Fransa Kripto Vergisi

Fransa, kripto işletmeleri için önde gelen bir Avrupa merkezi olmayı hedeflerken, vergi sistemi yenilik ve yatırımları çekmek amacıyla yapılandırılmıştır. Hükümet ve halk, ekonomik ekosistem genelinde kripto varlıkların kullanımını açıkça benimsemekte ve bu nedenle kripto girişimcileri işlerini kurma ve sürdürme konusunda bolca fırsata sahiptir.

Fransa’da, Genel Kamu Maliyesi Müdürlüğü (DGFiP), ülke genelindeki vergi ve kamu muhasebesi ile ilgili süreçleri ve görevleri yönetmekten sorumludur. Yetkili, kamu gelirlerini toplar, genel ve özel vergi durumları için yorumlayıcı talimatlar verir ve kamu harcamalarının kontrolü ve ödemeleri ile ilgili kuralları ve prosedürleri tasarlar ve uygular. AML/CFT düzenlemeleri ve dijital varlıkların vergilendirilmesi kurallarına uygun olarak, özel ve kamu kişilerinin gerçekleştirdiği kripto işlemlerinin kayıtlarını da tutar. Vergi amaçları için, DGFiP kripto varlıkları, kripto paralar dahil, taşınabilir varlıklar olarak değerlendirir, bu da menkul kıymetler ve tahvillere benzer bir muamele anlamına gelir.

Vergi İndirimleri

Fransa, çift vergilendirmenin ortadan kaldırılması konusunda 100’den fazla uluslararası anlaşma imzalamıştır. Bu anlaşmalar, kurumsal ve kişisel gelir vergilerini, sosyal güvenlik katkılarını ve diğer bordro vergilerini kapsar. Faiz, temettü ve telif hakları tercihli oranlara göre vergilendirilir. Genel olarak, bu anlaşmalar yabancı yatırımcılara daha fazla güven sağlar ve vergi optimizasyonuna olanak tanır, bu da yükümlülüklerin azaltılmasına yol açar.

Yenilikçi girişimlerin büyümesini teşvik etme amacıyla, Fransa ayrıca araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) faaliyetlerinde bulunan işletmelere rekabetçi vergi oranları sunar. Uygun işletmeler, takvim yılı boyunca yapılan Ar-Ge harcamalarına dayanarak belirlenen bir Ar-Ge vergi kredisi alabilirler. Mevcut Ar-Ge vergi kredisi, takvim yılı boyunca yapılan uygun harcamaların %30’u olup, bu miktar 100 milyon EUR’ya kadar çıkabilir ve belirli durumlarda bu miktarın üzerine ekstra %5 eklenebilir. Yenilik harcamaları için vergi kredisi, yıllık 400.000 EUR’ya kadar çıkabilen uygun harcamaların %20’sidir.

Genellikle, patent kaydı, sabit varlıkların amortismanı, teknik gelişmelerin izlenmesi ve sigorta sözleşmeleri ile ilgili harcamalar uygun Ar-Ge harcamaları olarak kabul edilir. Verilen vergi kredisi, uygun işletmenin ödemesi gereken Kurumlar Vergisi’nden düşülür.

Ayrıca, 31 Aralık 2022’den önce kurulan, Ar-Ge faaliyetlerine yatırım yapan ve yenilikçi girişim (JEI) veya üniversite girişimi (JEU) statüsüne sahip yeni işletmeler, çeşitli vergilerden muaf olabilirler.

Yeni işletmeler için muafiyetler şu şekildedir:

• İlk mali yıl veya kâr üzerinden vergiye tabi oldukları ilk dönem için Kişisel Gelir Vergisi veya Kurumlar Vergisinden tam muafiyet (bu süre 12 aydan uzun olmamalıdır), ardından kâr elde eden uygun kişilere bir sonraki yıl için %50 muafiyet
• Yerel Ekonomik Katkı (CET) ve Emlak Vergisi için yerel yönetimin kararına göre yedi yıl boyunca muafiyet

Kripto Tüccarlarının Kategorize Edilmesi

Fransa’da, farklı türde kripto tüccarları farklı vergilere tabidir. Bu nedenle, bu tür faaliyetlerde bulunuyorsanız, işinizin hangi kategoriye girdiğini belirlemek için zaman ayırın. Fransız vergi mevzuatı, faaliyetlerin ara sıra mı yoksa düzenli olarak mı gerçekleştirildiğini belirtmez ve durum bazında belirlenir. Yetkili genellikle toplam yatırım miktarı, toplam ticaret hacmi ve işlem sıklığı gibi faktörleri dikkate alır.

