Macaristan Kripto Vergisi

Macaristan, 2022 Uluslararası Vergi Rekabetçiliği Endeksi’nde 7. sırada yer alıyor. Bu, ülkenin vergi çerçevesinin, ulusal seviyede ekonomik performansı desteklemek için yeterince etkili olduğunu gösterdiği için oldukça dikkat çekicidir. Macar vergi mükellefleri için, vergi çerçevesi uyum sağlanması kolaydır ve ekonomik gelişimi teşvik ederken hükümetin öncelikli alanları, yenilikçilik de dahil olmak üzere yeterli gelir sağlar.

Ulusal Vergi ve Gümrük İdaresi, ulusal vergilerin toplanması ve yönetilmesinden, ulusal ve AB vergi mevzuatlarının uygulanmasından sorumludur. Macar yetkililer henüz kapsamlı bir kripto vergilendirme çerçevesi getirmemiştir. Bu nedenle, Macaristan’da faaliyet gösteren kripto şirketleri, belirli AB mevzuatının uygulandığı durumlar hariç, genel vergi kurallarına uymak zorundadır.

Bu arada, AB, üye ülkelerde yaşayan müşterilere ürün ve hizmet sunan kripto işletmeleriyle ilgili düzenlemeler üzerinde sürekli olarak çalışmaktadır. AB’nin Kripto Varlıklar Pazarları (MiCA) düzenlemesi, nihayetinde doğrudan AB genelinde uygulanacak ve mevcut yerel kripto mevzuatını değiştirecek önemli bir adımdır. Yakında, Macar kripto işletmeleri, esasen kesinlik sağlayan ve piyasada güven oluşturmaya yardımcı olan net, şeffaf ve daha adil bir düzenleyici çerçeveden yararlananlar arasında olacaktır.

Bir diğer önemli kural seti, kripto vergilendirmesi ile ilgili AB’nin İdari İşbirliği (DAC) Direktifi’ne yapılan değişikliktir. DAC’ye göre, kripto işletmeleri, vergi kaçakçılığını ve dolandırıcılığı tespit ve önlemek amacıyla AB’de ikamet eden müşterilerin işlemlerini rapor etmek zorundadır. DAC, MiCA ve Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) tarafından tanıtılan yeni Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi (CARF) ile uyumlu hale getirilmiştir. Bu düzenlemeler, kripto vergi raporlamasını otomatikleştirmek ve uluslararası vergi yetkilileri arasında bilgi paylaşımını sağlamak amacıyla getirilmiştir.

Son zamanlarda Avrupa ve uluslararası kripto mevzuatındaki değişiklikler üye ülkeler arasında giderek yürürlüğe girmekte ve doğal olarak Macar mevzuatıyla ilgili nasıl yaklaşmanız gerektiğini merak edebilirsiniz. Ulusal mevzuat hala genel olarak uygulanabilirken, her kripto iş durumunu ayrı ayrı incelemek ve mevcut ve yeni kripto kurallarının karmaşasını aşmanıza yardımcı olabilecek ayrıntılı bir geçiş planı hazırlamak en iyisidir. Ayrıca, kripto işinizi sürdürmek için zamanında destek almanız önerilir. Bu nedenle, Regulated United Europe (RUE) ekibimizle iletişime geçmenizi ve aşağıda sağlanan bilgilere ek olarak kişiselleştirilmiş uygulanabilir bilgiler almanızı şiddetle tavsiye ederiz.

Macar Vergi Sistemi Avantajları

AB politikaları doğrultusunda, Macaristan, Şirketler Gelir Vergisi beyannamesi verilirken 13 yıl boyunca talep edilebilecek bir Gelişim Vergi Teşviği sunmaktadır ve kullanılmayan krediler 14 yıla kadar devredilebilir. Teşviğin miktarı, yatırımların kapsamına, yarattığı iş sayısına ve coğrafi alana bağlıdır. Teşvik, yıllık vergi yükümlülüğünün %80’ine uygulanabilir.

Uygun olabilmek için, işletmeler aşağıdaki kriterlerden birini karşılamalıdır:

• Yatırımın net cari değeri en az 3 milyar HUF (yaklaşık 7,5 milyon EUR) olmalıdır.
• Yatırımın net cari değeri en az 1 milyar HUF (yaklaşık 2,5 milyon EUR) olan öncelikli alanlarda ve vergi teşviğinden yararlanılan yılı takip eden dört yıl boyunca, şirketin çalışanlarının ortalama sayısı, projenin başlangıç tarihinden önceki üç vergi yılı verilerinden hesaplanan çalışan sayısının en azı kadar kalmalıdır.
• Temel araştırma, uygulamalı araştırma veya deneysel geliştirme girişimlerinde en az 100 milyon HUF (yaklaşık 249,000 EUR) cari değerinde yatırım yapılmalıdır.
• Orta ölçekli şirketler için en az 300 milyon HUF (yaklaşık 748,000 EUR) veya küçük şirketler için 200 milyon HUF (yaklaşık 499,000 EUR) nitelikli projeye yatırım yapılmalıdır.

