneğin, şirket kuruluşuna ilişkin maliyetler – avukat ve finansal muhasebe ücretleri, Ana Sözleşmenin hazırlanması ve Ticaret Siciline kayıt)
• Şirketin borçları için ödenen faiz giderleri (vergi beyannamesine dahil edilmelidir)
• Norveç vergi otoritesi tarafından önceden onaylanmış hayır kurumlarına yapılan bağışlar, bağış başına en az 500 NOK (yaklaşık 43 EUR); yıllık üst limit 25,000 NOK’dur (yaklaşık 2,000 EUR)

Kurumlar Vergisi

Norveç’te standart Kurumlar Vergisi oranı %22’dir. Norveç vergi mükellefleri, Norveç’te ve yurtdışında elde edilen gelir üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür, yabancı mükellefler ise Norveç’te veya Norveç’ten yapılan işlerden elde edilen gelir üzerinden vergi ödemek zorundadır. Norveç yasalarına uygun olarak kurulan herhangi bir şirket, vergi mükellefi olarak kabul edilir. Ancak, böyle bir şirket başka bir ülkede vergi mükellefi olarak kabul ediliyorsa, Norveç’te vergi mükellefi olarak kabul edilmez. Bir yabancı şirketin etkili yönetim yeri Norveç’te ise, böyle bir şirket Norveç’te vergi mükellefi olarak kabul edilir.

Kurumlar Vergisi, iki taksitte önceden ödenir. İlk ödeme 15 Şubat’ta, ikinci ödeme ise 15 Nisan’da yapılmalıdır. Vergi değerlendirmesi genellikle Ekim ayında yapılır ve nihai vergi, değerlendirmenin yapılmasından sonraki üç hafta içinde ödenmelidir. Geç ödemeler veya kaçırılan süreler, icra cezası ile sonuçlanabilir.

Çeşitli kripto ile ilgili ekonomik faaliyetler, genel Kurumlar Vergisi kurallarına göre vergilendirilir. Kripto para ticareti ve çeşitli kripto ile ilgili ürünler ve hizmetler genellikle vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilir ve bu nedenle yıllık vergi beyannamelerine dahil edilmelidir. Ancak, madencilik, madencilik ekipmanlarına yatırım gerektirdiğinde ve düzenli idari faaliyetler gerektirdiğinde vergilendirilmektedir. Madencilik yoluyla elde edilen kripto para birimlerinin değeri, alındığı andaki piyasa değerinde Norveç kronu olarak gelir olarak tanınmalıdır. Diğer yandan, madencilik ekipmanı sürekli bir idari takip gerektirmiyorsa, genellikle ekonomik faaliyet olarak sınıflandırılmaz.

Kaynak Vergisi

Norveç’te standart Kaynak Vergisi oranı %15’tir. Vergi, kar kaydırmalarını düşük veya vergi uygulanmayan yargı bölgelerine önlemeyi ve Norveç’te daha adil vergilendirme sağlamayı amaçlar. Oran, vergi muafiyeti kuralları veya geçerli çift vergilendirme anlaşmaları doğrultusunda azaltılabilir. Muafiyet, EEA’da yaşayan kurumsal yatırımcılara, ek gereklilikleri karşılamaları koşuluyla sağlanabilir.

Kaynak Vergisi genellikle bir Norveçli şirket veya şubenin düşük vergi bölgelerindeki yabancı şirketlere ödediği faiz, telif hakları ve kira ödemelerine uygulanır. Ödeyen Norveçli şirket veya şube, Kaynak Vergisini kesmek, bildirmek ve Norveç vergi yetkilisine iletmekle yükümlüdür. Kesilen tutar vergi yükümlülüğünü karşılamıyorsa cezalar uygulanabilir.

Sermaye Kazançları Vergisi

Norveç’te standart Sermaye Kazançları Vergisi %22’dir ve kripto para işlemlerinden elde edilen herhangi bir kazanç veya gelir üzerinden tahakkuk ettirilir. Bu, kripto para satışları, değişimleri, madencilik, ürün veya hizmet alımları ve hatta NFT ticareti gibi faaliyetlerin Norveç’te vergilendirildiği anlamına gelir. Vergi mevzuatına uyum sağlamak ve cezaları önlemek için her bireyin her kripto işlemini ulusal vergi yetkililerine bildirmesi zorunludur.

Şirketler tarafından gerçekleştirilen kripto ile ilgili ekonomik faaliyetlerden elde edilen sermaye kazançları da vergilendirilen gelir olarak kabul edilir. Bir sermaye varlığının realizasyonu sonucunda ortaya çıkan zararlar, Norveç Vergilendirme Kanunu’nun 6-2. maddesine göre düşülebilir. Sermaye kazançlarını hesaplamak için, edinim ve satış fiyatlarını tutarlı ve şeffaf bir şekilde belirlemek ve kaydetmek gereklidir. Kripto paraların edinimiyle ilgili harcamalar, ilgili ücretler dahil olmak üzere, edinim maliyeti olarak kabul edilir.

Servet Vergisi

Norveç’te Servet Vergisi oranı %0.3’tür ve bekar bireyler için 1,7 milyon NOK (yaklaşık 150,000 EUR) ve evli çiftler için 3,4 milyon NOK (yaklaşık 300,000 EUR) net sermaye vergi bazını aşan varlıklar için hesaplanır. Mükellef kripto para birimlerine sahipse, bunlar Servet Vergisi amacıyla vergi beyannamesinde beyan edilmelidir. Bu nedenle, her ara kripto işlemi ve düzenli ticaret faaliyetinin değerini takip etmek gereklidir.

