Lihtenştayn Kripto Vergisi

Liechtenstein, Avrupa’da ünlü bir finans merkezi olarak bilinir. İsviçre ve Avusturya arasında uygun bir şekilde yer alan bu küçük ülke, istikrarlı bir ekonomiye ve güçlü bir kamu sektörüne sahiptir ve uluslararası işletmeler için uygun bir iş ortamı sunmaktadır. Bu avantajlar iş dünyasının pratik yönlerine de yansımaktadır: şirket kayıt süreci basit ve hızlıdır, bu da tamamen tüzel kişiliğe sahip bir şirketin sadece birkaç iş günü içinde kurulmasını sağlar. Bu, global yatırımcılar için büyük bir satış noktasıdır; ayrıca Liechtenstein’ın Avrupa Ekonomik Bölgesi’ne (EEA) dahil olması da dikkate alınmaktadır.

Liechtenstein’da vergi yılı, iş yılı ile örtüşür. Yerleşik şirketler, takip eden takvim yılının 1 Temmuz’una kadar vergi beyannamelerini vermek zorundadır (örneğin, 2023 için 1 Temmuz 2024).

Standart vergi oranları:

• Kurumlar Vergisi: %12.5
• Katma Değer Vergisi (KDV): %8
• Stopaj Vergisi: %0
• Sosyal Güvenlik Katkıları: %7.4 + meslek pension planı

Liechtenstein, Almanya, Avusturya, İsviçre, Birleşik Krallık, Hollanda, BAE, Hong Kong, Singapur, Lüksemburg, Malta, Çek Cumhuriyeti, Macaristan ve Uruguay’ın da dahil olduğu toplam 24 ülke ile çifte vergilendirme anlaşmaları imzalamıştır. Bu sayı sürekli olarak artmaktadır.

Çifte vergilendirme anlaşmaları, tercihli vergi oranından veya vergi muafiyetinden yararlanmanıza olanak tanır. Bunu yapmak için, vergi mükellefinin vergi amaçlı yerini kanıtlayan bir ikametgah sertifikası sağlamanız gerekmektedir.

Kurumlar Vergisi

Liechtenstein’daki yerleşik şirketlerin net karları %12.5’lik sabit bir vergi oranına tabidir. Ayrıca, orta ölçekli yıllık gelire sahip şirketler için 1,200 İsviçre frankı minimum ücret uygulanmaktadır.

Aynı gelir vergisi oranı, yerleşik olmayan şirketler için de geçerlidir. Bu şirketler, tüm vergi dönemi için tam vergi tutarını ödemekle yükümlüdür. Üç yıl boyunca gelirleri 500,000 CHF’yi aşmayan şirketlere istisna uygulanmaktadır.

Kurumlar vergisi, somut olmayan varlıkları da içerir, çünkü bu tür gelirler için farklı bir muamele öngören özel kurallar bulunmamaktadır. Ancak, arm’s-length kuralına dayanarak, vergi otoritesi yerel varlık geliştiricisini vergilendirebilir ve ilgili bir telif ücreti ekleyebilir.

Katma Değer Vergisi

Kripto şirketlerinin Liechtenstein’da ekonomik faaliyetlerine başlamadan önce KDV kaydı yapmaları yasal olarak gerekmektedir. Daha sonra, KDV raporlaması üç aylık periyotlarla (her 3 ayda bir) sunulmalıdır.

Liechtenstein’daki genel KDV oranı %8’dir. Bu, Avrupa’daki en düşük oranlardan biridir.

Sosyal Güvenlik Katkıları

Kripto şirketiniz insan çalıştırmayı planlıyorsa, faaliyetlerinizin özelikleri ne olursa olsun Sosyal Güvenlik Katkılarını dikkate almanız gerekmektedir. Çoğu ülkenin standartlarına uygun olarak, Liechtenstein’da katkılar, emeklilik, engellilik ve hastalık yardımları, doğum izni ve iş kazası sigortası gibi kategorileri kapsar. Ödemeler, aylık olarak işverenler ve çalışanlar arasında paylaşılır.

Genel olarak, Liechtenstein’da işveren sosyal güvenlik katkılarının daha büyük bir kısmını üstlenir. Katkı miktarı, maaşın sabit bir yüzdesi olarak belirlenir. Her sosyal güvenlik katkı kategorisi farklı bir orana sahiptir ve işveren ile çalışan arasında farklı şekilde paylaşılır – bazıları yarı yarıya, bazıları işveren tarafından tamamen ödenir.