AB standartlarına göre, 250’den az çalışanı olan ve yıllık geliri 50 milyon EUR’yu aşmayan veya yıllık bilançosu 43 milyon EUR’yu aşmayan küçük ve orta ölçekli işletmeler (KOBİ’ler), maddi varlıkların edinimi veya üretimi için bir finansal kuruluştan kredi alabilir ve ödenen faizlerin toplamını vergi yükümlülüğünden düşebilirler. Genellikle bir kesinti sınırı yoktur, ancak diğer kısıtlamalar uygulanabilir. KOBİ’ler, belirli koşullar sağlandığında vergi tatillerinden de yararlanabilirler.

Macaristan’ın çifte vergilendirmeyi ortadan kaldırma konusunda 80’den fazla uluslararası anlaşması vardır, bu da uluslararası varlığı olan şirketleri ve bireyleri iki farklı ülkede aynı gelir üzerinden iki kez vergilendirilmekten korur. Ayrıca, vergi kaçakçılığını önler ve tutarlı vergilendirme sağlar. Genel olarak, bu anlaşmalar uluslararası yatırımcılara kesinlik sağlar ve vergileri optimize etme fırsatı sunar. Kripto iş modelinize belirli bir ikili anlaşmanın nasıl uygulanabileceğini keşfetmek isterseniz, Regulated United Europe (RUE) ekibimizle iletişime geçmekten çekinmeyin.

Şirketler Gelir Vergisi

Macaristan’da, Şirketler Gelir Vergisi oranı %9 olup, bu oran AB ve OECD’deki en düşük oranlardan biridir. Vergi mükellefi olan şirketler, yurtdışından ve Macaristan’dan elde ettikleri gelirler üzerinden vergi ödemek zorundadırlar, yerleşik olmayanlar ise yalnızca Macaristan’dan elde ettikleri gelirler üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür. Bir şirket, Macaristan’da kuruluysa, etkin yönetim yeri Macaristan’da bulunuyorsa veya işini Macaristan’daki bir kalıcı işletme aracılığıyla yürütüyorsa vergi mükellefi olarak kabul edilir.

Vergi beyannamesi verme ve ödeme konusunda, kendi kendini değerlendirme rejimi uygulanır. Şirketler Gelir Vergisi beyannameleri, takip eden yılın 31 Mayıs’ına kadar veya mali yıl takvim yılı ile örtüşmüyorsa yıl sonundan itibaren en geç beş ay içinde verilmelidir. Vergi eksik ödenirse, %50-200 oranında vergi cezası uygulanır. Gecikme faizi taban oranı %5’tir ve genel gecikme cezası, Ulusal Vergi ve Gümrük İdaresi tarafından günlük olarak hesaplanır.

Sermaye Kazançları Vergisi

Macaristan’da, bir şirket tarafından elde edilen sermaye kazançları sıradan iş geliri olarak değerlendirilir ve genellikle %9 oranında vergilendirilir. Katılımın satışı veya ayni katkısı yoluyla elde edilen sermaye kazançları, sorumlu vergi mükellefi en az %10 oranında iştirak ettiği ve iştirakın edinilmesinden itibaren 12 ay boyunca tuttuğu ve iştirak edinimini Macar vergi yetkililerine edinme tarihinden itibaren 75 gün içinde bildirdiği takdirde, katılım istisnasına uygundur. Macar bir şirketteki hisse senetlerinin satışından elde edilen sermaye kazançları da vergi muafiyetine tabidir.

Yerleşik bireyler için, sermaye kazançları %15 oranında vergilendirilir ve bu, kripto para birimleri veya diğer kripto ile ilgili faaliyetlerin satışından elde edilen sermaye kazançları için Avrupa’daki en düşük vergiler arasında yer almaktadır. Yıllık vergi beyannamelerinde belirtilmelidir. Masraflar yıllık brüt gelirlerden düşülebilir. Önemli olarak, kripto para birimlerinin başka bir kripto para birimi ile takas edilmesi vergiye tabi bir olay başlatmaz. Vergi yükümlülüğü, kripto para birimlerinin fiat paraya dönüştürülmesiyle doğar.

