Yunanistan Kripto Vergisi

Yunanistan merkezli kripto para ATM’lerinin ve diğer kripto ile ilgili ürün ve hizmetlerin sayısı, Yunan vatandaşları tarafından yapılan kripto yatırımları ile birlikte artış gösterse de, Yunan yetkililer kapsamlı bir kripto özel vergi çerçevesi getirmekte acele etmiyorlar. Bunun yerine, Yunan yetkililer, yavaş yavaş yürürlüğe giren son EU düzenlemeleriyle uyumlu, verimli ve adil bir vergilendirme sağlamayı hedefliyorlar.

Göz önünde bulundurulması gereken ana EU düzenlemeleri, tüm kripto varlık hizmet sağlayıcıları için yeni kurallar getiren İdari İşbirliği Yönergesi (DAC)deki değişiklikleri içerir. Bu kurallar, kripto işletmelerinin AB’de ikamet eden müşterilerin işlemlerini raporlamasını gerektirir ve böylece vergi kaçakçılığı ve dolandırıcılığın tespitini geliştirir.

DAC, kripto vergi raporlamasını ve uluslararası vergi yetkilileri arasında bilgi paylaşımını otomatikleştirmek amacıyla yakın zamanda Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) tarafından tanıtılan Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi (CARF) ile uyumludur. DAC ayrıca, kripto işine vergi dahil hukuki netlik sağlamayı amaçlayan dönüm noktası niteliğindeki Kripto Varlıklar Pazarları (MiCA) düzenlemeleri ile de uyumludur.

Bağımsız Kamu Gelirleri Kurumu (IPRA), Yunanistan’da ulusal, AB ve uluslararası vergi kurallarının uygulanmasının yanı sıra vergi toplama ve yönetiminden sorumludur. Vergi yılı takvim yılı ile örtüşür ve başka bir vergi dönemine değiştirilemez, yani 12 ayı geçemez.

Yunan Vergi Sistemi Avantajları

Yunanistan’da, yenilikçi işletmelerin faydalanabileceği birçok vergi teşviki bulunmaktadır. Bunlar arasında işverenler ve stratejik yatırımcılara yönelik teşvikler, reklam giderlerinin indirilmesi ve daha fazlası yer almaktadır. Çoğu teşvikin kullanılabilirliği, işletmenin ikamet durumu ve işletme faaliyetlerinin konumuna bağlıdır.

Yunanistan aşağıdaki araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) teşviklerini sunmaktadır:

• Bilimsel ve teknoloji odaklı araştırma ve geliştirme ile uğraşan işletmelere, bilimsel ve teknolojik araştırma projeleri tarafından oluşan uygun Ar-Ge giderleri için %130 süper indirim sağlanmaktadır; uygun giderler IP ile ilgili maliyetler, mühendislik ve endüstriyel tasarım maliyetleri, gösterim projeleri ve yeni ürün pazar araştırma maliyetlerini içerir (zararlar beş yıl süreyle devredilebilir)
• Uluslararası tanınmış bir patentin kullanımına atfedilen gelir, patentin kullanımı sırasında ilk üç yıl boyunca vergiye tabi değildir (karlar vergisiz rezervler olarak değerlendirilir ve kullanıldığında vergilendirilir)
• Stratejik Yatırımların Hızlandırılması ve Şeffaflık Yasası (Hızlandırılmış Yasa), yüksek teknoloji ve diğer yenilikçi işletmelerin hızlandırılmış lisans ve izin süreçlerinden geçmelerine, özel mekansal düzenlemelere, 10 yıl süreli AB oturum izinlerine ve daha uygun vergi düzenlemelerine erişim sağlar

Bir kripto şirketi 25 yaşının üstündeki bekâr çalışanları istihdam ederse, vergi indirilebilirliğinin %50 artırılması ve her istihdam için asgari ücretin 14 katına kadar artış sağlanabilir.

Yunanistan ayrıca, çifte vergilendirmenin ortadan kaldırılmasına yönelik yaklaşık 60 uluslararası anlaşmaya sahiptir ki bu oldukça geniş bir ağdır. Bu anlaşmalar, aynı gelirin iki farklı ülkede vergilendirildiği durumlarda çifte vergilendirme riskini ortadan kaldırmanın yanı sıra, sınır ötesi ticaret ve yatırım için net kurallar sağlar. Bir kripto şirketinin uluslararası bir varlığı varsa, bu anlaşmalar faiz, temettü ve diğer gelirler üzerinde uygulanan vergileri optimize etmekte faydalı olabilir.