Çalışan Liechtenstein sosyal güvenlik sistemine tabi ise, aşağıdaki zorunlu sosyal güvenlik katkıları geçerlidir:

• Yaşlılık, dul ve engellilik sigortası. Bu kategori için genel vergi oranı %9.6 olup, %4.9’u işveren tarafından karşılanır.
• Aile destek fonu. Vergi oranı %1.9 olup, bu oran tamamen işveren tarafından karşılanır.
• İşsizlik sigortası / ek işsizlik sigortası. Bu kategori için genel vergi oranı %1 olup, bu oran iki taraf arasında eşit olarak paylaşılır.
• Meslek kazası sigortası, %0.1 oranında olup tamamen işveren tarafından finanse edilir.
• Meslek emeklilik planı (2. sütun). Bu kategori için vergi oranı tamamen çalışanın seçtiği emeklilik planına bağlıdır. Bu katkı işveren ve çalışan arasında eşit olarak paylaşılır.

Vergi İndirimleri ve Teşvikler

Liechtenstein, finansal kayıplar durumunda avantajlı koşullar yaratan sağlam bir destek sistemi sunmaktadır. Özellikle, zararlar, kayıp yılını takip eden sınırsız bir süre boyunca geliri offsetlemek için kullanılabilir. Offset, ilgili mali yılın vergilendirilebilir gelirinin %70’i ile sınırlıdır ve geri kalan zararlar gelecek yıllarda kullanılabilir.

2024’te Liechtenstein’da kripto para vergilerini nasıl ödeyebilirim?

2024’te, Liechtenstein, dijital varlıkların düzenlenmesine yönelik ilerici yaklaşımı sayesinde kripto para yatırımları ve iş dünyası için en çekici ve yenilikçi finans merkezlerinden biri olarak itibarını güçlendirmeye devam etmektedir. Liechtenstein hükümeti ve yerel vergi yetkilileri, kripto para gelirleri için açık ve anlaşılır bir vergi sistemi geliştirmiştir, böylece kripto para piyasasının büyümesi ve gelişmesi için uygun bir ortam sunulmuştur.

Liechtenstein’da kripto paraların vergi düzenlemesi

Liechtenstein, kripto paraları ve tokenleri özel varlıklar olarak tanır, bu da kripto para ticareti veya yatırımından elde edilen gelirin vergilendirilebilir olduğu anlamına gelir. Liechtenstein’ın vergi politikası, dijital varlık sektöründeki yeniliği ve yatırımı teşvik etmeyi amaçlarken adil bir vergilendirme sağlamayı hedefler.

Kripto paralardan elde edilen gelirlerin beyanı

Kripto para işlemlerinden gelir elde eden tüm bireylerin bu gelirleri vergi beyannamelerinde beyan etmeleri gerekmektedir. Bu, kripto paraların satışından elde edilen sermaye kazançlarını, madencilik gelirlerini ve stake etme veya diğer kripto para ile ilgili faaliyetlerden elde edilen gelirleri içerir.

Sermaye kazançları vergisi

Kripto paraların satışından elde edilen ve orijinal satın alma fiyatını aşan kazançlar sermaye kazançları vergisine tabidir. Liechtenstein’daki sermaye kazançları vergisi oranı rekabetçidir ve yatırımcının toplam karına göre hesaplanır.

Vergi avantajları

Liechtenstein, kripto para yatırımcıları ve işletmeleri için bir dizi vergi teşviki sunar. Bu, start-up’lar ve teknoloji şirketleri için tercihli koşulları ve vergi yükümlülüklerini optimize etmek için uygun planlama ve yapılandırma fırsatlarını içerir.

KDV ve diğer vergiler

Liechtenstein’daki kripto para işlemleri genellikle KDV’den muaf tutulur, bu da ülkeyi kripto para işletmeleri için daha cazip kılar. Ancak, bazı kripto para ile ilgili hizmetler genel kurallara uygun olarak KDV’ye tabi olabilir.

Sonuç

Liechtenstein, ilerici vergi yasaları ve yeniliğe açıklığı sayesinde kripto para yatırımları için önde gelen bir finans merkezi olarak itibarını yeniden teyit etmektedir. Kripto para yatırımcıları ve girişimcilerin vergi yükümlülüklerini dikkatlice planlamaları ve ülkenin vergi optimizasyon fırsatlarından yararlanmaları önemlidir. Şeffaflık ve uluslararası standartlara uyum konusundaki güçlü odaklanması ile Liechtenstein, kripto para sektörünün büyümesi ve gelişmesi için uygun bir ortam sunmaktadır.

Liechtenstein’daki ana vergi oranlarının tablosu

Bu oranlar, Liechtenstein’ın işletmeleri ve yatırımcıları çekmeyi ve rekabetçi ve adil bir vergi ortamı sağlamayı amaçlayan vergi politikasını yansıtır. Düşük vergi oranları ve kripto paraların düzenlenmesine yönelik ilerici yaklaşımıyla Liechtenstein, finansal yenilik ve dijital ekonominin geliştirilmesi için cazip bir yargı yetkisi olarak öne çıkmaktadır.

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları, kripto projeleri için hukuki destek sağlamakta ve MICA düzenlemeleri ile uyum sağlama konusunda yardımcı olmaktadır.