Katma Değer Vergisi (KDV)

Macaristan’da, standart KDV oranı %27 olup, genellikle Macaristan’da bulunan müşterilere satılan ürünler ve hizmetler için uygulanır. Seçilen sektörler indirimli oranlardan yararlanabilir, ancak kripto faaliyetleri genellikle standart oranda vergilendirilir. Bununla birlikte, bazı ana kripto ile ilgili faaliyetler KDV’den muaftır. Öncelikle, kripto madenciliği hizmet sağlayıcı ile müşteri arasında yeterli bir ilişki oluşturmadığı için vergiye tabi bir olay oluşturmaz. İkinci olarak, kripto ticareti finansal hizmetler kategorisine girer ve bu nedenle KDV’den muaftır, bu da Avrupa Birliği Adalet Divanı (CJEU) kararlarıyla uyumludur.

Reklam Vergisi

Kripto işletmeleri Macarca dilinde reklam siparişi verir veya reklam hizmetleri sağlarsa, Reklam Vergisi ödemekle yükümlü olabilirler. Vergi oranı, vergi edilebilir tutara bağlı olarak %40’a kadar çıkabilir. Vergi ayrıca, Macar bir web sitesinde yabancı dilde bir reklam yayınlanması durumunda da uygulanabilir. Ancak, 31 Aralık 2023 tarihine kadar gerçekleştirilen vergiye tabi faaliyetler için %0 oranı geçerlidir.

Stopaj Vergisi

Stopaj Vergisi, hem yerleşik hem de yerleşik olmayan şirketlere ödenen temettüler, faizler, lisans ücretleri ve teknik hizmet ücretleri üzerinde uygulanmaz. Yerleşik ve yerleşik olmayan bireyler %15 oranında vergilendirilir. Teknik hizmet ücretleriyle ilgili olarak, yerleşik olmayan bireyler yalnızca vergiye tabi hizmetler Macaristan’da bir sabit baz aracılığıyla sağlanıyorsa vergilendirilirler.

Maaş Vergileri

Macaristan’da, insan istihdam eden kripto şirketleri, işveren olarak kaydolmak ve çalışanlarının maaşlarından maaş vergilerini kesip ilgili vergi makamlarına yatırmak zorundadırlar. Macar bireysel gelir vergisi oranı %15’tir ve Sosyal Güvenlik Katkıları %31.5 oranında ödenir (işveren tarafından %13 ve çalışan tarafından %18.5). Macaristan’daki Sosyal Güvenlik Katkıları işsizlik sigortası, sağlık sigortası ve emeklilik fonlarını kapsar. Maaş bordroları çevrimiçi olarak sağlanabilir ve maaş raporları en az yedi yıl süreyle saklanmalıdır.

2024’te Macaristan’da kripto gelir vergisi nasıl ödenir?

2024 yılında Macaristan’da kripto para gelirleri üzerinden vergi ödemek, yerel vergi yasaları ve düzenlemelerini detaylı bir şekilde anlamayı gerektirir. Macaristan’da, birçok diğer ülkede olduğu gibi, kripto para birimleri varlık olarak kabul edilir, bu da onların satışından veya takasından elde edilen gelirlerin vergiye tabi olduğu anlamına gelir. Aşağıda, 2024 yılı için Macaristan’da kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi sürecinin detaylı bir özeti bulunmaktadır.

Vergi yükümlülüklerini anlama

Gelirlerin kategorize edilmesi

Macaristan’da kripto para gelirleri “yatırım geliri” olarak kategorize edilir ve vergiye tabidir. Bu, kripto para satışlarından elde edilen karları, madencilik gelirlerini ve kripto varlıklardan elde edilen faiz ve ücretleri içerir.

Vergi oranları

2024 için, Macaristan’da kripto para gelirleri üzerindeki vergi oranı brüt gelirin %15’idir. Ayrıca, Emeklilik Fonuna %1.5 katkı ödenmesi gerekmekte olup, toplam vergi oranı %16.5 olacaktır.

Vergi matrahının hesaplanması

Vergi matrahını doğru bir şekilde hesaplamak için, kripto para işlemlerinin tümünü, alım veya edinim tarihi ve fiyatı ile satış tarihi ve fiyatını doğru bir şekilde kaydetmek gereklidir. Kripto paranın satış ve alım fiyatı arasındaki fark brüt gelir olarak değerlendirilir ve vergiye tabi tutulur.

