Finlandiya Kripto Vergisi

Çeşitli sıralamalara göre, Finlandiya dünyadaki en yenilikçi ülkelerden biridir ve yeni işletmelerin büyümesini destekleyen ve toplumun istikrarlı bir şekilde işleyişini sağlayan oldukça makul bir vergi yapısına sahiptir. Kripto paralar Finlandiya’da genel olarak popülerdir ve hükümet tarafından olumlu bir şekilde değerlendirilmektedir.

Finlandiya Vergi İdaresi vergi toplama ve vergi kurallarını uygulama işlerinden sorumludur. Yetkili ayrıca belirli vergilendirilebilir olaylar hakkında tavsiyelerde bulunur ve gerektiğinde vergi mükelleflerini denetler. Kripto paraları yasal ödeme aracı olarak görmemektedir, değerleri bir fiat para birimine bağlı olsa bile. Bunun yerine, vergi amaçları için varlık olarak değerlendirilirler.

Vergi otoritesi uluslararası vergi kurallarının takip edilmesini sağlamak ve yüksek standartlara uyulmasını temin etmekle de sorumludur. Örneğin, AB’nin İdari İşbirliği Yönergesi (DAC) üzerindeki en son değişiklikler, AB’de ikamet eden kullanıcılar tarafından kripto faaliyetlerinden elde edilen gelirlerin raporlanmasını getirmiştir. Bilgiler AB içindeki vergi otoriteleri arasında değiştirilebilir. DAC, OECD tarafından yakın zamanda tanıtılan Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi (CARF) ile uyumludur. CARF’in amacı, otomatik vergi raporlaması ve uluslararası vergi otoriteleri arasında bilgi paylaşımı yoluyla kripto vergilendirme ve vergi raporlama standartlarını geliştirmektir.

Finlandiya Vergi Sisteminin Avantajları

Finlandiya, sınır ötesi yatırımları daha verimli hale getiren yaklaşık 80 uluslararası çift vergilendirmeyi önleme anlaşmasına sahiptir. Anlaşmalar vergi öncelik haklarını öngörür, ancak her vergi otoritesinin ulusal vergi çerçevesini uygulama zorunluluğu vardır. Avantajlardan biri, genellikle uygulanabilir vergi oranlarının ayarlanmasına izin vermeleridir ki bu da vergi yükünü azaltır. Önemli olan, çift vergilendirme anlaşmalarının ayrıca vergi kaçakçılığını önlemeyi de amaçlamasıdır.

Veriler, Finlandiya’nın araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) faaliyetlerini teşvik etmede lider olduğunu ve mevcut fonlamanın sürekli olarak büyüdüğünü göstermektedir. Hedef, 2030 yılına kadar GSYİH’nın %4’üne ulaşmaktır. 1 Ocak 2023 itibarıyla, Araştırma ve Geliştirme Fonlaması Kanunu uyarınca, şirketlerin kendi Ar-Ge projelerini hızlandırmalarını sağlayan yeni Ar-Ge vergi teşvikleri getirilmiştir. Yeni teşvikler, Ar-Ge harcamalarının toplamı üzerinden genel bir ek indirim ve bir önceki yıla göre artan Ar-Ge harcamaları üzerinden ek bir indirimden oluşur.

Genel ek indirimin tutarı, harcamaların %50’sidir ve 5,000 EUR’dan başlamalı ve 500,000 EUR ile sınırlandırılmıştır. Ek indirimin tutarı %45’tir ve artan Ar-Ge harcamalarını belirleyerek hesaplanır, bu harcamalar maaş veya hizmet alımı olabilir. Ek indirim için yıllık alt sınır yoktur, ancak yılda 500,000 EUR ile sınırlıdır.

Kurumsal Gelir Vergisi

Finlandiya’da standart Kurumsal Gelir Vergisi oranı %20’dir. Finlandiya vergi mükellefi şirketler ve Finlandiya’daki kalıcı temsilcilikler, Finlandiya ve yurtdışındaki gelirleri üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür, ve yabancı mükellefler Finlandiya’daki gelirleri üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür. Vergi mükellefi, Finlandiya ulusal yasalarına göre kurulmuş bir şirket veya başka bir yerde kurulmuş ancak etkin yönetim yeri Finlandiya’da bulunan bir şirkettir.

Tüm kripto şirketleri genel vergi kurallarına uymak zorundadır. Bu, muhasebe döneminin bitiminden itibaren dört ay içinde vergi beyannamesi vermeyi içerir. Şirketler, mali yıl boyunca iki ya da 12 taksitte peşin ödemeler yapmak zorundadır. Toplam borç 2,000 EUR’yu geçmiyorsa, ödemeler muhasebe döneminin üçüncü ve dokuzuncu aylarında yapılmalıdır. Borç miktarı 2,000 EUR’dan fazla ise, ödemeler her ayın 23’üne kadar yapılmalıdır.