Kurumsal Gelir Vergisi

Yunanistan’da standart Kurumsal Gelir Vergisi oranı %22’dir ve çeşitli gelir türleri üzerinde uygulanır. Vergi mükellefi olan şirketler, dünya çapında elde ettikleri gelir üzerinden vergilendirilirken, vergi mükellefi olmayan şirketler Yunanistan’dan elde ettikleri gelir üzerinden vergilendirilir. Bir şirket, Yunan mevzuatına göre kurulmuş, Yunanistan’da kayıtlı bir ofise sahip veya etkili yönetim yeri Yunanistan’da bulunuyorsa vergi mükellefi olarak kabul edilir.

Çoğu Yunan şirketi, vergi yılının bitimini takip eden altıncı ayın sonuna kadar vergi beyannamelerini elektronik olarak sunmak zorundadır. Yunan vergi beyannameleri, vergi farkını ödeyerek veya fazla ödenmiş vergi iade hakkını kullanarak düzeltilebilir. Belirli durumlarda, düzeltici vergi değerlendirme belgelerinin düzenlenmesi de mümkündür.

Genellikle kripto ile ilgili faaliyetlerden elde edilen gelir vergilendirilir, ancak belirli kripto ürünleri ve hizmetlerinin vergilendirilmesi konusunda ayrıntılı bir kılavuz bulunmamaktadır. Örneğin, madencilik gelirlerinin nasıl vergilendirildiği tamamen net değildir ve çoğu zaman herhangi bir vergilendirme uygulanmadan önce belirli bir iş durumu incelenmelidir. Öte yandan, madencilikten elde edilen kripto paraların fiat paraya dönüştürülmesi durumunda, bu gelirler maliyet kesintilerinden sonra %22 oranında vergilendirilir.

Katma Değer Vergisi (KDV)

Yunanistan’da standart KDV oranı %24’tür ve Yunanistan’da satılan, indirilmiş KDV oranlarına tabi olmayan ürün ve hizmetler üzerinde uygulanır. Genel olarak, kripto faaliyetleri standart oran üzerinden vergilendirilir. Bu nedenle, Yunanistan’da ekonomik faaliyetlerine başlamak isteyen kripto şirketleri, ilk vergiye tabi faaliyetin başlamasından önce bir kayıt formu sunmak ve yerel vergi dairesinden bir Yunan KDV numarası almak zorundadır.

AB dışındaki kayıtlı ofisi veya etkili yönetim yeri bulunmayan işletmelerin, temsil ettikleri şirketin vergi yükümlülüklerinden sorumlu bir vergi temsilcisi atamaları önemlidir. KDV eşiklerine gelince, Yunanistan’da bulunan özel bireylere uzak mesafeden satış yapanlar, yıllık gelirleri 35.000 EUR’yu aştığında KDV amaçları için kayıtlı olmalıdır.

Bazı kripto faaliyetleri KDV’den muaf olabilir. Örneğin, kripto madenciliği KDV’den muaf olup, alıcı ve satıcı arasında normalde vergilendirilecek bir ilişki bulunmamaktadır. Ayrıca, kripto paraların fiat paraya ve diğer kripto paralara dönüştürülmesi, Avrupa Birliği Adalet Divanı’nın (CJEU) Bitcoin gibi kripto paraların, ulusal yetkililer tarafından sınıflandırılmalarına bakılmaksızın KDV amaçları için fiat para olarak değerlendirilmesi gerektiğine dair kararı doğrultusunda KDV’den muaf tutulur.

Sermaye Kazançları Vergisi

IPRA’ya göre, kripto işlemlerinden elde edilen bireysel gelir, Sermaye Kazançları Vergisi oranında %15 oranında vergilendirilir. Sermaye kazançları, mükellef tarafından ödenen edinim fiyatı ve edinimle ilgili maliyetler düşüldüğünde elde edilen satış fiyatından hesaplanır. Şirketler için sermaye kazançları, Kurumsal Gelir Vergisi oranında %22 olarak vergilendirilir.