Kayıt tutma

Süreci basitleştirmek için, kripto para işlemleri ile ilgili tüm kayıtların detaylı bir şekilde tutulması tavsiye edilir. Bu, vergi yükümlülüklerini doğru bir şekilde belirlemeye ve yanlış beyandan dolayı olası cezalardan kaçınmaya yardımcı olur.

Gelir beyanı

Beyan için son tarihler

Kripto para gelirleri yıllık vergi beyannamesinin bir parçası olarak beyan edilmelidir. Macaristan’da, beyanname verme son tarihi genellikle raporlama yılını takip eden 20 Mayıs’tır.

Beyanname verme süreci

Kripto para gelirlerini beyan etmek için uygun vergi beyanname formunu doldurmak ve kripto varlık işlemlerinden elde edilen tüm gelirleri belirtmek gereklidir. Macar Vergi Dairesi, beyanname verme sürecini kolaylaştırmak için elektronik hizmetler sunmaktadır.

Verginin ödenmesi

Beyanname verildikten sonra, vergi mükellefi vergi tutarı hakkında bir bildirim alacaktır. Ödeme, geç ödeme cezaları ve para cezalarından kaçınmak için son tarihte yapılmalıdır. Macaristan’da, vergi ödemeleri internet bankacılığı, postaneler veya doğrudan vergi dairesi ofisleri aracılığıyla yapılabilir. Elektronik ödeme sistemleri, kolay ve hızlı transferler sağlar.

Zararların vergi muhasebesinde kullanımı

Kripto para işlemlerinden dolayı bir zarar meydana gelirse, bu zarar vergi matrahının hesaplanmasında dikkate alınabilir. Macaristan’da, zararlar sonraki yıllara devredilebilir ve bu, gelecekte vergi yükümlülüklerini azaltmak için faydalı olabilir.

Vergi kredileri ve muafiyetler

Belirli kripto para işlemleri vergi muafiyeti veya avantajlı vergilendirme uygulanabilir. Belirli işlemlerin bu tür avantajlardan yararlanıp yararlanamayacağını belirlemek için geçerli yasaların dikkatlice incelenmesi önemlidir.

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

• Kripto para işlemleri ile ilgili belgeleri ne kadar süre saklamalıyım? Macaristan’da, kripto varlıklarla ilgili tüm belgelerin, vergi denetimi durumunda kanıt sağlanabilmesi için işlemden sonra en az 5 yıl süreyle saklanması önerilir.
• Bir kripto parayı başka bir kripto para ile takas ederken vergi ödemek zorunda mıyım? Evet, Macaristan’da bir kripto parayı başka bir kripto para ile takas etmek de varlık gerçekleştirme olarak kabul edilir ve vergilendirilir.
• Kripto para gelirlerinin ödenmemesi durumunda ceza ne olur? Ödenmemiş veya yanlış beyan edilmiş gelirler için para cezaları ve yaptırımlar uygulanabilir. Cezaların miktarı suçun derecesine bağlıdır ve vergi kaçakçılığı durumunda önemli ölçüde artabilir.

Sonuç

2024 yılında Macaristan’da kripto para gelirleri üzerinden vergi ödemek, yerel vergi düzenlemelerine dikkatli bir şekilde yaklaşmayı ve anlamayı gerektirir. Tüm işlemlerin doğru bir şekilde kaydedilmesi, vergi matrahının doğru hesaplanması ve vergi beyannamelerinin zamanında verilmesi önemlidir. Gerekirse, vergi ödemelerinin doğru ve tam olarak yapıldığından emin olmak için profesyonel vergi danışmanlarından yardım almak tavsiye edilir. Aşağıda 2024 yılı için Macaristan’daki ana vergi oranlarını içeren bir tablo bulunmaktadır. Bu tablo, bireyler, tüzel kişiler, KDV ve kripto para gelirlerine uygulanan özel vergi oranlarını içermektedir.

Özel iş durumunuzu inceletmek ve Macaristan’daki vergilerinizi optimize etmek isterseniz, Regulated United Europe (RUE) ekibimiz burada size özel, değer katan destek sunmaktan memnuniyet duyar. Ayrıca, Macar kripto şirketi kurulumu, kripto lisanslama ve finansal muhasebe hizmetleri de sunmaktayız. Başarılı bir kripto işine başlamanın temellerini atmak için kişiselleştirilmiş bir danışma randevusu almak üzere hemen bizimle iletişime geçin.

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları, kripto projeleri için hukuki destek sağlamaktadır ve MICA düzenlemelerine uyum konusunda yardımcı olmaktadırlar.