Kripto şirketleri, vergilendirilebilir gelir elde ederken karşılaşılan çeşitli harcamaları düşürme hakkına sahiptir. Örneğin, başlangıç masraflarını, hayır kurumlarına yapılan bağışları ve madencilik ekipmanı alımı gibi kriptoya özgü maliyetleri düşürebilirler. Ekipmanın kanıtlanabilir kullanımı göz önüne alındığında, uygun bir işletme %25 ile %100 arasında indirim yapabilir.

Stopaj Vergisi

Finlandiya’da Stopaj Vergisi, yabancı kurumsal alıcılar için %15 ile %35 arasında ve yabancı bireyler için %30 ile %35 arasında değişmektedir. Belirli durumlarda temettüler, faizler ve telif hakları üzerinden uygulanabilir. Fazla stopaj vergisi varsa, Finlandiya Vergi İdaresine iade başvurusu yapılabilir.

Aşağıdaki ödemeler Stopaj Vergisinden muaftır:

• Yabancılara ödenen faizler
• AB’nin Ana-Çocuk Şirketler Yönergesinde belirtilen, en az %10 sermaye payına sahip olan bir şirkete ödenen temettüler
• Belirli koşullar altında, AB/AEA’ya kayıtlı şirketlere ödenen temettüler
• Teknik hizmetler için ücretler

Sermaye Kazançları Vergisi

Şirketler için sermaye kazançları vergi matrahına dahil edilir, ticari gelir veya diğer gelir olarak değerlendirilir ve %20 Kurumsal Gelir Vergisi oranında vergilendirilir. Ancak, pay satışından elde edilen kazançlar, satıcının özel sermaye faaliyetlerinde bulunmaması, en az bir yıl boyunca en az %10 hisseye sahip olması ve hisselerin satıcının sermaye varlıklarının bir parçası olması şartıyla vergiden muaftır.

Bireyler için Sermaye Kazançları Vergisi oranı %30 (eğer gelir 30,000 EUR’yu geçmiyorsa) ve %34 (eğer gelir 30,000 EUR’yu geçiyorsa) arasında değişir. Kripto faaliyetlerinin çeşitli türleri, sermaye kazançları vergisi açısından vergilendirilebilir olaylar oluşturabilir, bunlar arasında kripto paraların diğer kripto paralara ve fiat paraya çevrilmesi, staking ve kripto paraların ürün veya hizmet ödemesi olarak kullanılması yer alır.

Kripto paraların satışından oluşan herhangi bir kayıp, vergi hesaplamasında mahsup edilebilir. Vergilendirilebilir tutarı (eurolarla) hesaplamak için, alım fiyatı ve ilgili işlem ve komisyon ücretleri satış fiyatından çıkarılmalı ve FIFO (ilk giren ilk çıkar) yöntemi uygulanmalıdır, bu da ilk alınan kripto paranın ilk satılan kripto para olduğunu ifade eder.

Alım maliyetleri, vergi kurallarına göre otomatik olarak hesaplanır ve şu şekildedir:

• Kripto paralar 10 yıldan az süreyle sahip olunmuşsa – satış fiyatının %20’si
• Kripto paralar 10 yıldan fazla süreyle sahip olunmuşsa – satış fiyatının %40’ı

Katma Değer Vergisi

Standart KDV oranı %24 olup, AB KDV mevzuatına uygundur. Finlandiya’da satılan çoğu ürün ve hizmete uygulanır. Çoğu kripto şirketi için de geçerlidir, bu yüzden KDV mükellefi olarak kayıt olmaları gerekmektedir. Küçük gelirli şirketler için muafiyetler uygulanır, ancak yine de gönüllü olarak kayıt olabilirler.

Bir şirket, KDV mükellefi olarak kayıt yaptırdığında, büyük miktarda KDV’ye tabi ürün veya hizmet satın alıyorsa ve satın alınan ürün veya hizmetlerdeki KDV’yi indirmek istiyorsa avantajlıdır. Bir işletme küçük olarak kabul edilir, eğer şirketin yıllık geliri 15,000 EUR’yu geçmiyorsa. Bu eşik aşıldığında, Finlandiya’da KDV mükellefi olarak kayıt olmak zorunludur.

Birçok kripto ile ilgili işletme genel olarak KDV ödemekle yükümlüdür, ancak kripto borsa hizmetleri (fiat paraya çevrim dahil) Avrupa Adalet Divanı (CJEU) kararına göre KDV’den muaftır. Karar, fiat paranın kripto paralara (veya tersi) çevrilmesi işlemlerinin yasal ödeme aracıyla ilgili işlemler kapsamında KDV’den muaf olduğunu belirtir.

Finlandiya’da Bordro Vergileri

Bir kripto şirketi Finlandiya’da insanları istihdam ederse, çalışanlarının maaşlarından Bireysel Gelir Vergisi ve Sosyal Güvenlik Katkıları kesmekle yükümlüdür. Yerleşik kişiler, ulusal vergi amaçları için dünya genelindeki gelirleri üzerinden artan oranlı vergi oranlarıyla ve belediye vergisi amaçları için sabit vergi oranıyla vergilendirilir. Ulusal vergi oranı %44’e kadar çıkabilir ve belediye vergisi oranı %16.5 ile %23.5 arasında değişir.