Katma Değer Vergisi

Norveç’te standart KDV oranı %25’tir. Bu oran, Norveç’te ürün ve hizmet satan her işletme tarafından hesaplanmalı, tüketicilerden toplanmalı ve vergi yetkilisine ödenmelidir. Şirketler, ilk vergilendirilebilir olaydan önce Katma Değer Vergisi Kaydı’na kayıt olmalıdır. Yıllık KDV beyannameleri, gelir yılını takip eden yılın 10 Mart’ına kadar sunulmalı ve ödenmelidir, satış yapılmamış olsa bile.

Çoğu kripto ile ilgili ürün ve hizmet KDV’ye tabi iken, kripto para birimlerinin değişimi, finansal hizmetlerle ilgili KDV Kanunu’nun 3-6. maddesine göre KDV’den muaf tutulur. Bu, Avrupa Birliği Adalet Divanı’nın (CJEU) kripto para birimlerinin fiat paraya çevrilmesinin finansal hizmet olarak değerlendirildiği ve bu nedenle KDV’den muaf tutulduğu kararına uygundur.

Önemli bir not olarak, bazı kripto faaliyetlerinin KDV açısından vaka bazında değerlendirilmesi gerekebilir, çünkü aynı ürün veya hizmet türünde geniş varyasyonlar olabilir. Örneğin, İlk Coin Teklifleri (ICO’lar) tamamen benzersiz ve değişken özelliklere sahip olabilir ve bu da farklı vergilendirilebilir olayları tetikleyebilir.

2024’te Norveç’te kripto vergisi nasıl ödenir?

2024’te, Norveç’te kripto para birimlerinden elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi, Norveç Vergi İdaresi (Skatteetaten) tarafından belirlenen mevcut kurallar ve düzenlemeler doğrultusunda devam edecektir. Norveç hükümeti, kripto para birimlerini yasal bir ödeme aracı olarak tanımamaktadır, ancak bir yatırım varlığı olarak kabul etmekte ve bu, kripto para yatırımcıları ve kullanıcıları için belirli vergi yükümlülükleri getirmektedir.

Kripto paranın vergi amaçlı sınıflandırılması

Kripto para birimleri Norveç’te finansal varlık olarak sınıflandırılır, bu da onların satışından, değişiminden veya mal ve hizmet ödemesi olarak kullanılmasından elde edilen gelirlerin sermaye kazancı olarak kabul edilmesi ve vergilendirilmesi anlamına gelir. Ayrıca, madencilik veya staking faaliyetlerinden elde edilen faiz veya ödemeler, olağan gelir olarak vergilendirilir.

Gelir beyanı

Tüm kripto para işlemleri belgelenmeli ve yıllık vergi beyannamesine dahil edilmelidir. Mükellefler, kripto para alım ve satım tarihlerini, alım ve satım fiyatlarını ve her işlemin toplam kâr veya zararını sağlamalıdır.

Sermaye kazançları vergisi

Kripto para satışlarından elde edilen kazançlar, standart oran olan %22 ile sermaye kazançları vergisine tabidir. İşlem zarara neden olursa, bu zararlar diğer sermaye yatırımlarının vergilendirilebilir gelir tabanını azaltmak için kullanılabilir.

Madencilik ve staking gelirleri vergisi

Kripto para madenciliğinden veya staking’inden elde edilen gelirler, diğer gelir türleriyle aynı oranda vergilendirilir. Bu, madencilik, staking ve kripto para yatırımlarından elde edilen faizleri içerir.

KDV ve diğer vergiler

Norveç’te, kripto para birimlerinin mal ve hizmet ödemesi olarak satış, alım, değişim veya kullanımı KDV’ye tabi değildir. Ancak, kripto para ile mal veya hizmet satan işletmeler, kripto paranın değerini toplam KDV tabanlarına dahil etmelidir.

Sonuç

Kripto para işlemleriyle ilgili olarak Norveç’te vergi mükellefi olanlar, tüm işlemlerini dikkatli bir şekilde kaydetmeli ve belgelemelidir. Vergi uyumluluğunu sağlamak ve vergi yükümlülüklerini optimize etmek için düzenli olarak vergi uzmanları ile danışmak veya profesyonel kripto muhasebe yazılımı kullanmak tavsiye edilir. Vergi mevzuatındaki en son değişikliklerle güncel kalmak önemlidir, çünkü Norveç hükümeti kripto para piyasasındaki gelişmeleri ve uluslararası düzenleyici standartları yansıtacak şekilde ayarlamalar yapabilir.

Norveç’teki ana vergi oranları tablosu

Bu oranlar, Norveç’in kamu hizmetlerinin adil ve sürdürülebilir bir şekilde finanse edilmesini sağlamak için uyguladığı vergi politikasını yansıtır. Ülke, ilerleyici kişisel gelir vergisi sistemi, rekabetçi kurumlar vergisi oranı ve çeşitli ekonomik sektörleri teşvik etmek için farklı oranlara sahip evrensel bir KDV sistemi sunmaktadır.

Dünyanın en yenilikçi ve refah düzeyi yüksek ülkelerinden birinde kripto işinizi geliştirmek istiyorsanız, Regulated United Europe (RUE) ekibimiz, vergi düzenlemelerine uygun olarak verginizi optimize etmeniz için size özel ve değer katıcı destek sağlamaktan memnuniyet duyacaktır. Ayrıca, kapsamlı Norveç kripto şirketi kurma, kripto lisanslama ve finansal muhasebe hizmetleri sunmaktayız. Kişiye özel bir danışmanlık randevusu almak ve uzun vadeli başarı için sahneyi kurmak adına hemen bizimle iletişime geçin.

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları kripto projelerine hukuki destek sağlamakta ve MICA düzenlemelerine uyum sağlama konusunda yardımcı olmaktadır.