DGFiP kripto tüccarlarını şu şekilde kategorize eder:

• Occasional tüccarlar – %30 oranında tek sabit vergi (PFU) veya düz vergi, bu oran %12,8 Kişisel Gelir Vergisi ve %17,2 Sosyal Güvenlik Katkıları içerir (yüksek gelir elde edenler ek %4 ödeme yapabilir)
• Profesyonel tüccarlar – Düzenli kripto ticaret faaliyetleri ile ilişkilendirilen sermaye kazançlarına %0-45 oranında Sanayi ve Ticaret Kazançları (BIC) vergisi uygulanır

Kripto madenciliği için biraz farklı vergi kuralları geçerlidir; bu, %45 oranında Ticari Olmayan Karlar (BNC) vergisine tabidir. Önceki yıl içindeki ciro 70.000 EUR’yu aşmazsa, kripto madencileri Mikro BNC vergisi için uygun olabilir, bu da yalnızca gelirlerinin %66’sının vergiye tabi olduğu anlamına gelir.

Belirli koşullar altında, ara sıra tüccarlar ilerleyen vergi oranını seçebilirler. Bu kategorileri daha ayrıntılı olarak incelemek ve özel durumunuzu belirlemek isterseniz, Regulated United Europe (RUE) ekibimizle iletişime geçebilirsiniz.

Kurumsal Vergi

Fransa’da, standart Kurumsal Vergi oranı %25’tir. Vergi mükellefi şirketler, Fransa topraklarında elde edilen gelirleri üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür, yabancı iş faaliyetlerinden elde edilen gelirler ise genellikle Fransız vergi tabanından hariç tutulur. Yerleşik olmayan şirketler, Fransa’da gerçekleştirilen iş faaliyetleri veya Fransız Sürekli İşletmeleri (PE) aracılığıyla elde edilen gelirler ve Fransa’da bulunan gayrimenkulden elde edilen gelirler üzerinden Fransız Kurumsal Vergisi ödemekle yükümlüdür. Vergi mükellefiyeti genellikle, bir şirketin Fransız ticaret yasalarına göre kurulup kurulmadığını belirleyerek tayin edilir.

Cirosu 7,63 milyon EUR’yu aşmayan küçük ve orta ölçekli şirketler (KOBİ’ler), kârın ilk 42.500 EUR’su üzerinden %15 oranında indirilmiş vergi oranına uygun olabilirler. Diğer önemli bir koşul, şirketin sermayesinin tamamen ödenmiş olması ve bu sermayenin en az %75’inin gerçek kişilere ait olmasıdır.

Sermaye Kazançları Vergilendirmesi

DGFiP, kripto varlıklarını taşınabilir varlıklar olarak değerlendirdiği için, sermaye kazançları vergisine tabidirler. Fransa’da, taşınabilir varlıklar Sermaye Kazançları Vergisi ve Sosyal Yükümlülükler’e tabidir. Sermaye Kazançları Vergisi, Fransa’da ve Fransa dışındaki yerleşik ve yerleşik olmayan kişilere uygulanır ve belirli koşullar altında, kripto varlıkların satış veya transferinden elde edilen kârın yaklaşık %40’ını alabilir. Satış, kripto varlıkların fiat para birimine satılması durumunda gerçekleşir.

Kripto kazançlarından elde edilen gelirler üzerindeki Sermaye Kazançları Vergisi oranı, ticaret faaliyetlerinizin sıklığına göre değişir. Düz Sermaye Kazançları Vergisi oranı %19’dur ve Sosyal Yükümlülükler oranı %17,2 olup toplam %36,2’ye ulaşır. Neyse ki, mükellefler çeşitli vergi muafiyetlerinden faydalanabilir ve belirli gereklilikleri karşılamaları durumunda vergi muafiyeti elde edebilirler.

