Gibraltar Crypto Tax

Gibraltar şu anda kripto düzenleme çerçevesini geliştirme sürecindedir, ancak bu, lisanslı kripto şirketlerinin ülkenin sermaye kazançları, satışlar, bağışlar veya servet üzerinden vergi alınmayan avantajlı vergi ortamına erişmelerini engellememelidir. Hatta KDV bile ülkenin vergi çerçevesine dahil değildir. Temettü stopaj vergisi ve kriptoya özgü vergi de uygulanmamaktadır; bu da kripto şirketlerinin aslında hangi vergileri ödemek zorunda oldukları sorusunu gündeme getirir.

Yasal yapılarına ve faaliyet türlerine bağlı olarak, kripto şirketleri mevcut vergi ilkelerine uymak ve aşağıdaki genel vergileri ödemekle yükümlüdür:

• Kurumsal Vergi (CT) – %12,5
• Sosyal Sigorta (SI) – %20
• Damga Vergisi (SD) – Gayrimenkul için %0-3 veya hisse başına 10 GBP

Gibraltar vergileri Gelir Vergisi Ofisi tarafından toplanır ve yönetilir ve vergi yılı 1 Temmuz’dan 30 Haziran’a kadar sürer.

Şu anda Gibraltar’ın yalnızca Birleşik Krallık ile yapılan bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmaktadır. Ayrıca, ülke, sınır ötesi vergilendirme şeffaflığını sağlamak amacıyla Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) tarafından geliştirilen modeline dayanan birkaç vergi bilgi değişim anlaşması imzalamıştır.

Genellikle, vergi muamelesi şirketin ekonomik faaliyetlerinin doğasına ve ikamet durumuna bağlıdır. Bir şirket, Gibraltar’dan yönetiliyor ve kontrol ediliyorsa veya Gibraltar dışında, Gibraltar’ın olağan ikametgahında olan kişiler tarafından yönetiliyorsa, Gibraltar’da vergi mükellefi olarak kabul edilir.

Aşağıdaki kripto ile ilgili ekonomik faaliyetler Gibraltar’da düzenlenir ve vergilendirilmeye tabidir:

• Sanal varlıklar ve fiat para arasındaki değişim
• Sanal varlıklar arasındaki değişim
• Sanal varlıkların transferleri
• Sanal varlıkların yönetimi veya sanal varlıkları kontrol etme araçlarının (örneğin, kripto cüzdan hizmetleri) yönetimi
• Bir ihraççının sanal varlık teklifine ve/veya satışına ilişkin finansal hizmetlerde bulunma ve sağlama

Kurumsal Vergi

Gibraltar’da kurumsal vergi, 2010 tarihli Gelir Vergisi Kanunu ile düzenlenir. Şirketler genellikle bölgesel bir temel üzerine vergilendirilir, bu da kurumsal verginin Gibraltar’dan elde edilen ve Gibraltar’dan türetilen karlar üzerinden alındığı anlamına gelir. Bu, gelir getirici faaliyetlerin yalnızca Gibraltar’da esas olarak gerçekleştirildiği durumlarda kurumsal vergiye tabi olduğu anlamına gelir. Kripto ile ilgili faaliyetlerinizin vergilendirilip vergilendirilmediğinden emin değilseniz, Regulated United Europe (RUE) ekibi size bireysel danışmanlık sağlamaktan mutluluk duyacaktır.

Bir lisans gerektiren ve Gibraltar yasalarına tabi (bu durumda Dağıtılmış Muhasebe Teknolojisi Sistemi kapsamında) bir ana faaliyetinden gelir elde eden bir şirket, başka bir ülkede lisansa sahip olup Gibraltar’a geçiş haklarına sahip bir şirket, karlarının Gibraltar’dan elde edilen ve Gibraltar’dan türetilen karlar olarak kabul edilir.

Kural olarak, gelire ilişkin herhangi bir gider, faiz, kötü alacaklar, bilgisayar ekipmanı aşınması gibi vergi dışı giderler olarak kaydedilir.

Kripto şirketleri aşağıdaki sermaye avantajlarından yararlanabilir:

• Makine ve ekipmanların ilk yılındaki kullanım için satın alma tarihinden itibaren 60,000 GBP’ye kadar bir indirim veya daha yüksek bir maliyet durumunda, o dönemdeki maliyetin %50’sinin tamamen düşülmesi
• Bilgisayar ekipmanlarının 100,000 GBP’ye kadar satın alınması veya daha yüksek maliyet durumunda, o dönemdeki maliyetin %50’sinin tamamen düşülmesi
• Bilanço esasına göre yıllık %25 rezerv

2010 tarihli Gelir Vergisi Kanunu kapsamında, Gibraltar’da kayıtlı tüm şirketler yıllık vergi beyannameleri vermek zorundadır. Son tarih, raporlama döneminin sona erdiği aydan itibaren dokuz aydır. Yıllık brüt geliri 1,250,000 GBP veya daha fazla olan şirketlerin, denetim raporu ile birlikte vergi beyannamelerini sunmaları gerekmektedir. Yıllık brüt gelir 1,250,000 GBP’den azsa, beyanlar, bağımsız bir muhasebe raporu ile birlikte hesaplarla birlikte sunulmalıdır.