İşverenler tarafından ödenecek Sosyal Güvenlik Katkıları oranları şunlardır:

• Sağlık sigortası katkısı – %1.53
• Emeklilik sigortası katkısı – %17.39
• Grup hayat sigortası primi – %0.06
• Kaza sigortası primi – %0.57
• İşsizlik sigortası katkısı – brüt maaşların ilk 2,251,500 EUR’u için %0.52 ve brüt maaşların 2,251,500 EUR’yu aşan kısmı için %2.06

2024’te Finlandiya’da kripto vergilerini nasıl ödeyebilirim?

2024’te Finlandiya’da kripto paraların düzenlenmesi ve kullanımından elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi devam etmektedir. Finlandiya Hükümeti ve Vergi İdaresi, kripto para gelirlerinin artan popülaritesi ve ülkenin finansal sistemine entegrasyonu göz önüne alındığında açık ve şeffaf bir vergi sistemi oluşturmayı hedeflemektedir.

Kripto para vergilendirmesinin ana unsurları

Finlandiya’da kripto paralardan elde edilen gelir sermaye kazançları olarak değerlendirilir ve vergilendirilir. Bu, kripto paralarla yapılan ticaretten, madencilikten veya hizmet ya da ürün karşılığında alınan kripto paralardan elde edilen finansal sonuçların beyan edilmesi ve vergilendirilmesi gerektiği anlamına gelir.

Gelir beyanı

Kripto para gelirlerini beyan etmek için, mükellefler tüm kripto para işlemlerini vergi beyannamelerinde dahil etmelidir. Kripto paraların alım ve satım tarihleri, miktarları, alım ve satış fiyatlarının doğru bir şekilde yansıtılması önemlidir, böylece vergi matrahı doğru bir şekilde hesaplanabilir.

Vergi hesaplama

Vergi matrahı, kripto paranın satış ve alım fiyatı arasındaki fark olarak hesaplanır. Karlar, Finlandiya’da 2024 yılında yaklaşık %30-34 oranında sermaye kazançları vergisi oranına tabi tutulur, bu oran gelir miktarına bağlıdır.

Kripto para madenciliği

Kripto para madenciliğinden elde edilen gelir iş geliri olarak değerlendirilir ve geçerli oranlara göre vergilendirilir. Bu, mükelleflerin ekipman, elektrik ve diğer işletme masrafları için ayrıntılı kayıt tutmalarını gerektirir; bu masraflar vergilendirilebilir gelirden düşülebilir.

Kripto para değişimi

Bir kripto paranın başka bir kripto paraya dönüştürülmesi, vergilendirilebilir bir olay oluşturur ve bu işlemden elde edilen kazanç veya kayıp hesaplanmalıdır. Hesaplama, kripto paranın alındığı zamandaki değeri ile değişim anındaki kripto paranın değerinin karşılaştırılmasıyla yapılır.

Vergi avantajları ve indirimler

Finlandiya vergi mevzuatı, vergilendirilebilir matrahı azaltmak için vergi indirimleri kullanılmasını sağlar, bu da gelir elde etme ile ilgili masrafları kapsar. Bu, madencilik ekipmanı alımı ve diğer işletme masrafları gibi giderleri içerebilir.

Vergi danışmanlığının kullanımı

Kripto para vergilendirme düzenlemelerinin karmaşıklığı ve değişiklikleri göz önüne alındığında, mükelleflerin vergi yükümlülüklerini optimize etmek ve beyan hatalarını önlemek için profesyonel vergi danışmanlarının hizmetlerini kullanmaları tavsiye edilir.

Sonuç

Finlandiya’da 2024’te kripto paraların vergilendirilmesi, mükelleflerin gelirlerini dikkatli bir şekilde beyan etmelerini ve tüm kripto para ile ilgili işlemleri doğru bir şekilde kaydetmelerini gerektirir. Vergi yükümlülüklerinin zamanında ve doğru bir şekilde yerine getirildiğinden emin olmak için güncel vergi mevzuatındaki değişiklikleri takip etmek önemlidir.

Finlandiya’daki ana vergi oranlarının tablosu

Dünyanın en yenilikçi ülkelerinden birinde kripto işinizi geliştirmeye kararlıysanız, Regulated United Europe (RUE) ekibimiz, vergi yükümlülüklerinizi mevcut mevzuata uygun şekilde optimize etmenizde size değerli destek sunmaktan mutluluk duyacaktır. Ayrıca, kapsamlı Finlandiya kripto şirketi kurma, kripto lisanslama ve mali muhasebe hizmetleri de sunuyoruz. Şimdi bizimle iletişime geçin, kişiselleştirilmiş bir danışmanlık randevusu alın ve uzun süreli başarı için ilk adımı atın.

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları kripto projelerine hukuki destek sağlar ve MICA düzenlemeleri ile uyum sağlamalarına yardımcı olur.