Ayrıca, borsa dışı ve borsa listelerinde yer alan hisse senetlerinin transferi %15 Sermaye Kazançları Vergisi oranında vergilendirilir. AB iştiraklerinin hisse senetlerinin satışından elde edilen sermaye kazançları, satıcının katılımı %10’u aşıyor ve hisse senetleri en az iki yıl tutulmuşsa vergiye tabi değildir. Çoğu durumda, borsa listelerinde yer alan hisse senetlerinin brüt satış gelirleri üzerinden %2 transfer ücreti alınır.

Stopaj Vergisi

Çoğu durumda, Yunanistan’da vergi mükellefi şirketlerin aldıkları telif hakları, danışmanlık ve diğer danışmanlık hizmetleri ile yönetim ücretleri, Yunan Stopaj Vergisi’nden muaf tutulur. Yunanistan’da kalıcı bir kuruluşu bulunmayan vergi mükellefi olmayan şirketler, teknik ve danışmanlık hizmetleri veya diğer benzer hizmetler ve yönetim ücretleri için vergi ödemezler.

Aşağıdaki Stopaj Vergisi oranları şu gelir türlerine uygulanır:

• Yerel ve yabancı kişilere ödenen faiz – %15
• Yabancı kişilere ödenen temettü – %5
• Bireysel yerleşik ve bireysel ve kurumsal yabancı kişilere ödenen telif hakları – %20
• Teknik projeler, yönetim ücretleri, danışmanlık ve diğer ilgili danışmanlık hizmetleri için bireylere ve AB dışındaki başlıca ofisleri bulunan yabancı şirketlere ödenen ücretler – %20

Maaş Vergileri

Yunanistan’da, her işverenin her ayın 20’sine kadar çalışanlar adına Yunan vergi otoritesine ilerlemeli Kişisel Gelir Vergisi tahsil etme ve ödeme yükümlülüğü vardır. Sosyal Güvenlik Katkıları, e-Kamu Sosyal Güvenlik Fonu’na tahsil edilir ve emeklilik maaşı, hastalık, endüstriyel yaralanma, işsizlik, babalık izni ve ulusal sağlık sigortası gibi giderleri kapsar. Sosyal Güvenlik Katkıları ortak olarak yapılır ve oran işverenler için %22.29, çalışanlar için %13.87’dir.

Kişisel Gelir Vergisi oranları, çalışanın maaşına bağlı olarak değişir ve şu şekildedir:

• 0-10.000 EUR – %9
• 10.001-20.000 EUR – %22
• 20.001-30.000 EUR – %28
• 30.001-40.000 EUR – %36
• 40.001 EUR ve üstü – %44

2024’te Yunanistan’da kripto vergilerini nasıl ödeyebilirim?

2024’te, kripto para işlemlerinden elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi Yunan vergi mükellefleri için giderek artan bir endişe haline gelmektedir. Yunan hükümeti, vergi sistemini dijital finans dünyasının hızla değişen doğasına, kripto paraları da dahil edecek şekilde uyarlamanın gerekliliğini kabul etmektedir. Kripto para gelirlerini doğru şekilde beyan etmek ve vergi ödemek, potansiyel vergi cezalardan ve diğer yasal sonuçlardan kaçınmanıza yardımcı olacaktır. İşte Yunanistan’da kripto paralar üzerindeki vergileri ödeme konusunda ayrıntılı bir rehber.

Kripto para vergilendirmesinin temelleri

Yunan vergi sistemi, kripto para gelirlerini vergiye tabi finansal varlıklar olarak kabul eder. Bu, kripto para ticaretinden, madencilikten, staking’den veya diğer kripto para işlemlerinden elde edilen tüm gelirlerin beyan edilmesi ve vergilendirilmesi gerektiği anlamına gelir.

Kripto para gelirlerini nasıl beyan edersiniz

1. Geliri belirleme: Vergi yılı boyunca kripto paralardan elde ettiğiniz gelir miktarını belirlemeniz gerekir. Bu, kripto para satışlarından elde edilen karları, madencilik, staking ve diğer gelir türlerini içerir.
2. Vergilendirilebilir gelirinizi hesaplama: Vergilendirilebilir gelirinizi hesaplamak için, kripto parayı satın alma ve ilgili masrafları (ticaret ve değişim ücretleri gibi) toplam gelirinizden düşmelisiniz.
3. Gelir Beyanı: Yıllık vergi beyannamenize kripto para gelirlerinizle ilgili bilgileri dahil etmeniz gerekir. Yunan vergi otoriteleri, tüm mükelleflerden finansal işlemleri, kripto para işlemleri dahil, ayrıntılı bilgi sağlamalarını talep eder.