Sermaye Kazançları Vergisi açısından, kripto-to-kripto işlemleri (bir kripto varlığı diğerine değiştirmek) vergilendirilen olaylar olarak kabul edilmez. Bu, kripto staking, kripto madenciliği, ödünç verme, borç alma veya likidite havuzları gibi DeFi işlemlerinin Sermaye Kazançları Vergisi’ne tabi olmadığı anlamına gelir.

Katma Değer Vergisi

Fransa’da, standart KDV oranı %20 olup, bu oran AB direktifleriyle uyumludur ve Fransa’da satılan ürünler ve hizmetler için uygulanır. Her kripto ile ilgili faaliyet vergiye tabi değildir, ancak çoğu Fransız şirketi, sağladıkları ürünlerin değeri 34.600 EUR’yu aşarsa veya sağladıkları hizmetlerin değeri 86.900 EUR’yu aşarsa KDV mükellefi olmak zorundadır.

Avrupa Birliği Adalet Divanı’nın (CJEU) kararına göre, kripto değişim hizmetleri (fiat paraya değişim dahil) KDV’ye tabi değildir çünkü KDV amaçları için finansal hizmetler kategorisine girerler.

Madencilik de KDV’ye tabi değildir çünkü tedarikçi ile müşteri arasında bir sözleşmesel ilişki bulunmamaktadır. Ayrıca, bir KDV mükellefi madencilik faaliyetlerini yürütürken, madencilik faaliyetleri için kullanılan teknik ekipman veya elektrik tüketimi gibi ilgili harcamalardan KDV indirimi alma hakkı bulunmamaktadır.

Avrupa ve Küresel Vergi Düzenlemeleri

Fransa, vergi standartlarını belirleyen çeşitli Avrupa ve küresel organizasyonların üyesidir. Bu standartlar genellikle ulusal kuralların yerine geçer ve böylece vergi verimliliğini, tutarlılığını ve şeffaflığını artırır. Bu nedenle, Fransız kripto işletmeleri Avrupa ve küresel düzenlemeleri dikkatle incelemeli ve vergi yükümlülüklerini uygun şekilde yerine getirmelidirler.

AB’nin İdari İşbirliği Direktifi (DAC), üye ülkeler arasında adil ve verimli vergi uygulamasını sağlamak amacıyla tasarlanmıştır. Bu, AB vatandaşlarının kripto varlıklar aracılığıyla elde ettiği gelir veya gelirlerin raporlanması ve değişimini kapsar. MiCA düzenlemesiyle uyumludur ve MiCA’nın yetkilendirme gerekliliklerine dayanır, bu da kripto varlık hizmet sağlayıcılarının ek idari yüklerle karşılaşmasını önler.

Ayrıca, DAC8, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) tarafından yakın zamanda onaylanan Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi (CARF) ile uyumludur; bu çerçeve, ortak Raporlama Standartları’ndaki değişiklikleri de içerir. Bu çerçevenin amacı, uluslararası yetkililer arasında otomatik vergi raporlaması ve mükellef bilgileri paylaşımı yoluyla kripto vergilendirme ve vergi raporlama standartlarını artırmaktır. CARF standartları, kripto değişimi (fiat para dahil) ve kripto transferleri ile ilgili hizmetler sunan gerçek ve tüzel kişilere uygulanır.

2024’te Fransa’da kripto gelirleri için nasıl vergi öderim?

2024’te Fransa’da kripto para gelirleri için vergi ödeme prosedürü, hem mükellefler hem de vergi otoriteleri tarafından özellikle dikkatle incelenmektedir. Fransa, birçok diğer ülke gibi, şeffaf ve anlaşılır bir kripto para vergilendirme sistemi oluşturmayı hedeflemekte ve adil ve verimli vergi tahsilini sağlamayı amaçlamaktadır. İşte, 2024 için Fransız sakinleri için kripto para gelirleri vergilendirmesi hakkında detaylı bir rehber.