SOSYAL SİGORTA

Gibraltar’da kayıtlı bir kripto şirketi aynı zamanda İşverenlik Servisi ile de kayıtlıysa ve gerçek olarak personel çalıştırıyorsa, çalışanlarının yerinden bağımsız olarak Sosyal Sigorta katkı paylarını ödemek zorunda olacaktır. İşverenin katkı payı, bir çalışanın maaşının bir yüzdesine dayanır.

Sosyal Sigorta aşağıdaki katkı payı planlarından oluşur:

• İş Kazaları Sigorta Planı (iş kazalarını kapsar)
• Sosyal Güvenlik Kısa Süreli Yardımlar Planı (doğum, ölüm ve işsizlik ile ilgili)
• Sosyal Güvenlik Açık Uzun Süreli Yardımlar Planı (dul kalma, yaşlılık emekli maaşları ve yetimlerin velilerine yönelik yardımlar)

Sosyal Güvenlik (Sigorta) Yasası (Katkılarının Değiştirilmesi) Tüzüğü 2021 uyarınca, şirketler aşağıdaki kurallara tabidir:

• Standart oran – Brüt maaşın %20’si
• Katkılar haftalık olarak ödenir
• Haftalık olarak en az 28 GBP ve en fazla 50 GBP
• Maksimum yıllık katkı – 2,600 GBP

Sosyal Sigorta muafiyeti aşağıdaki durumlarda geçerlidir:

• Bir çalışan Gibraltar’da başka bir işte çalışıyorsa ve katkıları başka bir işveren tarafından tamamen ödeniyorsa
• Bir çalışan, katkılarının ödendiği başka bir EEA ülkesinden geçerli bir A1 sertifikasına sahipse

DAMGA VERGİSİ

Damga Vergisi, Gibraltar’da bulunan herhangi bir gayrimenkulün transferi veya satışı veya Gibraltar’da bulunan gayrimenkulü mülk eden bir şirketteki hisse başına, gayrimenkulün piyasa değerine dayalı bir miktar üzerinden alınır.

Oranlar şu şekildedir:

• Gayrimenkulün değeri 200,000 GBP’yi aşmıyorsa – %0
• Gayrimenkulün değeri 200,000 GBP’yi aşar ama 350,000 GBP’yi aşmazsa – İlk 250,000 GBP için %2 ve kalan miktar için %5,5
• Gayrimenkulün değeri 350,000 GBP’yi aşarsa – İlk 350,000 GBP için %3 ve kalan miktar için %3,5

VERGİ KREDİLERİ VE TEŞVİKLER

Çok avantajlı vergi oranlarının yanı sıra, Gibraltar yatırım ve iş büyümesini teşvik etmek amacıyla bir dizi kredi ve teşvik sunmaktadır.

Kripto Şirketleri, Gelir Vergisi Kanunu 2010 uyarınca Kurumsal Vergi ödemekle yükümlü olanlara sunulan vergi avantajlarından yararlanabilirler, ancak vergi ofisine aynı kâr için başka bir yetki bölgesinde gelir vergisi ödendiğini veya ödenmesi gerektiğini kanıtlayabilirlerse.

Gibraltar’da tüm girişimler, ekonomik faaliyetlerinin ilk yılında uygun sermaye sübvansiyonlarının %100’ünü talep edebilirler. 20’ye kadar çalışanı olan bir girişim, ilk sosyal sigorta yılı için her çalışan başına 100 GBP kredi alabilir. 10’a kadar çalışanı olan küçük işletmeler de bu krediyi talep edebilirler.

Çalışanların ilgili işlerle ilgili eğitim giderleri, işletmenin karından %150 oranında düşülebilir.

Girişimler, ayrıca 1 Temmuz 2021’den sonra işe alınan yeni çalışanların sabit maaşından ek olarak %50 oranında bir indirim sağlayan İstihdam Teşvik Programı ile desteklenir. Sistem, primler, fazla mesai ve çeşitli ödenekler gibi teşvikleri hariç tutar.

Gibraltar’da kayıtlı şirketler, bu maliyetlerin aktif pazarlama veya tüketicilere mal veya hizmet sunma amacıyla yapıldığını kanıtlayabilirlerse, pazarlama ve reklam maliyetlerinin %50’sinin düşülmesini talep edebilirler.