Vergi oranları

2024’te, Yunanistan’da kripto para gelirleri vergilendirilirken, vergi mükellefinin toplam gelirine bağlı olarak değişen oranlar uygulanmaktadır. Kripto para gelirleri, sermaye kazançları vergisi oranlarıyla benzer oranlarda vergilendirilir ve %15 ila %45 arasında değişebilir. Oranların değişebileceğini unutmamak önemlidir, bu nedenle Yunan Vergi Otoritesi’nin resmi web sitesinden veya bir vergi danışmanından güncel bilgileri kontrol etmeniz önerilir.

Muhasebe ve belgeler

Vergi beyanı ve ödeme sürecini kolaylaştırmak için, tüm kripto para işlemlerinizin tarihleri, hacimleri, satın alma ve satış fiyatları ile ilgili maliyetlerin dikkatli kayıtlarını tutmak önemlidir. Bu belgeler, vergilendirilebilir gelirinizi doğru bir şekilde hesaplamanıza ve vergi denetimi durumunda hesaplamalarınızı kanıtlamanıza yardımcı olacaktır. Tüm ilgili belgeleri ve elektronik kayıtları en az beş yıl saklayın; bu, Yunanistan’daki vergi belgeleri için standart gereksinimdir.

Kripto paralarda vergi ödeme ipuçları

• Profesyonellerden yardım alın: Vergi yasaları karmaşık olabilir ve özellikle kripto paralar gibi nispeten yeni finansal araçlar için sürekli olarak değişmektedir. Kripto paralar konusunda uzmanlaşmış nitelikli bir vergi danışmanı ile iletişime geçmeyi düşünün ve güncel bilgi ve beyan yardımı alın.
• Bilginizi güncelleyin: Kripto paralarla ilgili Yunan vergi yasalarında herhangi bir değişiklik olup olmadığını düzenli olarak kontrol edin, böylece vergi yükümlülüklerinizi etkileyen değişikliklerden haberdar olabilirsiniz.
• Güvenilir takip araçları kullanın: Kripto para muhasebe yazılımları veya uygulamaları kullanarak işlem verilerinizi toplama ve analiz etme sürecini otomatikleştirin. Bu, vergi dönemi için hazırlık yapmayı çok daha kolaylaştırabilir.

Sonuç

Yunanistan’da kripto paralardan elde edilen gelirler üzerinden vergi ödemek dikkatli planlama ve hazırlık gerektirir. Yerel vergi yasalarına uyarak ve işlemlerinizin doğru kayıtlarını tutarak, vergi döneminde hoş olmayan sürprizlerden kaçınabilirsiniz. Kripto para mevzuatının sürekli olarak geliştiğini unutmamak ve tüm vergi gerekliliklerinin karşılandığından emin olmak için profesyonellerden güncel bilgi almak önemli bir kaynaktır.

2024 için Yunanistan’ın ana vergi oranları özeti

Yunanistan’da başarılı bir kripto işi kurma konusunda kararlıysanız ve vergi optimizasyonu arıyorsanız, Regulated United Europe (RUE) ekibimiz size yardımcı olmaktan memnuniyet duyar. Yerel ve uluslararası kripto işlerine yönelik vergi kurallarını çok iyi anlıyoruz ve yakından takip ediyoruz, ayrıca müşterilerimizin yerel düzenlemelere uymalarını ve vergi verimli bir şekilde faaliyet göstermelerini sağlamaya çalışıyoruz. Ayrıca, yeni bir Yunan kripto şirketinin kuruluşu, kripto lisanslama ve finansal muhasebe konusunda da size yardımcı olmaktan mutluluk duyarız. Başarıyı sağlamak için kapsamlı hukuki tavsiye almanız adına kişiselleştirilmiş bir danışma randevusu ayırtın.

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları, kripto projelerine hukuki destek sağlar ve MICA düzenlemelerine uyum konusunda yardım eder.