Kripto paraların vergi durumunu anlama

Mükelleflerin ilk adımı, Fransız vergi otoritelerinin kripto parayı nasıl kategorize ettiğini anlamaktır. Son güncellemeler doğrultusunda, kripto para gelirleri sermaye kazançları (veya zararları) olarak değerlendirilebilir ve bu statüye göre vergilendirilir. Bu, hem kripto paraların fiat paraya dönüştürülmesi hem de kripto paraların mal veya hizmet satın almak için kullanılması işlemlerini içerir.

Vergilendirilebilir gelirin belirlenmesi

Vergilendirilebilir geliri belirlemek için, vergi yılı boyunca yapılan tüm işlemleri dikkate almak gerekmektedir. Her işlemden elde edilen kazanç veya zararı doğru bir şekilde hesaplamak, kripto paranın ilk edinim maliyeti ve satış veya kullanım maliyetini dikkate almak önemlidir. Fransız mükelleflerin, doğru vergi hesaplamasını kolaylaştırmak için tüm kripto para işlemlerinin detaylı kayıtlarını tutmaları gerekmektedir.

Vergi oranları

2024’te, Fransa’da kripto para sermaye kazançları üzerindeki vergi oranı %30’dur. Bu oran, hem gelir vergisi hem de sosyal katkıları içerir. Vergi oranlarının değişebileceğini belirtmek önemlidir, bu nedenle vergi otoritelerinin en son güncellemelerini takip etmek önemlidir.

Gelir beyanı

Kripto para gelirlerini beyan etmek için mükellefler, vergi hizmeti tarafından sağlanan özel bir formu doldurmalıdır. Bu formda, yıl boyunca elde edilen tüm gelirler ve hesaplanan vergi belirtilmelidir. Beyanname, genellikle raporlama yılını takip eden yılın ortası olan Mayıs ayında belirtilen sürede sunulmalıdır.

Belgelerin saklanması

Kripto para işlemleri ile ilgili tüm belgeleri, satın alma ve satış kanıtlarını, değişim fişlerini ve diğer ilgili bilgileri saklamak çok önemlidir. Bu belgeler, beyan edilen gelirleri ve hesaplamaları doğrulamak için vergi otoriteleri tarafından talep edilebilir.

Olası muafiyetler ve istisnalar

Belirli kripto para işlemleri, özel durumlara bağlı olarak vergi teşviklerinden veya muafiyetlerinden yararlanabilir. Örneğin, uzun vadeli kripto varlık sahipliği, daha düşük bir vergi oranına hak kazanmanıza neden olabilir. Vergi danışmanınıza, olası avantajlar ve vergi yükünüzü optimize etmek hakkında bilgi almak için başvurmanız tavsiye edilir.

Sonuç

Fransa’da 2024’te kripto para kazançları üzerinde vergi ödemek dikkatli bir planlama ve ayrıntılara dikkat etmeyi gerektirir. Tüm vergi gereksinimlerine uymak ve kripto para işlemlerinin doğru kayıtlarını tutmak, potansiyel cezaları önlemeye ve vergi yasalarına uyum sağlamaya yardımcı olacaktır. Fransa’da vergi sistemi, kişisel gelir vergisi, sermaye kazançları vergisi, katma değer vergisi (KDV) ve diğer çeşitli vergi türlerini içermektedir.

Fransa’daki Ana Vergi Oranları 2024

Fransa’da sürdürülebilir bir kripto iş geliştirmeyi planlıyorsanız, Regulated United Europe (RUE) ekibimiz size yerel ve uluslararası kurallara uygun vergi yapılandırmanızda özel ve değerli destek sunmaktan memnuniyet duyacaktır. Ayrıca, Fransız kripto şirket kuruluşu, kripto lisanslama ve finansal muhasebe hizmetleri sunuyoruz. Kişiselleştirilmiş bir danışmanlık randevusu için hemen bizimle iletişime geçin.

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları kripto projelerine hukuki destek sağlar ve MICA düzenlemelerine uyum sağlama konusunda yardımcı olur.