2024’te Gibraltar’da kripto vergilerini nasıl öderim?

Blockchain ve kripto para endüstrilerinin önde gelen merkezlerinden biri olmayı hedefleyen Gibraltar’da, kripto para kazançlarının vergilendirilmesi belirli bir düzenleyici ortam altında gerçekleşmektedir. 2024’te, Gibraltar’ın vergi politikası dijital varlıklar yatırımcılarını ve şirketlerini çekmeye odaklanmaya devam ederken, net ve şeffaf bir vergi ortamı sunmayı sürdürmektedir.

Kripto Para İşlemlerinin Vergilendirilmesi

Gibraltar, sermaye kazançları, bağışlar, miras veya satışlar üzerinden vergi almaz, bu da kripto para yatırımı ve ticareti için cazip bir yer yapar. Ancak bu, kripto para ile işlem yapan bireyler ve şirketler için vergi yükümlülüğünün tamamen olmadığı anlamına gelmez.

Bireyler İçin

Bireylerin madencilik veya kripto para ticareti yoluyla elde ettikleri gelir, genel gelir vergisi kapsamında vergilendirilebilir. Gibraltar’da yüksek gelir vergisi eşiği bulunur, bu da büyük işlemciler ve yatırımcılar için avantajlı olabilir.

Şirketler İçin

Gibraltar’da kurulu ve kripto para faaliyetlerinde bulunan şirketler, standart %10 oranında kurumsal vergiye tabidir. Bu, faaliyet Gibraltar’dan yönetiliyor ve kontrol ediliyorsa, hem iç hem de dış Gibraltar’dan elde edilen gelir için geçerlidir.

Düzenleme ve Lisanslama

Gibraltar, blockchain ve kripto para şirketleri için özel lisanslar geliştirmiştir ve yüksek şeffaflık ve tüketici koruma standartlarını karşılamayı vurgular. Bu alanda faaliyet göstermek isteyen şirketler, bir lisanslama sürecinden geçmeli ve Gibraltar Finansal Hizmetler Otoritesi (GFSC) ile uyumlu olmalıdır.

Raporlama ve Muhasebe

Hem bireylerin hem de işletmelerin vergi raporlama amaçları için tüm kripto para işlemlerini dikkatli bir şekilde kaydetmeleri gerekmektedir. Kripto paralar Gibraltar’da yasal bir ödeme aracı olarak kabul edilmemekle birlikte, varlık olarak tanınır ve ilgili gelir vergi beyannamelerinde rapor edilmelidir.

Sonuç

Gibraltar, en ilerici ve kripto para dostu vergi ortamlarından birini sunar ve blockchain düzenlemesinde küresel bir lider olmayı hedefler. Gibraltar’daki yatırımcılar ve kripto para şirketleri birçok avantajdan yararlanabilir, ancak yerel vergi gereksinimlerine ve düzenlemelere dikkatlice uyum sağlamalıdır. Vergi yükümlülüklerinin farkında olmak ve yerel vergi danışmanlarıyla aktif olarak iletişimde olmak, bu avantajlardan en iyi şekilde yararlanmayı ve uyumluluğu sağlamayı yardımcı olabilir.

Gibraltar’daki ana vergi oranlarını gösteren tablo

Bu oranlar, özellikle finansal teknoloji ve kripto para sektörlerinde bölgeye iş ve yatırım çekmeyi amaçlayan Gibraltar’ın benzersiz vergi yapısını yansıtır. Sermaye kazançları, KDV ve miras ve bağış vergisinin olmaması, Gibraltar’ı birçok yatırımcı ve girişimci için cazip bir yargı bölgesi yapar.

Gibraltar’ın vergi çerçevesinden yararlanmak istiyorsanız ancak nereden başlayacağınızdan emin değilseniz, Regulated United Europe (RUE)‘in yüksek nitelikli ve deneyimli danışmanları, vergi yapılandırmanız konusunda size yardımcı olmaktan memnuniyet duyacaktır. Müşterilerimizin sadece yerel düzenlemelere uymasını sağlamakla kalmayıp, aynı zamanda vergi verimliliğini artırmayı hedefliyoruz. Ayrıca, şirket kuruluşu, Gibraltar’da kripto lisanslama, Gibraltar’daki kripto düzenlemeleri ve finansal muhasebe konularında size yardımcı olmaktan da memnuniyet duyarız. Şimdi kişiselleştirilmiş bir danışmanlık randevusu alın.

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları kripto projeleri için hukuki destek sağlar ve MICA düzenlemelerine uyum sağlamada yardımcı olurlar.